Ejemplos clásicos de derecho tributario para agentes tributarios certificados: Capítulo 2
1. Teóricamente, el monto del valor agregado sujeto al IVA se refiere a ().
A.V M
B.V
C.M
D.C V M
【Respuesta】Respuesta
[Análisis] Teóricamente, el valor agregado es la parte de valor recién creada de la empresa en el proceso de producción y operación, es decir, la parte V M del valor de los bienes o servicios, que equivale al valor de producción neto de mi país o nacional. ingreso.
2. Según los diferentes métodos de tratamiento de los activos fijos adquiridos en los elementos de deducción, el impuesto al valor agregado se puede dividir en ().
A. Impuesto al valor agregado productivo
B. Impuesto al valor agregado basado en la renta
C. >D. Impuesto sobre el valor añadido controlado
[Respuesta] ab.c.
[Análisis] El impuesto al valor agregado se puede dividir en impuesto al valor agregado de producción, impuesto al valor agregado de ingresos e impuesto al valor agregado de consumo según los diferentes métodos de tratamiento de los activos fijos comprados.
3. Las características del impuesto al valor agregado orientado al consumo incluyen ().
A. Promover la gestión normalizada de las deducciones fiscales basadas en facturas
B. El valor añadido legal es superior al valor añadido teórico
C. el valor agregado es menor que el valor agregado teórico
D. El monto del valor agregado se utiliza directamente como base para el cálculo del impuesto.
[Respuesta]
A.C
[Análisis] Lo mejor es estandarizar el método de cálculo de la deducción del impuesto en factura para el IVA tipo consumo, porque la subcontratación de activos fijos Facturas Todos los impuestos pagados se pueden deducir de una sola vez para facilitar la gestión empresarial.
4. Cuando el Estado diseña el sistema del impuesto al valor agregado, no considera o básicamente no considera el efecto de macrocontrol del sistema tributario sobre la economía. El gobierno no interviene. Las características del impuesto al valor agregado son ().
A. Tiene el carácter de tributación neutral
B. La carga tributaria es transitoria
c. p>
D. Expropiación general y continua
[Respuesta] Respuesta
[Análisis] La llamada neutralidad fiscal significa que los impuestos no tienen impacto en el comportamiento económico, incluidas las empresas. En las decisiones de producción y en las formas de organización de la producción, el mercado juega un papel fundamental y protagonista en la asignación de recursos. El IVA tiene poco impacto en la producción, las actividades comerciales y el comportamiento del consumo, lo que lo convierte en un impuesto neutral.
5. “Dentro de la República Popular China” en el concepto actual de contribuyentes del IVA se refiere a () ventas de bienes dentro de China.
A. Lugar de salida
B. Lugar de venta final
C. Lugar de pago de mercancías
D.
[Respuesta] Respuesta
[Análisis] Esta pregunta pone a prueba la comprensión del concepto de contribuyentes del IVA.
6. Las ventas anuales de ciertos grandes almacenes en 2009 fueron de 600.000 yuanes. En marzo de 2065, se vendieron 438.000 yuanes para un lote de artículos de primera necesidad, con un pago total de 30.900 yuanes. Para los bienes comprados ese mes, la factura especial del impuesto al valor agregado indica que el precio es de 26.000 yuanes, por lo que el monto de ventas imponible del impuesto al valor agregado del contribuyente es () yuanes.
USD 30.000
B 31.200
C.29434
26666,67
[Respuesta] Respuesta
[Análisis] Las ventas anuales sujetas a impuestos de los grandes almacenes son menos de 800.000 yuanes y es un contribuyente de pequeña escala. Desde el 65438 de junio hasta el 1 de octubre de 2009, se aplica una tasa impositiva de 3. El pago total de los bienes en marzo fue de 30.900 yuanes, incluido el IVA, que debe deducirse al calcular las ventas sujetas al IVA.
30900÷ (1 3) = 30.000 yuanes.
7. De acuerdo con lo establecido en el actual sistema del Impuesto al Valor Agregado, ¿cuáles de las siguientes actividades deben estar sujetas al Impuesto al Valor Agregado por "prestación de servicios de procesamiento, reparación y reparación" ().
