¿Qué condiciones deben cumplir los grupos empresariales de alta tecnología en 2017?
(1) Las empresas deben haber estado registradas durante más de un año al solicitar la certificación;
(2) Las empresas obtienen conocimiento de sus principales productos (servicios) a través de investigación y desarrollo independientes. , transferencias, donaciones, fusiones y adquisiciones, etc. ) Propiedad de derechos de propiedad intelectual que desempeñan un papel de apoyo en las tecnologías centrales;
(3) Tecnologías que desempeñan un papel de apoyo fundamental en los principales productos de la empresa (servicios ) entran dentro del ámbito de los "campos de alta tecnología apoyados por el estado";
(4) La proporción de personal científico y tecnológico dedicado a RD y actividades de innovación tecnológica relacionadas con el número total de empleados de la empresa en ese año no será inferior a 10
(5) Los últimos tres años fiscales (período operativo real si es inferior a tres años, lo mismo a continuación) La proporción del total de gastos de RD con respecto al total; los ingresos por ventas en el mismo período cumplen los siguientes requisitos:
1. La proporción de empresas con ingresos por ventas inferiores a 50 millones de yuanes (inclusive) en el año más reciente no será inferior a 5
2. La proporción de empresas con ingresos por ventas de 50 millones a 200 millones de yuanes (inclusive) en el año más reciente es no menos de 4
3. El año estuvo dentro de 2. La proporción de empresas con más de 100 millones de yuanes es nada menos que 3.
Entre ellos, los gastos totales de I+D incurridos por la empresa en China representarán no menos del 60% de los gastos totales de I+D
(6) La proporción de ingresos provenientes de empresas altas; -productos (servicios) tecnológicos en el último año La proporción de los ingresos totales de la empresa en el mismo período no será inferior al 60%;
(7) La evaluación de la capacidad de innovación de la empresa deberá cumplir con los requisitos correspondientes requisitos;
(8) No se produjeron incidentes importantes de seguridad durante el año anterior a que la empresa solicitara la certificación, accidentes importantes de calidad o violaciones ambientales graves.
En segundo lugar, comprenda con precisión los puntos clave
1. Establezca una persona jurídica corporativa independiente por más de un año calendario.
2. Poseer derechos de propiedad intelectual independientes y fundamentales. Los derechos de propiedad intelectual independientes básicos están estrechamente relacionados con el negocio principal y son necesarios para el funcionamiento del negocio principal.
3. Pertenece al campo de alta tecnología apoyado por el estado. Ocho áreas principales: información electrónica, biología y nueva medicina, aeroespacial, nuevos materiales, servicios técnicos, nuevas energías y conservación de energía, recursos y medio ambiente, fabricación avanzada y automatización.
4.Las actividades de RD se refieren a la aplicación creativa de nuevos conocimientos científicos y tecnológicos, o a la mejora sustancial de tecnologías o productos (excluyendo ciencias sociales, artes o humanidades), con el fin de adquirir nuevos conocimientos científicos y tecnológicos. (excluyendo ciencias sociales, artes o humanidades). Actividades continuas con objetivos claros de servicios) y artesanía. No incluye actualizaciones rutinarias de productos (servicios) ni la aplicación directa de ciertos resultados de investigaciones científicas (como el uso directo de nuevos materiales, dispositivos, productos, servicios, procesos o conocimientos, etc.).
5 Los productos de alta tecnología (servicios) se refieren a productos (servicios) cuya tecnología de soporte central cae dentro del alcance de los campos de alta tecnología respaldados por el estado.
6. Los principales productos (servicios) se refieren a productos (servicios) de alta tecnología, que tienen derechos de propiedad intelectual que desempeñan un papel de apoyo central en la tecnología, y los ingresos totales están dentro de la alta tecnología de la empresa. Ingresos por productos (servicios) en el mismo período.
