¿Cuáles son los impuestos compuestos que se aplican?
Pregunta 1: ¿Cuáles son los bienes de consumo sujetos a imposición compuesta? Sólo hay dos tipos de bienes de consumo sujetos a imposición compuesta: cigarrillos y licores.
Licores = ventas * 20% + volumen de ventas (litros) *0,5 FYR
Cigarrillos = volumen de ventas * 56% (no menos de 70 yuanes por barra estándar) o 36% (menos de 70 yuanes por barra estándar) + volumen de ventas (caja estándar ) * 150 yuanes
Pregunta 2: ¿Qué tipos de impuestos están sujetos a impuestos compuestos en el impuesto al consumo? Los tipos de impuestos al consumo incluyen los siguientes:
1. Contribuyentes del impuesto al consumo.
En China, las unidades y las personas físicas dentro del territorio de la República Popular China que produzcan, encarguen el procesamiento e importen bienes de consumo especificados en esta normativa son contribuyentes del impuesto al consumo.
Los contribuyentes del impuesto al consumo de joyas de oro y plata se refieren a las unidades y personas físicas que se dedican a la venta al por menor comercial de joyas de oro y plata dentro del territorio de la República Popular de China a la parte encargante también les encomendará el procesamiento y; Ventas de joyas de oro y plata.
2. Ámbito de imposición del impuesto al consumo
El ámbito de imposición del impuesto al consumo en mi país es: tabaco, vino y alcohol, cosméticos, productos para el cuidado de la piel y el cabello, productos preciosos. joyas y jade, petardos y fuegos artificiales, gasolina, diésel, neumáticos para automóviles, motocicletas, automóviles y otras once mercancías.
3. Partidas Tributarias y Tasas del Impuesto al Consumo
El impuesto al consumo ha configurado 11 partidas tributarias, y en 3 de ellas se han configurado 13 subpartidas, y 25 partidas tributarias. Se han enumerado los elementos del proyecto. Hay 21 países que implementan tasas impositivas proporcionales y 4 que implementan tasas impositivas fijas. ***Existen 14 niveles de tasas impositivas, la más baja es del 3% y la más alta es del 45%.
Base para calcular el impuesto al consumo
La base para calcular el impuesto al consumo. es ad valorem y ad valorem respectivamente. Hay dos métodos de cálculo de impuestos. Para los bienes de consumo sujetos a impuestos que se gravan según el método del impuesto ad valorem, la base de cálculo del impuesto es el volumen de ventas de los bienes de consumo sujetos a impuestos. Cuando el cálculo del impuesto se basa en el método de cantidad específica y cuota, el peso, volumen o cantidad de cada unidad de bienes de consumo sujetos a impuestos generalmente se utiliza como base para el cálculo del impuesto.
5. Método de cálculo del impuesto al consumo
1. Al calcular el impuesto ad valorem, el monto del impuesto a pagar = volumen de ventas de bienes de consumo sujetos a impuestos × tasa impositiva aplicable
2. De El monto del impuesto a pagar al calcular el impuesto = cantidad de ventas de bienes de consumo sujetos a impuestos × norma tributaria aplicable
3. Si los bienes de consumo sujetos a impuestos de producción propia se utilizan para la producción continua de bienes de consumo sujetos a impuestos, no se pagará impuesto si se utilizan para otros fines, si existe un precio de venta de bienes de consumo similares, el impuesto se calculará sobre la base del precio de venta de bienes de consumo similares producidos por el contribuyente. de bienes de consumo similares, el impuesto se calculará como el precio imponible.
Composición del precio imponible = (costo + beneficio) ÷ (1-tipo impositivo al consumo)
Monto imponible = Composición del precio imponible × tasa impositiva aplicable
4 . Para el procesamiento encomendado de bienes de consumo sujetos a impuestos, el encargado deberá retener y pagar el impuesto al consumo en el momento de la entrega. El impuesto se calcula sobre la base del precio de venta de bienes de consumo similares del fiduciario. Si no existe un precio de venta de bienes de consumo similares, constituye el precio imponible.
Composición del precio imponible = (costo del material + tarifa de procesamiento) ÷ (1 tasa de impuesto al consumo)
Impuesto a pagar = composición del precio imponible × tasa impositiva aplicable
5. Para los bienes de consumo importados sujetos a impuestos, el impuesto se calcula sobre la base del precio imponible del componente. La fórmula de cálculo es:
Composición del precio imponible = (precio de derechos pagados + tarifa) ÷ (l - tasa del impuesto al consumo)
Impuesto a pagar = composición del precio imponible × tasa del impuesto al consumo p>
6. Al calcular los impuestos, los contribuyentes que venden al por menor joyas de oro y plata deben convertir las ventas con impuestos incluidos en ventas sin IVA.
