¿Qué exenciones fiscales están disponibles?
1. Es decir, se puede lograr una desgravación fiscal reduciendo la base imponible. Los formularios de solicitud específicos incluyen el establecimiento de umbrales, montos de exención y permitir transferencias entre períodos.
2. Reducción y exención del tipo impositivo. Se trata de reducir la tasa impositiva para lograr el propósito de reducción de impuestos.
3. Desgravación fiscal. La desgravación fiscal se logra mediante la desgravación fiscal directa, incluida la exención total, la mitad de la reducción de impuestos, la tasa de exención de impuestos aprobada y el monto de la exención de impuestos aprobados.
Tipos de reducción y exención de impuestos En la práctica de la recaudación y administración tributaria en mi país, existen muchos casos de reducción y exención de impuestos, que se pueden resumir en tres tipos principales:
(1) Los enumerados en las leyes y reglamentos de las entidades tributarias, alivios legales y exenciones tributarias. En las leyes y reglamentos básicos de cada categoría fiscal, generalmente existen disposiciones de exención de impuestos. Los principios y el alcance estipulados en estas disposiciones de exención de impuestos son universales y estables. Por ejemplo, el Capítulo 5 de las "Regulaciones Arancelarias de Importación y Exportación de la República Popular China" enumera específicamente el alcance de las exenciones fiscales. Por ejemplo, los bienes donados gratuitamente por organizaciones internacionales y gobiernos extranjeros están exentos de impuestos. El "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" estipula claramente que los productores agrícolas que producen y venden productos agrícolas de producción propia, medicamentos y equipos inmunológicos y libros usados para la venta están exentos del impuesto al valor agregado; Los productos producidos con residuos, líquidos y gases residuales pueden estar exentos y exentos periódicamente del IVA. Las disposiciones sobre umbrales y montos de exención en las leyes actuales sobre impuestos comerciales, impuestos agrícolas y impuestos sobre la renta de mi país también entran dentro del alcance de las exenciones legales.
(2) Reducción de casos especiales. Exenciones fiscales previstas por el proyecto. Hay dos casos de reducciones y exenciones impositivas especiales: primero, después de que se determinan las regulaciones básicas de cada categoría impositiva, se implementan nuevas reducciones y exenciones impositivas a medida que las condiciones políticas y económicas se desarrollan y cambian. En segundo lugar, algunos no pueden o no deben incluirse en las normas básicas sobre diversos impuestos, sino que deben aparecer en forma de disposiciones de proyecto. Las exenciones y exenciones previstas en estos dos proyectos suelen ser aprobadas por el Consejo de Estado o el Consejo de Estado y autorizadas por el Ministerio de Finanzas de la República Popular China o la Administración Estatal de Impuestos y la Administración General de Aduanas. La ayuda especial se puede dividir en períodos indefinidos y limitados. Para las exenciones con límite de tiempo limitado, la tributación se reanudará según la reglamentación después de su vencimiento. Si lo aprueba el Consejo de Estado, el impuesto al consumo de joyas de oro y plata se reducirá de 1.994 y 1 de 65.438 a 5. El Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China de 1994 11 siguen las regulaciones para la venta al por mayor de carne para empresas comerciales. Las empresas avícolas, de huevos, de productos acuáticos y de hortalizas están exentas del impuesto sobre el valor añadido (adoptando el método de "recaudar primero y luego reembolsar"). El Consejo de Estado estipula que las donaciones a grupos sociales sin fines de lucro y agencias estatales en China designadas por el Consejo de Estado, que no excedan el ingreso imponible anual de 3, pueden estar exentas del impuesto sobre la renta corporativo con la aprobación de las autoridades fiscales en o por encima del nivel del condado. Estas organizaciones sociales y agencias estatales se refieren a: Fundación de Desarrollo Juvenil de China, Fundación Proyecto Esperanza, Asociación de Promoción de Comunidades Antiguas, Comité de Reducción de Desastres y Sociedad de la Cruz Roja de China. Federación China de Personas con Discapacidad, Fundación Nacional sobre el Envejecimiento. Otras organizaciones sin fines de lucro y agencias estatales aprobadas por el departamento de asuntos civiles. De acuerdo con las regulaciones del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China en 1994, las empresas contables independientes o unidades de negocios recientemente establecidas dedicadas a la consultoría (incluida la consultoría en tecnología, derecho, contabilidad, auditoría, impuestos, etc.) .), la industria de la información y la industria de servicios técnicos están exentas del impuesto sobre la renta de las empresas durante dos años a partir de la fecha de apertura.
