Agencia de Contabilidad de Qujing: Ley tributaria integral y fórmulas de cálculo de impuestos
1. Impuesto sobre el valor añadido
1, contribuyentes generales
Impuesto a pagar = impuesto repercutido - impuesto soportado
Impuesto repercutido = ventas × tasa impositiva La tasa impositiva aquí es 17.
Valor imponible de los ingredientes = costo × (margen de beneficio de 1 costo)
Valor imponible de los ingredientes = costo × (margen de beneficio de 1 costo) ÷ (tasa de impuesto al consumo de 1).
2. Bienes importados
Impuesto a pagar = impuesto a pagar sobre los componentes × tasa impositiva
Composición valor imponible = arancel de precio pagado (impuesto al consumo).
3. Contribuyentes de pequeña escala
Impuesto a pagar = ventas × tasa de recaudación
Ventas = ventas incluyendo impuestos ÷ (1 tasa de recaudación)
Segundo, impuesto al consumo
1. Situación general:
Impuesto a pagar = ventas × tasa impositiva
Ventas sin impuestos = incl. 1 tasa de impuesto al valor agregado o tasa de gravamen)
Valor del impuesto a los ingredientes = (beneficio del costo) ÷ (tasa del impuesto al consumo 1)
Valor del impuesto al ingrediente = costo × (1 tasa del impuesto al consumo) margen)÷(1-tasa de impuesto al consumo).
Valor imponible de los ingredientes = (tarifa de procesamiento del costo del material) ÷ (1-tasa de impuesto al consumo).
Composición valor imponible = (precio arancel pagado) ÷ (1-tasa de impuesto al consumo).
2. Cobro basado en la cantidad
Impuesto a pagar = cantidad de ventas × monto del impuesto unitario
3. Arancel
1. Impuesto ad valorem
Impuesto a pagar = cantidad de bienes importados sujetos a impuestos × precio unitario pagado × tasa impositiva aplicable
2.
p>
Monto del impuesto a pagar = Cantidad de bienes importados sujetos a impuestos × Monto del impuesto unitario aduanero.
3. Recuento compuesto
Impuesto a pagar = cantidad de bienes importados sujetos a impuestos × monto del impuesto unitario en aduana Cantidad de bienes importados sujetos a impuestos × precio unitario pagado con derechos × tasa impositiva aplicable.
Cuatro. Impuesto sobre la renta de sociedades
Ingreso imponible = ingreso total – cantidad de deducciones permitidas.
Ingreso imponible = beneficio total aumento del ajuste del impuesto - disminución del ajuste fiscal
Impuesto a pagar = ingreso imponible × tasa impositiva
Pago anticipado mensual = Ingreso imponible mensual×25
Renta imponible mensual=Renta imponible del año anterior×1/12
Verbo (abreviatura de verbo) IRPF:
1.
Impuesto a pagar = renta imponible × tasa de impuesto de uso - deducción de cálculo rápido
2. Ingreso por remuneración del autor:
Impuesto a pagar = renta imponible × tasa de impuesto de uso × (1-30)
3. Otros ingresos:
Impuesto a pagar = renta imponible × tasa de impuesto de uso
Verbos intransitivos otros impuestos
1. Impuesto sobre el uso del suelo urbano
Impuesto anual a pagar = superficie imponible (metros cuadrados) × tasa del impuesto sobre el uso
2. por pagar = valor original de la propiedad sujeta a impuestos × (índice de 1 deducción) × 1,2.
O impuesto anual a pagar = ingresos por alquiler × 12
3 Impuesto sobre recursos
Impuesto anual a pagar = monto del impuesto × monto del impuesto unitario
4. Impuesto sobre el valor añadido del suelo
Impuesto sobre el valor añadido = ingresos por transferencias de bienes raíces - elementos de deducción
Impuesto a pagar = ∑ (cada nivel de valor añadido del suelo × tasa impositiva aplicable )
5. Impuesto sobre escrituras
La base para calcular el impuesto a pagar × tasa impositiva
La fórmula de cálculo del impuesto a pagar
1. Método de cálculo del impuesto sobre el valor añadido
1. Ley de impuestos directos
IVA a pagar: = importe del IVA × tipo del IVA.
