¿Qué políticas preferenciales de impuesto sobre la renta están disponibles para empresas pequeñas y de bajos beneficios?
Respuesta: Las actuales políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para pequeñas y microempresas incluyen una reducción de la tasa impositiva y una reducción de impuestos del 50%.
Se reducirá el tipo impositivo preferencial para las empresas pequeñas y de bajos beneficios. Las pequeñas y microempresas calificadas cuyos ingresos imponibles anuales sean superiores a 200.000 yuanes pero no superiores a 300.000 yuanes (incluidos 300.000 yuanes) deberán pagar un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 20%.
Otorgar a las empresas pequeñas y de bajos beneficios una reducción fiscal del 50%. Desde el 1 de octubre de 2015 hasta el 31 de febrero de 2017, si la renta imponible anual de las pequeñas y microempresas calificadas es inferior a 200.000 yuanes (incluidos 200.000 yuanes), se incluirá una tasa impositiva reducida del 50% en la renta imponible.
2. Pregunta: ¿Qué es una pequeña empresa calificada y de baja rentabilidad?
Respuesta: "Empresas pequeñas y de baja rentabilidad elegibles" se refieren a empresas que participan en industrias que no están restringidas ni prohibidas por el estado y que cumplen las siguientes condiciones:
(1) Empresas industriales, anual La renta imponible no supera los 300.000 yuanes, el número de empleados no supera los 100 y los activos totales no superan los 30 millones de yuanes;
(2) Para otras empresas, la base imponible anual Los ingresos no superan los 300.000 yuanes, el número de empleados no supera los 80 personas y los activos totales no deben superar los 100.000 yuanes.
3. Pregunta: ¿Cómo calcular el número de empleados y los activos totales de una empresa?
Respuesta: El número de empleados y los activos totales se determinan con base en promedios trimestrales a lo largo del año. La fórmula de cálculo específica es la siguiente:
Promedio trimestral = (valor de inicio de trimestre y valor de final de trimestre) ÷2
Promedio trimestral anual = suma de promedios trimestrales anuales ÷4
Si las actividades comerciales se inician o terminan a mediados de año, el período operativo real se considerará como un año fiscal para determinar los indicadores relevantes antes mencionados.
Entre ellos, el número de empleados incluye el número de empleados que han establecido relaciones laborales con la empresa y el número de trabajadores despedidos aceptados por la empresa.
4. Pregunta: ¿Qué procedimientos deben completarse para disfrutar del trato preferencial en el impuesto sobre la renta para las empresas pequeñas y de baja rentabilidad?
Respuesta: Las empresas pequeñas y de bajo beneficio que cumplan las condiciones prescritas pueden disfrutar de políticas de impuesto sobre la renta preferenciales para empresas pequeñas y de bajo beneficio por sí solas al pagar por adelantado el impuesto sobre la renta empresarial y la liquidación final anual, sin necesidad de aprobación por parte de las autoridades fiscales.
Al realizar el pago anticipado y la liquidación final, las empresas pequeñas y de bajo beneficio deben pasar por los procedimientos de presentación completando la columna "Número de empleados y activos totales" en la declaración del impuesto sobre la renta corporativa, y no realizar ninguna presentación especial. se requiere. Antes de la revisión del formulario de declaración de pago anticipado del impuesto sobre la renta empresarial de 2015, las empresas pequeñas y de bajos beneficios no necesitaban proporcionar información sobre el "número de empleados y activos totales" al realizar declaraciones de pago anticipado.
5.Pregunta: ¿Qué es el Impuesto sobre Sociedades por auditoría?
Respuesta: La recaudación del impuesto sobre la renta de las empresas mediante auditoría se refiere a la forma en que una empresa calcula y paga el impuesto sobre la renta de las empresas. El método de recaudación lo determina la autoridad tributaria competente con base en la contabilidad financiera de la empresa. La empresa que examina y recauda impuestos utiliza un formulario de declaración del impuesto sobre la renta empresarial (Categoría A), y la empresa recaudadora que verifica la recaudación utiliza un formulario de declaración del impuesto sobre la renta empresarial (Categoría B).
6. Pregunta: ¿Pueden los contribuyentes aprobados para recaudar el impuesto sobre la renta de las empresas disfrutar de un trato fiscal preferencial para las empresas pequeñas y de bajos beneficios?
Respuesta: Las empresas pequeñas y de bajos beneficios que cumplan las condiciones prescritas pueden disfrutar de políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para empresas pequeñas y de bajos beneficios de acuerdo con las regulaciones, independientemente de si adoptan métodos de recaudación de auditoría o de verificación.
