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Estado financiero

31 de diciembre de 200X

1. Perfil de la empresa:

Jiangxi XX Chemical Plant, es una empresa de propiedad estatal. y un contribuyente general La empresa tiene dos talleres de producción básicos, uno de los cuales produce el producto A y el segundo taller produce dos productos, B y C. La producción de varios productos es simple en un solo paso y en grandes cantidades. La producción de material se invierte una vez al principio. Este año se producen 100 cajas del producto A, de las cuales se producen 50 cajas del producto B y se completan 45 cajas; La empresa cuenta con un total de 240 empleados y su representante legal es Liu Dalin. Este año, la empresa vendió 90 cajas del producto A y 80 cajas del producto B. Durante el inventario de propiedades de este año, se encontró que faltaban 4 cajas de madera, que costaban 80 yuanes, y una máquina escaseaba; precio original de 80.000 yuanes y depreciación de 76.000 yuanes; al final de este año, los activos totales de la empresa son: 6155664,20 yuanes, pasivos: 2127317,85 yuanes, capital contable: 4028346,35 yuanes, el capital contable total y pasivos. obtenidos este año son 6155664,20 yuanes, de los cuales beneficio comercial principal: 1920000 yuanes, beneficio operativo: 934815,06 yuanes, beneficio total: 954.315,04 yuanes, se pagó el impuesto nacional sobre la renta de 308.323,96 yuanes, el beneficio neto obtenido fue de 645.991,08 yuanes y el beneficio neto se distribuyó a los inversores. fue de 163.044,78 yuanes en comparación con el comienzo del año, los activos netos de la empresa aumentaron en 1.415.681,20 yuanes y los pasivos aumentaron en 1.462.417,85 yuanes, el capital del propietario aumentó en -46736,65 yuanes.

2. Descripción de las políticas contables adoptadas por la empresa durante este año.

La empresa utilizó la tabla de resumen de cuentas para registrar los procedimientos de procesamiento del libro mayor para la contabilidad de 2003, utilizando el método de resumen, que resume cada semestre la cantidad de efectivo en existencia especificada por el banco donde se encuentra. La cuenta abierta es de 3.000 yuanes, y cada departamento, departamento y El fondo de reserva personal adopta un sistema de reembolso único. En la contabilidad de inventario de la empresa, los dos materiales A y B adoptan la contabilidad de costos planificada, y otros inventarios adoptan la. método de contabilidad de costos reales. Para el método contable del inventario emitido calculado mediante el método de valoración del costo real, se adopta el método de primero en entrar, primero en salir, se utiliza el método de amortización única cuando se recibe el embalaje y se calcula la depreciación de los activos fijos de la empresa. Los gastos de bienestar social se acumulan al 14%, los fondos sindicales se acumulan al 2% y los gastos de educación se acumulan al 1,5%. método de provisión para calcular las deudas incobrables y acumula reservas para insolvencias Al final del año, se calcula con base en el saldo de cuentas por cobrar al 5 ‰ Para calcular el monto de las reservas para insolvencias, seleccione el método de variedad en el costo del producto. Al calcular el costo del producto, asignar el costo total entre los productos terminados y el trabajo en progreso, utilizar el método de producción equivalente y determinar el grado de finalización del trabajo en progreso en 50%, la empresa adopta el método del costo para contabilizar el capital. Las inversiones en inversiones a largo plazo y las normas de reconocimiento de ingresos están estrictamente de acuerdo con las normas estipuladas en el sistema de contabilidad nacional unificado. En contabilidad, se atiene a los 13 principios estipulados por el sistema de contabilidad nacional y de acuerdo con el "Finanzas". Reglamento de Información Contable" Preparar y presentar estados contables de acuerdo con el reglamento y presentar estados contables a los solicitantes de información de forma regular.

3. Análisis y explicación de los principales indicadores financieros de la empresa.

(1) Análisis de solvencia empresarial:

1. Ratio circulante:

Ratio circulante de la empresa = activo circulante/pasivo circulante = 2880064,2/927317,85× 100 %=310,58%

Evaluación: En comparación con el índice circulante tradicional del 200%, el índice circulante de la empresa es más alto que el modelo tradicional, lo que indica que la empresa tiene una sólida solvencia en el corto plazo.

