Red de conocimientos sobre prescripción popular - Cuidado de la salud en otoño - ¿Es necesario transferir al exterior el impuesto soportado sobre los materiales robados?

¿Es necesario transferir al exterior el impuesto soportado sobre los materiales robados?

Transferir el IVA soportado es un negocio común en las operaciones diarias, pero los contadores corporativos a menudo no lo tienen claro. Recientemente una fábrica fue robada. Un lote de materias primas robadas (que han sido depositadas y certificadas) valía 100.000 yuanes (incluidos 4.000 yuanes para el transporte). El contable de la fábrica calculó tres cifras diferentes de transferencia de impuestos soportados:

( 1)100000×17 = 17000 (yuanes);

(2)96000×17 4000×7 = 16,600 yuanes;

(3)96000×17 4000÷( 1-7 )×7 = 16621,08 (yuanes).

¿Cuál es la correcta? El contable no estaba seguro de sí mismo, por lo que acudió a las autoridades fiscales para consultarlo.

El funcionario fiscal le dijo al contador Wang: De acuerdo con las disposiciones del Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado y sus reglas de implementación, en las operaciones comerciales reales, existen tres métodos de cálculo para la transferencia del impuesto soportado.

En el primer caso, el impuesto soportado se transfiere según la deducción original, es decir, se transfiere el impuesto deducido en la compra del bien.

1. Los costos de envío y los servicios relacionados sujetos a impuestos no se deducen al comprar bienes.

Supongamos que se encuentra una pérdida anormal de materias primas en el inventario del almacén de la empresa a fin de mes y que el precio de costo de las materias primas es de 100.000 yuanes. Luego, el importe del impuesto soportado debe transferirse 10000×17 = 17000 (yuanes).

2. Compra de bienes y servicios relacionados sujetos a impuestos menos los costos de envío.

Como en el ejemplo, el precio de costo es 100.000 yuanes, incluido el flete de 4.000 yuanes, y el impuesto soportado debe transferirse 96.000×17 4.000÷(1-7)×7 = 16.621. El tercer método de cálculo del contador Wang es correcto.

3. Compra de productos agrícolas y secundarios menos gastos de envío.

Supongamos que el inventario del almacén de la empresa a finales de mes encontró que el trigo comprado a los agricultores el mes pasado estaba mohoso debido a una mala gestión, lo que redujo el costo contable en 100.000 yuanes (incluidos los costos de envío de 4.000 yuanes). ). Entonces el impuesto soportado se transferirá 96000÷(1-13)×13 4000÷(1-7)×7 = 1438 0.

La segunda situación es calcular el impuesto soportado en función del coste actual.

Cuando el monto del impuesto transferido no se puede determinar con precisión, el monto del impuesto soportado que debe deducirse se calcula en función del costo real del período actual (precio de compra = seguro de flete y otros gastos) multiplicado por la tasa impositiva aplicable a los bienes o servicios sujetos a impuestos. Es decir, el impuesto soportado transferido = costo real × tasa impositiva. Supongamos que una fábrica de ropa procesa un lote de ropa para niños a un costo de * * * 2000 juegos, cada juego cuesta 50 yuanes, de los cuales el costo del material representa el 90% y el otro 10%. Al finalizar el mes se encontraron 40 unidades robadas del inventario. Luego, el impuesto soportado debe transferirse 40×50×90×17=306 (yuanes).

La tercera situación es calcular el impuesto soportado de transferencia según el método de la fórmula.

Si el impuesto soportado no deducible no se puede dividir en artículos exentos de impuestos o servicios no sujetos al IVA, el impuesto soportado transferido debe calcularse de acuerdo con la fórmula. El monto del impuesto soportado que no se puede deducir = el monto total del impuesto soportado que no se puede deducir en el mes actual × el volumen total de ventas de artículos libres de impuestos y servicios no sujetos al IVA en el mes actual ÷ el volumen total de ventas y facturación en el mes en curso.

Supongamos que una fábrica farmacéutica produce y vende antibióticos por valor de 6,543,8 millones de yuanes y medicamentos libres de impuestos por valor de 300.000 yuanes en abril. En el mismo mes, compré un lote de materias primas para la producción y obtuve una factura especial del IVA con un impuesto de 91.000 yuanes. Compré un lote de cajas de embalaje y obtuve una factura especial del IVA con un impuesto de 91.000 yuanes. 6,543,85 millones de yuanes, incluidas cajas de embalaje de antibióticos de 0,9 10.000 yuanes, cajas de embalaje de medicamentos libres de impuestos de 0,6 millones de yuanes, todas han sido certificadas. Las materias primas y los consumibles de antibióticos y medicamentos libres de impuestos no se pueden distinguir, y la empresa debería transferir el impuesto soportado 9,1×30÷(100 30)0,6 = 2.

