Red de conocimientos sobre prescripción popular - Como perder peso - Políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta de sociedades para inversiones de capital de riesgo1. Preferencias fiscales: categorías industriales: (1) Están exentas la agricultura, la silvicultura, la ganadería y la pesca. Cultivo de nuevas variedades de cultivos como hortalizas, cereales, patatas, semillas oleaginosas, legumbres, algodón, cáñamo, azúcar, frutas y frutos secos; cultivo de hierbas medicinales chinas y plantación de árboles; productos de riego, productos agrícolas Procesamiento primario, medicina veterinaria, promoción de tecnología agrícola, operación y mantenimiento de maquinaria agrícola y otros proyectos agrícolas, forestales, ganaderos y de inyección; (2) La agricultura, la silvicultura, la ganadería y la pesca se reducen a la mitad, plantando flores, té y otras bebidas y cultivos de especias, acuicultura marina y acuicultura continental 2. Políticas fiscales preferenciales para empresas pequeñas y de baja rentabilidad: 1. La renta imponible anual de las empresas pequeñas y de bajos beneficios no supera el millón de yuanes, que se incluye en la renta imponible a un tipo reducido del 12,5%, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se paga a un tipo del 20%. 2. Para las empresas pequeñas y de bajo beneficio cuyos ingresos imponibles anuales superen los 6,5438 millones de RMB pero no superen los 3 millones de RMB, se incluirá en la renta imponible una tasa impositiva reducida del 25% y el impuesto sobre la renta de las sociedades se pagará a un tipo reducido del 20%. Las pequeñas empresas de bajos beneficios se refieren a empresas que se dedican a industrias que no están restringidas ni prohibidas por el Estado y que cumplen las tres condiciones de ingresos imponibles anuales que no excedan los 3 millones de yuanes, empleados que no excedan las 300 personas y activos totales que no excedan los 50 millones de yuanes. . 3.I+D+i e incentivos fiscales1. El impuesto sobre la renta de las empresas de alta tecnología es del 15%. Para las empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave del Estado, el impuesto sobre la renta empresarial se aplica a una tasa reducida del 15%. 2. Las empresas o proyectos de fabricación de circuitos integrados están exentos del estímulo estatal. Las empresas de fabricación de circuitos integrados con un ancho de línea inferior a 28 nm (inclusive) están exentas del estímulo estatal durante diez años y el período de funcionamiento supera los 15 años. El Estado alienta a las empresas o proyectos que producen circuitos integrados con un ancho de línea inferior a 65 nanómetros (inclusive) y un período de funcionamiento de más de 15 años a estar exentos del impuesto sobre la renta de las sociedades del primer al quinto año, y de una tasa impositiva legal. del 25% del sexto al décimo año Semigravación del Impuesto sobre Sociedades. Las empresas de fabricación de circuitos integrados o los proyectos impulsados ​​por el Estado con un ancho de línea inferior a 130 nm y un período de funcionamiento de más de 10 años están exentos del impuesto sobre la renta empresarial del primer al segundo año, y se les aplica un impuesto sobre la renta empresarial al tipo legal del 25% del tercer al quinto año. Las pérdidas sufridas por las empresas de fabricación de circuitos integrados con anchos de línea inferiores a 130 nm (inclusive) fomentadas por el Estado durante el año fiscal pueden trasladarse a años posteriores, y el período máximo de traspaso total no excederá los 10 años. 3. Las empresas que se dedican al diseño y software de circuitos integrados están exentas del impuesto sobre la renta de las sociedades del primer al segundo año, y del tercer al quinto año se les aplica un impuesto sobre la renta de la mitad del tipo legal del 25 por ciento. 4. Las principales empresas de software y diseño de circuitos integrados están exentas de adquirir más del 10% de las empresas clave de software y diseño de circuitos integrados fomentadas por el Estado. A partir del año en que se obtienen ganancias, el impuesto sobre la renta de las sociedades está exento del primer al quinto año, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica a un tipo reducido del 10% en los años siguientes. 