¿Cuánto tiempo le toma a la unidad verificar las cuentas de los casos de soborno?
1. Características del delito de aceptación de sobornos por unidades
(1) La legalidad oculta la ilegalidad y es engañosa.
Debido a que el delito de soborno por parte de la unidad se lleva a cabo bajo el control de la voluntad de la unidad, generalmente aparece como "negocio oficial". En el proceso de solicitar o recibir propiedad, los procedimientos suelen ser completos, las razones son suficientes y las actividades ilegales se encubren con identidades legales. Usan excusas para recaudar fondos para la construcción de infraestructura, comprar equipos, falta de fondos, etc. , solicitan y aceptan propiedades de personas y unidades necesitadas. Los sobornos recibidos generalmente no se utilizan ni se comparten directamente, sino que a menudo se ingresan en secreto en cuentas fuera del balance, como cuentas privadas de "pequeña tesorería", sucursales subordinadas, cuentas subsidiarias y otras cuentas separadas, lo que hace que esta parte de los fondos circule. del balance y perderán su supervisión y control. A juzgar por el propósito de los sobornos, la mayoría de ellos se utilizan para gastos anormales de la unidad o para bonificaciones y subsidios de bienestar para los empleados de la unidad. Le da a todo el proceso penal un manto legal, es extremadamente engañoso y es difícil de detectar e identificar como un delito.
(2) Los métodos delictivos están en constante renovación e inteligencia.
Por lo general, el delito de aceptación de sobornos en una unidad está sujeto a investigación colectiva por parte de la unidad o es decidido previamente por el responsable de la unidad. Además de tener un alto nivel de educación y coeficiente intelectual, estas personas también tienen una profunda experiencia social, un gran profesionalismo y un cierto nivel de políticas y leyes. Son buenos para explotar las lagunas en las leyes y políticas, jugando "juegos de vanguardia" y ". tomando caminos marginales." Cometer un delito desdibuja la línea entre el comportamiento legal e ilegal. Los métodos del crimen se renuevan constantemente y se vuelven más ocultos. En la investigación de tales casos, encontramos que existen los siguientes métodos de delitos de soborno:
1. Las concesiones de beneficios en la compra y venta de bienes se refieren a las concesiones de precios que los operadores otorgan a la otra parte en forma de contabilidad expresa y veraz al vender bienes. Sin embargo, en muchos casos de soborno, el sobornador a menudo exige que la otra parte dé un cierto descuento o una cantidad preferencial, pero el sobornador registra el precio en la "cuenta grande" antes de obtener una ganancia, y la ganancia se transfiere a una cuenta fuera de balance. cuenta de hoja.
2. Acuerdo compartido. Significa principalmente que cuando las agencias gubernamentales o departamentos funcionales buscan beneficios para la otra parte, claramente exigen que la otra parte obtenga ganancias y luego las comparta en proporción. Por ejemplo, el departamento de precios utiliza el poder de aprobación de precios, el departamento técnico utiliza orientación para desarrollar nuevas tecnologías y las grandes empresas ayudan a las pequeñas y medianas empresas a desarrollar nuevos productos, etc. , y requiere que el departamento de servicio comparta proporcionalmente las ganancias generadas después del servicio, o pague la llamada tarifa de servicio de una sola vez, y los ingresos no se registrarán en la cuenta, sino que circularán fuera de la cuenta.
3. Aceptar descuentos. Las comisiones ilícitas son una de las principales formas de soborno comercial y también son la principal forma de soborno aceptada por las organizaciones. Es decir, una parte retira un determinado porcentaje de efectivo o remuneración adicional del precio obtenido y se lo paga en secreto a la otra parte. Las unidades receptoras suelen aceptarlo en secreto y no llevan registros. En la actualidad, el fenómeno de los sobornos es bastante complejo. Algunos piden dinero pasivamente, otros aceptan pasivamente y otros solicitan y piden dinero. Además de dar dinero en efectivo, las personas también pueden comprar en lugar de sobornos, aceptar y pedir artículos, como regalar automóviles, solucionar decoración de alta gama, proporcionar viajes para el personal relevante de la unidad, etc.
4. Encuentra excusas para generar ingresos. Esta forma de delito ocurre principalmente en agencias e instituciones gubernamentales, especialmente en los departamentos administrativos encargados de hacer cumplir la ley. Generalmente, la unidad utiliza su autoridad para solicitar fondos generadores de ingresos a unidades e individuos relevantes con el pretexto de fondos insuficientes y de recaudación de fondos para equipos de infraestructura, y los coloca en una "pequeña tesorería" para buscar beneficios parciales para la unidad.