(3) La reducción o exención fiscal temporal se concede con aprobación temporal para atender la producción, la vida y otras dificultades especiales de los contribuyentes. Si a los contribuyentes les resulta difícil pagar impuestos de conformidad con la ley debido a cambios inesperados en las condiciones de producción y operación, se concederán reducciones o exenciones fiscales previa aprobación de conformidad con las disposiciones de la autoridad de administración tributaria. Suele ser una reducción de impuestos periódica o una reducción de impuestos única. Pero a veces las reducciones o exenciones fiscales temporales se consideran excepciones.
El contenido de la reducción y exención de impuestos, según la legislación tributaria vigente en mi país, incluye principalmente tres aspectos:
(1) Fomentar el alivio de la producción. Para mejorar el nivel de tecnología de producción lo antes posible y promover la modernización de los productos, el Estado ofrece reducciones o exenciones periódicas del impuesto al valor agregado a los nuevos productos incluidos en el plan nacional de producción de prueba. Para alentar a las empresas a aprovechar plenamente los productos producidos a partir de residuos, líquidos, gases y otros desechos y obtener ganancias, se establece un cierto período de exención del impuesto al valor agregado y del impuesto sobre la renta. Devoluciones del impuesto al valor agregado y del impuesto al consumo de productos exportados. Para alentar a los agricultores a recuperar tierras baldías y ampliar la superficie de tierras cultivadas, las regulaciones de impuestos agrícolas de mi país estipulan que los impuestos agrícolas están exentos del año de ingresos durante 1 a 3 años.
El Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos estipularon en 1994: Unidades comerciales y empresas de servicios técnicos que se dedican a aplicar conocimientos científicos y tecnológicos y tecnologías extraordinarias para resolver problemas técnicos profesionales, como mejorar la estructura del producto, mejorar flujo de procesos, y reducción de costos de productos para productores y operadores, desde su apertura, a partir de 2020, estarán exentos del impuesto a la renta corporativo por dos años los ingresos provenientes de la transferencia de logros tecnológicos, capacitación técnica, consultoría técnica, servicios técnicos y contratación de tecnología; Las unidades de investigación científica y los colegios y universidades que prestan servicios a diversas industrias estarán temporalmente exentos del impuesto sobre la renta empresarial.
(2) Alivio de la Seguridad Social. Para apoyar las empresas de bienestar social, organizar el empleo de las personas discapacitadas y atender las dificultades prácticas de producción y operación para las personas discapacitadas, se crearon unidades de producción de bienestar social recientemente establecidas que se encargan de que el personal ciego, sordo y político represente más Más del 35% del personal total de producción está exento del impuesto sobre la renta. Para aquellos cuyos ingresos superan los 10 y son inferiores a los 35, el impuesto sobre la renta se reducirá a la mitad para tener en cuenta el atraso económico real de las antiguas bases revolucionarias, las zonas de minorías étnicas, las zonas fronterizas y las zonas afectadas por la pobreza, si es realmente difícil. Pagar impuestos, se otorgará reducción o exención de impuestos. Algunos tipos de impuestos en nuestro país tienen disposiciones sobre umbrales y montos de exención, que están diseñadas para garantizar que los contribuyentes puedan cumplir con sus obligaciones tributarias manteniendo sus niveles de vida básicos. Si aún resulta difícil pagar los impuestos según la normativa, también se podrán prever exenciones y exenciones.
(3) Ayuda en casos de desastres naturales. En caso de desastres naturales como viento, incendio, agua, sequía, granizo, terremoto, etc. , los contribuyentes no pueden obtener una compensación del seguro y tienen dificultades para pagar impuestos. Tras la revisión y aprobación por parte de las autoridades tributarias, se podrán otorgar exenciones y exenciones tributarias regulares o únicas. Nuestro país tiene un vasto territorio y la producción agrícola (ganadería) se ve muy afectada por las condiciones naturales y, en cierta medida, ocurren desastres naturales cada año. De acuerdo con las regulaciones fiscales agrícolas de mi país, las reducciones y exenciones fiscales se gestionan todos los años debido a inundaciones, sequías, vientos, etc. Las reducciones y exenciones fiscales son un medio importante para reflejar las políticas políticas, económicas y sociales y desempeñar un papel regulador fiscal, y Es necesario fortalecer la gestión. Sus requisitos y contenidos incluyen principalmente:
(1) Unificar el entendimiento y adherirse a los principios. La reducción y exención de impuestos está directamente relacionada con la carga tributaria de los recaudadores y contribuyentes nacionales y el desarrollo del país. Es una política muy importante. En nuestro trabajo debemos atenernos al principio del desarrollo económico, partir del macrocontrol de la economía nacional que sea beneficioso para el país, considerar plenamente la asequibilidad de las finanzas nacionales y evitar la pérdida de reducciones y exenciones fiscales. Las reducciones y exenciones fiscales deben tener un propósito económico claro. Las empresas que disfrutan de reducciones y exenciones fiscales deben garantizar que las reducciones y exenciones fiscales concedidas se utilicen para resolver eficazmente las dificultades prácticas de producción y operación y promover el desarrollo de la producción.