5. El período mínimo de depreciación de los equipos de producción de circuitos integrados es de 3 años. La vida de depreciación de los equipos de producción de las empresas fabricantes de circuitos integrados puede acortarse adecuadamente a 3 años (inclusive). 6. Los ingresos por transferencia de tecnología calificados superan los 5 millones de yuanes, y los ingresos por transferencia de tecnología calificados están exentos o reducidos del impuesto, es decir, los ingresos por transferencia de tecnología de una empresa residente en un año fiscal no superan los 5 millones de yuanes. El impuesto sobre la renta de las sociedades se reducirá a la mitad por la cantidad que supere los 5 millones de RMB. 7. Además de los gastos reales de I+D incurridos por la empresa en actividades de I+D, se deducirá el 75% de los gastos de I+D. Si los activos intangibles no se han formado y están incluidos en las pérdidas y ganancias corrientes, se deducirán de 2018 1 a 2020 12 sobre la base de las deducciones reales de acuerdo con la normativa. Si se forman activos intangibles, la amortización antes de impuestos se realizará sobre la base del 175% del costo de los activos intangibles durante el período anterior. El período de implementación se extiende hasta el 31 de diciembre de 2023. 8. Cuando los gastos de I+D de las empresas manufactureras se retienen al 100%, estas pueden disfrutar de los gastos de I+D realmente incurridos por las actividades de I+D de las empresas manufactureras. Si los activos intangibles no se han formado y están incluidos en las pérdidas y ganancias corrientes, se deducirán según la normativa y se sumarán al 100% del importe real antes de impuestos a partir de enero de 2021. Si se forma un activo intangible, la amortización antes de impuestos se realizará en base al 200% del costo del activo intangible de 2021 a 1. Las empresas manufactureras se refieren a empresas cuya actividad principal es la manufactura y cuyos ingresos comerciales principales representan más del 50 por ciento de los ingresos totales en el año en que disfrutan del trato preferencial. Cuando las empresas declaran anticipadamente en el tercer trimestre del año (pago anticipado del Impuesto sobre Sociedades trimestralmente) o en septiembre (pago anticipado del Impuesto sobre Sociedades mensualmente), pueden optar por disfrutar de la política preferencial de superdeducción de Gastos en I+D en el primer semestre del año. 9. Los gastos incurridos al confiar el 80% y 2/3 de las actividades de I+D en el extranjero se incluirán en los gastos de I+D en el extranjero confiados a la parte confiante basándose en el 80% de los gastos reales incurridos. Los gastos de I+D incurridos por encomiendas en el extranjero, que no excedan los dos tercios de los gastos de I+D nacionales calificados, pueden deducirse antes del impuesto sobre la renta de las sociedades de conformidad con las reglamentaciones.

Políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta de sociedades para inversiones de capital de riesgo1. Preferencias fiscales: categorías industriales: (1) Están exentas la agricultura, la silvicultura, la ganadería y la pesca. Cultivo de nuevas variedades de cultivos como hortalizas, cereales, patatas, semillas oleaginosas, legumbres, algodón, cáñamo, azúcar, frutas y frutos secos; cultivo de hierbas medicinales chinas y plantación de árboles; productos de riego, productos agrícolas Procesamiento primario, medicina veterinaria, promoción de tecnología agrícola, operación y mantenimiento de maquinaria agrícola y otros proyectos agrícolas, forestales, ganaderos y de inyección; (2) La agricultura, la silvicultura, la ganadería y la pesca se reducen a la mitad, plantando flores, té y otras bebidas y cultivos de especias, acuicultura marina y acuicultura continental 2. Políticas fiscales preferenciales para empresas pequeñas y de baja rentabilidad: 1. La renta imponible anual de las empresas pequeñas y de bajos beneficios no supera el millón de yuanes, que se incluye en la renta imponible a un tipo reducido del 12,5%, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se paga a un tipo del 20%. 