Análisis de casos en papel sobre control interno y gestión de riesgos
Documento 1 sobre control interno y gestión de riesgos
Sobre gestión de riesgos empresariales y control interno
Las empresas inevitablemente encontrarán diferentes riesgos en sus actividades comerciales, excepto los riesgos incontrolables. , la mayoría de ellos son controlables. Al fortalecer el sistema de control interno y estandarizar los procedimientos operativos, se puede establecer un sistema de control de riesgos más científico. Al mismo tiempo, fortalecer la supervisión interna también puede evitar riesgos y reducirlos a un nivel aceptable.
Palabras clave Gestión empresarial, gestión de riesgos, control interno
1 Definición de control interno y gestión de riesgos
El control interno empresarial es un medio importante de la gestión empresarial moderna. , consistente en Implementado conjuntamente por el consejo de administración, la dirección y sus empleados. Es una actividad de control destinada a garantizar razonablemente la realización de objetivos básicos como la estrategia corporativa, los resultados operativos, la información financiera y la evaluación de activos. Su esencia es garantizar que los objetivos básicos de la empresa se alcancen dentro de un rango razonable. La gestión de riesgos empresariales es un proceso implementado por la junta directiva, la gerencia y otros. Se aplica a la formulación de estrategias y actividades en todos los niveles de la empresa, con el objetivo de identificar diversos eventos potenciales que puedan afectar a la empresa, llevar a cabo la gestión de riesgos de acuerdo con la preferencia de riesgo de la empresa y proporcionar garantías razonables para la realización de los objetivos empresariales. En el libro "Marco General de Control Interno" se establece que los elementos de control de la gestión de riesgos incluyen el entorno de control, la evaluación de riesgos, las actividades de control, la información y comunicación, la supervisión, etc. Se puede observar que existen muchas incertidumbres en el entorno que enfrenta cualquier empresa. Sobre la base de comprender el entorno externo objetivo, la empresa debe formular procesos y medidas de control a través de ciertos métodos de control para lograr los objetivos corporativos.
2. La relación intrínseca entre la gestión de riesgos y el control interno
El propósito de la gestión de riesgos es prevenir riesgos, descubrir riesgos de manera oportuna, predecir los posibles impactos de los riesgos y tratar de minimizar el grado de impactos adversos. El control interno es la gestión de riesgos adoptada dentro de la empresa. La base para formular el sistema de control interno está determinada principalmente por los riesgos, o incluso completamente determinada por los factores de riesgo (en algunos casos extremos). Salvaguardar los intereses de los inversores, preservar los activos corporativos y crear nuevo valor son las funciones básicas del control interno o gestión de riesgos. Como parte del sistema corporativo, el propósito del control interno corporativo es garantizar la exactitud y confiabilidad de la información contable, prevenir el fraude económico, proteger la seguridad de la propiedad y al mismo tiempo proteger la reputación de la empresa para evitar pérdidas económicas. Bajo nuevas tecnologías y condiciones de mercado, el control interno promueve la expansión natural de la gestión de riesgos al control interno.
La motivación para el control interno empresarial proviene principalmente de la gestión de riesgos. Cuando una empresa lleva a cabo la gestión de riesgos, el sistema de control interno se convierte en un medio necesario, eficiente y eficaz de gestión de riesgos. Por lo tanto, el estado que debe alcanzar el sistema de gestión de riesgos empresariales es el de cumplir con los requisitos del sistema de control interno de la empresa. En otras palabras, la gestión de riesgos es una extensión natural del concepto de control interno, y las nuevas tecnologías y mercados empujan el control interno hacia la gestión de riesgos. En resumen, en el funcionamiento real de una empresa, la gestión de riesgos y el control interno son inseparables.
3. Los principales riesgos que enfrentan actualmente las empresas
El continuo desarrollo de la globalización económica y el rápido crecimiento económico han llevado a riesgos crecientes que enfrentan las empresas modernas. Cuanto mayor sea el grado de mercantilización, más evidente será el desempeño de los riesgos corporativos. Se puede decir que los riesgos corporativos están presentes en todas partes.
Los riesgos empresariales se dividen principalmente en riesgos externos y riesgos internos. Los riesgos externos se refieren principalmente a muchos factores externos, como las leyes nacionales, los cambios normales, la oferta y demanda del mercado o la competitividad, etc. Los riesgos internos se refieren principalmente a la asignación de recursos de una empresa, el estado de la industria, los procesos comerciales, las capacidades financieras, la orientación al valor, las responsabilidades laborales, los mecanismos de incentivos, el espíritu de equipo de los gerentes, etc.