A. El departamento de servicio de la tienda repara relojes para los clientes.
B. Se encomienda a una empresa el procesamiento de prendas de vestir para otra empresa.
C. Una empresa repara calderas para otra empresa
D Un taller de reparación de automóviles repara automóviles para fábricas
[Respuesta] BC
< p. >[Análisis] Opción A, la reparación de relojes para los clientes es un servicio posventa, no un mantenimiento encargado. Opción d, los servicios de reparación y reposición prestados por la empresa no están sujetos al IVA.8. Las siguientes actividades se consideran ventas de bienes y deben gravarse con el impuesto al valor agregado ().
A. Una tienda vende ropa infantil para una fábrica de ropa.
B. Un determinado departamento mayorista utilizará algunas de las bebidas compradas como beneficios para los empleados.
C. Una empresa utiliza cemento subcontratado para proyectos de infraestructura.
D. Una empresa compra detergente para ropa para consumo personal.
[Respuesta] Respuesta
[Análisis] La opción a es el negocio de agencia de ventas.
9. Las características básicas del comportamiento de ventas mixtas son ().
A. Incluye la venta de bienes y servicios no gravados.
B. Se produce en la misma conducta de venta.
C. Obtener pagos de los compradores
D. Cobrar pagos de diferentes compradores
[Respuesta] ab.c.
[Análisis] Las características del comportamiento de ventas mixtas son: la venta de bienes y la prestación de servicios gravados son realizadas por el mismo contribuyente, y el precio se obtiene de un comprador al mismo tiempo.
10. Entre las siguientes actividades de ventas mixtas, se debe gravar el impuesto al valor agregado ().
R. Este hotel brinda servicios de catering y venta de bebidas.
B. El departamento de telecomunicaciones vende teléfonos móviles por sí mismo y proporciona a los clientes servicios de telecomunicaciones de pago.
C. Las empresas de decoración contratan materiales para decorar las casas de los clientes.
D. Los muebles se venden en tiendas minoristas y se entregan en su puerta después del pago.
[Respuesta] D
[Análisis] Opción AB. c. Recaudar el impuesto comercial. La opción d es que las ventas mixtas de ventas unitarias de bienes estén sujetas al IVA.
11. De acuerdo con la normativa vigente del impuesto al valor agregado de mi país, los contribuyentes que brinden los siguientes servicios deben pagar el impuesto al valor agregado ().
A. Reparación de automóviles
B. Reparación de la casa
C. Decoración de la casa
D. p>[Respuesta]
A.D
Opciones de [Solución]
La reparación y decoración de casas están dentro del alcance del impuesto comercial y del impuesto a la construcción.
12. Entre las siguientes conductas de los contribuyentes, () pertenece a las ventas mixtas, y se aplica el impuesto al valor agregado.
A. Una empresa de transporte transportó un lote de madera del punto A al punto B y lo vendió a una empresa comercial, logrando unas ventas de 56.000 yuanes.
b. Cierta oficina de correos tiene unos ingresos de 200.000 yuanes por el negocio de entrega de correo y paquetes, y 5.000 yuanes por las ventas de suministros postales.
C. Un fabricante de aleaciones de aluminio vende productos de aleaciones de aluminio y es responsable de la instalación, logrando ventas por 8 millones de yuanes.
d Cierto estudio fotográfico vende marcos mientras toma fotografías y gana 12.000 yuanes al mes.
[Respuesta]
A.C
Opciones de [Solución]
B.d. Todas son ventas mixtas y deben pagar impuestos comerciales.
13. Las ventas mixtas y las operaciones concurrentes son normas que distinguen los límites entre el impuesto al valor agregado y el impuesto a las empresas.
A. Las ventas mixtas implican tanto la venta de bienes como servicios no sujetos al IVA, mientras que la operación comercial concurrente significa que el mismo contribuyente tiene tanto producción industrial como operaciones comerciales mayoristas y minoristas.