Valor agregado = salarios, intereses, alquiler, ganancias, otros artículos de valor agregado - valor total de ventas de bienes - la cantidad de bienes comprados bajo los artículos de deducción legal.
2. Método de impuesto indirecto
Impuesto deducido = Cantidad deducida de artículos deducidos × Tasa de impuesto deducido
(1) Impuesto de compra Método de deducción
Impuesto de deducción = cantidad de artículos de deducción comprados en el período actual × tasa de impuesto de deducción Cantidad de impuesto recaudado y pagado por el fiduciario.
(2) Método de deducción del impuesto al consumo real
El monto de la deducción del impuesto = el monto de los elementos de deducción del consumo real en el período actual × la tasa del impuesto de deducción El fiduciario recauda y remite el. monto del impuesto.
Dos. El impuesto al valor agregado pagadero por los contribuyentes generales
El impuesto al valor agregado pagadero por los contribuyentes generales = impuesto repercutido actual - impuesto soportado corriente
1, impuesto repercutido = ventas × tasa impositiva
Ventas = ventas con impuestos incluidos/(1 tasa de impuesto)
Valor del impuesto de los ingredientes = costo × (1 tasa de ganancia de costo)
Impuesto soportado
p>El importe del impuesto soportado no deducible = el impuesto soportado total para el mes actual × las ventas totales de artículos libres de impuestos y artículos no libres de impuestos para el mes actual/las ventas totales y el volumen de negocios del mes actual.
IVA a pagar por los pequeños contribuyentes
IVA pagado por los pequeños contribuyentes = ventas × tasa de recaudación
Ventas = IVA incluido Ventas/(1 tasa de IVA )
Ventas = ingresos con impuestos incluidos (1 tipo de IVA)
El IVA se paga sobre los bienes importados.
El impuesto al valor agregado pagadero sobre bienes importados = valor imponible × tasa impositiva.
Composición del valor imponible = precio libre de impuestos, derechos de aduana e impuesto al consumo.
Impuesto al consumo
1. Cálculo de la tasa impositiva ad valorem
Impuesto al consumo ad valorem a pagar = ventas × tasa impositiva
( 1 ), volumen de ventas de bienes de consumo sujetos a impuestos = volumen de ventas incluido el IVA/(1 tasa de IVA o tasa de recaudación)
(2) Composición valor imponible = (beneficio de costo)/(1 tasa de impuesto al consumo)
(3) Valor del impuesto a los ingredientes = (tarifa de procesamiento del costo del material)/(1-tasa de impuesto al consumo).
(4). Composición del precio imponible = precio pagado, arancel e impuesto al consumo a pagar.
(5) Valor imponible = (tarifa de precio pagado)/(1-tasa de impuesto al consumo).
2. Calculado a partir de la cuota de cantidad del proyecto
El impuesto al consumo a pagar calculado utilizando el método de cuota cuantitativa = cantidad de ventas × monto unitario.
Impuesto sobre la renta de sociedades
Impuesto a pagar = ingreso imponible × tasa impositiva
Ingreso imponible = ingreso total - cantidad de elementos deducibles
Impuesto imponible ingresos = beneficio total (-) importe de las partidas de ajuste fiscal
Beneficio total = ingresos totales - costos, gastos y pérdidas
Ingresos imponibles de las empresas industriales Fórmula
Ingreso imponible de las empresas industriales = beneficio total (-) monto de las partidas de ajuste fiscal
Beneficio total = beneficio operativo ingresos por inversiones ingresos no operativos - gastos no operativos
Beneficio operativo = ganancias por ventas de productos otras ganancias comerciales - gastos administrativos - gastos financieros
Beneficios por ventas de productos = ingresos por ventas de productos - costos de ventas de productos - gastos de ventas de productos - impuestos y recargos sobre las ventas de productos.
Otras ganancias comerciales = otros ingresos comerciales - otros costos comerciales - otros impuestos y recargos sobre las ventas
Costo de los productos terminados en el período actual = saldo inicial de productos semiacabados de fabricación propia Contabilidad de costos de productos en el período actual: productos semiacabados de fabricación propia al final del saldo del período.
