Procesamiento contable para empresas que compran mascarillas y desinfectantes durante la epidemia

Durante la epidemia, muchas empresas compraron máscaras, desinfectantes y otros artículos en grandes cantidades para que los usaran los empleados. Como personal financiero, usted debe comprender el procesamiento contable involucrado. El siguiente artículo le brindará una introducción detallada al tratamiento contable de las empresas que compran máscaras y desinfectantes durante la epidemia.

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Procesamiento contable para la compra de mascarillas y desinfectantes, manejo de impuestos para la compra de mascarillas, análisis de casos de cuestiones de procesamiento contable sobre la deducción antes de impuestos de mascarillas y desinfectantes

Durante la epidemia ¿Cómo registra la empresa la compra de desinfectante para mascarillas?

Débito: gastos administrativos/gastos de fabricación, etc. - honorarios de protección laboral

Impuestos a pagar - valor agregado impuesto a pagar (impuesto soportado)

Préstamo: depósito bancario/efectivo

Análisis de caso:

Durante la epidemia, con el fin de proteger aún más la salud personal de sus empleados, la Compañía B compró un lote de mascarillas N95 por valor de 30.000 yuanes y los empleados utilizan desinfectante por valor de 8.000 yuanes en el trabajo. Disculpe, ¿cómo debe llevar la contabilidad la empresa B?

El manejo contable de la compra de mascarillas y desinfectantes de la empresa B es el siguiente:

Respuesta: Impuesto sobre el valor añadido a pagar = (30000 8000 ) ×13=4940 (yuanes)

Débito: Gastos de gestión - tasa de protección laboral 30.000

Gastos de gestión - gastos de oficina 8.000

Impuestos a pagar - - Valor- impuesto añadido a pagar - importe del impuesto soportado 4940

Crédito: depósito bancario 42940

Nota: los débitos deben dividirse según el departamento de uso específico, no se ingresan todos los gastos de gestión, además a gastos de gestión Se puede registrar en gastos de ventas, costos de producción y otras cuentas.

¿Se pueden deducir las mascarillas y el desinfectante sin factura antes de impuestos durante la epidemia?

Pregunta: En el proceso de prevención de la epidemia, la empresa compró alcohol, mascarillas, desinfectante y otros suministros de múltiples canales, pero algunas personas no han obtenido facturas. ¿Se pueden deducir antes de impuestos durante este período especial? ¿Qué políticas pueden respaldarlo?

Respuesta: Según el "Reglamento de la Administración Estatal de Impuestos"

Impuesto sobre la renta de las sociedades antes de impuestos De acuerdo con lo dispuesto en los artículos 9 y 13 del "Anuncio sobre las Medidas para la Administración de los Comprobantes de Deducción" (Anuncio de la Administración Tributaria del Estado N° 28 de 2018), las partidas de gasto los incurridos por empresas dentro del país son partidas imponibles por el impuesto al valor agregado (en lo sucesivo, "partidas imponibles"), la otra parte es un contribuyente del impuesto al valor agregado que ha pasado por el registro fiscal y sus gastos son facturas (incluidas las facturas emitidos por las autoridades tributarias de conformidad con las regulaciones) como comprobantes de deducción antes de impuestos, la otra parte no está obligada a pasar por el registro fiscal de acuerdo con la ley. Para unidades o individuos dedicados a negocios esporádicos de pequeña suma, sus gastos se basarán en facturas. o recibos emitidos por las autoridades tributarias y comprobantes internos como comprobantes de deducción antes de impuestos. Los recibos deberán indicar el nombre de la unidad receptora, el nombre de la persona física y el número de identificación, las partidas de gasto, los montos de pago y otra información relacionada.

El criterio para juzgar las operaciones de pequeñas empresas esporádicas es que el volumen de ventas de las personas físicas dedicadas a artículos imponibles no exceda el umbral estipulado en las políticas de IVA pertinentes.

Si la Administración Estatal de Impuestos tiene otras regulaciones sobre la emisión de facturas por conceptos imponibles, las facturas o recibos prescritos se utilizarán como comprobantes de deducción antes de impuestos.