7. Los gastos de I+D de una empresa se miden individualmente y se agregan sobre la base de una actividad de I+D. Las empresas deben resumir los gastos, incluidas las actividades directas de investigación y desarrollo y las actividades indirectas de investigación y desarrollo que pueden contarse, y completar la "Lista detallada de gastos anuales de investigación y desarrollo de la empresa" en el formulario de solicitud para el reconocimiento de empresas de alta tecnología en el Anexo 2 de las Directrices de Trabajo.
Las empresas deben establecer cuentas contables auxiliares para los gastos especiales de investigación y desarrollo reconocidos por las empresas de alta tecnología de acuerdo con la "Lista detallada de gastos anuales de investigación y desarrollo de la empresa" (una cuenta especial para los gastos de investigación y desarrollo puede también se establecerá), y proporcionar comprobantes y detalles relevantes y realizar la contabilidad de acuerdo con los requisitos de las instrucciones de trabajo.
8. Los ingresos por productos (servicios) de alta tecnología se refieren a la suma de los ingresos por productos (servicios) y los ingresos por tecnología obtenidos por una empresa a través de I+D y actividades de innovación tecnológica relacionadas. Las tecnologías que desempeñan un papel de apoyo fundamental para permitir que las empresas obtengan los beneficios antes mencionados deben estar dentro del alcance especificado en el campo técnico.
Entre ellos, los ingresos técnicos incluyen:
(1) Ingresos por transferencia de tecnología: se refiere a los ingresos obtenidos de los resultados de innovación tecnológica empresarial a través del comercio y la transferencia de tecnología;
(2) Servicio técnico Ingresos: se refiere a los ingresos obtenidos por una empresa utilizando su propia mano de obra, recursos materiales y sistemas de datos para proporcionar diversos servicios como información técnica, consultoría técnica y evaluación de mercado, diseño de proyectos técnicos y de ingeniería, procesamiento de datos, análisis de pruebas, etc. la sociedad y los usuarios externos de la empresa;
(3) Ingresos de investigación y desarrollo confiados: se refiere a los ingresos obtenidos de todos los sectores de la sociedad por empresas que realizan investigación y desarrollo confiados, pruebas piloto y desarrollo de nuevos productos.
9. Cálculo de ingresos totales e ingresos por ventas.
El ingreso total es el ingreso total menos el ingreso no imponible.
La renta total y la renta no imponible se calculan de acuerdo con lo establecido en la Ley del Impuesto sobre Sociedades y el Reglamento de Desarrollo de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
Los ingresos por ventas son la suma de los ingresos del negocio principal y otros ingresos del negocio.
Los ingresos del negocio principal y otros ingresos del negocio se calculan de acuerdo con el calibre de la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades.
10. Se entiende por personal científico y tecnológico de empresa aquel que se dedica directamente a actividades de I+D y de innovación tecnológica conexas, y está especializado en la gestión de las anteriores actividades y en la prestación de servicios técnicos directos, con un real acumulado. jornada laboral superior a 183 días, incluido el personal en servicio y el personal a tiempo parcial y temporal.
El número total de empleados de la empresa incluye trabajadores en servicio, a tiempo parcial y temporales. Los empleados pueden identificarse por si la empresa ha firmado un contrato laboral o han pagado primas de seguro social; los trabajadores a tiempo parcial y temporales deben trabajar en la empresa durante más de 183 días durante todo el año.
Puede utilizar materiales de certificación emitidos por terceros autorizados, como departamentos de recursos humanos, seguridad social e impuestos, como certificados de presentación de contratos laborales, comprobantes de pago del seguro social, comprobantes de retención y pago del impuesto sobre la renta personal, y Cualquiera de los talones de pago del banco.
11. Las capacidades de innovación se evalúan principalmente a partir de cuatro indicadores: los derechos de propiedad intelectual, la capacidad de transformar los logros científicos y tecnológicos, el nivel de gestión de las instituciones de I+D y el crecimiento empresarial.