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Es una metáfora de confundir a la otra parte con ilusiones obvias y tomar en secreto acciones inesperadas para atacar a la otra parte. El modismo proviene del segundo capítulo de las "Notas secretas de Chencang" de Yuan Anonymous: "Puedo usar el camino de tablones brillantes de Fan Kuai para oscurecer el antiguo camino de Chencang. Este soldado Chu no sabe si es sabio o no, por lo que debe organizarlo". tropas para proteger el camino de tablas. Destruiré la antigua carretera de Chencang y los mataré inesperadamente "El primer capítulo de" Qi Yingbu "de Yuan Shang Zhongxian: "La familia Gu utilizó el plan de Han Xin para construir un camino de tablas, colarse y atacar. las Tres Dinastías Qin y robar a los cinco países". El modismo "Construye el camino de tablas en la oscuridad e invade Chencang en secreto" es un dicho muy antiguo. Hay muchos ejemplos muy exitosos de estrategias militares convencionales en la historia. El llamado "camino de tablones" se refiere a un pasaje hecho con soportes de perforación y colocación de tablas de madera en lugares peligrosos de los acantilados. Puede usarse para marchar, transportar grano y heno, y también para caravanas. Chencang, el nombre del antiguo condado (hoy al este de la ciudad de Baoji, provincia de Shaanxi), era el punto de estrangulamiento entre Hanzhong y Guanzhong. Según los "Registros históricos del emperador Han Gaozu", Xiang Yu afirmó ser el Señor Supremo de Chu occidental y cedió su territorio a varios príncipes. Entre ellos, los tres condados de Ba, Shu y Hanzhong fueron cedidos a Liu Bang y él. se estableció como rey de Han. En el camino para expandir su territorio, Liu Bang ordenó a sus subordinados quemar el camino de tablas para mostrarle a Xiang Yu que no tenía intención de expandirse hacia el este. Después de que Liu Bang ganó cierta fuerza, aprovechó la oportunidad y rápidamente se movió hacia el este. Su ambición es competir con Xiang Yu por Chencang y formula un plan para "construir el camino hacia un nivel superior y colarse hacia el futuro". Chencang es el único lugar por el que debe pasar Liu Bang al entrar en Guanzhong. Las empinadas montañas entre los dos lugares estaban fuertemente custodiadas por Yong Wang Zhang Han. Liu Bang siguió el plan de Han Xin y envió a su general de mayor confianza, Fan Kuai, a liderar a 10.000 personas para construir una carretera de tablones de 500 millas. Se completó en un mes bajo órdenes militares. Por supuesto, un proyecto tan grande no se puede completar ni siquiera en tres años. Fue esto lo que confundió y paralizó a los defensores de Chencang. Zhang Han, el valiente rey de Chencang, nunca imaginó que las tropas de élite de Liu Bang seguirían caminos desconocidos y cruzarían montañas y crestas para atacar furtivamente a Chencang. Liu Bang avanzó con éxito en Guanzhong y se afianzó a través del "cultivo en el camino hacia la rectitud", lo que abrió el telón de su carrera en la creación de la dinastía Han. El significado militar del modismo "Construir el camino de tablas al aire libre, cubrir el almacén en secreto" es: confundir al enemigo desde el frente, cubrir su ruta de ataque y lanzar un ataque sorpresa desde el flanco. Esta es una estrategia de atacar por el este y atacar por el oeste, tomando al enemigo por sorpresa. Por extensión, se refiere a la estrategia de utilizar acciones obvias para confundir a la otra parte y tomarla desprevenida. También es una metáfora de realizar actividades en secreto. A veces, se puede omitir el "camino claro" y utilizar "oscuro" solo. En el primer mes del primer año de la dinastía Han (206 a. C.), Xiang Yu intimidó el mercado y se convirtió en el señor supremo de Chu occidental. Hizo su capital en Pengcheng (ahora Xuzhou, Jiangsu) y administró los nueve condados de Liang y. Chu. "Planeó ceder territorio" y derrocó a 18 príncipes. Contrariamente al acuerdo del rey Huai de Chu de que "quien conquiste Guanzhong primero será el rey de Guanzhong", Liu Bang fue entregado al remoto y desolado Bashu, y fue conocido como el Rey de Han en la historia. La tierra real en Guanzhong se dividió en tres partes y se entregó a los tres generales de Qin para frenar el movimiento de Liu Bang hacia el norte. Liu Bang estaba muy disgustado y quería liderar su ejército para atacar a Xiang Yu. Después de repetidas disuasiones por parte de Xiao He y Zhang Liang, decidió no publicarlo por el momento. Se ha establecido el sistema de enfeoffment del mundo, Zhang Liang planea dejar Liu Bang y regresar a Corea del Sur para servir en Hanwangcheng. Liu Bang le regaló cien medallas de oro y dos perlas. Entonces Zhang Liang le dio todas las cuentas de oro a Xiang Bo y le pidió que solicitara que Hanzhong fuera nombrado rey de Han. Cuando Xiang Bo vio que era injusto, inmediatamente fue a persuadir a Xiang Yu. De esta manera, Liu Bang estableció su capital en Nanzheng (ahora al noreste del condado de Nanzheng, provincia de Shaanxi) y ocupó los tres condados de Ba, Shu y Hanzhong al sur de las montañas Qinling. En julio del mismo año, Zhang Liang envió a Liu Bang a Baozhong (hoy Baocheng, Shaanxi). Rodeado de montañas por todos lados, hay acantilados a lo largo del camino. Solo hay un camino de tablas sobre la cabeza para que pasen los peatones, y no hay otro camino. Zhang Liang observó el terreno y sugirió que Liu Bang, después del ejército Han, quemara todos los caminos de tablones que ingresaban a Shu para demostrar que no tenía intención de mirar hacia el este, a fin de eliminar las sospechas de Xiang Yu y protegerse contra ataques de otros. De esta forma, podrás aprovechar para recargar pilas, esperar la oportunidad y luego dar un gran revuelo. Liu Bang siguió el plan y quemó el camino de tablones a lo largo del camino. El plan de Zhang Liang tenía buenas intenciones y proporcionaba una garantía importante para la consolidación y el desarrollo de Liu Bang, así como para su futuro avance hacia el este. Después de que Liu Bang tomó el control de Hanzhong, trabajó duro para recuperarse y recuperarse.