Medidas de Gestión de la Investigación Asistida
Medidas para la Gestión de la Investigación Asistida de Facturas en Casos de Infracción Tributaria (Juicio) Capítulo 1 Disposiciones Generales
Artículo 1 Con el fin de estandarizar la investigación asistida de facturas en casos de infracción tributaria y mejorar la eficiencia de la gestión de la investigación asistida, según la "República Popular China". Estas medidas están formuladas por la "Ley de gestión y recaudación de impuestos de la República Popular China", las "Medidas de gestión de facturas de la República Popular China" y conexas. leyes y reglamentos.
Artículo 2 Investigación asistida de facturas en casos de infracción tributaria significa que la Oficina de Inspección de la Oficina de Impuestos (en adelante, el cliente), que investiga y maneja los casos de infracción tributaria, encomienda las Facturas que requieren off- La investigación del sitio y la recopilación de pruebas a la Oficina de Inspección de la Oficina de Impuestos (en adelante, la parte encargante) con jurisdicción (denominada el fiduciario), lleva a cabo actividades relacionadas con la investigación y la recopilación de pruebas.
Artículo 3 La labor de investigación asistida seguirá los principios de licitud, autenticidad, pertinencia y eficiencia.
Artículo 4 La Oficina de Inspección de la Oficina de Impuestos es responsable de ayudar en la investigación de facturas en casos de infracción fiscal.
Artículo 5 La Administración Estatal de Tributación promoverá gradualmente la informatización de la investigación asistida de facturas en casos de infracción fiscal e integrará plenamente la investigación asistida de facturas en casos de infracción fiscal en el sistema de gestión de información de investigación asistida para gestión. Capítulo 2 Investigación asistida encomendada
Artículo 6 El encomendante realizará la investigación asistida mediante el envío de cartas o el envío de personal para participar en las facturas que requieran investigación y recolección de pruebas en casos de infracción tributaria. Emitir una carta significa que la parte encargada emite una "Carta para ayudar en la investigación de casos de infracción fiscal" a la parte encargada, incluido el envío de una carta de asistencia en papel y la emisión de una carta de asistencia a través del sistema de gestión de información de investigación de asistencia. En principio, las cartas de asistencia en papel las expide el mismo nivel. El envío de personal para participar se refiere a casos importantes o casos con requisitos especiales. El cliente puede enviar personal para participar en la investigación y recopilación de pruebas de la parte encargada y realizar solicitudes de recopilación de pruebas.
Artículo 7 La parte encargada determinará los objetos de la investigación asistida con base en la investigación y el manejo del caso. Si es necesario iniciar una investigación asistida encomendada, la parte encargada emitirá una "Carta para". Asistencia en la Investigación de Casos de Infracción Tributaria” al encomendado. El contenido de la "Carta de co-investigación para casos de infracción fiscal" incluye: el nombre del caso del cliente, los hechos básicos del caso, la información registrada en las facturas involucradas, dudas o pistas conocidas, modus operandi, requisitos específicos de recopilación de pruebas, límite de tiempo de respuesta. , requisitos de montaje y entrega del expediente, contactos e información de contacto, etc.
Artículo 8 La investigación asistida por facturas de los casos supervisados por la Administración Estatal de Impuestos se llevará a cabo de conformidad con las disposiciones pertinentes de las "Medidas provisionales para la supervisión y gestión de casos de infracciones fiscales importantes", y deberá explicarse en la carta de investigación asistida, indicando el número de carta de supervisión.
Artículo 9 Para la investigación asistida de casos de emisión de facturas falsas, la parte encargada emitirá un "Aviso de emisión falsa confirmada" y los materiales de prueba pertinentes en forma de una carta por cuenta de la parte encargada, y adjuntará la factura al listado será sellada con el sello oficial página por página y enviada al síndico junto con la "Carta de Asistencia en la Investigación de Casos de Infracción Fiscal". Si la carta de investigación asistida para un caso de emisión de factura falsa confirmada se inicia a través del sistema de gestión de información de investigación asistida, la parte encargada deberá enviar el "Aviso de emisión falsa confirmada" y los materiales de evidencia relevantes dentro de los 5 días hábiles posteriores al envío de la información de investigación asistida encomendada.
Artículo 10: Luego de recibir la carta de respuesta de la investigación cooperativa, la parte encargada investigará y tratará el tema investigado de acuerdo con la ley con base en la información de la carta de respuesta.
