Las últimas políticas preferenciales del impuesto al valor agregado en 2023
La última política de tipos impositivos en 2022:
La primera categoría de política de exención de impuestos
1 Del 1 de abril de 2022 al 31 de diciembre de 2022, valor. -impuesto agregado Los ingresos por ventas imponibles de los pequeños contribuyentes están sujetos a una tasa impositiva del 3% y están exentos del impuesto al valor agregado;
2. Se proporcionará al público* **Los ingresos derivados de los servicios de transporte están exentos del IVA.
3. Continuar implementando políticas fiscales preferenciales para algunas reservas nacionales de productos básicos. Desde el 1 de enero de 2022 hasta el 31 de diciembre de 2023, las empresas administradoras de reservas de productos básicos y sus libros de cuentas de tesorería directamente afiliadas estarán exentos del impuesto de timbre. Las propiedades y terrenos utilizados por las empresas de gestión de reservas de productos básicos y sus almacenes directamente afiliados para negocios de reservas de productos básicos están exentos del impuesto a la propiedad y del impuesto sobre el uso del suelo urbano
4. Ampliar la implementación de incentivos fiscales al impuesto a la propiedad y al impuesto de timbre para Período de implementación de la política de apartamentos para estudiantes universitarios. El impuesto sobre la propiedad estará exento para los apartamentos para estudiantes universitarios calificados y el impuesto de timbre estará exento para los contratos de alquiler de apartamentos para estudiantes universitarios firmados con estudiantes universitarios. El período de implementación se extenderá hasta el 31 de diciembre de 2023.
5. Ampliar el plazo de implementación de políticas fiscales preferenciales para las estaciones de autobuses urbanos, estaciones de pasajeros por carretera y suelos de operación del sistema de transporte ferroviario urbano. Las estaciones de autobuses urbanos calificadas, las estaciones de pasajeros por carretera y los terrenos de operación del sistema de transporte ferroviario urbano estarán exentos del impuesto sobre el uso del suelo urbano y el período de implementación se extenderá hasta el 31 de diciembre de 2023.
6. Ampliar el período de implementación de políticas preferenciales en materia de impuesto predial y de uso del suelo urbano para los mercados mayoristas de productos agrícolas y mercados de agricultores. Las propiedades y terrenos utilizados exclusivamente para vender productos agrícolas en mercados mayoristas de productos agrícolas calificados y mercados de agricultores (incluidos los propios y arrendados, lo mismo a continuación) están temporalmente exentos del impuesto a la propiedad y del impuesto sobre el uso de suelo urbano. Para las propiedades y terrenos utilizados por los mercados mayoristas de productos agrícolas y los mercados de agricultores que también operan otros productos, el impuesto a la propiedad y el impuesto sobre el uso del suelo urbano se aplicarán y eximirán en función de la proporción del área de otros productos y sitios de comercio de productos agrícolas. . El período de implementación se ha ampliado hasta el 31 de diciembre de 2023.
7. Ampliar el plazo de implementación de las políticas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para apoyar la prevención y el control de la epidemia de neumonía provocada por la infección del nuevo coronavirus. Los subsidios laborales temporales y las bonificaciones obtenidos por el personal médico y los trabajadores de prevención de epidemias que participan en trabajos de prevención y control de epidemias de acuerdo con las regulaciones gubernamentales están exentos del impuesto sobre la renta personal los medicamentos, suministros médicos y equipos de protección entregados por unidades a personas para la prevención de la neumonía causada; por nueva infección por coronavirus Los suministros y otros objetos físicos (excluido el efectivo) no se incluyen en sueldos y salarios y están exentos del impuesto sobre la renta personal. El período de implementación se ha ampliado hasta el 31 de diciembre de 2023.
El segundo tipo de política de reducción de impuestos
1. Desde el 1 de enero de 2022 hasta el 31 de diciembre de 2024, la renta imponible anual de las empresas pequeñas y de bajos beneficios supera el millón de yuanes, pero no exceda La porción de 3 millones de yuanes se incluirá en la renta imponible a una tasa reducida del 25%, y el impuesto sobre la renta corporativa se pagará a una tasa impositiva del 20%.