B. Las ventas mixtas se refieren a las ventas de bienes, servicios pagaderos con IVA y servicios no sujetos a IVA que ocurren en el mismo contribuyente. Las ventas a tiempo parcial se refieren a las ventas de bienes y servicios no sujetos a IVA que ocurren. en un mismo contribuyente en una misma actividad de venta.
c Ventas mixtas significa que la venta de bienes y servicios no sujetos al IVA ocurren en la misma actividad de ventas. Operación concurrente significa que la venta de bienes, servicios pagaderos con IVA y servicios no sujetos al IVA ocurren en las mismas ventas. actividad entre los contribuyentes.
d En las ventas mixtas, la venta de bienes y la prestación de servicios no imponibles se producen al mismo comprador al mismo tiempo, y la venta de bienes y la prestación de servicios imponibles y la prestación de servicios no imponibles Los servicios sujetos a impuestos ocurren al mismo comprador al mismo tiempo.
[Respuesta]
C.D
[Análisis] El llamado comportamiento de ventas mixto se refiere a algunos comportamientos de ventas en la vida real que involucran tanto bienes como productos sin IVA. Servicios sujetos a impuestos (refiriéndose a actividades laborales dentro del alcance del impuesto comercial), es decir, el mismo comportamiento de ventas incluye tanto la venta de bienes como la prestación de servicios no sujetos a impuestos. Los llamados servicios no sujetos a impuestos se refieren al ámbito de negocio del contribuyente que incluye no sólo la venta de bienes y servicios sujetos a impuestos, sino también la prestación de servicios no sujetos a impuestos.
14. Según el sistema vigente del impuesto al valor agregado, los siguientes artículos están sujetos al impuesto al valor agregado ().
A. Negocio de arrendamiento financiero
B. Elaboración de productos filatélicos
C. Ingresos de periódicos y publicaciones periódicas emitidos por el departamento postal.
D. Enlace de entrega de futuros de productos básicos
[Respuesta]
B.D
[Análisis] Opción A, el arrendamiento financiero cae dentro del alcance de los impuestos comerciales, las finanzas, y seguro. Opción c, los ingresos de periódicos y publicaciones periódicas emitidos por el departamento postal entran dentro del alcance del impuesto comercial de la industria postal y de telecomunicaciones.
15. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es incompatible con las disposiciones pertinentes de la legislación tributaria ()?
A. Los bienes en consignación vendidos en tiendas de consignación
b. El agua subterránea recolectada por las fábricas para la producción está sujeta al impuesto al valor agregado.
C. La compañía de energía eléctrica cobra la tarifa de conexión a la red a la empresa de generación de energía y no cobra el impuesto al valor agregado, pero sí el impuesto comercial.
4. No se gravará con impuesto al valor agregado los ingresos por tasas provenientes de licencias, placas y documentos relacionados expedidos por los organismos administrativos estatales en el ejercicio de sus funciones de gestión.
[Respuesta]
B.C
[Análisis] Opción B, para la producción se utiliza el agua subterránea extraída por la planta, la cual es agua natural sin procesar y no grava el IVA. Opción C: la compañía eléctrica debería imponer el impuesto al valor agregado en lugar del impuesto comercial sobre las tarifas de conexión cobradas por las empresas de generación de energía.
16. Las siguientes conductas de los contribuyentes no están sujetas al impuesto al valor agregado ().
A. Los negocios autónomos venden periódicos y publicaciones periódicas
B. El departamento postal vende productos filatélicos
C. Lotería deportiva emitida por la Administración General de Deportes del Estado.
D. La empresa de transporte vende la mercancía y es responsable del transporte de la mercancía vendida.
[Respuesta]
B.C
[Análisis] Opción B, el departamento postal aplica el impuesto comercial a la venta de productos filatélicos, pero no aplica el impuesto de valor. impuesto añadido. Opción c, no se grava con IVA los ingresos por emisión de billetes de lotería deportiva.
17. El impuesto sobre el valor añadido a tipo cero se refiere a ().
A. Los bienes adquiridos por los contribuyentes no incluyen impuestos.
B. El impuesto a pagar del contribuyente en este enlace es cero.
C. El monto del impuesto futuro del contribuyente será cero.
D. La carga fiscal general sobre los contribuyentes que producen y venden bienes es cero.
[Respuesta] D
[Análisis] El tipo impositivo cero es un tipo impositivo expresado como cero. Es una forma de exención fiscal. Significa que el titular de un objeto imponible tiene. la obligación de pagar impuestos. Pero no se requiere ningún impuesto.