Cuatro. Medidas de gestión del control interno que se pueden tomar para empresas con grandes riesgos
Ya sea para el desarrollo propio de la empresa o ante riesgos y desafíos, establecer y mejorar el sistema de control interno de la empresa se ha convertido en un problema urgente que necesita por resolver. Sólo formulando un sistema de control interno científico y razonable basado en las condiciones operativas reales e implementándolo estrictamente puede una empresa lograr el propósito de prevenir riesgos. El control interno a que se refiere este artículo incluye principalmente personas, finanzas, materiales e información. En concreto, incluye principalmente los siguientes contenidos:
(1) Implementar principios y elementos de control interno para garantizar una gestión eficaz de los riesgos.
Los principios del control interno empresarial se refieren a la exhaustividad, la importancia y el equilibrio. y adaptabilidad.
Los elementos incluyen principalmente cinco aspectos, a saber, elementos del entorno interno (estructura de gobierno, configuración organizacional y distribución de derechos y responsabilidades, mecanismo de auditoría interna, política de recursos humanos y cultura corporativa), elementos de evaluación de riesgos (establecimiento de objetivos, identificación de riesgos, análisis de riesgos y evaluación de riesgos). respuesta), elementos de la actividad de control (control de separación incompatible de funciones, control de aprobación de autorizaciones, control del sistema contable, control de protección de la propiedad, control presupuestario, control de análisis de negocios y evaluación y control del desempeño), elementos de información y comunicación. En la práctica, las empresas deben comprobar con frecuencia si las reglas, procedimientos y requisitos laborales establecidos están en consonancia con las connotaciones de los cuatro principios y cinco elementos, que ayudarán a garantizar la eficacia de la gestión de riesgos.
(2) Reforzar la gestión de recursos humanos y mejorar el sistema de empleo.
Las empresas son propensas a carecer de sistemas y procesos relevantes, el personal no implementa estrictamente sistemas y procesos relevantes, o las capacidades comerciales y cualidades personales del personal no son altas, lo que conducirá a un aumento de los riesgos laborales en la empresa. Por lo tanto, movilizar plenamente el entusiasmo, la iniciativa y la creatividad de los recursos humanos de las empresas se ha convertido en un problema que debe resolverse en la gestión empresarial moderna. En primer lugar, se deben establecer procedimientos de contratación estrictos para garantizar una buena introducción; en segundo lugar, se debe organizar una formación teórica y práctica con regularidad para garantizar una buena calidad; por último, se debe desarrollar un mecanismo de incentivos de recompensa y castigo más razonable y científico para garantizar una buena distribución;
(3) Fortalecer la gestión de la seguridad de la propiedad para garantizar los beneficios empresariales.
Fortalecer la gestión patrimonial significa fortalecer la gestión física y química de inventarios, energía y activos fijos. El riesgo de inventario se refiere principalmente a las pérdidas causadas por daños al inventario causados por diversas razones. Una vez que hay una crisis en el inventario, también afectará la dirección comercial o el flujo de caja de la empresa. La gestión del control interno de propiedades y materiales en algunas empresas es demasiado lenta y el sistema no se puede implementar, lo que provoca daños, desguace y escasez de materiales de inventario, lo que provoca graves pérdidas económicas a la unidad. Por lo tanto, para reducir los riesgos de las empresas, es necesario mejorar la gestión del control interno de materiales y propiedades, fortalecer el inventario regular, la verificación de cuentas, los detalles de registro, los seguros de propiedad, el seguimiento y la supervisión, etc., para garantizar la seguridad de propiedad, promover el funcionamiento eficaz de las empresas y lograr un mejor desempeño corporativo. En segundo lugar, debemos implementar estrictamente el sistema de autorización y aprobación de fondos y utilizar los fondos de manera específica sobre la base del ahorro de recursos. El flujo de capital de una empresa se utiliza principalmente para adquisiciones, pagos, ventas, cobros, etc. Es necesario formular un sistema de gestión rígido que requiera las funciones y responsabilidades de cada departamento funcional para garantizar que los empleados puedan desempeñarse de acuerdo con las normas de gestión correspondientes y garantizar la seguridad de los fondos.
(4) Los empleados desempeñan sus funciones y mejoran la implementación de la gestión de riesgos.
El control interno a nivel empresarial se divide en dieciocho directrices normativas, que refinan aún más cinco elementos y desempeñan un papel rector muy detallado en el funcionamiento estandarizado de las empresas. Cada directriz aclara los puntos de riesgo y cómo controlar los riesgos potenciales. Es un contenido de referencia clave para que las empresas establezcan sistemas de control interno y también es un contenido normativo que las empresas deben cumplir. Pero lo más importante, ya sea la implementación de la gestión de riesgos o el control interno, lo más importante es la capacidad de ejecución de las personas. Por lo tanto, el factor más crítico para que una empresa implemente un sistema de gestión de prevención de riesgos es la mejora de la conciencia de participación y. la calidad de todos los empleados.