Artículo 11 Si el encomendante envía personas para colaborar en la investigación, informará al encomendado de la situación y comunicará el caso. El personal enviado deberá portar la "Carta de Presentación" y el "Impuesto". Caso de infracción" estampado con el sello oficial de la unidad. "Carta de asistencia a la investigación", "Certificado de inspección fiscal" y los certificados de identidad pertinentes, participar en la investigación y recopilación de pruebas de la parte encargada, y proponer requisitos de recopilación de pruebas.
Artículo 12 La parte encargante deberá registrar prontamente la "Cuenta de investigación de asistencia confiada" y realizar un seguimiento de la emisión, respuesta y procesamiento de la carta de investigación de asistencia. El "Libro de investigación de asistencia encomendada" incluye el siguiente contenido: (1) La fecha en que se emitió la carta y la fecha en que se envió a la persona para recibir asistencia (2) El nombre, número de serie o número de documento de la carta, y si; fue supervisado; (3) El nombre de la empresa involucrada, el tipo y cantidad de la información (4) ) Si el caso está archivado (5) Personal responsable de la inspección (6) Estado de la carta de respuesta; respuesta; (7) Número de expediente y lugar de presentación; (8) Otros; Capítulo 3 Investigación Asistida Encomendada
Artículo 13 Luego de recibir la "Carta de Investigación Asistida de Casos de Infracción Tributaria", el encargado investigará de acuerdo con la solicitud de investigación asistida, de acuerdo con las facultades y procedimientos legales, y responder a la carta de acuerdo con los requisitos y plazos.
Artículo 14 Si el objeto de investigación asistida involucrado en la "Carta de Asistencia a la Investigación de Casos de Infracción Fiscal" no cae dentro de la jurisdicción del encomendado, el encomendado deberá emitir una carta de asistencia dentro de la jurisdicción. del condado (Proporcionar materiales de certificación al distrito) autoridades fiscales competentes a nivel y devolver la "Carta de asistencia en la investigación de casos de infracción fiscal" al cliente.
Artículo 15 Si ocurre alguna de las siguientes circunstancias, el encomendado deberá presentar un caso para inspección de conformidad con las disposiciones pertinentes de los "Procedimientos de Trabajo de Auditoría Fiscal": (1) El encomendador ha emitido una "Aviso de emisión falsa confirmada" (2) Las pruebas y materiales proporcionados por la parte encargada prueban que el sujeto de la investigación asistida es sospechoso de violaciones tributarias (3) La inspección de la parte encargada determina que el sujeto de la investigación asistida es sospechoso; de infracciones tributarias; (4) La oficina de inspección de la oficina tributaria superior requiere la presentación de un caso para inspección.
Artículo 16 Para los casos tramitados bajo la supervisión de la Administración Estatal de Tributos, si el encargado no puede completar el trabajo de inspección antes del plazo de respuesta al escrito, podrá informar a la Administración Estatal de Impuestos. Impuestos paso a paso para solicitar una extensión Después de obtener el consentimiento de la Administración Estatal de Impuestos, se dará una respuesta dentro del período de extensión. Al solicitar una prórroga se deberá indicar el motivo de la prórroga, el plazo de la prórroga y la situación de la comunicación con el comitente.
Artículo 17 El encomendado debe obtener el registro fiscal, cambio, cancelación, descontrol o inexistencia de la empresa, cobro de facturas, identificación de facturas, declaración de impuestos, deducción de impuestos, exención de impuestos. y la devolución del impuesto a la exportación del objeto de investigación asistida para los materiales de recolección y gestión y los materiales de certificación, las solicitudes deben presentarse a las autoridades fiscales competentes a nivel de condado (distrito). Las autoridades fiscales competentes a nivel de condado (distrito) proporcionarán la información pertinente y emitirán los materiales de certificación correspondientes en un plazo de cinco días hábiles.
