Documento fiscal

Un breve análisis de la situación actual y las razones de la falta de equidad en el impuesto sobre la renta personal de mi país

Resumen: De acuerdo con las condiciones nacionales específicas de mi país, es necesario Construir un sistema científico, razonable, justo y equitativo de distribución del ingreso social. Establecer y mejorar el sistema económico socialista de mercado es una parte importante de la implementación de la perspectiva científica sobre el desarrollo y la construcción de una sociedad armoniosa. En el campo de la distribución del ingreso, el impuesto sobre la renta personal siempre ha recibido gran atención como "estabilizador" para regular la distribución de la riqueza social y reducir las brechas de ingresos personales. Recientemente, basándose en la necesidad de construir una sociedad socialista armoniosa, el Comité Central del Partido ha enfatizado la necesidad de prestar más atención a la justicia social, aumentar la intensidad del ajuste de la distribución del ingreso y ha propuesto como objetivos de la reforma de la distribución del ingreso "elevar la distribución del ingreso". , ampliando la distribución del ingreso y aumentando la distribución del ingreso". Con base en la teoría de la equidad tributaria, este artículo realiza un análisis en profundidad de la situación actual y las razones de la falta de equidad en la carga tributaria del impuesto a la renta personal en mi país.

Palabras clave: equidad fiscal; impuesto sobre la renta personal; falta de equidad; sistema

1. Hay una falta de equidad en el impuesto sobre la renta personal en mi país en la etapa actual

Para adaptarse a la reforma Para satisfacer las necesidades de la apertura, mi país impuso el impuesto sobre la renta personal en septiembre de 1980. Su intención original no era sólo aumentar los ingresos del gobierno, sino también ajustar la brecha de ingresos. Con el desarrollo de la economía de mercado y los cambios en la situación económica, han quedado al descubierto algunos problemas imprevistos durante el funcionamiento del sistema del impuesto sobre la renta de las personas físicas. La existencia de estos problemas debilita directamente la eficiencia de los sistemas tributarios personales, e incluso viola la intención original del diseño del impuesto personal, al no reflejar el ajuste efectivo de los niveles de ingreso personal mediante el impuesto a la renta personal. La reforma del impuesto personal de 2005 elevó el umbral del impuesto sobre la renta personal, reduciendo la carga fiscal sobre la clase trabajadora y aliviando en cierta medida la brecha social entre ricos y pobres. Sin embargo, dado que la reforma es sólo un "ajuste" y no lleva a cabo reformas integrales en el modelo tributario, el diseño del sistema tributario, la gestión de la recaudación, el entorno tributario, etc., el actual impuesto sobre la renta de las personas físicas todavía tiene problemas de equidad insuficiente, que se manifiestan principalmente en la injusticia horizontal y Hay dos aspectos principales de la injusticia vertical.

(1) Manifestaciones específicas de injusticia horizontal

Primero, hay dos contribuyentes con múltiples fuentes de ingresos y uno con una única fuente de ingresos, y una misma renta paga impuestos diferentes. Las personas con muchas fuentes de ingresos están sujetas a más deducciones y exenciones a diferentes tipos impositivos, y pueden no pagar o pagar menos impuestos, mientras que las personas con menos fuentes de ingresos e ingresos relativamente concentrados están involucradas en una única categoría impositiva pero pagan más debido a; la gran cantidad de deducciones. Por ejemplo, si el salario mensual de una persona es de 2.600 yuanes y el salario mensual de otra persona es de 1.600 yuanes más una remuneración laboral de 1.000 yuanes, la primera debe pagar impuestos y la segunda no. Esto obliga a los contribuyentes a reducir sus ingresos a cero o a evadir impuestos para reducir su carga y buscar la justicia.

En segundo lugar, diferentes fuentes dan lugar a diferentes cargas impositivas sobre diferentes ingresos de la misma naturaleza. Por ejemplo, entre A y B, el ingreso salarial mensual de A es de 6.000 yuanes, y debería pagar el impuesto sobre la renta personal (6.000-1.600) × 15-125 = 535 yuanes. El ingreso por remuneración laboral mensual de B también es de 6.000 yuanes, y debería pagar. impuesto sobre la renta personal 6.000× (1- 20)×20=960 yuanes. Se puede ver que A y B tienen la misma cantidad de ingresos laborales, pero debido a las diferentes tasas impositivas aplicables, la cantidad de impuestos a pagar por ellos también es diferente.

