Las tasas impositivas para el impuesto al valor agregado de la tierra, el impuesto al consumo, el impuesto comercial, el impuesto sobre los recursos, el impuesto sobre bienes raíces, el impuesto sobre el uso de la tierra, el impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones, el impuesto de timbre y el impuesto sobre la ocupación de tierras agrícolas.

La tasa del impuesto al valor agregado se divide en tres niveles: tasa básica 17, tasa baja 13 y tasa cero. 2. Partidas impositivas y tasas impositivas del impuesto al consumo

El impuesto al consumo * * * tiene 11 partidas tributarias, de las cuales 3 partidas tributarias tienen 13 subpartidas y se enumeran 25 partidas tributarias. Hay 21 empresas con tipos impositivos proporcionales y 4 empresas con tipos impositivos fijos. * * * Hay 14 tipos impositivos, que van del 3 al 45.

3. Partidas de impuestos comerciales y tasas impositivas

Tabla de partidas de impuestos comerciales y tasas impositivas

Rango de recaudación de partidas impositivas y tasas impositivas

1. Transporte: transporte terrestre, transporte acuático, transporte aéreo, transporte por tuberías, tarifas de carga y descarga 3.

2. Construcción, instalación, decoración y otras operaciones de ingeniería en la industria de la construcción 3

3. Finanzas y seguros 5

4. Industria de correos y telecomunicaciones 3

Verbo (abreviatura de verbo) Industria cultural y deportiva 3

6. , salones de baile, salones de baile OK, cafés musicales, billares, golf, bolos y otros lugares de entretenimiento 5-20

7. 5

8. Transferencia de activos intangibles Transferencia de derechos de uso de suelo, tecnología patentada no patentada, derechos de marca, derechos de autor, fondo de comercio 5

9. de edificios y otros anexos de terrenos 5

3. Tasa del impuesto sobre la renta de las sociedades

Existen tasas impositivas legales y tasas impositivas preferenciales. El tipo impositivo legal es 33; el tipo impositivo preferencial se refiere al tipo impositivo bajo aplicable a las empresas con ingresos imponibles inferiores a una determinada cantidad, divididos en 18 y 27. Si la renta imponible anual es inferior a 30.000 yuanes (incluidos 30.000 yuanes), la tasa impositiva se reduce al 18%; si la renta imponible anual excede de 30.000 yuanes a 654,38 millones de yuanes (incluidos 654,38 millones de yuanes), la tasa impositiva se reduce a Tasa impositiva del 27%.

4. Tasa del impuesto sobre la renta para empresas con inversión extranjera y empresas extranjeras

La tasa del impuesto sobre la renta empresarial para empresas, instituciones y lugares con inversión extranjera establecidos por empresas extranjeras en China es 30, y la tasa del impuesto sobre la renta local es 30, la carga fiscal general es 33.

Para las empresas extranjeras que no han establecido instituciones o lugares en China pero tienen ingresos de China, o que han establecido instituciones o lugares pero tienen ingresos que en realidad no están relacionados con sus instituciones o lugares, la tasa impositiva es 20.

5. Tipo impositivo del IRPF

El impuesto sobre la renta personal se divide en dos modalidades: tipo impositivo progresivo excesivo y tipo impositivo proporcional.

(1) Los ingresos por sueldos y salarios están sujetos a una tasa impositiva progresiva de nueve niveles de 5 a 45.

Tabla 1 de tasas del impuesto sobre la renta personal (aplicable a sueldos y salarios)

Serie de tasas imponibles mensuales del impuesto sobre la renta ()

1 no supera los 500 yuanes 5.

2 La cantidad que excede de 500 yuanes a 2000 yuanes es 10.

3 La porción que excede de 2.000 a 5.000 yuanes 15

4 La porción que excede de 5.000 a 20.000 yuanes 20

5 La porción que excede de 20.000 a 40.000 yuanes Parte 25

6 Parte superior a 40.000 yuanes a 60.000 yuanes 30

7 Parte superior a 60.000 yuanes a 80.000 yuanes 35

8 Parte superior a 80.000 yuanes La parte de 100.000 RMB es 40

9 Más de 100 000 RMB 45

(El ingreso mensual imponible en esta tabla se refiere al ingreso mensual menos los gastos de 800 RMB o el saldo después de deducir 3200 yuanes en gastos de acuerdo con las disposiciones del artículo 6 de esta Ley)

(2) Los ingresos de las operaciones de calle de hogares industriales y comerciales individuales y los ingresos de las operaciones de arrendamiento contratadas de empresas e instituciones se aplicarán a 5-35 pisos de cinco niveles. exceso de tasa impositiva progresiva.