Documento de control interno y gestión de riesgos 2
Investigación sobre control interno empresarial y gestión de riesgos
Resumen: Cómo diseñar e implementar un sistema de control interno razonable y factible hacerlo de manera continua y efectiva, se ha convertido en el foco y la dificultad de la actual práctica de control interno corporativo. Centrándose en la relación entre el control interno y la gestión de riesgos, este artículo analiza cómo las empresas chinas deberían mejorar el control interno y fortalecer la gestión de riesgos para prevenir eficazmente diversos riesgos y reducir las pérdidas.
[Palabras clave] Control interno, gestión de riesgos, auditoría interna
La crisis financiera mundial desencadenada por la crisis de las hipotecas de alto riesgo en Estados Unidos ha tenido un fuerte impacto en el desarrollo económico de China y en el crecimiento económico. se ha ralentizado significativamente. El impacto negativo de la crisis económica mundial en la economía real de China continúa extendiéndose, el entorno del mercado se vuelve más volátil y los riesgos comerciales aumentan, lo que también lleva a las empresas a pensar en cómo fortalecer la gestión de riesgos.
1. Gestión del Riesgo
El riesgo se expresa como la posibilidad de pérdida. La gestión de riesgos es el proceso mediante el cual una empresa identifica, evalúa y responde a diversos riesgos comerciales. Los riesgos operativos empresariales son inevitables. Las empresas deben llevar a cabo activamente una gestión de riesgos de acuerdo con las diferentes etapas de desarrollo y expansión comercial, reducir los riesgos tanto como sea posible y reducir eficazmente las pérdidas evitables.
El control interno se refiere al diseño e implementación del gobierno corporativo, de la administración y de todos los empleados para garantizar razonablemente la confiabilidad de los informes financieros de la empresa, la eficiencia y eficacia de las operaciones, la seguridad de los activos y el cumplimiento de las leyes y regulaciones, políticas y procedimientos.
Como parte muy importante de la gestión de toda empresa, un buen control interno es uno de los medios importantes de gestión de riesgos. Fortalecer el control interno es de gran importancia para mejorar los niveles de gestión corporativa y las capacidades de prevención de comportamientos de riesgo, y garantizar la realización de los objetivos estratégicos corporativos. Los resultados estadísticos del "Libro Blanco de 2009 sobre el control interno de las empresas chinas que cotizan en bolsa" publicado en 2009 muestran que cuanto mejor sea el control interno, mayor será el rendimiento del capital invertido. El fortalecimiento del control interno ayudará a aumentar el rendimiento del capital invertido.
En la actualidad, debido a la imperfección del sistema económico de mercado de mi país y a las irregularidades más destacadas en el entorno del mercado, muchas empresas se encuentran en un período de transformación y diversas incertidumbres se han intensificado. Por lo tanto, las empresas chinas necesitan urgentemente mejorar los controles internos y prevenir y responder eficazmente a los diversos riesgos que enfrentan.
2. La situación actual del control interno y la gestión de riesgos de las empresas chinas
1. La dirección tiene un concepto débil de control interno y los empleados no participan en la gestión de riesgos.
Algunos gerentes tienen un conocimiento y una comprensión sesgados del control interno, creyendo que el control interno es sólo un simple resumen de varias reglas y regulaciones internas dentro de la empresa. Creen erróneamente que el control interno sólo puede desempeñar un papel en la gestión diaria de los empleados y no se dan cuenta plenamente de su importancia en la gestión de riesgos. Los controles internos de algunas empresas no son muy operables y su nivel de gestión de riesgos es bajo. Por lo general, sólo prestan atención a la respuesta a los riesgos, pero ignoran la prevención de riesgos, lo que aumenta la posibilidad de que se produzcan accidentes graves en la empresa. Como todo el mundo sabe, prevenir eficazmente los riesgos contribuye más a reducir las pérdidas corporativas que tratar de remediarlas y corregirlas después. Es más fácil prevenir los riesgos de forma proactiva por adelantado que abordarlos después.
Algunas empresas no han establecido el concepto de involucrar a todos los empleados en la gestión de riesgos, creyendo que la gestión de riesgos es sólo una cuestión de gobierno y gestión corporativos y no tiene nada que ver con los empleados comunes y corrientes. No involucrar a los empleados de primera línea en la gestión de riesgos a menudo dificulta identificar los eslabones débiles en la gestión de riesgos y prevenir problemas antes de que ocurran. Permitir que todos los empleados de la empresa consideren los factores de riesgo al trabajar y prevenir los riesgos desde su origen.