18. El tipo básico de IVA actual es el 17, y su valor imponible correspondiente no incluye impuestos. Si se convierte en impuesto sobre el precio, la tasa del impuesto sobre el precio de 17 es equivalente a la tasa del impuesto sobre el precio de ().
14.329
14.5299
20.48
D.14
[Respuesta] B
[Análisis] Supongamos que el precio sin impuestos es un valor imponible de 100 y el IVA es 17, entonces el valor imponible es 117 y el IVA es 17. En este momento, la tasa del impuesto sobre precios adicionales es 17 ÷ 65438.
19. Las fábricas de maquinaria agrícola que producen pulverizadores son contribuyentes generales del impuesto sobre el valor añadido. En marzo de 2008, la empresa produjo y vendió pulverizadores, con unos ingresos de 500.000 yuanes sin impuestos y unos ingresos de 654,38 millones de yuanes por la reparación de pulverizadores para agricultores. El monto del impuesto indicado en la factura especial del impuesto al valor agregado para los repuestos comprados ese mes es de 34.000 yuanes, y los repuestos se han almacenado. Entonces, el impuesto al valor agregado que pagará la fábrica en marzo será de () millones de yuanes.
A.4.25
B.4.4
C.4.55
D.6.8
[Respuesta] C
[Análisis] Los pulverizadores están clasificados como "maquinaria agrícola" y están sujetos a un tipo impositivo bajo del 13.
50×13 10÷(1 17)×17-3.4 = 4,55 (mil yuanes)
20. Los siguientes bienes están sujetos a la tasa del impuesto al valor agregado de 13( ).
A. Tractores agrícolas
B. Vehículos agrícolas
C. Productos primarios de diversos animales y plantas cultivados de forma artificial y natural.
D. Conservas de productos acuáticos
[Respuesta]
A.C
[Análisis] Opción B, los vehículos agrícolas no pertenecen al " "Maquinaria" agrícola y el bajo tipo impositivo del 13 no es aplicable. Opción D, los productos acuáticos enlatados, después de su procesamiento, no son productos agrícolas y la tasa impositiva es 13.
21. Entre las siguientes ventas de bienes, las que están exentas del impuesto al valor agregado son ().
A. Hojas de tabaco
B. Libros antiguos
Libros
Piezas de medicina tradicional china
[Respuesta ]B
[Análisis] Los libros usados están exentos del IVA.
22. En febrero de 2008, una tienda (un pequeño contribuyente) vendió televisores en color viejo por nuevo, emitió 38 facturas ordinarias, recibió un pago de 80.000 yuanes y declaró que Se dedujo un descuento de 30.000 yuanes para productos usados, por lo que el impuesto al valor agregado pagadero por la tienda durante el mes actual es () yuanes.
A.4230.77
6226.42
3076.92
D.4528.30
[Respuesta] Respuesta
[Análisis] Cuando un contribuyente vende bienes (excepto joyas de oro y plata) intercambiando bienes viejos por otros nuevos, el precio de venta debe determinarse con base en el precio de venta de productos nuevos en el mismo período.
(80000 30000)÷(1 4)×4 = 4230,77 yuanes.
Si un contribuyente vende bienes sobre la base del reembolso del principal, los gastos de reembolso del principal no se deducirán del volumen de ventas.
23. Una fábrica de pianos es contribuyente general del Impuesto sobre el Valor Añadido. Este mes, el piano se vendió "pagando el capital", se emitieron 20 facturas ordinarias y * * * recibió un pago de 250.000 yuanes. Después de deducir la reserva principal, la empresa realiza ventas de 230.000 yuanes de acuerdo con las regulaciones, y el volumen de ventas imponible del valor agregado es ()0.000 yuanes.
A.25
b23
21.37
D.19.66
[Respuesta] C
[Análisis] La amortización del principal no se deducirá de la amortización del principal.
IVA sobre ventas imponibles = 25÷(1 17) = 21,37 (diez mil yuanes)
24. Para el depósito cobrado por los contribuyentes por alquilar o prestar bienes empaquetados para la venta, el IVA El método correcto de cálculo de impuestos es ().
