¿Qué debo hacer si pierdo mi factura de impuestos sobre medicamentos?

Según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el tratamiento fiscal de las facturas especiales del impuesto al valor agregado emitidas por el sistema de control fiscal antifalsificación para los contribuyentes generales del IVA perdidos" (Guo Shui Fa [2002] No. 10), contribuyentes que pierden el sistema de control fiscal antifalsificación. Si la factura especial con IVA emitida ha pasado el sistema de certificación de control fiscal antifalsificación antes de que se pierda la factura, la unidad compradora puede presentar el talón de factura perdido emitido por la vendedora. unidad y el "certificado de control fiscal antifalsificación del contribuyente general del IVA" emitido por la autoridad fiscal local competente del vendedor. La factura especial del impuesto al valor agregado emitida por el sistema ha sido copiada y aprobada por la autoridad fiscal de la unidad de compra. y puede utilizarse como comprobante legal para la deducción del IVA soportado para deducir el impuesto soportado; la factura no ha pasado el impuesto antifalsificación antes de su pérdida para la certificación por el sistema de certificación de control, la unidad de compra deberá comunicarse con el. autoridad fiscal competente para la certificación con base en el talón de factura extraviado emitido por la unidad de venta. Una vez aprobada la certificación, el impuesto soportado se puede deducir con una copia de la factura y el "comprobante de pérdida de una copia de la factura especial con IVA emitida por el sistema de control fiscal antifalsificación para contribuyentes generales del IVA" emitido por el local. autoridad fiscal competente, la cual será revisada por la autoridad fiscal competente de la unidad compradora.

Generalmente, las facturas con IVA que hayan superado el período de deducción de certificación no pueden devolverse al vendedor para su reemisión, siempre que no haya errores en la emisión de la factura. La factura con IVA solo se puede utilizar como comprobante original para la contabilidad. El IVA soportado ya no se deducirá y se incluirá en los costes correspondientes junto con el precio. Por lo tanto, si la factura perdida excede el período de deducción por certificación, ya no podrá operarse de conformidad con las disposiciones de Guoshuifa [2002] N° 10, porque no se permiten deducciones. Pero no entiendo cómo lo maneja el departamento de impuestos.

1 Según usted dijo, "Debido a negligencia contable previa, no retiramos la factura emitida por la otra parte, lo que resultó en la pérdida de la factura", prueba que su empresa no lo hizo. incluir la mercancía en la cuenta "materias primas", aunque haya sido incluida en la cuenta. Sin embargo, la factura original de compra de materias primas no se adjunta al comprobante contable. El impuesto soportado no debe deducirse (porque no existe). certificación), por lo que no hay necesidad de pagar ningún impuesto.

2. Generalmente existen dos situaciones para pagar el impuesto al valor agregado. 1. Tratamiento contable de los ingresos devengados pero no de los ingresos devengados:

Cuando se aumentan los impuestos

Débito: cuentas por cobrar y otras cuentas relacionadas.

Préstamo: ingresos del negocio principal

Préstamo: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido)

Al pagar impuestos:

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto pagado)

Préstamo: depósito bancario

2. El impuesto soportado no debe deducirse, pero debe transferirse Impuesto soportado y contabilidad :

Al salir

Débito: cuentas de costos relevantes (como construcción en curso)

Débito: impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado transferido)

Al pagar impuestos

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto pagado)

Préstamo: depósito bancario

Entonces, si se pierde el impuesto al valor agregado no deducido, no implica la entrada de ingresos ni la transferencia del impuesto soportado en absoluto.

En tercer lugar, tengo que afrontarlo. Copie la factura del vendedor como comprobante original para registrar las materias primas (precio total e impuestos). Naturalmente, el impuesto sobre la producción se aplicará después de que se produzca y venda esta parte de las materias primas. Por tanto, en el IVA, la empresa realiza el impuesto repercutido, pero no deduce el correspondiente repercutido.

En términos del impuesto sobre la renta de las empresas, si las autoridades fiscales no reconocen la copia como el comprobante original, pueden ajustar la renta imponible y recaudar el impuesto sobre la renta cuando se liquide el impuesto sobre la renta. Pero de todos modos no hay razón para pagar el IVA, y es 170*1,2.