¿Qué es una hoja de recuento de caja?

El efectivo disponible es un estado de efectivo disponible, que incluye el monto contable, el monto real y los resultados de las ganancias y pérdidas de inventario en efectivo disponible.

Contar el efectivo disponible es un procedimiento importante para confirmar si existe el efectivo que figura en el balance. Contar efectivo disponible generalmente incluye contar efectivo, caja chica, cambio, etc. Dinero recibido pero no depositado en el banco.

Cuándo y quién participará en el inventario depende de la situación específica de la unidad auditada, pero deben participar el cajero y el supervisor contable de la unidad auditada, y el inventario debe ser realizado por un contador público certificado. .

Datos ampliados:

Método de auditoría de efectivo en caja: Realizar pruebas de cumplimiento en el sistema de control interno para el efectivo en caja.

1.Entender el sistema de control interno de efectivo. La información necesaria se recopila principalmente mediante métodos de investigación, como indagaciones y observaciones, o mediante la preparación de un diagrama de flujo del sistema de control interno de efectivo.

En términos generales, al comprender el sistema de control interno de efectivo, primero debe verificar si el sistema está establecido y estrictamente implementado, y luego comprender si los recibos y pagos de fondos se manejan de acuerdo con los procedimientos prescritos y autoridad, y si hay algún conflicto con los fondos de la unidad, ingresos y gastos de fondos irrelevantes, si las responsabilidades de cajero y contabilidad están estrictamente separadas, si el efectivo se conserva adecuadamente, si se cuenta y verifica periódicamente, etc.

2. Extraer y revisar el comprobante de recibo. Puede ocurrir corrupción, fraude o apropiación indebida si los controles internos del auditado sobre la recaudación de efectivo no son estrictos. Por ejemplo, en una pequeña empresa, el cajero también lleva una contabilidad detallada de las cuentas por cobrar, y es probable que las cuentas por cobrar se cobren, por lo que se debe seleccionar un tamaño de muestra adecuado para la prueba.

3. Extraer y revisar el comprobante de pago. Verifique si los procedimientos de autorización y aprobación de pago cumplen con las regulaciones, verifique si el comprobante de pago en efectivo es consistente con los registros en el libro mayor de cuentas por pagar y luego verifique si el monto pagado es consistente con la factura de compra, etc.

4. Evaluar el sistema de control interno de efectivo. Después de completar los procedimientos anteriores, el auditor puede evaluar el sistema de control interno de efectivo.

Enciclopedia Baidu: efectivo disponible