Contabilización de costos del producto para este período = materiales, salarios, gastos de fabricación.
2. Fórmula para la renta imponible de las empresas de circulación de productos básicos
Ingreso imponible = beneficio total (-) cantidad de partidas de ajuste fiscal
Beneficio total = beneficio operativo Inversión ingresos, ingresos no operativos - gastos no operativos
Beneficio operativo = beneficio del negocio principal, otros beneficios del negocio - gastos administrativos - gastos financieros - pérdidas cambiarias
Beneficio del negocio principal = beneficio de venta de productos básicos Ingresos de agencias de compras y ventas.
Utilidad por ventas de mercancías = ventas netas de mercancías - costo de ventas de mercancías - gastos operativos - impuestos y recargos sobre las ventas de mercancías.
Ventas netas de bienes = ingresos por ventas de bienes - descuentos y bonificaciones sobre las ventas
3. Fórmula de renta imponible de las empresas de restauración
Ingreso imponible = beneficio Importe total ( -) importe del elemento de ajuste fiscal
Beneficio total = beneficio operativo ingresos por inversiones ingresos no operativos - gastos no operativos
Beneficio operativo = beneficio operativo ingresos comerciales incidentales - costos comerciales incidentales
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Beneficio operativo = ingresos operativos - costos operativos - gastos operativos - impuestos y recargos comerciales
Costos operativos = materiales de apertura y productos semiacabados inventario balance de materiales y bienes comprados durante el período: materiales finales, productos semiacabados, saldo de inventario de productos terminados.
Impuesto sobre la renta de las personas físicas
1. Salarios y salarios
Impuesto sobre la renta de las personas físicas a pagar sobre sueldos y salarios = renta del agua a pagar × tipo impositivo aplicable - deducción de cálculo rápido
Ingreso imponible = ingreso mensual - 800
Ingreso imponible = ingreso imponible × tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido
Ingreso imponible = (excluyendo ingreso fiscal - Rápido deducción de cálculo)/(1-tasa impositiva)
2. Hogares industriales y comerciales individuales
Impuesto sobre la renta a pagar = renta imponible × tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido
( 1) Convertir la renta imponible acumulada del mes actual en renta imponible anual.
Ingreso imponible anual = ingreso imponible acumulado para el mes actual × 12/número acumulado de meses operativos para el mes actual.
(2) Calcular el impuesto sobre la renta anual a pagar.
Impuesto sobre la renta anual a pagar = ingreso imponible anual × tasa impositiva aplicable - deducción de cálculo rápido
(3) Calcule el impuesto sobre la renta acumulativo a pagar para el mes.
El impuesto sobre la renta a pagar del mes actual = el impuesto sobre la renta anual a pagar × el número acumulado de meses operativos en el mes actual/12.
(4) Calcular el impuesto sobre la renta a pagar este mes.
Impuesto a la renta a pagar este mes = Impuesto a la renta acumulado a pagar este mes - Impuesto a la renta acumulado pagado.
3. Ingresos por regalías
Impuesto sobre la renta a pagar = renta imponible × 20 × (1-30)
= renta imponible × 20 × 70
4. Ingresos por remuneración laboral
(1) Cuando el ingreso primario es inferior a 20.000 yuanes,
Impuesto sobre la renta a pagar = ingreso imponible × 20
(2) Cuando el ingreso primario es de 20.000 a 50.000 RMB.
Impuesto sobre la renta a pagar = renta imponible × 20 Renta imponible × 20 × 50
= renta imponible × (20 10)
( 3) Cuando el- vez que los ingresos superan los 50.000.
Impuesto sobre la renta a pagar = renta imponible × 20 Renta imponible × 20 × 100
= renta imponible × (20 20)
5 .Transmisión de propiedad
Impuesto sobre la renta a pagar por la transferencia de propiedad = ingreso imponible × 20
Ingreso imponible = ingreso por transferencia de propiedad - valor original de la propiedad - gastos razonables
6. ingresos
Impuesto sobre la renta a pagar = renta imponible × 20
7. Límite de deducción del impuesto sobre la renta personal en el extranjero
Antes de impuestos para el impuesto sobre la renta personal en el extranjero Límite de deducción = Impuesto total pagadero sobre ingresos nacionales y extranjeros calculados de conformidad con las leyes fiscales × Ingresos en el extranjero/Ingresos nacionales y extranjeros totales.