2. Hay fallas en el diseño del control interno y el mecanismo de gestión de riesgos es imperfecto.
El diseño tradicional de control interno se limita a la supervisión y gestión de la autenticidad y confiabilidad de la información financiera, y a menudo ignora otros riesgos además de los financieros. Un diseño de control interno razonable debe considerar diversos riesgos que enfrenta la empresa, como el riesgo de mercado, el riesgo financiero, el riesgo legal y el riesgo de inversión. Las empresas deben aprovechar todos los puntos de control clave en el proceso de operación y gestión y diseñar los controles internos correspondientes basados en las condiciones reales para evitar que la dirección corporativa anule los controles internos con fines fraudulentos o sucumba a factores de presión externos (como el tiempo o el costo), internos. Los controles pueden ser eludidos y fallados.
3. Falta de medidas efectivas de supervisión de riesgos
La implementación efectiva de sistemas de seguridad requiere una supervisión y cooperación efectivas. Sólo mediante la implementación efectiva de controles internos bien diseñados podremos realmente lograr el propósito de prevenir riesgos. Por lo tanto, la supervisión del control interno es una de las medidas importantes de gestión de riesgos. En la actualidad, muchas empresas en nuestro país ignoran el sistema de supervisión del control interno, especialmente la falta de un sistema de gestión de riesgos cuantificable. Por ejemplo, la auditoría interna es un medio importante de supervisión de riesgos. Sin embargo, debido a que el trabajo de auditoría interna no es obligatorio y es imposible emitir informes de auditoría legalmente vinculantes, el trabajo de auditoría interna de mi país ha sido descuidado durante mucho tiempo; Muchas empresas no han establecido un sistema de auditoría interna o la auditoría interna no desempeña realmente una función de supervisión y gestión. Por ejemplo, desde la perspectiva de la inserción laboral, los departamentos de auditoría interna de la mayoría de las empresas son básicamente paralelos a otros departamentos funcionales, y la mayoría de las pequeñas y medianas empresas ni siquiera tienen departamentos de auditoría interna independientes. Desde la perspectiva de las empresas con puestos existentes, este mecanismo a menudo impide que las instituciones y el personal de auditoría interna realicen un trabajo de forma independiente, objetiva, veraz, justa y profunda debido a las limitaciones del sistema de gestión, lo que resulta en que muchos procesos de auditoría interna se conviertan en un ¿La mera formalidad y la ineficacia del trabajo? ¿La falta del debido estatus y prestigio hace que un mecanismo de control interno sea tan eficaz? ¿Control interno? mecanismo.
En tercer lugar, mejorar el control interno y fortalecer la gestión de riesgos
1. Fortalecer la formación de calidad profesional de los empleados y mejorar las capacidades profesionales.
Con el desarrollo de la economía de mercado socialista y el establecimiento y mejora del sistema empresarial moderno, las empresas se enfrentan a graves desafíos. La estructura de conocimientos, las capacidades profesionales y los conceptos jurídicos de los empleados actuales, incluidos los contadores, ya no pueden satisfacer las necesidades. Para las empresas, los empleados deben tener una buena ética profesional, habilidades profesionales y habilidades profesionales, pero los empleados existentes a menudo no pueden poseer plenamente estas habilidades. Mejorar la conciencia de los riesgos y las habilidades profesionales de los empleados es una lección importante que las empresas deberían aprovechar.
Las empresas deben tomar diversas medidas para fortalecer la educación y capacitación de los empleados en función de la situación actual del personal y prestar atención al modelo de gestión del control interno para reflejar la sistematicidad y eficacia de la capacitación relevante. Sólo mejorando la conciencia profesional y las habilidades profesionales básicas de todos los empleados y mejorando su capacidad para tratar la empresa y trabajar de manera racional podremos adaptarnos a las necesidades del desarrollo económico nacional, mejorar la imagen profesional y las habilidades profesionales de todo el equipo de la empresa, y luego mejorar los beneficios económicos de la empresa.
2. Prestar atención a la construcción de una cultura corporativa orientada a la gestión de riesgos.
En algunas empresas los empleados están inquietos porque carecen de una actitud razonable hacia la empresa y su trabajo. El objetivo de construir una cultura corporativa de gestión de riesgos es cultivar los valores positivos y el sentido de responsabilidad social de los empleados, defender un espíritu de equipo de honestidad, confiabilidad, dedicación e innovación, establecer conceptos de gestión modernos, prestar atención al control interno y fortalecer. conciencia del riesgo. Al tiempo que se fortalece la formación de calidad profesional de los empleados, también se debe llevar a cabo una educación sobre integridad para mejorar su capacidad de autodisciplina. Los esfuerzos por establecer una cultura corporativa basada en la integridad no sólo pueden garantizar que la empresa opere de manera legal y conforme a la ley, sino también evitar pérdidas innecesarias causadas por el comportamiento poco ético de los empleados. Además, una buena cultura corporativa puede ayudar a mejorar la visibilidad de la empresa, establecer una buena imagen social y aportar beneficios intangibles a la empresa.
