Cuestiones relacionadas con los cálculos contables del impuesto al valor agregado

1. Una determinada fábrica de automóviles es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. En abril de 2009, se vendieron 100 camiones grandes, con un precio unitario de 120.000 yuanes por vehículo, sin impuestos. Al mismo tiempo, era responsable del transporte y obtenía unos ingresos por transporte de 5.000 yuanes por vehículo. Debido a la necesidad de nuestra fábrica de transportar materiales de producción, se modifican diferentes tipos de camiones grandes para uso personal. Los materiales adquiridos este mes han obtenido facturas especiales de impuesto al valor agregado emitidas por el sistema de control de impuestos antifalsificación, indicando un precio de; 3 millones de yuanes y un impuesto al valor añadido de 510.000 yuanes. Las facturas relevantes obtenidas este mes se certifican y deducen este mes. ¿Calcule el IVA a pagar en abril?

Solución: Impuesto repercutido = 12×100×17%+0,5×100/1,17 = 204+7,26 = 265438.

Impuesto soportado: 510.000 yuanes

Impuesto sobre el valor añadido a pagar: 211,26-51 = 16.026 yuanes.

2. Dongfang Pharmaceutical Factory es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. 2065438 + En septiembre de 2002, las ventas de medicamentos libres de impuestos ascendieron a 20.000 RMB y las ventas de medicamentos no libres de impuestos incluyeron impuestos de 93.600 RMB. El monto total del impuesto de las facturas especiales del impuesto al valor agregado (certificadas por las autoridades fiscales) obtenidas en el mes de compra de materias primas es de 10.000 yuanes, de los cuales las materias primas correspondientes al impuesto soportado de 2.000 yuanes se utilizan para producir impuestos. medicamentos libres; las materias primas correspondientes al impuesto soportado de 5.000 yuanes se utilizan para producir medicamentos no libres de impuestos. ¿Cuánto impuesto al valor agregado tiene que pagar la empresa en septiembre?

Solución: Los bienes comprados se utilizan para artículos libres de impuestos y el impuesto soportado no se puede deducir.

Impuesto soportado no deducible = (10000-2000-5000)×[20000/(200093600/1.17)]= 600 (yuanes)

IVA a pagar este mes = 93600 /1,17×17%-(10000-2000-600)= 6200 yuanes.