2. Ratio rápido:

Ratio rápido de la empresa = activo rápido/pasivo corriente = (2880064,2-1442391,34)/927317,85×100%=155,04%

Evaluación: En comparación con el modelo tradicional de índice rápido óptimo del 100%, el gran índice de índice rápido de esta empresa indica que la empresa tiene una sólida solvencia en el futuro cercano.

3. Ratio de caja:

Ratio de caja de la empresa = caja + inversión a corto plazo/pasivos corrientes = (960498,31+227200)/927317,85=1,28

Evaluación: El índice de caja refleja la capacidad de una empresa para pagar la deuda en cualquier momento. Pero un ratio de caja más alto no siempre es mejor. Un índice de caja excesivamente alto refleja que la empresa no es buena para utilizar recursos de efectivo y no invierte efectivo en operaciones.

Por el contrario, un ratio de caja bajo refleja la dificultad de una empresa para pagar sus pasivos corrientes.

4. Ratio activo-pasivo:

Ratio activo-pasivo de la empresa = pasivo total/activo total = 2127317,85/6155664,20=0,357

Evaluación: Si el relación activo-pasivo Si es superior al 50% y inferior al 80%, demuestra que la estructura de capital de la empresa es excelente. Si es superior al 80%, la deuda de la empresa es irrazonable y riesgosa. Si es inferior al 50%. , la deuda de la empresa no es razonable, lo que significa que la capacidad de la empresa para utilizar operaciones de deuda traerá beneficios a la empresa.

(2) Análisis de las capacidades operativas corporativas:

1. Tasa de rotación de cuentas por cobrar = ventas netas a crédito/saldo promedio de cuentas por cobrar = 3280000/131545 = 24,93 (veces)

Días de rotación de cuentas por cobrar = 365/Tiempos de rotación de cuentas por cobrar = 14,64 (días).

Evaluación: cuanto mayor sea el número de rotación de cuentas por cobrar y más cortos sean los días de rotación, más rápido podrá la empresa recuperar las cuentas, mayor será la liquidez de los activos y mejor será la situación de rotación de capital. Sin embargo, si la rotación de las cuentas por cobrar es demasiado alta y los días de rotación son demasiado cortos, significa que las condiciones crediticias de la empresa son demasiado duras y solo venden a crédito a clientes con buen crédito, clientes con mal crédito o escasez temporal de fondos. que no puedan pagar estrictamente a tiempo serán rechazados, lo que limitará el crecimiento de las ventas y, por tanto, afectará a los beneficios de la empresa. Si el número de cuentas por cobrar rotadas es demasiado bajo, o los días de rotación son demasiado largos, significa que la empresa no puede cobrar las cuentas por cobrar o las condiciones de crédito son demasiado amplias, lo que no favorece el pleno uso de las cuentas por cobrar por parte de la empresa. fondos. Por lo tanto, al examinar la velocidad de recuperación de las cuentas por cobrar, se debe combinar con las condiciones de venta de crédito de la empresa.

2. Tiempos de rotación de inventario = costo total del negocio principal/costo promedio de inventario = 1360000/1257695.67 = 1.08 (veces)

Días de rotación de inventario = 365/tiempos de rotación de inventario = 365/ 1,08=337,96 (días)

Evaluación: cuanto mayor sea el número de rotaciones de inventario, más rápido se realizará el inventario y mejores serán las condiciones comerciales. Bajo la condición de un cierto nivel de inventario, cuanto mayor sea el número de rotación del inventario, mayor será el costo de ventas de la empresa, lo que indica que la capacidad de ventas de la empresa es mayor. Al contrario, significa que la capacidad de ventas de la empresa es más débil.

3. Días de rotación de activos corrientes = ingresos del negocio principal/saldo promedio de activos corrientes = 3280000/2648482,1 = 1,24 (veces)

Evaluación: El número de rotación de activos corrientes es el análisis. de rotación de activos corrientes Un indicador completo de la situación Cuanto mayor sea este indicador, más rápida será la rotación de activos corrientes y mayor será la cantidad de activos ahorrados. Reducir la velocidad de rotación requiere complementar los activos circulantes para participar en la rotación, lo que resulta en un desperdicio de fondos y reduce relativamente la eficiencia del uso del capital de la empresa.