(2) Realice una investigación y revise la solicitud detenidamente. Las unidades y las personas que soliciten una reducción o exención de impuestos deben presentar un informe escrito a la autoridad fiscal competente, proporcionar datos confiables, explicar las razones para solicitar la reducción o exención de impuestos y el propósito de la reducción o exención de impuestos. Las autoridades tributarias competentes revisarán los informes de solicitud presentados por los contribuyentes artículo por artículo y enviarán personal a la empresa para obtener información de primera mano para verificar si cumple con las condiciones para la reducción o exención de impuestos, si los motivos para solicitar la reducción o exención de impuestos. son suficientes y si las medidas que la empresa planea tomar para aumentar los ingresos y reducir los gastos son viables.
(3) Actuar estrictamente de acuerdo con la autoridad de gestión de exenciones y reducciones de impuestos estipulada por el estado. La aprobación de reducciones y exenciones tributarias debe realizarse estrictamente de acuerdo con la autoridad especificada en el sistema de gestión tributaria. No se permite excederse en la autoridad y realizar reducciones o exenciones tributarias sin autorización. Para asuntos relacionados con la autoridad de gestión de exenciones y reducciones de impuestos del gobierno central, todas las regiones y departamentos deben buscar las opiniones de la Administración Estatal de Impuestos con anticipación y presentarlas al Consejo de Estado para su aprobación. Cualquier documento de reducción o exención de impuestos emitido por cualquier región o departamento que exceda su propia autoridad de gestión será inválido. Las autoridades fiscales de todos los niveles tienen derecho a negarse a implementarlo e informarlo a la autoridad fiscal superior. Durante el proceso de revisión y aprobación, las solicitudes de reducciones y exenciones de impuestos con grandes montos y amplios impactos deben revisarse colectivamente, y las decisiones individuales sobre reducciones y exenciones de impuestos están estrictamente prohibidas.
(4) Fortalecer la gestión de reducciones y exenciones tributarias. Una vez aprobada la solicitud de reducción y exención de impuestos de la empresa, tanto las autoridades tributarias como la empresa fortalecerán la supervisión e inspección del uso y gestión de la reducción y exención de impuestos durante el período de reducción y exención de impuestos. Generalmente, mediante la firma de un contrato o acuerdo de desarrollo y producción, las autoridades fiscales y las empresas que disfrutan de reducciones y exenciones fiscales formulan conjuntamente un plan de gestión de objetivos de reducción fiscal para hacer un buen uso de las reducciones fiscales. Estipular claramente el monto, la duración, el plan de uso y los requisitos de beneficios de las exenciones fiscales. Organizar e implementar medidas efectivas. El contrato o convenio también debe estipular claramente los indicadores de beneficio económico que la empresa debe alcanzar durante el período de reducción y exención de impuestos. En caso contrario, las autoridades tributarias tienen derecho a cancelar la reducción y exención fiscal de ese año y recuperar el impuesto que haya sido reducido o exento.
Base jurídica:
Artículo 3 del Capítulo 1 de la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China":
Recaudación, suspensión y la reducción de impuestos, las exenciones de impuestos, los reembolsos de impuestos y los reembolsos de impuestos se implementarán de acuerdo con las disposiciones de la ley cuando la ley lo autorice el Consejo de Estado, se implementarán de acuerdo con los reglamentos administrativos formulados por el Consejo de Estado; Ninguna agencia, unidad o individuo podrá violar las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos y tomar sin autorización la imposición, suspensión, reducción, exención contributiva, devolución de impuestos, pago de impuestos u otras decisiones que sean incompatibles con las leyes tributarias y los reglamentos administrativos.
Capítulo 3, Artículo 33:
Los contribuyentes reducirán o eximirán los impuestos de conformidad con lo dispuesto en las leyes y reglamentos administrativos. Las decisiones sobre reducción y exención de impuestos tomadas por los gobiernos populares locales en todos los niveles, los departamentos competentes de los gobiernos populares en todos los niveles, las unidades y las personas en violación de las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos y sin autorización no son válidas, y las autoridades fiscales no implementarlos y reportarlos a las autoridades fiscales del nivel superior.