Artículo 18 La parte encargada emitirá una "Carta de Respuesta a la Investigación Asistida de Casos de Infracción Fiscal" a la parte encargada con base en la información obtenida a través de la investigación y recopilación de pruebas y los materiales de prueba obtenidos. El contenido de la "Carta de Respuesta a la Investigación Asistida de Casos de Infracción Fiscal" incluye: (1) Fuente de la investigación asistida; (2) Información básica de la empresa involucrada e información registrada en las facturas de la investigación asistida; investigación asistida y recopilación de pruebas (4) Conclusión o resultados de la investigación asistida (5) Tratamiento fiscal y sanciones administrativas fiscales (6) Otros asuntos que deben explicarse;
Artículo 19 La parte encargada presentará los materiales probatorios obtenidos junto con los documentos pertinentes como un expediente de investigación conjunta, al mismo tiempo, de acuerdo con los asuntos encomendados por la carta de investigación cooperativa de la parte encargada, copiará el correspondiente; materiales y documentos de prueba, marcar "verificado con el original", indicar el lugar donde se almacena el original, sellar el sello de la empresa y enviarlo juntos a la parte confiante. La parte encargada deberá responder a la carta de investigación de asistencia recibida a través del sistema de gestión de información de investigación de asistencia a través del sistema de gestión de información de investigación de asistencia. Si hay algún problema después de la inspección y la parte encargada solicita enviar materiales de recolección de evidencia, los materiales y documentos de evidencia relevantes deben copiarse dentro de los 5 días hábiles posteriores a la respuesta a los resultados de la investigación asistida, indicando "verificado con los originales y correcto". , indicando el lugar de almacenamiento de los originales, y Sellar el sello de la empresa y enviarlo juntos al confiante.
Artículo 20 El encargado deberá responder dentro de los 60 días siguientes a la recepción de la carta de asistencia en investigación. El encargado deberá responder dentro de los 30 días siguientes a la recepción de la carta de investigación de asistencia emitida a través del sistema de gestión de información de investigación de asistencia. Si la Administración Estatal de Impuestos tiene requisitos especiales sobre el plazo para la carta de respuesta de la inspección cooperativa, se tramitará de acuerdo con los requisitos pertinentes.
Artículo 21 El encargado deberá registrar la "Cuenta de Investigación Asistida Encomendada" y mantenerse al tanto de las gestiones, respuestas y manejo de los trabajos de investigación asistida en tiempo y forma. El "Libro de investigación de asistencia encomendada" incluye el siguiente contenido: (1) La fecha en que se recibió la carta y la fecha en que la persona vino a ayudar en la investigación (2) El nombre, número de serie o número de documento de la carta, y si; fue supervisada; (3) El nombre de la empresa involucrada, el tipo y cantidad de la información (4) Si el caso está archivado; (5) El responsable de la inspección; (6) El estado de la respuesta a; la inspección cooperativa y la fecha de la respuesta; (7) El número del expediente y el lugar de presentación; (8) Otros; Capítulo 4 Gestión de la investigación asistida
Artículo 22 La Oficina de Inspección de la oficina de impuestos a nivel de ciudad a nivel de prefectura o superior realizará periódicamente estadísticas y resúmenes del libro de investigación asistida dentro de su jurisdicción, comprenderá completamente la situación de investigación asistida dentro de su jurisdicción, y supervisar y orientar el trabajo de investigación asistida en niveles inferiores.
Artículo 23 La oficina de auditoría de la oficina de impuestos de nivel superior evaluará la calidad y eficiencia de la investigación conjunta de la oficina de auditoría de la oficina de impuestos de nivel inferior, incluida la respuesta puntual de la parte encargada. la pertinencia de los votos del mandante, la carta de asistencia y la carta de respuesta Integridad de la información, etc.
Artículo 24 Si se cancela, fusiona o agrega el establecimiento de una agencia de auditoría, se deberá presentar en tiempo oportuno una solicitud de cambio del nodo del sistema de gestión de información de inspección asistida correspondiente a la agencia de auditoría. la Oficina de Inspección de la oficina de impuestos del nivel inmediatamente superior, y la solicitud se presentará una por una Informe a la Administración Estatal de Impuestos para su presentación.
Artículo 25: Los materiales de investigación de asistencia en facturas para casos de infracción tributaria se presentarán de conformidad con lo establecido en los "Procedimientos de Trabajo de Inspección Tributaria". Capítulo 5 Disposiciones complementarias
Artículo 26 Estas Medidas se aplican a las autoridades fiscales en todos los niveles.
Artículo 27: Las oficinas tributarias de todos los niveles podrán, de conformidad con estas Medidas, formular sistemas de evaluación y métodos de implementación de recompensas y castigos para ayudar en la investigación de facturas en casos de infracción tributaria dentro de su jurisdicción.
Artículo 28 Los plazos anteriores y dentro del día mencionado en estas Medidas incluyen el número (nivel) vigente.
Artículo 29 Las presentes Medidas entrarán en vigor en la fecha de su promulgación. Al mismo tiempo, queda derogado el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la expedición de las "Medidas administrativas para la inspección asistida de los vales de deducción del impuesto sobre el valor añadido" (Guo Shui Fa [2008] Nº 51), emitido el 14 de mayo de 2008.