Ventas sujetas a impuestos de joyas de oro y plata = ventas que incluyen el impuesto al valor agregado ÷ (1 + tasa de impuesto al valor agregado o tasa de recaudación)
Para obsequios a producción, mayoristas y minoristas unidades, patrocinio, recaudación de fondos, publicidad, muestras, beneficios para empleados, premios, etc. o cuando las ventas no se contabilizan por separado, el impuesto se calcula con base en el precio del impuesto de composición.
Composición del precio imponible = precio de compra original × (1 + margen de beneficio) ÷ (1 - tasa impositiva sobre el consumo de joyas de oro y plata)
Impuesto a pagar = composición del precio impositivo × oro y plata Tasa del impuesto al consumo de joyería
6. Enlaces de pago del impuesto al consumo
1. Enlace de producción. Los bienes de consumo sujetos a impuestos producidos por los contribuyentes son gravados por el productor en el momento de la venta.
Entre ellos, no tributan los de producción propia y utilizados para la producción continua de la empresa; los utilizados para otros fines, lo estarán cuando se transfieran para su uso; Los bienes de consumo sujetos al impuesto que se encomiendan para su transformación serán retenidos y pagados por el encomendado en el momento de la entrega de los bienes al encomendante.
2. Enlace de importación. Los bienes de consumo sujetos a impuestos importados por los contribuyentes serán gravados por el declarante de importación en el momento de la declaración de importación.
3. Enlace minorista. El impuesto al consumo de joyas de oro y plata lo pagan los minoristas en la etapa minorista...>>
Pregunta 3: ¿Qué es la tributación compuesta? "Impuestos compuestos": ¿Se basa tanto en la cantidad física del sujeto gravado? Los objetos y los impuestos se basan en su valor. Es decir, la ley del ad valorem y el cobro compuesto de cuotas específicas. La suma del impuesto a pagar calculado mediante los dos métodos es el impuesto a pagar por los bienes de consumo sujetos a impuestos. (Actualmente, mi país solo utiliza el método de cálculo del impuesto compuesto para cigarrillos y licores).
La fórmula de cálculo para el "cálculo del impuesto compuesto" es la siguiente:
Monto imponible = volumen de ventas de bienes de consumo imponibles × proporción Tasa impositiva + cantidad de ventas de bienes de consumo imponibles Se divide en impuesto específico, impuesto ad valorem e impuesto compuesto.
(1) Tributación basada en el volumen: El impuesto se calcula con base en la cantidad física natural del objeto imponible. La cantidad física se calcula con base en los estándares de medición (peso, volumen, área, etc.) estipulado en la ley tributaria.
Monto del impuesto a pagar = cantidad de ventas de bienes de consumo sujetos a impuestos El producto de la cantidad física y el precio unitario.
Cantidad del impuesto a pagar = Volumen de ventas de bienes de consumo sujetos a impuestos × Tasa impositiva proporcional
(3) Tributación compuesta: la tributación se basa tanto en la cantidad física como en el valor del objeto imponible .
Monto imponible = volumen de ventas de bienes de consumo imponibles × tasa impositiva proporcional + cantidad de ventas de bienes de consumo imponibles × monto unitario del impuesto
Pregunta 4: Tasa de recaudación del impuesto al consumo, ad valorem, cantidad específica ¿Cuáles son las reglas de la tasa de impuesto compuesto? Personalmente resumí un pequeño consejo para memorizar la tasa de impuesto al consumo:
1. Solo hay dos tipos de cálculos de impuesto compuesto que son más fáciles de recordar, los cigarrillos. y licores
2 , Todos los líquidos están sujetos a cuotas cuantitativas especiales y específicas. El alcohol (5%) y los demás vinos (excepto vino blanco, vino de arroz y cerveza) (10%). son aplicables;
3. La parte restante es ¡La tasa ad valorem está fijada! (Suelen darse durante el examen, solo algunos de uso común para mejorar la memoria)
Pregunta 5: Entre los ámbitos imponibles del impuesto al consumo actual, ¿cuáles utilizan el método de tributación compuesta? dos categorías:
Cigarrillos.