3. Estandarizar el control interno y fortalecer la gestión de riesgos.
Estandarizar el control interno de una empresa es una tarea muy importante. Un sistema de control interno razonable puede reflejar todos los aspectos de la gestión empresarial. Con base en los principios de moderación mutua y moderación mutua, se debe establecer un control interno científico y razonable, es decir, se deben establecer razonablemente agencias y puestos de gestión, y se deben aclarar los derechos y responsabilidades de los empleados para garantizar el funcionamiento normal de la empresa. empresa y al mismo tiempo institucionalizar y programar la gestión de riesgos de la empresa. Sin embargo, al diseñar la supervisión y la gestión, los gerentes deben considerarlo desde una perspectiva humanista para evitar que el diseño del sistema de gestión sea demasiado severo y obstaculice la producción y las operaciones normales. Al mismo tiempo, para algunos asuntos o transacciones con riesgos especiales (como grandes gastos de inversión, etc.), es necesario establecer controles internos especiales correspondientes para evitar que causen pérdidas significativas a la empresa.
Las empresas deben formular políticas de recursos humanos que conduzcan a su propio desarrollo sostenible, combinar recompensas y castigos en el sistema de evaluación, combinar la compensación de los empleados con el desempeño de la gestión de riesgos corporativos, alentar a todos los empleados a participar activamente en la gestión de riesgos, y establecer un sistema organizativo integral de control interno de riesgos forma un sistema de gestión de riesgos de arriba hacia abajo para todos los empleados y todo el proceso.
4. Fortalecer la supervisión interna y corregir desviaciones.
Las empresas deben centrarse en la gestión de riesgos, integrar el proceso de gestión de riesgos en todas las etapas de la operación y gestión diaria, establecer controles internos con la gestión de riesgos como núcleo y establecer procedimientos para identificar, supervisar, analizar y evaluar los riesgos. Sistema de gestión de responsabilidad laboral. Especialmente cuando hay ajustes o cambios importantes en las estrategias de desarrollo corporativo, estructuras organizativas, actividades operativas, procesos de negocio y tareas clave, es muy necesario fortalecer la supervisión de los riesgos corporativos. Nos esforzamos por construir un mecanismo de alerta temprana de riesgos cuantificable combinado con control interno y formular soluciones de gestión de riesgos por adelantado. Sólo así podremos llevar a cabo una gestión de riesgos integral y de todo el proceso, descubrir, identificar y evaluar los riesgos de manera oportuna, responder activamente a los riesgos y tomar la iniciativa en la gestión. Las empresas también deben realizar periódicamente autoevaluaciones sobre la eficacia de los controles internos basadas en las condiciones reales descubiertas por la supervisión interna, corregir rápidamente las deficiencias de control interno descubiertas durante la supervisión y las inspecciones y realizar las rectificaciones necesarias.
Las empresas deben garantizar la independencia de las instituciones de auditoría interna, del personal y del trabajo. Promover vigorosamente métodos de auditoría interna orientados al riesgo, y las instituciones de auditoría interna deben supervisar e inspeccionar la eficacia de los controles internos junto con la supervisión de la auditoría interna. Si una empresa puede aprovechar al máximo el papel de auditoría interna, especialmente los puntos de control críticos, puede lograr el doble de resultado con la mitad de esfuerzo.
Cuatro. Conclusión
Muchos casos de éxito en centros comerciales nos dicen que las empresas exitosas son inseparables de buenos sistemas de control interno y gestión de riesgos. Ante el impredecible entorno de mercado actual y la feroz competencia del mercado, las empresas enfrentan riesgos en todas partes. Sin embargo, el control interno y los sistemas integrales de gestión de riesgos de las empresas chinas todavía están claramente por detrás de los de los países desarrollados occidentales. Después de unirse a la OMC, las empresas deben aprender a asumir riesgos y gestionarlos de manera proactiva, combinar el establecimiento de un marco de control interno con la gestión de riesgos empresariales, mejorar continuamente el control interno de las empresas, establecer barreras de gestión de riesgos, prevenir riesgos de manera efectiva y responder activamente a los riesgos. .
Materiales de referencia:
[1]Wang Jianhe. Control interno y gestión de riesgos de empresas chinas [J]. Ciencia y tecnología del oeste de China. 2005 (6): 21-22.
