Cómo auditar las auditorías de financiación de la investigación científica
Principios relacionados con los objetivos: los gastos del proyecto deben basarse en los objetivos de las tareas del proyecto, y el monto total, la intensidad y la estructura de cada gasto deben ajustarse a las leyes y características del proyecto. tareas. Está estrictamente prohibido utilizar fondos del proyecto para pagar diversas multas, donaciones, patrocinios, inversiones, etc. y está estrictamente prohibido buscar beneficio personal de cualquier manera;
Principio de cumplimiento de políticas: los gastos del proyecto y la implementación del presupuesto deben cumplir con las disposiciones pertinentes de las políticas fiscales nacionales y diversos sistemas de gestión de financiación de planes de ciencia y tecnología. , así como los compromisos en el presupuesto del proyecto. Asuntos relacionados;
Principio de racionalidad económica: El uso y gasto de los fondos del proyecto debe ser frugal, estrictamente de acuerdo con el alcance y las normas de gasto, y la ejecución presupuestaria. debe ser económico, razonable y eficiente.
2. Requisitos de auditoría
Auditoría uno por uno: se deben leer todos los comprobantes contables de los gastos del proyecto y se deben copiar las facturas de gastos grandes como contenido principal de los papeles de trabajo de auditoría. Copiar y recopilar pruebas de cada gasto que exceda los 5.000 yuanes, revisar el contenido de los gastos y la autenticidad de las facturas de acuerdo con las regulaciones del sistema, y realizar auditorías de seguimiento de las unidades cooperativas de investigación y desarrollo del proyecto, según corresponda;
Requisitos contables: Fondos de investigación científica Los fondos especiales y los fondos autoobtenidos deben contabilizarse por separado;
Requisitos para unidades cooperativas y unidades cooperativas en la declaración de misión: La unidad cooperativa debe ser la misma institución de I+D ( universidad, instituto de investigación científica, empresa) enumerados en la declaración de misión), la revisión requiere que la unidad de empresa sea considerada como la unidad de empresa, y los gastos del proyecto se enumerarán en forma de un libro mayor de unidades o empresas que no figuran en la misión; declaración se denominan unidades cooperativas cuando la unidad emprendedora asigna fondos a la otra parte durante el proceso de implementación real. Al proporcionar las cuentas de gastos de este proyecto, las unidades cooperativas y colaborativas antes mencionadas también deberán proporcionar copias de más del 60% de las facturas y sellar sus sellos financieros. Durante la auditoría, se encontró que algunos proyectos especiales o proyectos eran irregulares o problemáticos, y la tasa de muestreo de facturas era superior al 60% o incluso al 100%.
3. El enfoque de la auditoría es el cumplimiento de la implementación de los fondos del presupuesto del proyecto.
Revisar si hay elementos que estén claramente estipulados en los métodos de gestión de fondos para los gastos del proyecto que no puedan gastar;
Si hay gastos fuera de alcance y fuera de estándar;
Si se incluyen los gastos del año anterior al período de implementación del proyecto.
La diferencia entre fondos especiales y fondos autoobtenidos.
Los fondos especiales se centran en auditar la implementación de los presupuestos de los fondos especiales, si el alcance de uso cumple con los documentos de gestión pertinentes y si existen transferencias ilegales, expropiaciones, apropiaciones indebidas, gastos falsos, etc.
Los fondos autoobtenidos examinan principalmente si el presupuesto y los compromisos en la declaración de misión se cumplen plenamente. Los fondos autoobtenidos de apoyo deben ser efectivo, y no se permiten activos físicos e intangibles como casas y equipos. fondos de apoyo. Los fondos de contrapartida deben asignarse y utilizarse en las mismas proporciones que el acuerdo presupuestario y los fines de financiación asignados.
IV. Puntos clave para la revisión de los fondos de investigación para cada tema
(1) Costos de equipo
Si la compra se basa en la lista de la declaración de misión ;
Las cantidades grandes (más de 50.000 yuanes) estarán sujetas a las regulaciones pertinentes sobre adquisiciones del gobierno nacional;
Si hay registros de cuentas, se deben proporcionar el contrato de compra y la factura;
Verificar la cantidad y calidad del uso de los equipos, proporcionar registros de uso de los equipos y hojas de inventario de los equipos.
La producción de prueba de equipos de procesamiento requiere un libro de materiales, un contrato de procesamiento y una factura. Para cantidades grandes, consulte la política de contratación pública.
(2) Costo de material
Proporcionar un libro de contabilidad de materiales y requerir que el personal de compras proporcione contratos de compra, facturas, etc. Y distinguir entre gastos en I+D y gastos productivos en contabilidad.
(3) Tarifas de inspección y procesamiento de inspección
Las tarifas de inspección y procesamiento requieren contratos, facturas, recibos y otras bases relevantes.
(4) Costos de combustible y energía
Para que los costos de combustible y energía sean mensurables, el empresario necesita tener una base de asignación, como una asignación basada en el número de proyectos. participantes o área del proyecto.
(5) Gastos de viaje
Se deben proporcionar los materiales escritos correspondientes, tales como: destino del viaje de negocios, asuntos del viaje de negocios (contenidos y soluciones de investigación, etc.), lista de personal (debe ser los miembros del equipo de investigación científica), la firma del líder del equipo, facturas y libros de contabilidad relevantes (gastos de restauración, obsequios, etc.). no permitido).
(6) Honorarios de la reunión
Se debe proporcionar el material escrito correspondiente, como convocatoria de la reunión, contenido, participantes, cargos, títulos profesionales, facturas de honorarios necesarios para asistir a la reunión, etc. . Para compras superiores a 50 000 RMB, consulte las políticas de adquisiciones gubernamentales (sin gastos de catering, obsequios, etc.).
).
(7) Comisiones de intercambio y cooperación internacional
Se deben proporcionar los materiales escritos correspondientes, tales como: cartas de invitación nacionales y extranjeras, cartas de invitación de expertos y países, avisos de reuniones, contenido de la reunión, ubicación, posiciones y especialidades de los participantes, y recibos relacionados (sin gastos de catering, obsequios, etc.).
(8) Honorarios de publicación/documentación/difusión de información/asuntos de propiedad intelectual
Se proporcionan cuentas correspondientes, solicitud de contratos de proyectos y facturas.
(9) Costos laborales
La norma de pago, lista de pagadores, número de identificación, puesto y especialidad deben ser proporcionados y firmados por el destinatario.
(10) Honorario por consulta de perito
Es necesario proporcionar listado de personal, número de cédula, cargo, título profesional, unidad de trabajo, emitir listado de honorarios de consulta y personal. firma.
(11) Fondos indirectos
Los equipos y edificios existentes de la unidad, los gastos diarios de agua, electricidad, gas, calefacción y otros gastos se asignan de acuerdo con una cierta proporción, y la asignación Los artículos deben tener una base. Los salarios del personal deben estar enumerados y firmados por la persona. Todos los gastos de gestión incurridos en el proyecto deben ser firmados y registrados por el personal relevante.
(12) Otros gastos
Aportar documentos, contratos y facturas pertinentes.
Preguntas frecuentes en las auditorías de verbos (abreviaturas de verbos)
Preparar presupuestos falsos para obtener fondos financieros estatales;
Los fondos especiales no se contabilizan por separado;
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Retener, expropiar y malversar fondos especiales;
Transferir fondos especiales en violación de las regulaciones o en forma encubierta;
Proporcionar información contable financiera falsa ;
No implementar y ajustar el presupuesto según sea necesario;
Falsas promesas, fondos propios insuficientes;
Otras violaciones de las disciplinas financieras nacionales.