4. Tiempos de rotación de activos totales = ingresos del negocio principal/activos totales promedio = 3280000/5450282,10 = 0,60 (veces)

Evaluación: esta relación se puede utilizar para analizar los activos generales de la empresa Eficiencia de uso. Si este índice es bajo, significa que la empresa está utilizando sus activos de manera menos eficiente, lo que afectará la rentabilidad de la empresa. La empresa debe tomar medidas para aumentar los ingresos por ventas o deshacerse de los activos no utilizados para mejorar la utilización total de los activos.

(3) Análisis de rentabilidad corporativa:

1. Margen de beneficio de ventas = beneficio después de impuestos/ingreso neto del negocio principal × 100% = 639391,08/3280000 × 100% = 19,6% 8

Evaluación: Es la relación entre el beneficio después de impuestos obtenido por la empresa y el ingreso neto del negocio principal. Explique cuánta ganancia genera cada dólar de ingresos por ventas.

2. Margen de beneficio de costos y gastos = beneficio operativo/costos y gastos operativos totales×100%=934815.06/2387615.58×100%=39.09%

Evaluación: Margen de beneficio de costos y gastos es una medida de la empresa Los costos operativos son un indicador de rentabilidad. Un aumento en este indicador indica que se han logrado más ganancias cuando los costos y gastos son constantes, o que los costos y gastos se reducen cuando las ganancias totales son constantes, o que los costos y gastos se reducen mientras se aumentan las ganancias. Una disminución en este indicador indica que los costos y gastos de la empresa han aumentado y su nivel de ganancias ha disminuido.

3. Tasa de ganancia del capital = ganancia total/capital total×100%=934815.06/3352000×100%=28.36%

Evaluación: Esta relación es una medida del capital corporativo Un indicador de rentabilidad. A medida que aumenta la tasa de rendimiento del capital, aumentan los ingresos por inversiones del propietario y el impuesto sobre la renta del estado. Para una sociedad anónima, aumentar el margen de beneficio del capital también significa una apreciación del valor de las acciones.

4. Rendimiento del capital contable = beneficio neto/saldo promedio del capital contable × 100% = 639391,08/4054173,18 × 100% = 15,95%

Evaluación: Para el propietario, esto la proporción es importante. Cuanto mayor sea este ratio, mayor será la capacidad del inversor para obtener beneficios del capital invertido.

4.

A través de la introducción del perfil empresarial anterior, el análisis de los principales indicadores financieros y las cifras relevantes en el informe, las ventajas son:

1. En general, la reducción de costos de los productos de la empresa es relativamente. La razón es que al aumentar los ingresos y reducir los gastos durante el proceso de producción, los costos de los materiales han disminuido, los salarios laborales y los costos unitarios han disminuido. Las empresas deben sumar experiencia y continuar fortaleciendo la gestión de la contabilidad de costos.

2. La empresa adopta el principio de prudencia y cuentas por cobrar para evitar pérdidas causadas por deudas incobrables a la empresa.

3. El nivel de ganancias de la empresa ha aumentado y tanto el número absoluto como el relativo de ganancias son más altos que la tasa de ganancia social promedio, lo que indica que la empresa se encuentra en la etapa de crecimiento.

Desventajas:

1. Los gastos administrativos de este año son anormalmente altos. La razón es que se incurrieron en deudas incobrables por valor de 10.000 yuanes y se tomaron disposiciones para aumentar los gastos administrativos. En la producción y operación futuras de la empresa, se debe fortalecer la gestión de cuentas por cobrar y se deben formular políticas de cobranza realistas para reducir el riesgo de deudas incobrables.

2. En la contabilidad de costos planificados de los materiales A y B, el precio unitario del costo planificado es bastante diferente del precio real. Se recomienda revisar el costo planificado y volver a pronosticarlo para que. el costo planificado se acerca al nivel real y al mismo tiempo fortalece la gestión empresarial del proceso de adquisiciones, evitando que el personal de adquisiciones aumente los precios artificialmente.