En tercer lugar, los contribuyentes con los mismos ingresos pagan impuestos diferentes debido a la diferente naturaleza de sus ingresos. Por ejemplo, si el salario mensual de A es de 50.000 yuanes, debería pagar el impuesto sobre la renta personal (50.000-16.000) × 30-3375 = 11,145 yuanes. Si B gana un premio de lotería de 50.000 yuanes, debería pagar un impuesto sobre la renta personal de 50.000 × 20. = 10.000 yuanes. El monto de los ingresos salariales de A y los ingresos de lotería de B son los mismos, pero el impuesto sobre la renta personal pagado es diferente porque se aplican la tasa impositiva progresiva de 9 niveles y la tasa impositiva de 20 niveles.

En cuarto lugar, para los mismos ingresos por intereses, se aplica un impuesto sobre la renta personal del 20 % sobre los intereses de los depósitos, los dividendos de acciones y los intereses de los bonos corporativos y el impuesto sobre la renta personal está exento de los intereses sobre los bonos emitidos por el departamento financiero. y bonos financieros aprobados por el Consejo de Estado.

En quinto lugar, los mismos contribuyentes chinos, residentes nacionales y residentes extranjeros tienen diferentes impuestos sobre la renta personal debido a las diferentes deducciones de gastos aplicables (la deducción para residentes nacionales es de 1.600 yuanes y la deducción para residentes extranjeros es de 4.000 yuanes). ). También diferente.

(2) Manifestaciones específicas de la desigualdad vertical

En primer lugar, la clase trabajadora con menos fuentes de ingresos se convierte en los principales contribuyentes del IRPF, mientras que aquellos con más fuentes de ingresos y mayores ingreso integral Las personas con altos ingresos pagan menos impuestos. Según un informe de seguimiento realizado por expertos del Instituto de Economía de la Academia China de Ciencias Sociales, en 2002, los ingresos del primer grupo representaron el 6,1% del ingreso total de toda la sociedad, un aumento del 0,5 por ciento. puntos con respecto a 1995; los ingresos de los cinco grupos principales representaron el 6,1% del ingreso total de toda la sociedad, casi el 20% del ingreso total, un aumento de 1,1 puntos porcentuales en comparación con 1995. Un aumento de 1,1 puntos porcentuales desde 1995; los ingresos de las 10 personas más ricas representaron el 32% del ingreso total de toda la sociedad, un aumento de 1,1 puntos porcentuales desde 1995; los ingresos de las 10 personas más ricas representaron el 32% de; el ingreso total de toda la sociedad. puntos porcentuales, un aumento de 1,2 puntos porcentuales con respecto a 1995. En consecuencia, la proporción de ingresos del impuesto sobre la renta personal para los grupos de altos ingresos es relativamente baja. En 2001, de los depósitos totales de 7 billones de yuanes en mi país, menos del 20% de los ricos representaban el 80%, y el impuesto sobre la renta personal pagado era menos del 10% del impuesto sobre la renta personal total. Según estadísticas de la Oficina Provincial de Impuestos Locales de Guangdong, en 2004, la provincia de Guangdong recaudó un impuesto sobre la renta personal de 23.960 millones de yuanes, de los cuales alrededor de 70, o 16.800 millones de yuanes, procedían de la clase trabajadora. Xie Xuren, director de la Administración Estatal de Impuestos, dijo que los ingresos por impuestos sobre la renta personal de China en 2004 fueron de 173.705 millones de yuanes, de los cuales el 65% provino de la clase trabajadora. Hoy, esta situación no ha cambiado.

En segundo lugar, las personas con ingresos más ocultos y beneficios complementarios tienden a pagar menos impuestos, lo que lleva a una grave evasión fiscal y evasión fiscal, lo que resulta en injusticia social. Según estimaciones conservadoras de la Oficina Nacional de Estadísticas, los ingresos de los empleados en todo el país, distintos de los salarios, equivalen aproximadamente al 15% del salario total. Esto no incluye los "subsidios ocultos" que los empleados no reciben, como los subsidios de vivienda. Atención médica financiada con fondos públicos, guarderías, comidas gratuitas o con descuento, decoración de viviendas, etc. Estas "compensaciones ocultas", impuestos bajos o nulos sobre la renta, muestran que todavía existen muchas lagunas en el sistema fiscal actual y no reflejan los principios de carga fiscal justa y carga razonable.

En tercer lugar, la recaudación mensual de sueldos y salarios es verticalmente injusta con algunos ingresos como las remuneraciones laborales. Por ejemplo, en comparación con un asalariado con un salario mensual de 1.500 yuanes y un ingreso anual de 18.000 yuanes, en comparación con un estudiante que trabaja durante las vacaciones y gana 2.000 yuanes al mes, el primero no tiene que pagar ni un centavo de ingresos personales. mientras que este último debe pagar 80 yuanes en concepto de impuesto sobre la renta personal.

En cuarto lugar, la deducción de los ingresos salariales es "talla única" y no tiene en cuenta las circunstancias de manutención de las personas mayores, crianza de los hijos menores, si los miembros de la familia están desempleados, etc., lo que expone la Injusticia de la carga fiscal en la nueva situación económica. Con el mismo ingreso personal de 3.000 yuanes, la carga fiscal per cápita es muy diferente entre una familia de dos personas con dos personas trabajando y una familia de cinco personas con dos personas trabajando, lo que lleva a una desigualdad vertical de facto.

En quinto lugar, la recaudación y la gestión estrictas del impuesto sobre la renta de las personas físicas también generan una carga fiscal injusta. Desempeño: En primer lugar, el impuesto sobre la renta personal adopta un método de recaudación y gestión que principalmente retiene impuestos en la fuente y los complementa con la autodeclaración y el pago de impuestos por parte de los individuos, lo que resulta en una carga tributaria injusta. Los ingresos salariales están más estandarizados y transparentes que otros impuestos. Se retienen en la fuente, con bajos costos impositivos y una alta eficiencia de recaudación. Hay menos evasión y evasión fiscal entre las personas de clase trabajadora. de transacciones en efectivo debido a sus múltiples fuentes de ingresos, las autoridades tributarias no pueden llevar a cabo un seguimiento e inspección efectivos, el costo de recaudación y administración es alto y la eficiencia de la recaudación y administración es baja, lo que resulta en evasión fiscal. evasión y elusión fiscal entre personas de altos ingresos. El alto costo y la baja eficiencia de la recaudación y administración de impuestos han llevado a una grave evasión fiscal, elusión fiscal y evasión fiscal entre las personas con altos ingresos. Aunque las autoridades fiscales han intensificado continuamente la aplicación de la ley en los últimos años, el problema de la evasión fiscal y la evasión fiscal sigue siendo grave, junto con la interferencia artificial de personas externas y la aplicación laxa de las leyes por parte de algunos funcionarios fiscales, el fenómeno del impuesto sobre la renta personal. La evasión se ha agravado aún más. En segundo lugar, el comportamiento de aplicación de la ley de algunos departamentos tributarios de base es irregular, incluidas las autoridades tributarias o el personal tributario que no recaudan impuestos en estricta conformidad con las disposiciones de las leyes tributarias en la gestión de la recaudación de impuestos. y los impuestos falsos, que también han causado problemas fiscales.

En tercer lugar, nuestro país tiene un vasto territorio y un desarrollo económico y social extremadamente desigual. Las condiciones impositivas en diferentes lugares son diferentes, lo que fácilmente puede conducir a una mayor tributación en las áreas desarrolladas de recaudación y administración de impuestos y a ninguna tributación o a una menor tributación en las áreas atrasadas. no puede reflejar verdaderamente la equidad vertical de la tributación.

2. Análisis de las razones de la falta de equidad en el actual IRPF En última instancia, el problema se debe a desviaciones en la selección del modelo actual del IRPF, el diseño del sistema tributario, la gestión de la recaudación tributaria y la entorno de recaudación de impuestos.

(1) Sesgo en la selección del modelo del sistema tributario

Una razón importante de la falta de equidad en el actual sistema de impuesto sobre la renta personal de mi país es el modelo clasificado de recaudación del impuesto sobre la renta implementado en el sistema tributario de mi país. selección del sistema. Este modelo tributario tiene muchas desventajas:

En primer lugar, el uso de impuestos detallados puede fácilmente hacer que los contribuyentes reduzcan sus ingresos por debajo del umbral al dividir diferentes partidas de ingresos y distribuir los ingresos varias veces para lograr el propósito de evadir. impuestos y reducir la carga tributaria.