Cigarrillos de categoría A, precio de venta * 56% + 0,003 * número de cigarrillos; cigarrillos de categoría B, precio de venta * 36% + 0,003 * número de cigarrillos
Nota: El precio de asignación es de hasta 70 yuanes/el licor con un precio de 70 yuanes o más pertenece a la categoría A; el licor con un precio de asignación inferior a 70 yuanes/caja pertenece a la categoría B; Precio de venta * 20% + 0.001 * número de gramos
Pregunta 6: Dentro del alcance imponible del impuesto al consumo actual, se utiliza el método de tributación compuesta Sí, solo licores y cigarrillos. La cerveza y el vino de arroz no están sujetos a impuestos compuestos. Tampoco hace falta vino.
Pregunta 7: ¿Es el impuesto al valor agregado de China un impuesto compuesto? El llamado impuesto compuesto, también conocido como impuesto mixto, grava tanto un impuesto ad valorem como un impuesto específico sobre ciertos bienes o artículos importados y exportados. Es decir, se adopta un método en el que se recaudan al mismo tiempo el impuesto específico y el impuesto ad valorem.
Para evitar la doble imposición, el impuesto al valor agregado de China implementa el principio de deducción fiscal en cada enlace, solo se permite una deducción y no hay caso de deducciones fiscales múltiples.
Pregunta 8: ¿Cuál es la base del impuesto compuesto? El impuesto compuesto generalmente se refiere al impuesto compuesto basado en el volumen y el precio del anuncio.
El precio y la cantidad de objetos imponibles son la base para el cálculo del impuesto.
Pregunta 9: ¿Cuáles son los métodos para imponer aranceles? Hay dos métodos principales para recaudar aranceles: el impuesto específico y el impuesto ad valorem.
(1) Impuesto específico
El impuesto específico es un arancel que se aplica en función del peso, cantidad, capacidad, longitud, área y otras unidades de medida del producto.
La fórmula para calcular el monto del impuesto específico es:
Monto del impuesto = impuesto específico por unidad por unidad de cantidad de producto básico
La mayoría de los países cobran el monto en función del peso del producto básico. pero algunos lo cobran en función del peso de la mercancía. Se cobra el peso neto de las mercancías, otros lo cobran en función del peso bruto de las mercancías y otros lo cobran en función del peso legal.
El uso de un método fiscal específico para recaudar impuestos a las importaciones fortalece el efecto protector de los aranceles cuando los precios de las materias primas caen. Por el contrario, tiene poco efecto.
(2) Impuesto ad valorem
El impuesto ad valorem es un arancel que se aplica en función del precio de los bienes importados y exportados. La tasa impositiva se expresa como un porcentaje del precio de los bienes. La fórmula de cálculo del impuesto ad valorem es:
Monto del impuesto = Valor total de los bienes Tasa del impuesto ad valorem
La clave para recaudar el impuesto ad valorem es determinar el precio imponible de los bienes . El valor pagado es el precio de las mercancías que ha sido aprobado por la aduana como base para calcular los aranceles. En términos generales, existen cuatro tipos: (1) el precio en destino (CIF) se utiliza como precio estándar del impuesto (2); ) El precio libre a bordo (FOB) se utiliza como estándar de precio impositivo (3) El precio legal se utiliza como estándar de precio impositivo (4) El precio de transacción real se utiliza como estándar de precio impositivo;
El efecto protector de los impuestos ad valorem no se ve afectado por los cambios en los precios de los productos básicos
Pregunta 10: ¿Qué productos están sujetos a impuestos de exportación? mercancías exportadas de acuerdo con las normas arancelarias. En la actualidad, la mayoría de los países generalmente no imponen impuestos a las exportaciones de bienes exportados. Esto se debe a que la imposición de impuestos a las exportaciones inevitablemente aumentará el costo y el precio de los bienes, debilitará su competitividad y no favorece la expansión de las exportaciones de productos básicos. Los impuestos a las exportaciones los cobran principalmente algunos países en desarrollo.
Los principales objetivos de la recaudación de impuestos a las exportaciones son: 1. Incrementar los ingresos fiscales. ②Restringir la exportación a gran escala de materias primas importantes para garantizar el suministro interno. ③Incrementar los costos de producción de productos procesados en el extranjero que utilizan principalmente materias primas de ese país, debilitando su competitividad. ④ Oponerse a que las empresas multinacionales compren productos primarios a precios bajos en los países en desarrollo. Por ejemplo, en enero de 1975, Guinea impuso un impuesto especial a la exportación de bauxita y sus derivados.