(1) Producción de conocimiento. Se requiere solicitar 1 artículo de la primera categoría y 5 artículos de la segunda categoría. Cuando hay varios titulares de derechos de propiedad intelectual, solo un titular de derechos puede utilizarlos al presentar la solicitud. Después de una consideración exhaustiva, se recomienda que el número de derechos de propiedad intelectual sea superior a 10, y lo mejor es llegar a 15 para las empresas establecidas desde hace más de tres años.
(2) La capacidad de transformar los logros científicos y tecnológicos.
Los logros científicos y tecnológicos se refieren a resultados con valor de uso producidos a través de la investigación científica y el desarrollo tecnológico.
Tipos de logros científicos y tecnológicos: incluidas patentes de invención, patentes de modelos de utilidad, patentes de diseño, derechos de autor de software, derechos exclusivos sobre diseños de circuitos integrados, nuevas variedades de plantas, nuevas variedades de cultivos nacionales, nuevos medicamentos nacionales y Variedades nacionales protegidas de primer nivel de medicinas tradicionales chinas, estándares, métodos de prueba, especificaciones técnicas y otros tipos de logros científicos y tecnológicos que deben incluirse de acuerdo con los documentos pertinentes. Pero no incluye conocimientos técnicos.
La transformación de los logros científicos y tecnológicos se refiere a la posterior experimentación, desarrollo, aplicación y promoción de los logros científicos y tecnológicos con el fin de mejorar los niveles de productividad, hasta que se formen nuevos productos, nuevos procesos, nuevos materiales y Se desarrollan nuevas industrias.
Las formas de transformación de logros incluyen la autoinversión, la transferencia de logros científicos y tecnológicos a otros, la concesión de licencias a otros para utilizar los logros científicos y tecnológicos, el uso de logros científicos y tecnológicos como condiciones para la cooperación para implementar la transformación con otros, el uso de logros científicos y tecnológicos como precio de inversión, conversión de acciones o índices de contribución de capital, otros métodos determinados mediante negociación (la forma específica se determinará por separado);
Los resultados de la transformación incluyen productos, servicios, procesos, muestras, prototipos. y otros, y es necesario indicar el nombre específico o describir brevemente el contenido de la transformación;
Los materiales de prueba incluyen materiales que prueban que los logros científicos y tecnológicos son válidos y materiales que prueban que los logros científicos y tecnológicos se han transformado. Como certificados de propiedad intelectual, documentos estándar, documentos de métodos de prueba, documentos de especificaciones técnicas, certificados de premios de ciencia y tecnología, informes de evaluación de logros, informes de proyectos de ciencia y tecnología, informes de verificación de novedades, informes de prueba, documentos de aprobación de producción, certificación y acreditación, certificados de calificación. , informes de inspección de calidad del producto, informes de uso del usuario, contratos de venta, contratos de transferencia de tecnología, contratos de servicio técnico, facturas y otros materiales de respaldo relevantes.
(3) Nivel de organización y gestión de la I+D.
Las empresas deben proporcionar sistemas de gestión relevantes diariamente, tales como: sistema de gestión organizacional de RD, sistema de contabilidad de inversiones de RD, documentos de establecimiento del centro de RD, lista de equipos de RD, acuerdo de investigación entre industria, universidad y transformación de logros científicos y tecnológicos. sistema de recompensas de gestión e incentivos, tecnología Incentivos al personal, etc.
3. Las empresas de alta tecnología disfrutan de preferencias fiscales y subsidios de política fiscal
1. Después de obtener una empresa de alta tecnología, la tasa del impuesto sobre la renta corporativa es 15.
En 2015, la Administración Estatal de Impuestos emitió el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la emisión del Anuncio" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China No. 76, 2015), aclarando que se registrarán todas las políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta de las empresas. Por lo tanto, una vez que una empresa obtiene la calificación de empresa de alta tecnología, no necesita ser aprobada por las autoridades tributarias y puede presentarse de acuerdo con los requisitos del Anuncio No. 76 de 2015.