A. Para contabilidad separada, no se cobrará ningún impuesto sobre las ventas. Si está vencido, se cobrará el impuesto sobre las ventas.
b. El depósito por materiales de embalaje de alcohol debe integrarse completamente en el impuesto sobre las ventas, y el depósito por otros bienes debe calcularse por separado y no integrarse en el impuesto sobre las ventas.
c Independientemente del cálculo, el impuesto al valor agregado debe calcularse y pagarse en función del volumen de ventas.
D. El depósito de envases cobrado por la venta de otros productos alcohólicos distintos de la cerveza y el vino de arroz se incorporará al impuesto empresarial vigente si el depósito de otras mercancías se almacena por separado y no ha expirado. El impuesto al valor agregado no se calculará ni pagará.
[Respuesta] D
[Análisis] Esta pregunta examina la normativa del IVA relacionada con los depósitos de paquetes.
25. Un contribuyente general del IVA compró un lote de productos agrícolas libres de impuestos y el precio de compra pagado a los productores agrícolas fue de 10.000 yuanes, de los cuales 1.000 yuanes fueron retenidos y pagados como impuesto de especialidad agrícola. Después de la inspección y la recepción, la pérdida causada por una mala gestión fue de 65.438 0/4, por lo que el impuesto soportado que se permite deducir para este negocio es () yuanes.
A.675
B.750
Aproximadamente 1000
D.1100
[Respuesta] B
[Análisis] El impuesto a las especialidades agrícolas retenido y pagado puede incorporarse al impuesto soportado que se permite deducir del precio de compra de productos agrícolas libres de impuestos.
El importe del impuesto soportado deducible = 10000×10×(1-1/4)= 750 (yuanes).
26. Una empresa industrial (contribuyente general del impuesto al valor agregado) produjo tanto el producto A libre de impuestos como el producto B sujeto a impuestos en marzo de 2008. Durante este período, * * * pagó 50 toneladas de combustible diesel. Se sabe que el precio en la factura especial con IVA de este lote de diésel en el momento de la compra era de 87.300 yuanes y el importe del impuesto era de 14.841 yuanes. Los ingresos totales por ventas de productos durante el mes fueron de 250.000 yuanes, de los cuales los ingresos del producto A fueron 60.000 yuanes.
A.17659
13563.6
C.4659
D.10595.4
[Respuesta] D
[Análisis] Los productos libres de impuestos y los productos no libres de impuestos* * * comparten la carga del diésel y deben deducirse de la carga de los productos libres de impuestos para poder deducir el IVA soportado.
(250000-10000) × 13-148414841 × 100000 ÷ 250000 = 65438.
27. Se debe deducir el IVA recuperado por los contribuyentes del IVA general por concepto de retiros o descuentos () .
A. Se retira o descuenta el impuesto soportado del período actual.
B. Impuesto repercutido para el período actual cuando se produce el retiro o descuento del inventario.
C. El importe del impuesto soportado en el período actual cuando se producen devoluciones de compras o descuentos.
D. Impuesto repercutido del periodo en curso sobre devoluciones o descuentos.
[Respuesta] Respuesta
[Análisis] La ley tributaria estipula que se incluirá el impuesto al valor agregado recuperado por un contribuyente general del vendedor debido a la devolución o descuento de los bienes comprados. en la devolución de los bienes adquiridos o el descuento se deducirá del importe del impuesto soportado actual. Si las deducciones no se realizan de conformidad con las reglamentaciones, lo que da como resultado una cantidad inflada del impuesto soportado y la falta de pago o el pago insuficiente del impuesto al valor agregado, se considera evasión fiscal y será sancionada como evasión fiscal.
28. A finales de 2008, en los siguientes comprobantes generales del contribuyente del IVA se puede calcular el impuesto soportado, y los que se permiten deducir del impuesto repercutido son ().
A. Facturas ordinarias obtenidas por la compra de productos agrícolas libres de impuestos
B. Facturas ordinarias obtenidas por la compra de activos fijos y el pago de fletes.
C. Una factura especial sellada con el sello de factura especial del contribuyente emitido por la oficina de impuestos y el sello de factura especial del impuesto al valor agregado emitido por la autoridad fiscal.