Tabla 2 de tipos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (aplicable a las rentas de operaciones de producción, operaciones de contratación y operaciones de arrendamiento)

Serie de tipos de interés imponibles anuales del Impuesto sobre la Renta ()

1 5 No más de 5.000 yuanes

2 La porción que excede de 5.000 a 10.000 yuanes es 10.

3 La porción que excede de 10.000 a 30.000 yuanes 20

4 La porción que excede de 30.000 a 50.000 yuanes 30

5 Que excede los 50.000 yuanes Parte 35

(Nota: La renta imponible en este cuadro se refiere al saldo después de deducir los costos, gastos y pérdidas del total de ingresos en cada ejercicio fiscal de conformidad con lo dispuesto en el artículo 6 de esta Ley.)

(3) Ingresos por regalías, ingresos por remuneraciones laborales, ingresos por regalías, ingresos por arrendamiento de propiedades, ingresos por transferencia de propiedades, intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones, ingresos incidentales y otros ingresos, 20 se aplicará una tasa impositiva proporcional.

6. Tasa impositiva agrícola

La tasa impositiva promedio nacional se fija en el 0,55% del valor de la producción anual; se determina la tasa impositiva promedio de cada provincia, región autónoma y municipio; por el Consejo de Estado en función de la tasa impositiva promedio nacional y las diferentes condiciones económicas de cada región.

7. Tasa del impuesto de timbre

El impuesto de timbre actual adopta dos tipos impositivos: tipo impositivo proporcional y tipo impositivo fijo.

Existen cinco niveles de tipos impositivos proporcionales, a saber, 1‰, 4‰, 5‰, 3‰ y 0,5‰.

La tasa impositiva fija se aplica a las licencias de derechos y otros libros de cuentas en las partidas fiscales de las cuentas comerciales, y el monto del impuesto unitario es de cinco yuanes por partida.

Para obtener más información, consulte el "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto de timbre" para conocer los elementos del impuesto de timbre y las tasas impositivas.

8. Monto del impuesto aplicable al impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones

El impuesto sobre el uso de vehículos y embarcaciones adopta una tasa impositiva fija, es decir, se prescribe un monto de impuesto unitario fijo para el vehículo gravado. y embarcación.

9. Tasa del impuesto sobre la propiedad

Si se paga según el valor residual de la propiedad, la tasa del impuesto es 1,2; a los ingresos por alquiler de bienes inmuebles, la tasa impositiva es 12.

10. Tasa del impuesto sobre el valor añadido de la tierra

La proporción del importe del valor añadido de la serie con respecto al importe de los elementos de deducción () tasa impositiva () coeficiente de deducción de cálculo rápido ()

1 no excederá de 30 0 Parte de 50

2 Más de 50 ~ 100 40 5

3 Parte de más de 100 ~ 200 50 15

4. Más de 200 60 35

11. Monto del impuesto sobre la ocupación de tierras cultivadas

(1) Según el condado (lo mismo a continuación), la tierra cultivada per cápita es menos de 1 mu (incluido 1 mu), y el área es de 2 yuanes a 10 yuanes por metro cuadrado;

(2) Si la superficie de tierra cultivada per cápita está entre 1 mu y 2 mu (. incluyendo 2 mu), la tarifa es de 1,6 yuanes a 8 yuanes por metro cuadrado;

(3) La tierra cultivada per cápita es de entre 2 y 3 acres (inclusive), la tarifa es de 1,3 yuanes a 6,5 yuanes por metro cuadrado;

(4) Para una superficie de tierra cultivada per cápita de más de 3 acres, la tasa es de 0 yuanes a 5 yuanes por metro cuadrado.

Los residentes rurales que ocupen tierras de cultivo para construir nuevas viviendas pagarán la mitad del impuesto de acuerdo con las disposiciones anteriores.

Las zonas económicas especiales, las zonas de desarrollo económico y tecnológico y las áreas económicamente desarrolladas con muy poca tierra cultivada per cápita pueden aumentar adecuadamente el monto del impuesto aplicable, pero el monto máximo no deberá exceder el 50% del monto antes mencionado. monto del impuesto.