[2] Yang Guang: Sobre el control interno empresarial y la gestión de riesgos [J]. Contabilidad empresarial del municipio de China 2009 (6)
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[5] Zhang Xiaowei. La Ilustración del Marco COSO sobre Control Interno y Gestión de Riesgos de las Empresas Chinas[J].2009(12)
Documento Tres de Control Interno y Gestión de Riesgos
Gestión de Riesgos Financieros Empresariales y Control Interno
p>Debido a la inevitabilidad objetiva de los riesgos financieros, las empresas deben tomar activamente medidas científicas y efectivas para prevenir y responder a los riesgos. A través del análisis científico y la evaluación de los riesgos financieros existentes y potenciales de las empresas, deben identificarlos. factores de riesgo clave y establecer un sistema de prevención de riesgos financieros para reducir los riesgos financieros tanto como sea posible, mejorar la calidad y eficiencia de las operaciones económicas de la empresa y garantizar el desarrollo saludable y sostenible de la empresa.
Palabras clave: causas de los riesgos financieros, medidas de control interno
1. Causas de los riesgos financieros corporativos
1. Estructura imperfecta de gobierno corporativo
La estructura de gobierno corporativo se refiere a la relación entre accionistas, directores, supervisores y gerentes dentro de una empresa. En la actualidad, un problema común en el gobierno corporativo es que la junta directiva no puede desempeñar el papel que le corresponde y el papel de la junta de supervisores es muy limitado. Si el consejo de administración y el consejo de supervisores no pueden desempeñar sus funciones correspondientes, la dirección carecerá de una supervisión eficaz y de controles y contrapesos, perjudicando así los intereses de la empresa y de los accionistas.
2. El mecanismo de toma de decisiones financieras carece de cientificidad y previsibilidad.
Muchas empresas no han establecido un mecanismo científico de toma de decisiones y toman decisiones basadas en la experiencia y la subjetividad, lo que muchas veces conduce a errores en la toma de decisiones y tiene consecuencias adversas para los ingresos financieros y la recuperación de capital. Por ejemplo, cuando los responsables de la toma de decisiones corporativas toman decisiones de inversión, puede resultar difícil obtener información suficiente y eficaz o el costo de obtener información es muy alto. A menudo, la investigación de mercado no es profunda y la demostración científica es insuficiente, lo que hace que las inversiones sean excesivas. ciego y resultando en enormes pérdidas. Además, la mayoría de las empresas no han establecido actualmente sistemas de alerta temprana, prevención y control de riesgos financieros, y sus decisiones financieras carecen de previsibilidad.
En segundo lugar, la formación de riesgos en el proceso de actividades financieras
1. Riesgos de financiación
Las empresas pueden recaudar fondos mediante financiación de deuda y financiación de capital. La elección de diferentes estructuras de financiación afecta directamente el nivel de los costos y riesgos de financiación. La deuda permite a las empresas recaudar rápidamente los fondos que necesitan, pero al mismo tiempo, la deuda tiene regulaciones sobre el período de pago, el método de pago y el precio de los fondos, es decir, la tasa de interés. Si una empresa no utiliza eficazmente los fondos recaudados en sus propias operaciones, tendrá problemas de flujo de caja y no podrá pagar sus deudas en su totalidad y a tiempo, y enfrentará el riesgo de una disminución del crédito, una caída del precio de las acciones o incluso una quiebra. Al mismo tiempo, el costo del financiamiento de la deuda se ve afectado por factores externos como la política de tasas de interés y la inflación, y estas empresas no pueden controlarse completamente. La financiación de acciones generalmente se refiere a empresas que recaudan fondos mediante la emisión de acciones adicionales, lo que implica la cantidad de acciones emitidas, el momento de la emisión, los costos de financiación, etc. Cuando los fondos invertidos por los inversores no pueden generar los rendimientos de inversión esperados, los inversores venderán acciones, lo que provocará una caída de los precios de las acciones, lo que dificultará que las empresas vuelvan a obtener financiación y aumentará los costos de financiación. Los factores que afectan los riesgos de financiación de acciones incluyen la escala de financiación de acciones, la estructura de capital corporativo, las condiciones operativas corporativas, el entorno del mercado de capitales, etc.
2. Riesgo de inversión
Para garantizar y ampliar la escala de operaciones, las empresas utilizarán los fondos existentes para invertir y obtener rendimientos de las inversiones, y la adquisición de rendimientos de las inversiones también es altamente importante. sexo incierto. Si los gerentes de negocios no llevan a cabo análisis científicos de inversión y toma de decisiones, conducirá a una expansión ciega o pérdida de oportunidades de desarrollo, lo que hará que los fondos ocupados por la inversión no logren lograr la eficiencia de utilización, pero afectará el flujo de efectivo, lo que resultará en niveles de ganancias insuficientes. y solvencia de la empresa.