Después de la Segunda Guerra Mundial, la competencia entre países en el mercado mundial se ha vuelto cada vez más feroz. Por lo tanto, muchos países en desarrollo han reducido o exento los impuestos a la exportación de ciertos productos básicos para expandir las exportaciones de productos básicos.
China ha impuesto impuestos a la exportación de seis productos básicos de exportación: cerdas, aceite de tung, maní, aceite de maní, aceite de menta y mentol, mientras que todos los demás productos básicos de exportación están libres de impuestos. En 1953 se cancelaron los impuestos a la exportación de dos productos básicos de exportación, el aceite de cerda y el aceite de tung, y en 1980 se cancelaron los impuestos a la exportación de los cuatro productos restantes. Por lo tanto, todos los bienes exportados están exentos de impuestos a la exportación. Sin embargo, en junio de 1982, para aprovechar plenamente el efecto económico de los impuestos y facilitar la aplicación de la política de centrarse en la economía planificada y complementar la economía de mercado, se aplicaron gravámenes a determinados minerales sobre un total de 34 tipos de productos de exportación. productos agrícolas y medicinas tradicionales chinas. Impuestos a la exportación
Los aranceles se refieren a los impuestos que se cobran cuando las mercancías pasan por el territorio aduanero de un país. Los aranceles generalmente se pueden dividir en: (1) Impuestos ad valorem: un cierto porcentaje de. El impuesto se aplica sobre el valor de los bienes importados y exportados. (2) Impuesto específico: Se aplica un impuesto cuantitativo a los bienes importados y exportados en función de unidades de medida. (3) Impuesto mixto (impuesto compuesto): Una mezcla de impuestos ad valorem. y se utiliza un impuesto específico.
Las aduanas de varios países recaudan impuestos. Los métodos para imponer aranceles varían, pero los impuestos ad valorem son generalmente los principales.
Los aranceles y las medidas no arancelarias son. los principales indicadores de la apertura del mercado de un país.
El arancel es un impuesto comúnmente aplicado por países de todo el mundo. Se refiere a un impuesto que cobra la aduana de un país sobre las mercancías o artículos que entran o salen del país. El 7 de marzo de 1985, el Consejo de Estado promulgó el "Reglamento Arancelario de Importación y Exportación de la República Popular China". El 22 de enero de 1987, la 19.ª sesión del Comité Permanente del Sexto Congreso Nacional Popular aprobó la Ley de Aduanas de la República Popular China, cuyo capítulo 5 es "Aranceles". El 12 de septiembre de 1987, el Consejo de Estado revisó y promulgó el "Reglamento Arancelario de Importación y Exportación de la República Popular China" de conformidad con la Ley de Aduanas.
El arancel se refiere al impuesto que se aplica cuando las mercancías pasan por el territorio aduanero de un país. Los aranceles generalmente se pueden dividir en: (1) Impuesto ad valorem: un determinado porcentaje del impuesto se aplica sobre el valor de lo importado y lo exportado. bienes (2) Impuesto específico: Se aplica un impuesto cuantitativo a los bienes importados y exportados en función de unidades de medida. (3) Impuesto mixto (impuesto compuesto): se utiliza una combinación de impuesto ad valorem e impuesto específico.
Las aduanas de varios países recaudan aranceles. Los métodos varían, pero generalmente la recaudación de impuestos ad valorem es el principal.
Los aranceles y las medidas no arancelarias son los principales indicadores de la apertura del mercado de un país.
El arancel es un impuesto comúnmente aplicado por países de todo el mundo. Se refiere a un impuesto que cobra la aduana de un país sobre las mercancías o artículos que entran o salen del país. El 7 de marzo de 1985, el Consejo de Estado promulgó el "Reglamento sobre Aranceles de Importación y Exportación de la República Popular China". El 22 de enero de 1987, la 19.ª sesión del Comité Permanente del Sexto Congreso Nacional Popular aprobó la Ley de Aduanas de la República Popular China, cuyo capítulo 5 es "Aranceles". El 12 de septiembre de 1987, el Consejo de Estado revisó y promulgó el "Reglamento Arancelario de Importación y Exportación de la República Popular China" de conformidad con la Ley de Aduanas.
Características de los aranceles: 1. Los aranceles son impuestos fronterizos nacionales unificados; 2. Los aranceles se aplican a los bienes o artículos entrantes y salientes; 3. La Aduana es el organismo de recaudación y gestión de aranceles;