¿Qué es un reembolso de impuestos?
Pregunta 2: ¿Qué significa devolución de impuestos?
La devolución de impuestos se refiere al reembolso por parte del estado de los impuestos pagados por los contribuyentes de acuerdo con las regulaciones. Las devoluciones de impuestos preferenciales son una forma de gasto tributario, es decir, devoluciones de impuestos otorgadas por el estado para alentar a los contribuyentes a participar o expandir ciertas actividades económicas. Generalmente incluye dos formas: devolución del impuesto a la exportación y devolución del impuesto a la reinversión.
Las situaciones que requieren un reembolso de impuestos generalmente incluyen:
Primero, si los impuestos recaudados debido a errores de las autoridades tributarias deben reembolsarse al contribuyente;
Segundo , En el caso de pago anticipado o retención de impuestos, el exceso debe devolverse al contribuyente cuando se realice la liquidación final;
El tercero es la devolución de impuestos como política fiscal preferencial, como la devolución del impuesto a la exportación de Impuesto sobre el valor añadido Para incentivar a las empresas a exportar.
La devolución de impuestos es una política nacional para alentar a las empresas a exportar los bienes exportados. En pocas palabras, los productos exportados pueden generarle dinero de clientes extranjeros y dinero reembolsado por el país. La tasa de devolución de impuestos se calcula de acuerdo con la tasa impositiva estipulada por el estado, que varía, pero generalmente ronda el 13. Por supuesto, las empresas sin derechos de importación y exportación no pueden retirarse por sí solas y sólo pueden encontrar empresas comerciales que lo hagan por ellas.
Las exportaciones sólo pueden tener devolución de impuestos.
Las ventas nacionales no son reembolsables.
Tasa de reembolso a la exportación De acuerdo con el "Reglamento provisional sobre el impuesto al valor agregado", después de que se exportan los productos de una empresa, las autoridades fiscales deben manejar los reembolsos de impuestos para la empresa en función del monto del impuesto soportado de los bienes exportados. . Debido a exenciones fiscales y otras razones, el impuesto soportado sobre los bienes a menudo no es igual al impuesto real. Si el reembolso de impuestos se basa en el monto del impuesto soportado de los bienes exportados, habrá un problema de menos impuestos y más reembolso, por lo que habrá una proporción para calcular el monto del reembolso de impuestos de los bienes exportados.
Devolución de impuestos por reinversión
La devolución de impuestos por reinversión es una medida de incentivo fiscal que anima a los inversores extranjeros a reinvertir sus beneficios en empresas chinas. Las devoluciones del impuesto a la reinversión se dividen en dos métodos preferenciales según sus métodos de inversión.
(1) Si un inversionista extranjero en una empresa con inversión extranjera reinvierte directamente las ganancias obtenidas de la empresa para aumentar el capital social, o las utiliza como inversión de capital para establecer otras empresas con inversión extranjera con un objetivo operativo. por un período no menor a 5 años, Previa solicitud del inversionista y aprobación de las autoridades tributarias, se reembolsará el 40% del impuesto a la renta pagado por la reinversión.
(2) Los inversores extranjeros reinvierten directamente en el establecimiento o expansión de empresas exportadoras o empresas de tecnología avanzada en China, y las ganancias obtenidas por los inversores extranjeros de las empresas de la Zona Económica Especial de Hainan se reinvierten directamente en la construcción de infraestructura de Proyectos de la Zona Económica Especial de Hainan y empresas de desarrollo agrícola. Si el período de funcionamiento no es inferior a 5 años, previa solicitud del inversor y aprobación de las autoridades fiscales, se reembolsará íntegramente el impuesto sobre la renta pagado sobre la parte reinvertida.
Si la empresa reinvertida directamente por inversionistas extranjeros para establecerse o expandirse no cumple con los estándares para empresas exportadoras, o no es reconocida como una empresa de tecnología avanzada, dentro de los tres años siguientes a la fecha del inicio de la producción y operación o si el inversionista utiliza la reinversión. Se devolverá un reembolso de impuestos del 60% dentro de los tres años posteriores a la inversión de los fondos.
(3) Cálculo de la devolución del impuesto por reinversión. La fórmula de cálculo es:
Reembolso del impuesto sobre la reinversión = monto de la reinversión/(1? La suma de la tasa del impuesto sobre la renta empresarial aplicable real original y la tasa del impuesto sobre la renta local aplicable) x la tasa del impuesto sobre la renta empresarial aplicable real original x la tasa de devolución de impuestos.
Por ejemplo, en Mengxin Company (una empresa química conjunta chino-extranjera en el continente), la proporción de participación es de 6:4. En 2004, el beneficio total de la empresa fue de 2 millones de yuanes, y hubo ningún artículo de transferencia de impuestos. Los inversores extranjeros de una empresa aumentan el capital social de la empresa al 75 por ciento de los beneficios después del impuesto sobre la renta y calculan el reembolso del impuesto por reinversión para los inversores extranjeros.
Reembolso por reinversión = (200? 200 x33)x40 x75 / (1-33)x30 x40 = 7,2 (diez mil yuanes)