7. Pregunta: ¿Pueden las empresas recién establecidas disfrutar del trato preferencial de las empresas pequeñas y de bajo beneficio en ese año?
Respuesta: Al pagar por adelantado el impuesto sobre la renta empresarial, las empresas pequeñas y de baja rentabilidad recientemente establecidas cuyos beneficios reales acumulados o ingresos imponibles no excedan los 200.000 yuanes en el año en curso pueden disfrutar de una política fiscal reducida a la mitad. Si la cantidad supera los 200.000 yuanes pero no supera los 300.000 yuanes, no disfrutará de la política de reducción de impuestos, pero aún podrá disfrutar de la política de reducción de impuestos; si supera los 300.000 yuanes, dejará de disfrutar de la política de reducción de impuestos;
8. Pregunta: El año pasado, nuestra empresa no cumplió con los requisitos de una pequeña empresa de baja rentabilidad, pero se espera que cumpla con los requisitos de una pequeña empresa de baja rentabilidad este año. ¿Puedo disfrutar de un trato preferencial?
Respuesta: Según las condiciones de producción y operación de este año, se espera que las empresas de este año cumplan con las condiciones de las empresas pequeñas y de baja rentabilidad al pagar por adelantado el impuesto sobre la renta empresarial de forma trimestral y mensual. , pueden disfrutar de políticas preferenciales para empresas pequeñas y de bajos beneficios.
9. Pregunta: Si una empresa pequeña y de baja rentabilidad no disfruta de un trato preferencial en el impuesto sobre la renta en la predeclaración de este período, ¿puede disfrutar del trato preferencial en la predeclaración del próximo período?
Respuesta: Si una pequeña empresa de baja rentabilidad no disfruta de un trato preferencial en el impuesto sobre la renta al realizar una declaración de pago anticipado, pero aún cumple las condiciones preferenciales al realizar un pago anticipado en el siguiente período, puede disfrutar del impuesto sobre la renta. Trato preferencial para pequeñas empresas con bajos beneficios.
10. Pregunta: Si una pequeña empresa de baja rentabilidad no disfruta del trato preferencial en el impuesto sobre la renta al realizar una declaración de pago anticipado, ¿puede disfrutar del trato preferencial durante la liquidación final?
Respuesta: Las pequeñas y microempresas con fines de lucro no disfrutan de un trato preferencial en el impuesto sobre la renta durante la declaración previa, pero si cumplen las condiciones preferenciales durante la liquidación final, pueden disfrutar de un trato preferencial en el impuesto sobre la renta para pequeñas y microempresas. Si el impuesto sobre la renta corporativo a pagar calculado mediante la liquidación final es menor que el impuesto sobre la renta corporativo pagado anticipadamente, pueden solicitar a las autoridades fiscales un reembolso de impuestos o una compensación con el impuesto sobre la renta de años futuros.
11. Pregunta: ¿Cómo disfrutar de un trato preferencial en el Impuesto sobre Sociedades prepago?
Respuesta: (1) Para las pequeñas empresas de bajos beneficios que han sido revisadas y gravadas, si cumplen con las condiciones de las pequeñas empresas de bajos beneficios en el año fiscal anterior y la renta imponible anual es inferior a 200.000 yuanes (inclusive), el beneficio real en el año en curso será el pago anticipado del impuesto sobre la renta de las empresas. Si el beneficio real acumulado por adelantado no supera los 200.000 yuanes, puede disfrutar de una política fiscal reducida a la mitad si supera los 200.000 yuanes pero no supera los 200.000 yuanes. 300.000 yuanes, debería dejar de disfrutar de la política de reducción de impuestos, pero aún puede disfrutar de la política de reducción de impuestos, aquellos que paguen por adelantado a las empresas; El impuesto sobre la renta basado en el promedio trimestral (o mensual) de la renta imponible del año anterior puede disfrutar de políticas preferenciales para las empresas pequeñas y de bajos beneficios.
(2) Las pequeñas empresas de bajos beneficios que implementen impuestos de cantidad fija y cumplan las condiciones de las pequeñas empresas de bajos beneficios en el año fiscal anterior y cuyos ingresos imponibles anuales sean inferiores a 200.000 yuanes (inclusive) pueden disfrutar del pago anticipado del año en curso La política fiscal es reducir a la mitad la renta imponible acumulada en el momento del impuesto sobre la renta si excede los 200.000 yuanes pero no más de 300.000 yuanes, no disfrutará de la política de reducción de impuestos, pero aún podrá disfrutar del impuesto; política de reducción de impuestos; si supera los 300.000 yuanes, dejará de disfrutar de la política de reducción de impuestos.