2. Para las empresas pequeñas y de bajo beneficio cuyos ingresos imponibles anuales superen los 6,5438 millones de RMB pero no superen los 3 millones de RMB, se incluirá en la renta imponible una tasa impositiva reducida del 25% y el impuesto sobre la renta de las sociedades se pagará a un tipo reducido del 20%. Las pequeñas empresas de bajos beneficios se refieren a empresas que se dedican a industrias que no están restringidas ni prohibidas por el Estado y que cumplen las tres condiciones de ingresos imponibles anuales que no excedan los 3 millones de yuanes, empleados que no excedan las 300 personas y activos totales que no excedan los 50 millones de yuanes. . 3.I+D+i e incentivos fiscales1. El impuesto sobre la renta de las empresas de alta tecnología es del 15%. Para las empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave del Estado, el impuesto sobre la renta empresarial se aplica a una tasa reducida del 15%. 2. Las empresas o proyectos de fabricación de circuitos integrados están exentos del estímulo estatal. Las empresas de fabricación de circuitos integrados con un ancho de línea inferior a 28 nm (inclusive) están exentas del estímulo estatal durante diez años y el período de funcionamiento supera los 15 años. El Estado alienta a las empresas o proyectos que producen circuitos integrados con un ancho de línea inferior a 65 nanómetros (inclusive) y un período de funcionamiento de más de 15 años a estar exentos del impuesto sobre la renta de las sociedades del primer al quinto año, y de una tasa impositiva legal. del 25% del sexto al décimo año Semigravación del Impuesto sobre Sociedades. Las empresas de fabricación de circuitos integrados o los proyectos impulsados ​​por el Estado con un ancho de línea inferior a 130 nm y un período de funcionamiento de más de 10 años están exentos del impuesto sobre la renta empresarial del primer al segundo año, y se les aplica un impuesto sobre la renta empresarial al tipo legal del 25% del tercer al quinto año. Las pérdidas sufridas por las empresas de fabricación de circuitos integrados con anchos de línea inferiores a 130 nm (inclusive) fomentadas por el Estado durante el año fiscal pueden trasladarse a años posteriores, y el período máximo de traspaso total no excederá los 10 años. 3. Las empresas que se dedican al diseño y software de circuitos integrados están exentas del impuesto sobre la renta de las sociedades del primer al segundo año, y del tercer al quinto año se les aplica un impuesto sobre la renta de la mitad del tipo legal del 25 por ciento. 4. Las principales empresas de software y diseño de circuitos integrados están exentas de adquirir más del 10% de las empresas clave de software y diseño de circuitos integrados fomentadas por el Estado. A partir del año en que se obtienen ganancias, el impuesto sobre la renta de las sociedades está exento del primer al quinto año, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se aplica a un tipo reducido del 10% en los años siguientes. 5. El período mínimo de depreciación de los equipos de producción de circuitos integrados es de 3 años. La vida de depreciación de los equipos de producción de las empresas fabricantes de circuitos integrados puede acortarse adecuadamente a 3 años (inclusive). 6. Los ingresos por transferencia de tecnología calificados superan los 5 millones de yuanes, y los ingresos por transferencia de tecnología calificados están exentos o reducidos del impuesto, es decir, los ingresos por transferencia de tecnología de una empresa residente en un año fiscal no superan los 5 millones de yuanes. El impuesto sobre la renta de las sociedades se reducirá a la mitad por la cantidad que supere los 5 millones de RMB. 7. Además de los gastos reales de I+D incurridos por la empresa en actividades de I+D, se deducirá el 75% de los gastos de I+D. Si los activos intangibles no se han formado y están incluidos en las pérdidas y ganancias corrientes, se deducirán de 2018 1 a 2020 12 sobre la base de las deducciones reales de acuerdo con la normativa. Si se forman activos intangibles, la amortización antes de impuestos se realizará sobre la base del 175% del costo de los activos intangibles durante el período anterior. El período de implementación se extiende hasta el 31 de diciembre de 2023. 8. Cuando los gastos de I+D de las empresas manufactureras se retienen al 100%, estas pueden disfrutar de los gastos de I+D realmente incurridos por las actividades de I+D de las empresas manufactureras. Si los activos intangibles no se han formado y están incluidos en las pérdidas y ganancias corrientes, se deducirán según la normativa y se sumarán al 100% del importe real antes de impuestos a partir de enero de 2021. Si se forma un activo intangible, la amortización antes de impuestos se realizará en base al 200% del costo del activo intangible de 2021 a 1. Las empresas manufactureras se refieren a empresas cuya actividad principal es la manufactura y cuyos ingresos comerciales principales representan más del 50 por ciento de los ingresos totales en el año en que disfrutan del trato preferencial. Cuando las empresas declaran anticipadamente en el tercer trimestre del año (pago anticipado del Impuesto sobre Sociedades trimestralmente) o en septiembre (pago anticipado del Impuesto sobre Sociedades mensualmente), pueden optar por disfrutar de la política preferencial de superdeducción de Gastos en I+D en el primer semestre del año. 9. Los gastos incurridos al confiar el 80% y 2/3 de las actividades de I+D en el extranjero se incluirán en los gastos de I+D en el extranjero confiados a la parte confiante basándose en el 80% de los gastos reales incurridos. Los gastos de I+D incurridos por encomiendas en el extranjero, que no excedan los dos tercios de los gastos de I+D nacionales calificados, pueden deducirse antes del impuesto sobre la renta de las sociedades de conformidad con las reglamentaciones.

10. Dos años para las sociedades de capital riesgo. Si el 70% de las empresas de capital riesgo y los inversores ángeles invierten en empresas tecnológicas de nueva creación durante más de dos años (24 meses) mediante inversiones de capital, el 70% del importe de su inversión puede ser utilizado por empresas de capital riesgo que hayan mantenido el capital durante dos años o más, deducido de la renta imponible; si la deducción es insuficiente en el año en curso, puede trasladarse a años fiscales posteriores. 11. Si los gastos reales de I + D incurridos en las actividades de I + D de las pequeñas y medianas empresas científicas y tecnológicas no constituyen activos intangibles y se incluyen en las ganancias y pérdidas corrientes, sobre la base de las deducciones reales de conformidad con la normativa, el 100% del monto real incurrido se deducirá de 1 antes de impuestos en 2022 formando Para activos intangibles, la amortización antes de impuestos se realizará al 200% del costo de los activos intangibles desde el 65438 de junio + 1 de octubre de 2022. 4. Grupos fiscales preferenciales especiales 1. Deducción adicional del 100% de los salarios de las personas discapacitadas La deducción adicional de los salarios pagados por las empresas para acomodar a los empleados discapacitados se refiere a la deducción de los salarios pagados a los empleados discapacitados sobre la base de los salarios reales pagados a los empleados discapacitados. 100% de deducción. 2. Los ingresos de las familias que mantienen a personas mayores y cuidan de niños se reducirán en un 90% y se incluirán en los ingresos totales. 3. El crédito fiscal para el trabajo por cuenta propia de los soldados retirados es de 14.400 yuanes al año. Para los soldados retirados que trabajan por cuenta propia, el impuesto al valor agregado realmente pagado ese año se puede deducir dentro de 3 años (36 meses, lo mismo a continuación) de acuerdo con el límite anual de 12.000 yuanes por hogar. El límite estándar puede ser de hasta el 20%. 4. El crédito fiscal para el reclutamiento de soldados retirados es de 9.000 yuanes al año. Si una empresa recluta soldados retirados autónomos y firma con ellos un contrato laboral de más de un año y paga primas de seguridad social de conformidad con la ley, el impuesto al valor agregado y el impuesto de mantenimiento urbano se deducirán de acuerdo con el número real de empleados dentro de los tres años a partir del mes de la firma del contrato laboral y el pago de las primas del seguro social, el recargo educativo, el recargo educativo local y las concesiones del impuesto sobre la renta de las empresas. La cuota estándar es de 6.000 yuanes por persona al año, con un aumento máximo del 50%. 5. La protección ambiental verde con incentivos fiscales es 1. Los ingresos provenientes de proyectos calificados de protección ambiental, conservación de energía y conservación de agua están exentos de impuestos o se gravan a la mitad de la tasa. Los ingresos provenientes de proyectos calificados de protección ambiental, conservación de energía y conservación de agua están exentos del impuesto sobre la renta de las empresas del primer al tercer año y se gravan a la mitad de la tasa del cuarto al sexto año. 2. Una reducción hipotecaria del 90% para los ingresos provenientes de la utilización integral de recursos se refiere a los ingresos obtenidos por una empresa utilizando los recursos especificados en el "Catálogo de Preferencias del Impuesto sobre la Renta de Empresas para la Utilización Integral de Recursos" como principales materias primas para producir productos que no están restringidos ni prohibidos por el estado y cumplen con los estándares nacionales e industriales pertinentes. Los ingresos se incluirán en el ingreso total a una tasa reducida del 90%. 3. Inversión de las empresas en la compra de equipos especiales para la protección del medio ambiente, el ahorro de energía, el ahorro de agua y la seguridad de la producción, si la empresa puede comprar y realmente utilizar los equipos especiales para la protección del medio ambiente, el ahorro de energía, el ahorro de agua y la seguridad de la producción especificados en el catálogo relevante de acuerdo con una cierta proporción, el 10% de la inversión en equipo especial se puede deducir del impuesto de la empresa pagadero para el año en curso, si la deducción es insuficiente para el año en curso, se puede trasladar a los cinco impuestos siguientes; años. Las empresas que disfruten de los beneficios del impuesto sobre la renta de sociedades previstos en el párrafo anterior deberán efectivamente comprar y poner en uso el equipo especial previsto en el párrafo anterior, si una empresa transfiere o alquila el equipo especial antes mencionado, dejará de disfrutarlo; los beneficios del Impuesto sobre Sociedades y deberán compensar las deducciones del Impuesto sobre la Renta. 4. Prevención y control de la contaminación 15% Las empresas de prevención y control de terceros pagan un tipo impositivo reducido del 15%. 6. Áreas fiscales preferenciales 1. La tasa impositiva del 60% del 15% en la región occidental aumentará de 2021 a 1 en 2030. El término "empresas industriales fomentadas", tal como se menciona en este artículo, se refiere a empresas cuyo negocio principal son los proyectos industriales especificados en el "Catálogo de industrias fomentadas en China occidental" y cuyos principales ingresos comerciales representan más del 60% de los ingresos totales de la empresa. . 2. Según la región occidental, la prefectura autónoma tujia y miao de Xiangxi de la provincia de Hunan, la prefectura autónoma tujia y miao de Enshi de la provincia de Hubei, la prefectura autónoma coreana de Yanbian de la provincia de Jilin y la ciudad de Ganzhou de la provincia de Jiangxi pueden implementar los ingresos corporativos. política fiscal de la Región Occidental de acuerdo con la Región Occidental. 3. Las regiones de Horgos y Kashgar están exentas de 2065438+65438 desde el 01 de octubre hasta el 31 de febrero de 2020. Las nuevas empresas en las zonas económicas especiales de Xinjiang Kashgar y Horgos pertenecen a las "Preferencias del impuesto sobre la renta de empresas industriales en zonas difíciles de Xinjiang". Catálogo" (en adelante denominado el "Catálogo"). 4. Distrito Oeste de Hengqin 65,438+05% 2065,438+04 hasta octubre 65,438+0 hasta febrero de 2020 365,438+0 Las empresas industriales fomentadas ubicadas en el nuevo distrito de Hengqin se pueden reducir previa solicitud. +05%. 5. Las tres categorías del Puerto de Libre Comercio de Hainan (reducción, exención y deducción) se implementarán desde el 65438 de junio + 1 de octubre de 2020 hasta el 65438 de junio + 31 de febrero (1 de junio) de 2024. (2) Los ingresos provenientes de nuevas inversiones directas en el extranjero por parte de empresas de turismo, servicios modernos e industrias de alta tecnología establecidas en el Puerto de Libre Comercio de Hainan estarán exentos del impuesto sobre la renta corporativa.