Si una empresa obtiene pero no obtiene facturas u otros comprobantes externos, u obtiene facturas u otros comprobantes externos no conformes, si el gasto es real y efectivamente ha ocurrido, se liquidará y liquidado en el año en curso Antes de cerrar, solicite a la otra parte que vuelva a emitir, reemitir facturas y otros comprobantes externos. Las facturas reemitidas o reemplazadas y otros comprobantes externos que cumplan con la normativa se pueden utilizar como comprobantes de deducción antes de impuestos.

De acuerdo con el artículo 6 del "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre Varias Cuestiones Relacionadas con el Impuesto sobre la Renta de las Sociedades" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos N° 34, 2011), los costos y gastos reales relacionados incurridos por la empresa en el año en curso se debe a varios Si la empresa no obtiene comprobantes válidos de los costos y gastos a tiempo, al pagar por adelantado el impuesto sobre la renta trimestral, la empresa puede calcular temporalmente en función del monto en libros, sin embargo, al realizar la liquidación final; deberá proporcionar comprobantes válidos adicionales para los costos y gastos.

¿Cómo lidiar con el tratamiento fiscal cuando las empresas compran máscaras durante la epidemia?

Durante la epidemia, las empresas compran máscaras y las distribuyen a los empleados, lo cual es una necesidad directa de trabajo.

Según las regulaciones pertinentes, los gastos de compra de máscaras y otros equipos de protección son gastos de protección laboral. El tratamiento fiscal específico es el siguiente:

1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Según la normativa pertinente, los medicamentos, medicamentos protectores y otros artículos físicos expedidos por las unidades a las personas físicas para la prevención de nuevos contagios. La neumonía está exenta del impuesto sobre la renta personal. Por lo tanto, el gasto de la empresa en mascarillas durante el período epidémico puede estar exento del impuesto personal.

2. Impuesto sobre Sociedades

Según lo dispuesto en el artículo 48 del “Reglamento de Desarrollo de la Ley del Impuesto sobre Sociedades”, si los gastos de protección laboral realizados por la empresa han obtenido autorización legal -deducciones fiscales. Si se proporciona el certificado fiscal, se permitirá la deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta de las sociedades. Es decir, si las máscaras compradas durante la epidemia han obtenido certificados legales de deducción antes de impuestos, se permiten deducciones antes de impuestos para el impuesto sobre la renta empresarial.

3. Impuesto al valor agregado

Los gastos de tasas de protección laboral están dentro del alcance que se puede aplicar para la deducción del impuesto soportado. Para las máscaras compradas durante la epidemia, se deben presentar certificados legales de deducción del IVA. En determinadas condiciones, el impuesto soportado puede deducirse del impuesto repercutido.

Casos típicos de contabilización de compras corporativas de máscaras durante la epidemia

Caso 1:

La empresa compró máscaras médicas para que los empleados hicieran frente al nuevo coronavirus. *** El monto total es de 10.000 yuanes, se ha obtenido una factura de impuesto al valor agregado conforme de 10.000 yuanes y el monto del impuesto al valor agregado es de 1.300 yuanes. ¿Cómo lleva la contabilidad el contador?

Préstamo: gastos de gestión - tasa de protección laboral de 10.000 yuanes

Impuestos a pagar - impuesto al valor añadido a pagar de 1.300 yuanes

Préstamo: depósito bancario 11.300 yuanes

Caso 2:

En un futuro próximo, para prevenir el nuevo coronavirus, la empresa proporcionará subsidios para el uso de mascarillas a todos los empleados, exigiendo que cada empleado comprarlo y usarlo conscientemente en el trabajo. ¿Cómo debe llevar la contabilidad el contador en este momento?

Débito: salario del empleado a pagar - tarifa de asistencia social 11.300 yuanes

Crédito: depósito bancario 11.300 yuanes

Lo anterior método, ¿cuál utiliza su empresa para la contabilidad?