(3) Muchos participantes criminales están en el mismo departamento, lo que dificulta la investigación y la recopilación de pruebas.
El delito de soborno unitario es el comportamiento de agencias estatales, empresas estatales, instituciones públicas y organizaciones populares para solicitar o aceptar ilegalmente bienes ajenos y buscar beneficios para otros. Es un delito cometido bajo la voluntad de la unidad. Este tipo de comportamiento generalmente involucra a múltiples personas en el proceso desde la toma de decisiones hasta la implementación, como el responsable de la unidad, el responsable directo y el personal relacionado. Ambos son participantes en delitos unitarios y beneficiarios de ganancias. Para eludir las leyes y regulaciones, a menudo estudiamos contramedidas mientras tomamos decisiones y adoptamos un enfoque unificado.
Al investigar una unidad, dado que los participantes criminales son todos personal relevante de la misma unidad, es fácil confabularse entre sí y bloquear y destruir pruebas. Por lo tanto, la capacidad anti-investigación de los delitos unitarios es más fuerte que la de los delitos individuales. , lo que trae dificultades al trabajo de recolección de pruebas de la unidad de investigación de delitos de soborno. Ciertas dificultades. Además, al investigar y procesar el delito de soborno en las unidades, el personal pertinente utilizó la excusa de sistemas y gestión imperfectos e irregulares de las unidades y departamentos para dar explicaciones razonables y pasar la pelota. Numerosas evidencias verbales son difíciles de conciliar y muchos factores, como regulaciones, políticas y leyes contradictorias de varios departamentos, han traído grandes dificultades a la unidad para determinar la naturaleza del delito de soborno.
(4) La capa de protección penal es espesa y la resistencia a la investigación del caso es grande.
Los participantes en delitos de soborno unitario suelen tener dos caras. Por un lado, ignoran las leyes y políticas nacionales y llevan a cabo actos ilegales en beneficio de grupos locales o pequeños. Por otro lado, tienen ciertas habilidades de trabajo, pueden tener un desempeño sobresaliente y pueden fácilmente ganarse excesiva confianza y apoyo de la organización y de algunos líderes, y algunos son bastante influyentes en el área local. Bajo la guía de la ideología de "servir al público, no violar la ley" y salvaguardar los intereses locales, algunas agencias gubernamentales y departamentos competentes inconscientemente consideran erróneamente el soborno comercial como una tendencia nociva en la industria o departamento, y creen que el soborno comercial es sólo parte del desarrollo de la economía mercantil, un defecto trivial. Por lo tanto, al investigar y manejar este tipo de casos, algunos gobiernos o departamentos locales siempre los toleran y protegen ciegamente, e incluso explican e interceden en nombre de la organización. Al ponerse capas de ropa protectora para las unidades de manejo de casos, también trajo gran resistencia e influencia a las unidades de manejo de casos en la investigación y el manejo de casos.
(5) Los casos ocultos entre los casos facilitan que se produzcan delitos personales.
Debido a que los sobornos de la unidad circulan fuera de la cuenta, esta parte de la propiedad está fuera de la supervisión y el gasto lo deciden unas pocas personas o individuos. A menudo es una cuenta confusa y puede ser fácilmente cambiada. malversados por particulares. Además, en el proceso de soborno por unidades, dado que se trata de una operación secreta, a menudo hay deducciones tanto abiertas como encubiertas, y el soborno por unidades y los individuos coexisten. En la práctica judicial, cuando se investigan casos de soborno empresarial, a menudo se exponen casos de soborno individual. Tomando como ejemplos las investigaciones recientes sobre delitos de soborno en el sistema educativo, la sucursal de Yangzhou de China Network Communications Co., Ltd. y el hospital del personal de la Oficina de Exploración Petrolera de Jiangsu, se descubrieron 12 casos de delitos de soborno individuales a través de la investigación y el manejo de delitos unitarios. Por lo tanto, el crimen unitario es un "refugio antiaéreo" para ocultar delitos personales y un semillero para inducir delitos económicos personales.
II.Métodos de investigación y contramedidas
A través del estudio de las características de los casos de soborno corporativo, se puede observar que los medios, métodos y leyes de los delitos de soborno corporativo son diferentes a otros. Delitos y delitos individuales. Hay similitudes, pero también diferencias. El autor presenta una comprensión superficial de cómo investigar y abordar estos casos de soborno comercial.
(1) Gestionar bien las pistas e investigarlas y tratarlas con prontitud.