8. Cálculo de la tasa de gestión pagada al agente de retención
Importe de la tasa de gestión = retención del IRPF × 2
Impuesto sobre el valor añadido del terreno
1. Método de cálculo general
Impuesto total a pagar = ∑ Valor agregado del terreno en todos los niveles × tasa impositiva aplicable
Valor agregado del terreno en un cierta distancia × tasa impositiva aplicable
Tasa de valor agregado del terreno = cantidad de valor agregado del terreno × 100/cantidad de elementos de deducción.
Monto de apreciación de la tierra = ingresos por transferencia de bienes raíces - monto de las partidas de deducción.
2. Método simple de cálculo de impuestos
(1) El aumento del valor del terreno no deberá exceder el 50% del monto de la deducción del proyecto.
Cantidad del impuesto a pagar = Aumento del valor del terreno × 30
(2) El aumento del valor del terreno excede el 50% del pago del proyecto deducido, pero no excederá el 100%.
Impuesto a pagar = incremento del valor del terreno × 40 - monto del artículo de deducción × 0.05
(3) El incremento del valor del terreno excede 100 y no excede 200 del monto del artículo de deducción.
Impuesto a pagar = incremento del valor del terreno × 50 - monto del proyecto deducido × 0,15
(4) El incremento del valor del terreno excede el 200 del monto del proyecto.
El monto del impuesto a pagar = el aumento del valor del terreno × 60 - el monto de las partidas de deducción × 0,35.
Impuesto de construcción y mantenimiento urbano
Impuesto de construcción y mantenimiento urbano a pagar = (ingresos por ventas de productos, ingresos de explotación, otros ingresos de explotación) × tipo impositivo regional aplicable.
Impuesto a pagar = ingreso operativo real × tasa impositiva local aplicable – impuesto pagado
Monto del reembolso de impuestos = impuesto pagado – monto de cancelación del impuesto a pagar
Impuesto sobre recursos
Impuesto a pagar = monto del impuesto × monto unitario del impuesto
Impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones
1. Turismos, motocicletas de dos ruedas, motocicletas de tres ruedas, y fuerza animal La fórmula de cálculo para el impuesto anual pagadero sobre vehículos como carros, rickshaws, bicicletas, etc. es:
El impuesto anual pagadero = propiedad del vehículo × monto del impuesto anual aplicable.
2. La fórmula para calcular el impuesto anual a pagar por un camión es:
El impuesto anual a pagar = el tonelaje neto del camión × el monto del impuesto anual aplicable.
3. La fórmula de cálculo del impuesto a pagar sobre los vehículos de pasajeros y de carga es:
El impuesto anual a pagar = el impuesto anual a pagar por la parte de pasajeros y el impuesto anual a pagar por la parte parte de carga.
El impuesto anual a pagar por la parte de pasajeros = el impuesto anual aplicable al vehículo de pasajeros × 50.
El impuesto anual a pagar sobre las mercancías = tonelaje neto de las mercancías × impuesto anual aplicable.
4. La fórmula para calcular el impuesto a pagar en un barco a motor:
El impuesto anual a pagar en un barco a motor = el tonelaje neto del barco a motor × el impuesto anual aplicable.
5. El monto del impuesto a pagar por los buques no motorizados = el tonelaje de peso muerto de los buques no motorizados × el monto del impuesto anual aplicable.
6. El impuesto sobre vehículos y embarcaciones se aplica a los vehículos de nueva adquisición en proporción a los meses restantes del período de compra. La fórmula de cálculo es:
El impuesto a pagar sobre los vehículos de nueva adquisición y. buques = el tonelaje de varios vehículos y buques (o el número de vehículos) × el número de meses restantes desde el inicio de la compra hasta el final del período de impuesto/el número de meses en el período de impuesto.