3. Riesgo de recuperación de capital
El riesgo de recuperación de capital proviene principalmente de la incertidumbre sobre el momento y el monto de la recuperación del fondo de liquidación. Si un cliente incumple sus cuentas por cobrar debido a una mala gestión y los fondos no se pueden recuperar en su totalidad y a tiempo, inevitablemente traerá pérdidas económicas directas a la empresa, afectará la rotación de capital de la empresa, romperá la cadena de capital y carecerá de fondos para la reproducción. . En este momento, la empresa inevitablemente adoptará otros métodos para recaudar los fondos necesarios para la reproducción, lo que aumentará los costos financieros de la empresa y provocará el deterioro de la situación financiera. En casos graves, puede provocar la quiebra de la empresa.
4. Riesgo de distribución del ingreso
La distribución del ingreso se refiere a la distribución de las ganancias netas corporativas entre la retención corporativa y los inversores, y existe una relación de compensación entre los dos. Si los rendimientos de una empresa para los inversores son demasiado altos, inevitablemente conducirá a ganancias retenidas insuficientes y afectará las actividades futuras de producción y operación de la empresa. Por el contrario, si una empresa aumenta las ganancias retenidas y reduce la distribución a los inversores, disminuirá el entusiasmo de los inversores y afectará la reputación y el valor de la empresa. Por lo tanto, diferentes compensaciones y opciones sobre la forma, el momento y la cantidad de distribución de ganancias generan incertidumbre en el valor de la empresa.
5. Macroeconomía y políticas nacionales
La macroeconomía y las políticas nacionales son exógenas y las empresas sólo pueden adaptarse pasivamente. Crisis, crisis, debemos saberlo antes de que llegue el riesgo, y después de que llegue el riesgo, debemos tomar medidas activas para aprovechar las oportunidades en medio de los riesgos y resolver los riesgos financieros.
Tres. Medidas de control interno de riesgos financieros
Los factores que causan riesgos financieros incluyen tanto riesgos sistémicos externos como riesgos internos no sistémicos. Para las empresas, los riesgos sistémicos son incontrolables, pero los riesgos no sistémicos pueden prevenirse y controlarse analizando los cambios en los factores internos y externos y adoptando medidas de gestión interna científicas y eficaces.
1. Mejorar la estructura de gobierno corporativo
La mejora de la estructura de gobierno corporativo es el factor fundamental que determina el nivel de gestión corporativa, y es también la clave para saber si la empresa puede controlar eficazmente diversas actividades operativas y financieras. Para establecer una estructura de gobierno corporativo sólida y un mecanismo de gobierno corporativo eficaz, es necesario asignar científicamente los derechos de control de la empresa en un acuerdo institucional que separe los derechos de propiedad y de gestión. Es necesario garantizar el control último de la junta de accionistas, así como el poder de decisión independiente del consejo de administración y el poder de gestión independiente de los gerentes. Es necesario partir de la situación real de la empresa y establecer un mecanismo científico y eficaz de incentivos y supervisión que se adapte a las características de la propia industria y escala de la empresa, que no sólo proteja los intereses de los propietarios, sino que también brinde a los operadores pleno funcionamiento. autonomía, moviliza su entusiasmo y garantiza el funcionamiento eficaz de la gestión y el control empresarial.
2. Establecer un mecanismo científico de alerta temprana de riesgos financieros.
La formación de riesgos financieros no ocurre de la noche a la mañana. Tiene un largo período de incubación. Las empresas pueden monitorear y advertir riesgos financieros potenciales mediante una combinación de análisis cualitativo y cuantitativo, instando así a los gerentes a tomar medidas oportunas y efectivas para responder a las crisis financieras y minimizar los riesgos. Por lo tanto, las empresas deben analizar de manera integral indicadores financieros como solvencia, rentabilidad, capacidades operativas, capacidades de crecimiento y flujo de caja, así como indicadores no financieros como el gobierno corporativo. Las diferentes empresas deberían establecer modelos de alerta temprana de crisis financieras adecuados para sus propias empresas basándose en diferentes factores clave que afectan sus riesgos financieros. El personal financiero siempre debe prestar atención y analizar los riesgos financieros de la empresa, y utilizar el modelo de alerta temprana de crisis financiera para monitorear todo el proceso de gestión financiera basándose en los estados financieros de la empresa, combinados con planes de negocios y otra información relevante. Una vez que se descubren anomalías en ciertos indicadores de alerta temprana, las empresas deben descubrir rápidamente las razones y tomar contramedidas para evitar y reducir las pérdidas por riesgo.