(3) Las empresas pequeñas y de bajos beneficios deben pagar una cantidad fija de impuesto. Después de que la autoridad fiscal local ajuste la cantidad fija en consecuencia, el impuesto se seguirá recaudando según el método original.
12. Pregunta: ¿Cómo cumplimentar la exención de impuestos al declarar anticipadamente?
Respuesta: (1) Auditoría de empresas recaudadoras
Si califica para la tasa impositiva preferencial para empresas pequeñas y de baja rentabilidad, complete el formulario "Prepago Mensual (Trimestral) del Impuesto sobre la Renta Corporativo Declaración (Tipo A)" El producto del "Cantidad de ganancia real" en las líneas 14 y 5;
Si es elegible para la reducción de impuestos del 50 % para empresas pequeñas y de baja ganancia, complete la declaración "Mensual (Trimestral) Declaración de Pago Anticipado del Impuesto Sobre la Renta Corporativo (Tipo A)" El producto de la "Utilidad Actual" en la línea 14 y la "Utilidad Actual" en la línea 10.
(2) Empresas de recaudación de impuestos de tasa fija
Para las empresas que califican para la reducción o exención de la tasa impositiva preferencial para empresas pequeñas y de baja rentabilidad, complete la línea 12 del formulario corporativo. formulario de declaración de impuestos de pago anticipado mensual (trimestral) del impuesto sobre la renta "Sujeto a impuestos El producto de "ingresos" y 5;
Si es elegible para la reducción de impuestos de la mitad para empresas pequeñas y de bajos beneficios, complete el "ingreso imponible" y producto de 15.
Nota: En la actualidad, el módulo en línea "Pago anticipado mensual (trimestral) del impuesto sobre la renta de las empresas" de las autoridades tributarias y varios programas electrónicos de declaración del impuesto sobre la renta de las empresas están equipados con funciones de cálculo automático de los montos de impuestos preferenciales para pequeñas y medianas empresas. empresas de bajos beneficios para facilitar que los contribuyentes disfruten de concesiones en el impuesto sobre la renta para empresas pequeñas y de bajos beneficios.
13. Pregunta: ¿Pueden las pequeñas empresas con bajos beneficios disfrutar de la política fiscal de depreciación acelerada de los activos fijos?
Respuesta: A partir de 2014, los activos fijos con un valor unitario inferior a 5.000 yuanes en poder de empresas pequeñas y de bajos beneficios se pueden deducir de una sola vez al calcular la renta imponible. Para los activos fijos con un valor unitario inferior a 5.000 yuanes mantenidos por la empresa antes de 2065, 438 03, 654, 38 02, 365, 438 0, el valor de depreciación se puede calcular como ingreso imponible después de 2065, 438 04, 654, 38. 0 Se realiza una deducción única.
Además, las empresas de las seis industrias principales (incluidas las pequeñas y las de baja rentabilidad) también pueden disfrutar de los activos fijos adquiridos después de enero de 2014 (incluidos los de construcción propia) y se les permite acortar la depreciación en ningún caso. menos del 60% del período de depreciación estipulado en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, o optar por la depreciación acelerada utilizando el método del doble saldo decreciente o el método de la suma de los dígitos de los años.
Las empresas pequeñas y de bajo beneficio en las seis industrias principales que cumplen con las disposiciones del artículo 28 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas también pueden disfrutar del uso de instrumentos y equipos adquiridos después de enero de 2014 para operaciones de I+D y producción. . Si el valor unitario no supera los 10.000 yuanes, se puede deducir de una sola vez al calcular la renta imponible; si el valor unitario supera los 6,543,8 millones de yuanes, se permite acortar el período de depreciación en no menos del 60% del período de depreciación estipulado. en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, o puede elegir que la depreciación acelerada se realice utilizando el método del doble saldo decreciente o el método de la suma de los dígitos de los años.
14. Pregunta: ¿Qué son seis industrias y seis empresas industriales?
Respuesta: Las seis industrias principales se refieren a la fabricación de productos biofarmacéuticos, la fabricación de equipos especiales, la fabricación de ferrocarriles, la construcción naval, la fabricación de equipos aeroespaciales y de otro tipo de transporte, la fabricación de ordenadores, comunicaciones y otros equipos electrónicos, la fabricación de instrumentación, la transmisión de información, el software y servicios de tecnología de la información.
Las empresas en las seis industrias principales se refieren a empresas cuyo negocio principal está en las industrias mencionadas anteriormente, y cuyos ingresos comerciales principales representan más del 50% (exclusivo) del ingreso total de la empresa en el año en que se pongan en uso sus activos fijos. Los ingresos totales se refieren a los ingresos totales estipulados en el artículo 6 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas.