¿Cuál es el proceso específico de auditoría de control interno?
1. Conocer la situación del control interno de la empresa y realizar los registros correspondientes. Este es el primer paso en una auditoría del sistema de control interno. Su objetivo principal es conocer el sistema de control interno establecido por la unidad auditada y su implementación a través de determinados medios, así como realizar registros y explicaciones.
2. Evaluación preliminar de la solidez del control interno. Identificar los riesgos de control interno y determinar si los controles internos son confiables. Se debe realizar una evaluación preliminar de los riesgos de control interno y la confiabilidad del control interno basada en la investigación y comprensión del ambiente de control, los procedimientos de control y los sistemas contables, y una comprensión preliminar del control interno de la unidad auditada.
3. Implementar procedimientos de prueba de cumplimiento para confirmar la efectividad del diseño e implementación del control interno. A través de la evaluación preliminar del control interno, básicamente podemos captar las fortalezas y debilidades del control interno de la unidad auditada y determinar una premisa para las pruebas de cumplimiento.
4. Evaluar la solidez de los controles internos, evaluar los riesgos de control, determinar ampliar los procedimientos de auditoría en áreas donde los controles internos son débiles y formular planes de auditoría sustantivos.
Datos ampliados:
Identificación, evaluación y prevención de riesgos de control interno;
1. Identificación de riesgos potenciales de control interno;
2 .Evaluar los riesgos potenciales del control interno;
3. Cuando el entorno interno y externo cambie, volver a identificar y evaluar los riesgos potenciales del control interno de manera oportuna;
4. Riesgos potenciales del control interno Precauciones.
Medidas de control interno y actividades de control
1. Políticas, sistemas, regulaciones y procesos de negocio formulados para asegurar el logro de los objetivos de control interno;
2. y descentralización;
3. Informes y estadísticas sobre el funcionamiento de las actividades económicas;
4. Evaluación de la situación;
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6. Separación y configuración de puestos incompatibles
7. Control de procesos o enlaces clave.
Identificación y gestión de la información interna:
1. Establecimiento y mantenimiento del sistema de información de control interno;
2. Retroalimentación de información;
3. Gestión de sistemas de control interno;
4. Gestión de registros de control interno, especialmente registros de control interno.
Enciclopedia Baidu-Auditoría de control interno