Conocimiento fiscal: cómo utilizar la depreciación para la planificación fiscal
1. Selección de métodos de depreciación
Los principales métodos de depreciación de activos fijos incluyen el método de vida promedio, el método de doble saldo decreciente y el método de suma de años. Entre estos tres métodos, el método del doble saldo decreciente y el método de la suma de los dígitos de los años pueden hacer que la depreciación sea mayor en el período inicial y menor en el período posterior.
2. Estimación de la vida de depreciación
Una vez determinado el método de depreciación, primero se debe estimar la vida de depreciación. Partiendo de la premisa de que el tipo impositivo permanece sin cambios, las empresas pueden intentar elegir el período de depreciación más bajo. La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas estipula que si los activos fijos de una empresa realmente necesitan depreciarse a un ritmo acelerado debido al progreso tecnológico u otras razones, el período de depreciación puede acortarse o acelerarse. Los activos fijos que pueden acortarse o acelerarse en su vida de depreciación incluyen: activos fijos con rápidas actualizaciones de productos debido al progreso tecnológico, activos fijos que se encuentran en un estado de fuerte vibración y alta corrosión durante todo el año; A menos que las autoridades financieras y fiscales del Consejo de Estado especifiquen lo contrario, el período mínimo de depreciación de los activos fijos es de 20 años para casas y edificios; 10 años para aviones, trenes, barcos, maquinaria, maquinaria y otros equipos e instrumentos de producción relacionados; actividades productivas y comerciales, herramientas y muebles por 5 años; medios de transporte distintos de aviones, trenes y barcos por 4 años; Las empresas pueden acortar la vida de depreciación de los activos fijos calificados o adoptar métodos de depreciación acelerada.
3. Determinación del valor de rescate neto
La nueva ley del impuesto sobre la renta de sociedades ya no estipula un límite inferior para la tasa del valor de rescate neto de los activos fijos. Las empresas pueden determinar razonablemente los activos fijos. sobre su naturaleza y finalidad. Valor residual neto estimado. Una vez confirmado no se permiten cambios. Si es necesario ajustar el índice del valor residual debido a circunstancias especiales, se debe informar a las autoridades fiscales para su presentación. Por lo tanto, bajo la premisa de que la tasa impositiva permanece sin cambios, la empresa debe subestimar el valor residual neto tanto como sea posible para aumentar relativamente la depreciación total de la empresa, de modo que la empresa pague menos impuesto sobre la renta durante el período de depreciación. Bert Consulting cree que de esta manera, si la tasa impositiva permanece sin cambios, el costo de los activos fijos se puede recuperar por adelantado, se puede reducir la renta imponible en las primeras etapas de producción y operación de la empresa y la renta imponible en las etapas posteriores. El plazo puede ampliarse, obteniendo así el beneficio del pago del impuesto diferido. Desde la perspectiva del valor temporal de los fondos, el impuesto sobre la renta pagado por la empresa en la etapa inicial equivale al préstamo de financiación correspondiente.