3. Moderar el endeudamiento para prevenir riesgos de financiación.
La deuda tiene un efecto de apalancamiento financiero. No sólo puede traer beneficios de apalancamiento financiero a los propietarios, sino que también puede causar mayores pérdidas a los intereses de los propietarios debido a una mala gestión empresarial y a la disminución de las ganancias. Por lo tanto, las empresas deberían adoptar niveles de endeudamiento adecuados para evitar riesgos financieros. Específicamente, en primer lugar, basándose en las condiciones de producción y operación y en la rotación de capital, predecir razonablemente las necesidades de capital, pedir prestado adecuadamente y, calculando los costos de capital y analizando los riesgos de varias opciones de financiamiento, seleccionar opciones de financiamiento con bajos riesgos y tasas de costo de capital bajas, y determinar Estructura de capital razonable, preste atención a la combinación razonable de pasivos a corto plazo y pasivos a largo plazo. En segundo lugar, mejorar la eficiencia del uso del capital, fortalecer la inversión y la gestión del capital de trabajo, revitalizar los activos existentes, acelerar la eliminación de equipos inactivos y garantizar el pago completo y oportuno de las deudas.
4. Tomar decisiones científicas y prevenir riesgos de inversión.
En el proceso de inversión, las empresas deben realizar investigaciones de mercado en profundidad, dominar información de inversión suficiente y eficaz y centrarse en la necesidad, la viabilidad técnica y la racionalidad económica de la inversión del proyecto. Al predecir los rendimientos futuros de varios planes, como el período de recuperación de la inversión, la tasa de rendimiento, etc., se eliminan los planes de alto riesgo y bajo rendimiento para garantizar la naturaleza científica de las decisiones de inversión. Las empresas también pueden llevar a cabo una cartera de inversiones razonable, no sólo atreverse a realizar inversiones arriesgadas para obtener ganancias excesivas, sino también superar el aventurerismo y la inversión ciega, controlar los riesgos tanto como sea posible y diversificarlos. Sólo mejorando el nivel de toma de decisiones de los tomadores de decisiones e invirtiendo fondos limitados en los proyectos más necesarios y con mejores beneficios podremos utilizar plenamente la eficiencia de los fondos y lograr ganancias corporativas.
5. Establecer un sistema de gestión del riesgo crediticio científico y razonable para prevenir riesgos de recuperación de capital.
Un punto de riesgo importante en la recuperación de capital son las cuentas por cobrar. El uso de cuentas por cobrar puede aumentar las ganancias de una empresa, pero no constituye una entrada de efectivo para la empresa. Por el contrario, a medida que aumentan las ganancias, aumentan los gastos tributarios relacionados, se aceleran las salidas de efectivo y disminuye el flujo de efectivo neto. Por lo tanto, para la gestión de cuentas por cobrar, en primer lugar, adopte diferentes métodos de venta y métodos de liquidación según los diferentes estados financieros y crediticios de los clientes. En segundo lugar, analizar periódicamente la antigüedad de las cuentas, seguir de cerca el estado de pago de las cuentas por cobrar, formular políticas de cobranza razonables, controlar los riesgos y reducir las pérdidas por deudas incobrables. Finalmente, para posibles pérdidas por deudas incobrables, se deben retirar las provisiones para insolvencias para compensar las pérdidas por riesgo y evitar que el riesgo de recuperación de capital interfiera con las actividades operativas normales de la empresa.
6. Formular políticas razonables de distribución del ingreso para prevenir riesgos en la distribución del ingreso.
Las ganancias retenidas son una fuente importante de fondos para garantizar la reproducción de las empresas. Se debe retener una cierta cantidad de ganancias dentro de la empresa, pero al mismo tiempo, no se puede ignorar la función de transmisión de señales de la distribución del ingreso. . El método, el momento y la cantidad de distribución del ingreso a menudo transmiten cierta información a los inversores y son una base importante para que los inversores tomen decisiones de inversión. Por lo tanto, al formular políticas de distribución del ingreso, las empresas no solo deben considerar la importancia del ingreso para la reproducción, sino también considerar el impacto de las señales enviadas por las políticas de distribución del ingreso a los inversionistas sobre el financiamiento futuro de la empresa. Por lo tanto, las empresas deben combinar sus propios objetivos estratégicos y asignar razonablemente la proporción de ingresos entre los inversores y las empresas retenidas en función de las ganancias reales actuales y la estabilidad para garantizar las necesidades de capital para la reproducción corporativa, estabilizar la confianza de los inversores y, por tanto, reducir los riesgos financieros.
Materiales de referencia:
[1] Sheng Yanmei, Xu Lufan, Zhang Yanjun. Análisis de riesgos y medidas preventivas para la subcontratación financiera de empresas chinas. Ingeniería de valor. 205438+02 (22).