Institución de calificación de Qujing: Compartir | ¿Cómo abordar estos problemas financieros y fiscales que quizás ya tengamos?
A continuación, resumiré y revisaré lo que compartí:
(Algo de texto ha sido ligeramente eliminado)
1. y un coche, pero el titular del derecho escribe sobre cuestiones financieras y fiscales de los accionistas (personas físicas).
2. Las cuentas por cobrar u otras cuentas por cobrar de los accionistas se contabilizan en los libros.
En cuanto a la cuestión del fin de año, creemos que el punto de partida fiscal para los préstamos pendientes obtenidos por accionistas individuales de empresas debería ser los 12 meses desde el momento del préstamo hasta el momento del reembolso (es decir, un año), y No después del final del año fiscal. Es decir, si un accionista individual toma dinero prestado de una empresa pero no lo utiliza para la producción y las operaciones y no lo devuelve durante más de 12 meses, se le aplicará un impuesto sobre la renta personal del 20% del monto prestado. Si el préstamo se tomó prestado en 2016+004 y no se reembolsó antes de 2017+003, el impuesto sobre la renta personal se aplicará a una tasa reducida del 20%.
En el trabajo real, muchos accionistas optan por evadir impuestos abiertamente o simplemente tratar el dinero de la empresa como si fuera su propio dinero. Pero estos son riesgos fiscales y no los defendemos.
3. Los gastos de la empresa y el consumo personal de los accionistas en costos y gastos no se pueden dividir claramente.
El enfoque estándar es que la empresa es una empresa y los accionistas son accionistas. Los activos de la empresa ingresan a la cuenta de la empresa, los gastos de la empresa también ingresan a la empresa y los accionistas ejercen sus derechos de manera estandarizada y reciben dividendos. .
Después de la inspección fiscal, los "gastos de consumo personal de los accionistas" involucrados en la situación anterior se considerarán dividendos para los accionistas, y se calculará y pagará el 20% del impuesto sobre la renta personal, y se aplicarán tarifas y sanciones por pagos atrasados. El impuesto sobre la renta personal también estará involucrado.
4. La empresa no tiene vehículos como activos fijos en sus libros y existen muchos problemas fiscales y tributarios con las tarifas por uso de vehículos.
Preocupación 1: ¿Se puede deducir el impuesto soportado por la gasolina y los costes de reparación generados por el uso del coche?
En primer lugar, puede ver la respuesta del sitio web oficial emitida por la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China en 2013:
Según esta respuesta, podemos ver que el segundo paso de las "Reglas de implementación del Reglamento provisional sobre el impuesto al valor agregado" El monto del impuesto soportado que no se puede deducir según lo estipulado en el artículo 15 se refiere al monto del impuesto soportado sobre los automóviles comprados por empresas para su propio uso que son sujeto al impuesto al consumo. Se puede deducir el impuesto soportado sobre los costes de la gasolina y los costes de reparación utilizados para la producción y el funcionamiento. Por lo tanto, cuando se utilizan automóviles privados para la producción y operación, también se pueden deducir el impuesto sobre la gasolina y los costos de reparación.
Enfoque 2: ¿Qué gastos del coche se pueden deducir antes del Impuesto sobre Sociedades?
De acuerdo con el artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, los gastos razonables relacionados con los ingresos realmente incurridos por una empresa, incluidos costos, tasas, impuestos, pérdidas y otros gastos, pueden deducirse al calcular la renta imponible. . El artículo 27 del Reglamento de Aplicación estipula que los gastos pertinentes mencionados en el artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se refieren a gastos directamente relacionados con los ingresos. Los llamados gastos razonables se refieren a gastos necesarios y normales que cumplen con la rutina de las actividades de producción y operación y deben incluirse en las ganancias y pérdidas corrientes o costos de los activos.
Por lo tanto, los gastos incurridos por la empresa deben cumplir con la autenticidad, pertinencia y razonabilidad de las disposiciones anteriores antes de que puedan ser deducidos antes del Impuesto sobre Sociedades.
Enfoque 3: Algunas sugerencias sobre el uso privado de los autobuses públicos.
Preocupación 4: Cuestiones fiscales para los propietarios de automóviles
¿Deberían los propietarios de automóviles pagar el impuesto al valor agregado sobre los ingresos por alquiler de vehículos?
Los propietarios de automóviles deberían pagar el IVA sobre sus ingresos por alquiler.
¿Ambas partes tienen que pagar impuesto de timbre?
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 1 del "Reglamento Provisional sobre Impuesto de Timbre", todas las unidades y personas que firmen libros y reciban los certificados enumerados en este reglamento dentro del territorio de la República Popular China son contribuyentes. del impuesto de timbre. En otras palabras, los contribuyentes del impuesto de timbre no son sólo entidades sino también personas físicas. Según el artículo 2 del "Reglamento provisional sobre el impuesto de timbre", un contrato de arrendamiento de bienes como un automóvil es un comprobante imponible del impuesto de timbre. Ambas partes colocarán un sello y pagarán un impuesto de timbre del 0,1% del monto del contrato de arrendamiento.
5. Los comprobantes originales adjuntos al cobro de costos y gastos no son suficientes para respaldar los datos de costos y gastos relevantes.
Para las empresas orientadas a la producción, el costo de los productos se compone de tres elementos: materiales, mano de obra y gastos varios. Pueden surgir problemas si no está claro a qué objeto de costo pertenece el costo y el valor del registro.
Si las cuentas de la unidad están claras pero las facturas específicas están incompletas y la oficina de impuestos no conoce los entresijos, entonces es probable que la oficina de impuestos siga el alto principio al aprobar. Los accesorios correspondientes al costo general del producto, la lista de selección, la tabla de cálculo de costos laborales y la tabla de cálculo de costos de fabricación no se pueden omitir, y estos tres detalles no se pueden omitir.
Para las empresas comerciales, se deben conservar el costo de compra, el índice de ventas, el índice de impuesto repercutido correspondiente, el inventario comprado, el contrato correspondiente, la factura (incluida la deducción), el proceso de pago y el saldo contable final. Los datos del recibo El proceso de recepción y almacenamiento del inventario correspondiente también es objeto de especial atención.
En cuanto a los salarios de los empleados, cuando se paga a los empleados en efectivo, no hay ningún recibo de pago firmado por el empleado para confirmar si el recibo de pago se puede conectar efectivamente con el contrato laboral del empleado y la lista de seguridad social. En el trabajo real, si se requiere la firma del empleado para los salarios pagados en efectivo, y si el pago se realiza mediante transferencia, entonces el monto pagado será el monto pagado. Si no puedes fingir, es posible que tengas que pagar en efectivo. Si no hay recibo de sueldo después del pago, significa que hay algún problema con el salario pagado en la cuenta y no coincide con el dinero del banco. En este caso no podrás comprobarlo. Puedes saberlo buscándolo.
6. "Easy Audit" de Mande Enterprise Service: función de auditoría en cualquier momento en el teléfono móvil
Para facilitar a los usuarios de Mande Enterprise Service, hemos desarrollado especialmente la "Easy Audit". función, es decir, puede verificar fácilmente sus cuentas en cualquier momento usando su teléfono móvil y enviar información de declaración de impuestos de manera oportuna para evitar multas.