Debido a que el caso de soborno de la unidad es por los intereses de la unidad, es fácil ser ignorado debido al antagonismo emocional y los conflictos intensificados. Por tanto, una de las características del delito de soborno unitario es que hay pocas denuncias y es difícil de detectar. La mayoría de estas pistas provienen de auditorías realizadas por el departamento de auditoría, supervisión e inspecciones de departamentos superiores e inspecciones funcionales de industria y comercio, impuestos y otros departamentos. Por tanto, si queremos descubrir esas pistas a tiempo, debemos limpiar los canales de información y aumentar la cantidad de información. El primero es fortalecer el contacto con los departamentos de aplicación de la ley y disciplina y los departamentos de supervisión e inspección, como inspección disciplinaria, supervisión, auditoría, industria y comercio, impuestos, etc., para ampliar la cantidad de información y lograr el intercambio de recursos. En los trabajos de auditoría, inspección financiera y supervisión que realizan los departamentos antes mencionados, es necesario dar seguimiento oportuno, enviar personal para negociar y participar cuando sea necesario, y captar prontamente los problemas descubiertos durante la auditoría e inspección. especialmente el uso ilegal de fondos dentro de la unidad, flujos de fondos fuera del balance, etc. que son propensos a ocurrir. Un vínculo importante en los delitos de soborno unitario, descubrir y captar pistas. El segundo es prestar atención a los temas candentes que las masas han expresado con fuerza. Por ejemplo, algunos problemas, como el falso aumento de los medicamentos, las tasas excesivas de educación, las subastas anormales de activos estatales y la inacción en la aplicación de la ley administrativa, a menudo ocultan el delito de soborno por parte de las unidades. El tercero es prestar atención a las principales actividades económicas en industrias y departamentos clave. En particular, las fuentes de fondos para la construcción de infraestructura unitaria, las compras importantes de equipos y las industrias monopólicas para emitir altas bonificaciones y beneficios son todos vínculos en la investigación y el tratamiento de pistas sobre los delitos unitarios. El cuarto es utilizar el caso para liderar el caso y profundizar en busca de pistas sobre el caso de soborno de la unidad.
Al investigar y manejar delitos de corrupción personal y soborno, por un lado, podemos investigar al personal relevante para determinar si existe un problema de soborno en la unidad, especialmente si hay transacciones económicas anormales con la unidad, como deducciones abiertas, encubiertas. deducciones, gastos de gestión, etc. Al mismo tiempo, al amparo de la investigación de delitos individuales, también se pueden verificar los ingresos y gastos anormales de la unidad, prestando especial atención a la verificación de vínculos importantes como la "pequeña tesorería" de la unidad y la fuente de las bonificaciones sociales. para desenterrar pistas sobre el delito de soborno de la unidad.
(2) Examina el microcosmos, analiza las dudas y elige el punto de avance adecuado.
Todo tiene una naturaleza dual, y lo mismo ocurre con el soborno unitario. Está oculto y expuesto, es difícil de detectar y tiene eslabones débiles que son fáciles de romper. Esto requiere que nuestros encargados de casos analicen, planifiquen cuidadosamente y realicen avances precisos en función de las características del caso, lo que a menudo puede lograr el doble de resultado con la mitad de esfuerzo. Partiendo de la práctica de investigación y tratamiento de delitos unitarios de los últimos años, el autor cree que podemos partir de los siguientes aspectos:
1. Después de que la empresa acepta sobornos, aunque el dinero del soborno se transfiere o ingresa directamente en la "cuenta no contabilizada", en la superficie, esta cuenta no contabilizada parece no tener conexión con las cuentas de la empresa, pero en la operación real, la mayoría de tienen conexiones internas, como reembolsos ocultos, descuentos, etc. Este nombre se transfiere de la cuenta de la empresa a la cuenta externa. Si acepta sobornos de una empresa, habrá una cuenta de gastos en la cuenta de la empresa que pagó el soborno. Incluso si lo maneja con flexibilidad, siempre dejará rastros en los gastos contables. Por ejemplo, cuando investigamos el caso de soborno en el Hospital del Personal de la Oficina de Exploración Petrolera de Jiangsu, descubrimos que una pequeña cantidad de equipo médico comprado por la unidad no estaba registrado en las cuentas. Con este problema en mente, acudimos al vendedor para verificar las cuentas y descubrimos que para ocultar los reembolsos pagados por medicamentos y equipos médicos, la unidad de ventas abrió una cuenta corriente para el hospital de los empleados y los gastos anormales del A los empleados del hospital se les pagó directamente desde esta cuenta, por lo que descubrió que en el proceso de compra de equipos médicos y medicamentos, aceptó en secreto un soborno de más de 18.000 yuanes. Además, en el soborno comercial siempre hay algunas anomalías entre el sobornador y la persona sobornada. Estas anomalías suelen reflejarse en las cuentas. Por ejemplo, el sobornador infla el precio de los bienes adquiridos y paga por adelantado la totalidad o la mayor parte del proyecto. se lanza el proyecto. Fondos, etc. Mientras nuestros investigadores de casos revisen y analicen cuidadosamente las cuentas, será fácil encontrar "pistas" de los crímenes y sobornos de la unidad.