Las empresas de alta tecnología reconocidas pueden disfrutar de políticas preferenciales de impuesto sobre la renta empresarial de alta tecnología sobre sus ingresos en el extranjero, es decir, sus ingresos en el extranjero pueden pagar el impuesto sobre la renta empresarial a una tasa impositiva preferencial del 15% y un impuesto preferencial. Se utiliza una tasa del 15% al calcular las líneas de crédito en el extranjero. La tasa impositiva se utiliza para calcular el total de impuestos nacionales y extranjeros a pagar. Para obtener más información, consulte el "Aviso del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos sobre las tasas impositivas aplicables y los créditos fiscales para los ingresos de las empresas de alta tecnología en el extranjero" (Caishui [2011] No. 47 ).
2. Fondos para la educación de los empleados. Los gastos de educación de los empleados incurridos por empresas de alta tecnología, que no excedan el 8% del total de sueldos y salarios, pueden deducirse al calcular la base imponible del impuesto sobre la renta de las sociedades; el exceso podrá trasladarse y deducirse; en años fiscales futuros. Actualmente, la política no impone requisitos restrictivos sobre el lugar de registro de la empresa.
En cuarto lugar, centrarse en fortalecer el trabajo de deducción para evitar preocupaciones futuras.
A partir de este año, tras la entrega de materiales de alta calidad, las autoridades fiscales han reforzado las inspecciones clave de las empresas que no han realizado deducciones. Además de explicar la inconsistencia entre los honorarios especiales de auditoría RD proporcionados por la empresa y el monto de liquidación de los honorarios RD, también se deben revisar las cuentas detalladas de los honorarios RD de la empresa, e incluso se deben realizar auditorías in situ en la empresa.
En quinto lugar, preste atención a la relación de coincidencia de los datos relevantes
1. La relación de comparación entre el informe de auditoría especial y el informe de auditoría anual. Centrarse en si la descripción de los gastos de I+D en las notas del informe anual de auditoría es coherente con la descripción del informe especial de auditoría.
2. Cálculo de gastos de RD. Si antes de 2016 se requería una contabilidad de cuentas especiales, después de la emisión del "Aviso de Emisión Revisado" (Guokefa [2016] Nº 32, en lo sucesivo denominado "Métodos de reconocimiento") y sus directrices de trabajo, las empresas pueden utilizar la contabilidad de cuentas auxiliares. Los honorarios de RD deben cobrarse razonablemente y en estricta conformidad con la documentación.
Para las empresas cuyos gastos de RD se deducen de los costes de producción para auditorías especiales, las autoridades fiscales tienen poder de veto.
3. Contabilidad de gastos de RD - capitalización y gasto. Siga estrictamente los requisitos pertinentes de las normas contables para activos intangibles para la contabilidad.
4. Características de la investigación y el desarrollo y el uso de materias contables.
5. Los datos de las declaraciones del Impuesto sobre Sociedades son irreversibles. Se debe prestar atención a la relación de verificación mutua entre los datos relevantes de la declaración del impuesto sobre la renta de las sociedades y el informe de auditoría anual y el informe de auditoría especial.
6. Deducción adicional por gastos de RD corporativos. Preste atención al cruce de datos entre la superdeducción de la tasa RD, la contabilidad de la tasa RD, la declaración del impuesto sobre la renta de las sociedades, el informe de auditoría especial y el informe de auditoría anual.
7. Verificar y confirmar mutuamente con diversos materiales de solicitud.
Resumen de verbos intransitivos
La declaración de empresas de alta tecnología es un proyecto sistemático. A medida que las auditorías de certificación de alto nivel se vuelven cada vez más estrictas, las empresas deben tener un conocimiento profundo de los métodos de certificación y las pautas de trabajo y hacer los preparativos pertinentes con anticipación. Si tiene problemas, puede consultar a los departamentos pertinentes u organizaciones profesionales externas.