La segunda es que los ingresos imponibles de los contribuyentes no se pueden calcular en su totalidad y la capacidad real de pago de impuestos de los contribuyentes no se puede medir en su totalidad. Los contribuyentes con múltiples fuentes de ingresos y un alto ingreso integral no pagarán impuestos o pagarán menos. impuestos, mientras que no es razonable que los contribuyentes con pocas fuentes de ingresos e ingresos relativamente concentrados tengan que pagar más impuestos.

En tercer lugar, la deducción de gastos es "única para todos" y no tiene en cuenta el tamaño de la familia del contribuyente, la estructura de gastos y el nivel de carga real. Es difícil reflejar el principio de "más impuestos y menos". deducir" y lograr la equidad fiscal, que sea consistente con el impuesto a la renta personal. Los objetivos de ajuste son inconsistentes.

(2) El diseño del sistema tributario no es razonable

En primer lugar, está la cuestión de las tasas impositivas. En primer lugar, las tasas impositivas sobre sueldos y salarios se fijan de manera irrazonable. La estrecha brecha entre los tramos impositivos bajos hace que las personas de clase trabajadora de ingresos bajos y medios que no son el objetivo del impuesto sobre la renta personal se conviertan en el objetivo de los impuestos. Según los datos publicados en el informe anual de 2003 de la Administración Estatal de Impuestos, el impuesto personal pagado por la clase media, cuyos ingresos dependen principalmente de sueldos y salarios, representó el 46,4% de los ingresos totales del impuesto sobre la renta personal. penalización sobre los ingresos obtenidos con tanto esfuerzo. En segundo lugar, hay demasiados tramos impositivos y la tasa impositiva es demasiado alta. Las tasas impositivas nominales progresivas o incluso altamente progresivas no sólo no resuelven la cuestión de la equidad, sino que pueden conducir a una desigualdad vertical. Según una encuesta por muestreo de 54.500 hogares urbanos de todo el país realizada por la Oficina Nacional de Estadísticas, el ingreso disponible per cápita de los hogares urbanos en el primer semestre de 2005 fue de 5.374 yuanes, y el ingreso mensual fue de aproximadamente 896 yuanes. La mayor parte de sus ingresos imponibles se encuentran en el primer y segundo tramo, muy pocos tienen un salario mensual de más de 100.000 yuanes y los dos últimos tramos de tipos impositivos rara vez se utilizan. En tercer lugar, los ingresos no derivados del trabajo están ligeramente gravados, mientras que los ingresos laborales de las empresas están fuertemente gravados. el impuesto sobre la renta personal actual de mi país grava los sueldos y salarios con una tasa impositiva progresiva de 9 niveles que van de 5 a 45, los ingresos provenientes de la remuneración laboral se gravan a una tasa proporcional de 20, y los ingresos únicos anormalmente altos pueden gravarse con una prima; los ingresos comerciales (producción, ingresos comerciales e ingresos por contratos y arrendamientos) se gravan con tipos impositivos progresivos de 5 niveles que van del 5 al 35; los ingresos de capital (regalías, dividendos, intereses, bonificaciones, transferencias de propiedad) se gravan con tipos progresivos de 5 niveles; tasas; los ingresos de capital (regalías, dividendos, dividendos, transferencias de propiedad) se gravan en 5 niveles de tasas excesivas progresivas. Las ganancias de capital (regalías, dividendos, intereses, dividendos, ingresos por transferencia de propiedad e ingresos por arrendamiento de propiedad) se gravan a una tasa proporcional del 20; los ingresos incidentales, como las ganancias de la lotería, se gravan únicamente a una tasa proporcional del 20. Esto da como resultado impuestos elevados sobre los ingresos laborales y bajos impuestos sobre los ingresos no derivados del trabajo. En cuarto lugar, se aplican diferentes tipos impositivos y diferentes métodos impositivos a diferentes ingresos de la misma naturaleza, lo que da como resultado cargas tributarias inconsistentes y cargas tributarias injustas. Los salarios, los ingresos salariales, los ingresos por remuneraciones laborales y los ingresos de empresas individuales son ingresos ganados con esfuerzo. Sin embargo, debido a que la ley tributaria estipula diferentes tasas impositivas y diferentes métodos de cálculo de impuestos, es fácil crear una sensación de carga tributaria injusta y no lo es. propicio para fomentar los ingresos obtenidos con tanto esfuerzo. La manifestación más típica es que los sueldos y salarios se gravan mensualmente, y se aplican nueve niveles de tasas impositivas progresivas excesivas, mientras que los ingresos provenientes de la producción y las operaciones comerciales de hogares industriales y comerciales individuales se gravan anualmente, y cinco niveles de tipos impositivos progresivos excesivos son aplicables.

De esta manera, cuando el ingreso salarial anual de un individuo en general es el mismo que el ingreso anual de un hogar industrial y comercial individual, el impuesto anual pagadero por un hogar industrial y comercial individual es mucho mayor que el impuesto anual sobre el salario pagadero por un individual.

La segunda cuestión es la base imponible. Según los datos, en 2000, los ingresos por impuestos sobre la renta de las personas físicas de mi país representaron sólo el 5,38% de los ingresos fiscales totales, mientras que en el mismo año, los ingresos por impuestos sobre la renta de las personas físicas en los Estados Unidos representaron el 45,6% de los ingresos fiscales totales. Una de las razones es que la base imponible del impuesto sobre la renta personal de mi país es demasiado estrecha y el alcance del impuesto sobre la renta personal no es lo suficientemente amplio. Los ingresos individuales provenientes de las bolsas de valores, los ingresos por transferencias de acciones, los ingresos por operaciones de divisas y otros conceptos aún no lo han sido. no se han gravado, especialmente las ganancias de capital de inversión aún no se han gravado; el bienestar incidental no puede ser tasado ni gravado; los hogares industriales y comerciales individuales o las personas que se especializan en plantaciones, acuicultura, cría, pesca y otras personas con altos ingresos aún no han sido gravados legalmente; impuesto sobre la renta de las personas físicas. El impuesto sobre la renta personal no se recauda de conformidad con la ley. La cobertura de la base imponible es demasiado pequeña para lograr verdaderamente la equidad fiscal.

En tercer lugar, políticas fiscales preferenciales. Actualmente, el sistema de impuesto sobre la renta de las personas físicas de mi país incluye 11 exenciones fiscales, 3 reducciones de impuestos y 10 exenciones temporales del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Hay demasiadas políticas fiscales preferenciales, lo que no favorece la realización de la igualdad ante todos en términos de ingresos, ni favorece la realización de la universalidad y la igualdad de los impuestos.

(3) La eficiencia de la recaudación y administración de impuestos es baja

En primer lugar, las leyes de recaudación y administración de impuestos no son sólidas. Una razón importante de la laxitud en la recaudación y administración de impuestos y la irregular aplicación de la ley en mi país es que el sistema legal tributario es imperfecto, la fuerza legal vinculante de la recaudación y administración de impuestos es pobre y el poder de aplicación de impuestos carece de un mecanismo efectivo de supervisión y restricción. En primer lugar, el sistema jurídico tributario es imperfecto, lo que da lugar a una falta de base jurídica. Nuestro país aún no cuenta con una ley tributaria estándar. La actual ley tributaria de línea única no es legalmente efectiva. En la mayoría de los casos, carece de la fuerza vinculante que debería tener y es difícil de implementar, lo que resulta en muchas medidas de recaudación y gestión de impuestos. en el que no se puede confiar. En segundo lugar, la fuerza jurídica vinculante de las leyes tributarias es deficiente y su aplicación poco estricta. Primero, la ley tributaria sólo restringe el comportamiento de los contribuyentes y carece de las restricciones legales necesarias para los contribuyentes. En segundo lugar, la aplicación de la ley tributaria carece de un sistema sólido de protección judicial tributaria, lo que dificulta la implementación efectiva de medidas de aplicación y preservación de impuestos, y también hace que la investigación y el manejo de casos relacionados con impuestos carezcan de la intensidad y efectividad que merece. En tercer lugar, la aplicación de la ley tributaria carece de un mecanismo de supervisión eficaz y las violaciones de la ley no son castigadas. Por un lado, la supervisión e inspección de la aplicación de la ley tributaria dentro de las autoridades tributarias no ha establecido objetivos de supervisión científica y corrección de errores ni ha formado un sistema de indicadores de supervisión y evaluación científica. Al mismo tiempo, debido a los factores de la tarea tributaria, no lo es. propicio para la implementación de una aplicación efectiva de la ley tributaria desde dentro de la supervisión de las autoridades tributarias. Por otro lado, la supervisión externa de la aplicación de las leyes tributarias de mi país aún no ha formado un mecanismo de supervisión departamental y de supervisión de los contribuyentes altamente específico y universal. Falta la supervisión y las restricciones correspondientes.

En segundo lugar, las capacidades de recaudación y administración de impuestos son débiles. En la actualidad, hay dos factores principales que restringen la mejora de las capacidades de recaudación y administración del impuesto sobre la renta personal de mi país: uno son los factores humanos y el otro son los factores materiales.

A partir del análisis de los factores humanos, la calidad general de los cuadros fiscales actuales no puede satisfacer las necesidades de un mayor desarrollo abierto, lo que se refleja principalmente en dos aspectos: primero, la calidad política e ideológica no es lo suficientemente buena. En segundo lugar, la calidad profesional general es baja, especialmente el conocimiento profesional no es competente. El tercero es la arbitrariedad de la aplicación de la ley tributaria. Esto se manifiesta en el hecho de que el concepto de tributación conforme a la ley no está firmemente establecido y no hay vigilancia en la investigación y tratamiento de casos de violaciones de disciplinas, ilegalidad y incumplimiento del deber, conductas que prohíben el cumplimiento de órdenes. las prohibiciones y el olvido de los beneficios aún existen frente a leyes y regulaciones tributarias complejas y en constante cambio, algunas no pueden comprender verdaderamente la intención legislativa de la ley tributaria y no pueden comprender ni manejar correctamente la relación entre la aplicación de la ley tributaria y la economía de servicios, lo que aumenta la dificultad de hacer cumplir la ley tributaria.

Del análisis de los factores físicos, el método de recaudación y administración no puede escapar a las limitaciones de la declaración voluntaria individual y de la retención y pago por parte de los agentes retenedores. Dado que nuestro país actualmente no cuenta con regulaciones sólidas y operativas de declaración de ingresos personales, sistemas de registro y verificación de propiedad personal y un sistema completo de crédito personal, y el proceso de comercialización de nuestro país aún no se ha completado, todavía hay un gran número de transacciones no monetarias. Los problemas "ocultos" en algunas industrias. Los beneficios sociales, como la vivienda gratuita o de bajo costo y diversos subsidios en especie, impiden que las autoridades fiscales obtengan información verdadera y precisa sobre los ingresos personales y el estado de la propiedad.

Al mismo tiempo, no existe una red entre los impuestos nacionales y los impuestos locales, y la construcción de información se lleva a cabo por separado por departamento. En la recaudación y gestión de impuestos reales, no sólo no se puede realizar la recaudación de impuestos entre áreas tributarias, sino incluso entre las autoridades tributarias. al mismo nivel, y entre autoridades tributarias y administradores tributarios. También se obstaculiza la transferencia de información entre autoridades tributarias e inspectores tributarios, y entre autoridades tributarias y departamentos de administración tributaria. El departamento de impuestos simplemente no puede compilar estadísticas sobre los diversos ingresos obtenidos por el mismo contribuyente en diferentes regiones y en diferentes momentos, lo que hace que la situación del pago de impuestos esté fuera de control y resulte en cargas tributarias injustas.

(4) El entorno de recaudación y administración de impuestos no es favorable.

En primer lugar, la conciencia de pagar impuestos de conformidad con la ley es débil. Afectados por factores como hábitos históricos, conceptos morales y tradiciones culturales, la mayoría de la gente en nuestro país no tiene conciencia de pagar impuestos de acuerdo con la ley. A medida que la reforma del sistema económico continúa profundizándose, la orientación hacia los valores sociales se ha visto desviada por algunos factores éticos y morales negativos. Algunas personas en la sociedad consideran la capacidad de evadir impuestos como un signo de "habilidad". Dado que el impuesto sobre la renta de las personas físicas es un impuesto directo y la carga fiscal no se puede repercutir, los contribuyentes que pagan impuestos conducirán inevitablemente a una reducción directa de sus ingresos, y las sanciones para los contribuyentes que evaden impuestos son muy leves. Por lo tanto, en la actualidad, varias. no existen medidas de recaudación y gestión y el riesgo de costos es bajo. En ausencia de un sistema de evaluación social, las personas, impulsadas por intereses económicos, han fortalecido sus motivaciones y comportamientos para evadir impuestos con el fin de salvaguardar sus propios intereses, objetivamente. aumentando la distancia entre la recaudación y gestión tributaria y el pago consciente de impuestos. Según un informe de datos del departamento de impuestos, el 80% de los extranjeros que viven en Beijing declaran impuestos activamente, mientras que sólo el 10% de los ciudadanos chinos que están sujetos al impuesto sobre la renta personal lo hacen. Además, en esta etapa, los contribuyentes no cuentan con certificados de pago de impuestos para pagar impuestos individuales, y el monto del impuesto pagado no está vinculado a la seguridad social y el bienestar social del contribuyente, como pensión, atención médica, vivienda, educación, desempleo y El apoyo también se debe a la baja conciencia sobre el pago activo de impuestos de los ciudadanos y su entusiasmo por pagar impuestos. No es alto, lo que es una de las razones por las que la evasión fiscal es grave.

En segundo lugar, el sistema de evaluación social está sesgado. Otra razón importante para la evasión del impuesto sobre la renta personal son los problemas con el sistema de evaluación social. Las autoridades tributarias extranjeras han establecido un sistema completo de evaluación de la integridad del contribuyente y un sistema de pago de impuestos de integridad. Mientras usted participe en la evasión fiscal, habrá registros en su computadora no sólo se verán obstaculizados sus operaciones comerciales, sino que su comportamiento también se verá afectado. por la sociedad. El público lo desprecia y su credibilidad personal también está muy cuestionada. En la actualidad, nuestro país carece de un sistema de evaluación de la integridad del contribuyente y de un sistema de pago del impuesto a la integridad. La sociedad y los individuos no sienten que la evasión fiscal sea vergonzosa, y otros no pensarán que usted tiene un mal historial de integridad y no se asociarán ni harán negocios con usted. Las desviaciones graves en el sistema de evaluación conducirán a una grave evasión fiscal por parte de los contribuyentes, exacerbarán las cargas fiscales injustas y ampliarán las brechas de ingresos.

Construir una sociedad socialista armoniosa es una importante tarea histórica propuesta por el Comité Central del Partido desde la perspectiva general de construir una sociedad moderadamente acomodada de manera integral y crear una nueva situación en la causa del socialismo con Características chinas. En el campo de la distribución del ingreso, la función de redistribución del ingreso del impuesto sobre la renta personal es crucial para ajustar las brechas de ingresos sociales. Por lo tanto, garantizar la equidad de la carga tributaria del impuesto sobre la renta personal es de importancia positiva para construir una sociedad socialista armoniosa. En vista de las deficiencias del actual sistema de impuesto sobre la renta de las personas físicas, que carece de equidad, es imperativo mejorarlo aún más. Los países desarrollados occidentales han llevado a cabo muchas exploraciones útiles a este respecto, y vale la pena aprender de sus experiencias. Deberíamos profundizar la reforma del sistema del impuesto sobre la renta personal a la luz de nuestras propias condiciones nacionales y aprovechar plenamente el papel del impuesto sobre la renta personal en la regulación de la distribución del ingreso, a fin de aliviar el problema de las crecientes brechas de ingresos y reflejar la justicia social y justicia.

Referencias:

[1] He Haitao. Investigación sobre la innovación del sistema de impuesto sobre la renta personal de China [M]. Beijing: China Finance and Economics Press, 2002: China Finance and Economics Press. , 2002.

[2] Deng Yijian. Reflexiones sobre cómo llevar a cabo la reforma del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas [J]. Economía de Zona Económica Especial, 2005, (01).

[3] Yue Shumin. Análisis teórico de la optimización del sistema tributario de China［M］． Beijing: Prensa de la Universidad Renmin de China: Prensa de la Universidad Renmin de China, 2003.

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