D. Factura especial del IVA obtenida por compra de medicamentos libres de impuestos
[Respuesta]
A.C
[Análisis] Opción A, auto Desde el 65438 de junio hasta el 1 de octubre de 2002, cuando los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado compren productos agrícolas vendidos por productores agrícolas o compren productos agrícolas de contribuyentes de pequeña escala, el impuesto soportado se deducirá de acuerdo con el precio de compra y tasa de deducción 13. Opción C: Cuando un contribuyente del IVA general compra bienes (excepto activos fijos) y vende bienes sujetos a impuestos, se permite deducir el impuesto soportado de la factura de transporte de mercancías emitida por el contribuyente facturador o la unidad de facturación.
29. Una empresa de importación y exportación de comercio exterior importó un lote de automóviles con un precio CIF de 20 millones de yuanes y un arancel de 20 millones de yuanes. La tasa del impuesto al valor agregado aplicable a los automóviles es 17 y. la tasa del impuesto al consumo es 5. Por lo tanto, la empresa El impuesto al valor agregado a pagar es () millones de yuanes.
A.680
375.79
C.1395.79
D.715.79
[Respuesta] D
[Análisis] El valor de los derechos pagados en aduana de los bienes importados se basa en el valor CIF aprobado por la aduana. Si existe impuesto al consumo, se agregará el impuesto al consumo.
2000 2000 2000 20001-5×5]×17 = 715,79 (diez mil yuanes)
30. Según regulaciones como las facturas especiales del impuesto al valor agregado, el día en que se entrega la mercancía. se envían es el día en que se emite la factura especial del impuesto al valor agregado. El método de liquidación del período de factura incluye ().
A. Pago por adelantado
B. Encomendar a un banco el cobro del pago
C. a otros envíos.
[Respuesta]
A.B
[Análisis] Opción C, la mercancía se vende a plazos, es decir, en la fecha de pago pactada en el contrato. La opción d, entregar la mercancía a otros para su consignación, es el día en que se recibe la lista de consignación para las ventas de la unidad de consignación.
31. Según el plazo para la emisión de facturas especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta ()?
a. Si se adopta pago anticipado, aceptación de cobro y liquidación de cobro bancario encomendado, será la fecha de envío de la mercancía.
B. Para el pago y liquidación prevalecerá la fecha de recepción del pago.
C. La fecha de pago pactada en este contrato es la fecha de venta a crédito y pago a plazos.
D. La fecha en que las mercancías se entregan a otros para su consignación es la fecha en que se recibe el pago del fiduciario.
[Respuesta] D
[Análisis] La entrega de mercancías a terceros para su consignación es el día en que se recibe la lista de ventas de la unidad de consignación.
32. Según el actual sistema de impuesto al valor agregado, los siguientes bienes de exportación no necesitan recaudar divisas de la exportación ().
A. Bienes exportados bajo comercio de trueque y comercio de compensación
B. Bienes procesados para exportación utilizando materiales importados
Bienes exportados de proyectos contratados en el extranjero
p>
D. Bienes adquiridos por empresas dentro del país y enviados al exterior como inversiones en el extranjero.
【Respuesta】ac.d.
33. De acuerdo a lo establecido en el “Reglamento Transitorio del Impuesto al Valor Agregado”, al encomendar a una empresa de comercio exterior actuar como agente exportador, la información que el encomendante debe proporcionar al momento de solicitar el impuesto. el reembolso es ().
A. Certificado de Agencia de Exportación
B. Formulario de Verificación de Cobro de Exportación
Copia del Acuerdo de Exportación de Agencia
D. factura de impuesto al valor agregado de mercancías exportadas
E. Formulario de declaración aduanera de mercancías exportadas por agencia.
[Respuesta]ABC. E
34. Entre los siguientes rubros, los certificados que deben presentar las empresas exportadoras generales al momento de solicitar la devolución del IVA a la exportación son ().
A. Cupón de deducción de factura especial o factura ordinaria por compra de bienes de exportación
B. Detalles de ventas de bienes de exportación
Documentos de recibo de exportación
.Formulario de declaración de mercancías de exportación (página de devolución de impuestos de exportación) sellado con sello de inspección aduanera
E. Copia del acuerdo de exportación de la agencia
[Respuesta] ABC.d.