Para compensar los pagos de impuestos atrasados en el período actual = el monto de los impuestos sobre vehículos y embarcaciones atrasados (o tonelaje neto, tonelaje de peso muerto) × monto del impuesto aplicable/número de veces pagadas al tesoro según sea necesario.
El impuesto pagado de menos en este período = [el monto del impuesto sobre vehículos y embarcaciones a pagar (o tonelaje neto, tonelaje de peso muerto) × el monto del impuesto aplicable / el número de veces requerido para pagar al tesoro] - el impuesto pagado.
Devolución de impuesto pagado por error = impuesto pagado por error.
Reembolso por impuesto pagado en exceso debido a error de cálculo = impuesto recaudado - impuesto a pagar después de la nueva verificación.
El impuesto anual sobre la propiedad a pagar = el valor tasado del inmueble × la tasa impositiva.
Impuesto a la propiedad mensual a pagar = impuesto a la propiedad anual a pagar/12
Impuesto a la propiedad estacional a pagar = impuesto a la propiedad anual a pagar/4
Impuesto sobre el uso de la tierra
El impuesto anual sobre el uso de la tierra a pagar = metros cuadrados totales de tierra × impuesto anual por metro cuadrado.
Impuesto mensual o trimestral sobre el uso de la tierra a pagar = impuesto anual sobre el uso de la tierra a pagar/12 (o) 4
Impuesto de timbre
1. Cálculo
Impuesto a pagar = importe de compra y venta × 3/1000
2 Cálculo del impuesto de timbre a pagar por los contratos de estudio y diseño de proyectos de construcción
Impuesto a pagar =. tasas recaudadas ×5/10000
3. Cálculo del impuesto de timbre a pagar por los contratos de procesamiento
Importe del impuesto a pagar = ingresos por contratos de procesamiento ×5/10000
4. Contratos de proyectos de construcción e instalación Cálculo del impuesto de timbre a pagar
Impuesto a pagar = monto del contrato × 3/10000
5. p>Impuesto a pagar = monto del arrendamiento ×1/1000
6 Cálculo del impuesto de timbre pagadero en el contrato de almacenamiento
Monto del impuesto a pagar = tarifa de almacenamiento ×1/1000
7. Cálculo del impuesto de timbre pagadero en contratos de préstamo
Impuesto a pagar = monto del préstamo × 0,5/10000
8.
Impuesto a pagar = ingreso por primas de seguro × 1 /1000
9. Cálculo del impuesto de timbre a pagar en los documentos de transferencia de derechos de propiedad
Importe del impuesto a pagar = monto indicado en el certificado documental. × 6/10000.
10. Cálculo del impuesto de timbre a pagar en contratos de tecnología
Impuesto a pagar = monto del contrato × 3/10000
11. contratos
Impuesto a pagar = costo de transporte × 5/10000
12. Cálculo del impuesto de timbre pagadero en los libros de cuentas comerciales
(1) La fórmula de cálculo del timbre el impuesto a pagar en los libros de cuentas de capital es:
Impuesto a pagar = [(valor original de los activos fijos al inicio del año - valor original de los activos fijos que pagaron el impuesto de timbre en el año anterior) (valor original de capital de trabajo propio al comienzo del año - capital de trabajo propio total que pagó el impuesto de timbre el año anterior) )] × 5/1000.
(2) Cálculo del impuesto a pagar en otros libros contables. La fórmula es:
Monto del impuesto a pagar = número de documentos × 5
Aranceles
1 Cálculo del monto del impuesto de importación a pagar. La fórmula es:
Impuesto a pagar = Precio con derechos pagados × Tasa del impuesto de importación
Precio con derechos pagados = Precio FOB, tarifa de transporte, prima de seguro, etc.
=Precio mayorista nacional/1 Tasa de impuesto de importación, tasas y margen de beneficio (20)
2. La fórmula es:
Derechos de exportación pagaderos = Precio de derechos pagados × Tasa del impuesto de exportación
Precio de derechos pagados = Precio FOB/(1 tasa de impuesto de exportación)