2. Empecemos por el sobornador o sobornador. Los casos de soborno unitario tienen las mismas características que los casos de soborno general. Aunque las partes que sobornan a menudo forman una alianza ofensiva y defensiva, debido a sus obvias características utilitarias, la relación estable entre las dos partes se basa en el utilitarismo, la inmoralidad y la ilegalidad, y no es inquebrantable. Bajo una fuerte ofensiva legal, esta relación seguirá siendo vulnerable. Ya sea que un individuo soborne a un empleador o un empleador soborne a otro empleador, el sobornador suele ser pasivo. Mientras nuestros investigadores de casos hagan pleno uso de las armas legales, fortalezcan las políticas, aclaren los pros y los contras, capten las contradicciones y las resuelvan una por una, será fácil romper las defensas psicológicas de los sobornadores y obligarlos a confesar la verdad. los hechos del crimen.
3. De personas internas o contactos importantes. El delito de soborno unitario es un acto cometido por la unidad. Hay más personas internas y participantes que casos de soborno individuales, lo que nos brinda condiciones favorables para la investigación del caso. Algunos son tanto internos como participantes, algunos son internos y participantes en un determinado aspecto del delito, y algunos son internos y participantes en el manejo de dinero y propiedad robados. Por lo tanto, es necesario ampliar los horizontes de la investigación, comenzar con personas internas o relaciones importantes y captar pruebas de primera mano de los crímenes de la unidad, lo que favorece una rápida resolución del caso. En la investigación del caso de soborno de la sucursal de Yangzhou de China Network Communications Co., Ltd., inicialmente solo supimos que esta unidad solicitaba patrocinio en proyectos de contratación cuando manejaba casos de soborno individuales. Después del análisis y la investigación, decidimos utilizar la conversación con Geng Moumou, responsable de la gestión financiera, como punto de inflexión en el caso. Después de varias rondas de concursos repetidos, se descubrió rápidamente que durante el proceso de contratación del proyecto, la empresa solicitó repetidamente a la unidad de construcción más de 10.000 yuanes en fondos del proyecto en nombre del patrocinio y los depositó en la cuenta de la unidad subordinada para pagar los salarios y comidas de los trabajadores temporales gastos ilegales como honorarios y gastos de entretenimiento.
4. Empieza con dinero. El método de investigación inversa que comienza con dinero y bienes robados tiene un efecto obvio y universal al descubrir e investigar los hechos de los delitos de soborno en las unidades. Debido a que existe un marco legal para el soborno por parte de las empresas, todos se aceptan en secreto y circulan fuera de las cuentas para ser utilizados en gastos ilegales.
En la práctica, los sobornos pagados por la unidad se utilizan principalmente en tres aspectos: en primer lugar, van a la "pequeña tesorería" de la unidad y se utilizan para gastos anormales como alimentos, bebidas y entretenimiento, en segundo lugar, se utilizan para distribuir directamente bonificaciones y; beneficios a los cuadros y empleados de la unidad; tercero, se utiliza para gastos generales de infraestructura, compra de equipos, transporte y comunicaciones, etc. Mientras averiguamos el origen de estos gastos, también averiguaremos el origen del dinero, a fin de obtener la base fáctica del delito de soborno por parte de la unidad.
(3) Concentrar esfuerzos para recolectar evidencia simultáneamente.
Hay muchos participantes en el delito de aceptar sobornos en unidades, y los principales tomadores de decisiones y autores del delito cometido conjuntamente por ambas partes son en su mayoría los principales líderes de las unidades o jefes de departamento. Por los intereses de la unidad, forman el mismo organismo de interés. Es fácil bloquear y tapar fugas, confabularse y destruir pruebas. Durante la investigación preliminar, a menudo movilizan a todos los contactos, interceden por la unidad y ponen obstáculos a la investigación; cuando el caso es presentado a investigación, harán todo lo posible para evitar y obstaculizar la investigación en un intento de eludir la ley; . Si investigamos y manejamos los casos de manera inadecuada, tomamos medidas ineficaces o somos descuidados, la investigación y el manejo de los casos caerán en una situación pasiva. Por lo tanto, al investigar y manejar casos de soborno por parte de unidades, debemos hacer lo siguiente: primero, concentrar nuestros esfuerzos y adoptar un modelo de investigación preliminar amplio para lograr un avance integral. Cuando sea necesario, el centro de comando de investigación desplegará y comandará de manera unificada, movilizará tropas y generales de élite y llevará a cabo investigaciones y recolección de evidencia simultáneamente; en segundo lugar, acelerará el ritmo de manejo de casos e investigará y cerrará rápidamente los casos; Es necesario archivar el caso de manera decisiva, tomar medidas oportunas, obtener pruebas en el lugar y cerrar rápidamente el caso. En tercer lugar, adoptar una variedad de métodos de investigación según las circunstancias del caso; Para los casos con circunstancias graves y de alto impacto, a fin de eliminar la resistencia, la fiscalía superior puede adoptar una jurisdicción designada e investigar y manejar los casos en otros lugares para garantizar el buen progreso de la investigación del caso.