2. Con el fin de alentar aún más a las pequeñas y medianas empresas de base tecnológica a aumentar la inversión en investigación y desarrollo, a partir del 1 de enero de 2022, se aplicará la tasa de súper deducción antes de impuestos para gastos de investigación y desarrollo. Se aumentará del 75% al 100% la participación de las pequeñas y medianas empresas de base tecnológica.
3 Establecer una deducción especial adicional en el IRPF por el cuidado de niños menores de 3 años. A partir del 1 de enero de 2022, los gastos de los contribuyentes relacionados con el cuidado de bebés y niños pequeños menores de 3 años se deducirán a una cantidad fija de 1.000 yuanes por bebé y niño por mes.
4. Incrementar la deducción antes de impuestos para equipos y equipos para pequeñas, medianas y microempresas. Si los equipos y electrodomésticos nuevos adquiridos por pequeñas, medianas y microempresas entre el 1 de enero de 2022 y el 31 de diciembre de 2022, con un valor unitario superior a 5 millones de yuanes, los equipos y electrodomésticos con un período mínimo de depreciación de 3 años pueden ser depreciado en una suma global antes de impuestos ese año Deducción si el período mínimo de depreciación es de 4 años, 5 años o 10 años, el 50% del valor unitario se puede deducir una vez antes de impuestos en el año en curso; se puede deducir en los años restantes
5. Continuar con el valor agregado de la industria de servicios Impuesto más política de deducción. El período de implementación de la política de deducción adicional del impuesto al valor agregado para las industrias de producción y servicios diarios se extendió hasta el 31 de diciembre de 2022.
6. Se reducen o eximen el impuesto sobre bienes inmuebles y el impuesto sobre uso del suelo urbano. En 2022, los contribuyentes que realmente tengan dificultades para pagar el impuesto predial y el impuesto sobre el uso del suelo urbano quedarán exentos o exentos. El impuesto sobre la propiedad y el impuesto sobre el uso del suelo urbano se reducirán o eximirán en función del número de meses de reducción del alquiler para los propietarios que cumplan con los requisitos de los documentos pertinentes.
7. Continuar implementando políticas relevantes para que las empresas de capital de riesgo y los inversores ángeles individuales inviertan en empresas de tecnología de nueva creación.
Desde el 1 de enero de 2022 hasta el 31 de diciembre de 2023, para las empresas de tecnología de nueva creación, el número de empleados seguirá siendo no superior a 300 y los activos totales y los ingresos por ventas anuales no superarán los 50 millones de yuanes.
8. Ampliar el plazo de implementación de políticas fiscales preferenciales como las incubadoras de empresas tecnológicas. El período de implementación de las políticas tributarias preferenciales estipuladas en el documento “Aviso del Ministerio de Hacienda, la Administración Estatal de Tributación, el Ministerio de Ciencia y Tecnología y el Ministerio de Educación sobre Políticas Tributarias para Incubadoras de Empresas Tecnológicas, Parques Científicos Universitarios y Espacios Maker” (Finanzas y Tributación [2018] N° 120) se ha prorrogado hasta el día 31 de diciembre de 2023.
9. Ampliar el período de implementación de políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para empresas de terceros dedicadas a la prevención y el control de la contaminación. Las empresas de terceros calificadas que participan en la prevención y el control de la contaminación (en adelante, empresas de prevención y control de terceros) están sujetas a una política de impuesto sobre la renta corporativa reducida del 15%, y el período de implementación se ha extendido hasta el 31 de diciembre de 2023.
Base Legal
Artículo 3 de la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China"
Introducción y suspensión de la recaudación de impuestos, reducción de impuestos y la exención, la devolución de impuestos y los reembolsos de impuestos se implementarán de acuerdo con las disposiciones de la ley, cuando la ley autorice al Consejo de Estado a estipularlo, se implementarán de acuerdo con las disposiciones de los reglamentos administrativos formulados por el Consejo de Estado;
Ninguna agencia, unidad o individuo podrá violar las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos al realizar arbitrariamente gravámenes, suspensiones, reducciones de impuestos, exenciones de impuestos, devoluciones de impuestos, reembolsos de impuestos y otras medidas que entren en conflicto con las leyes tributarias. y reglamentos administrativos.