(4) Descubra dónde se fue el dinero robado y amplíe la eficacia en la gestión del caso.
El delito de cohecho por unidades no sólo tiene una duración prolongada, es numeroso y supone grandes cantidades, sino que el contenido del gasto también es muy complejo. Además, la gestión caótica y la falta de supervisión pueden ocultar delitos personales. Por lo tanto, es necesario no sólo mejorar las pruebas, sino también ampliar la eficacia del manejo de casos, descubrir delitos desconocidos a partir de delitos conocidos y descubrir delitos individuales a partir del soborno unitario. Los investigadores deben verificar cuidadosamente el paradero de los ingresos criminales de la unidad uno por uno y descubrir los entresijos de cada dinero, lo cual es de gran importancia para investigar y exponer los delitos.
La revisión de 1997 de la Ley Penal estipula claramente el delito de cohecho por unidades. En la práctica, no hay muchos casos en esta área y es fácil tener algunos conocimientos vagos en la caracterización y manejo de los casos. Por lo tanto, en la gestión actual de las actividades de soborno comercial, los órganos fiscales de nuestro país deben ser precisos y cautelosos al investigar y manejar tales casos. Se deben distinguir estrictamente los siguientes límites: En primer lugar, distinguir entre soborno por unidades y soborno por individuos. El soborno por parte de la unidad es un acto estudiado colectivamente por la unidad o decidido por el responsable, y ejecutado directamente en nombre de la unidad. El producto del soborno pertenece a la unidad. Se debe prestar especial atención a distinguirlo del delito de aceptar sobornos en nombre de un individuo; en segundo lugar, se debe prestar atención a distinguir entre unidades de propiedad estatal y unidades que no son de propiedad estatal; Según el derecho penal, los sujetos del delito de aceptación de sobornos por parte de unidades se limitan a unidades de propiedad estatal, es decir, agencias estatales, compañías, empresas, instituciones y organizaciones populares de propiedad estatal. Además, el soborno a otras unidades no constituye el delito de aceptar sobornos por parte de la unidad; en tercer lugar, preste atención a la distinción entre el delito de aceptar sobornos por parte de la unidad y los comportamientos de "generación de ingresos" y "patrocinio" de la unidad. "Buscar beneficios para otros" es un elemento necesario del delito de soborno por parte de una organización. Ya sea solicitando o aceptando ilegalmente la propiedad de otras personas, o aceptando secretamente sobornos y tarifas de manejo en varios nombres en transacciones económicas, este requisito objetivo debe cumplirse. En tercer lugar, preste atención a distinguir responsabilidades y resaltar los puntos clave de ataque. Aunque el delito de soborno unitario refleja subjetivamente la voluntad de la unidad, en la práctica, la implementación de este delito la decide e implementa principalmente un pequeño número de personas o responsables individuales. Por lo tanto, cuando investigamos y tratamos casos de soborno en unidades, debemos distinguir responsabilidades y tratarlas de manera diferente, centrándonos en tomar medidas enérgicas contra los tomadores de decisiones que cometen delitos y aquellos que son los principales responsables de cometerlos. Al mismo tiempo, debemos implementar una política que combine indulgencia con severidad. Aquellos que se nieguen a confesar, tapar lagunas jurídicas o destruir pruebas serán castigados con el castigo de ir al infierno y pagar el precio una vez confirmados. Aquellos que tengan una buena actitud de entrega y confesión, devuelvan activamente los bienes robados y tomen la iniciativa de recuperar las pérdidas económicas serán tratados con indulgencia de acuerdo con la ley. Minimizar el alcance del ataque, reducir el impacto, mantener el orden normal de trabajo y producción de la unidad o departamento, y lograr la unidad orgánica de los efectos legales y sociales del manejo del caso.
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