Cómo la auditoría interna encuentra problemas

Pregunta 1: ¿Qué debe hacer la auditoría interna si se encuentran problemas? Sobre el control de riesgos de la auditoría interna empresarial

1. Introducción

Con el establecimiento del socialismo economía de mercado Y mejora continua, la competencia en el mercado es cada vez más feroz, mejora la fuerza competitiva, mejora los beneficios económicos, el control interno juega un papel decisivo en el sistema de gestión interna de las empresas, y la auditoría interna no es solo un componente del control interno, sino también un Tipo especial de formulario de control interno, es el control y resupervisión de la contabilidad. La auditoría interna es una evaluación independiente de diversas actividades operativas y sistemas de control dentro de una organización para determinar si se implementan las políticas y procedimientos establecidos, si los estándares establecidos siguen la utilización de los recursos, si son razonables y eficaces y si se logran los objetivos de la unidad.

El desarrollo de la economía de mercado, la separación de los derechos de propiedad y gestión, la continua expansión de la escala empresarial y los requisitos y limitaciones de los entornos interno y externo han proporcionado los requisitos previos y el terreno necesarios para el desarrollo. de auditoría interna, pero al mismo tiempo también añade riesgo a la auditoría interna. A juzgar por la realidad de la auditoría en mi país, es común que las empresas chinas, especialmente las que cotizan en bolsa, tengan estructuras de personas jurídicas corporativas incompletas o ineficaces, lo que conlleva muchos factores inciertos que aumentan los riesgos de auditoría sin precedentes. En primer lugar, los operadores carecen de una gestión eficaz, lo que brinda oportunidades para que los altos directivos cometan fraude. En segundo lugar, la ausencia de propietarios lleva a que los directivos de la empresa manipulen los beneficios y proporcionen información falsa al mundo exterior. Por otro lado, conduce al debilitamiento de los controles internos de la empresa e incluso a la connivencia del personal superior de la empresa para cometer fraude, lo que lleva a que los directivos de la empresa manipulen los beneficios y proporcionen información falsa al mundo exterior. Esto hace que el fraude contable sea cada vez más técnico. Esto dificulta que los auditores tomen precauciones. En tercer lugar, la ausencia del cliente convierte al auditado y al cliente en la misma persona, lo que reduce la independencia de la auditoría. A nivel internacional, desde hace algún tiempo estallan una serie de escándalos contables falsos en las principales empresas internacionales. En los últimos años, el "Incidente del Crédito Agrícola de China" y el "Incidente de la Corporación Estatal de Inversiones de Guangdong" que ocurrieron en nuestro país todavía están frescos en la memoria de la gente. El reciente "Incidente Tieben", el "Caso de fraude financiero de Zhou Zhengyi", el "Caso Delong", así como la administración fiduciaria de Southern Securities, etc. ¿Por qué son tan comunes las cuentas falsas? Tenemos que decir que los riesgos de auditoría interna no han sido efectivos. revisado. El riesgo de auditoría se ha convertido en un tema inevitable en la auditoría interna corporativa. Al mismo tiempo, también revelan que la prevención y resolución de riesgos no se puede relajar en ningún momento, y que la auditoría interna debería situar la prevención de riesgos en un lugar muy importante. Este fenómeno también ha recibido amplia atención en todo el mundo. Para solucionar estos problemas, se han introducido uno tras otro los correspondientes documentos legales.

Por lo tanto, se ha incluido en la agenda cómo fortalecer la conciencia sobre los riesgos de auditoría, controlar y evitar eficazmente los riesgos de auditoría y mejorar la calidad de la auditoría. Se ha vuelto necesario fortalecer el control de riesgos de las auditorías internas corporativas. Sólo teniendo una comprensión integral y profunda de los riesgos de auditoría podremos promover eficazmente el desarrollo saludable de la auditoría interna corporativa.

2. Riesgos de auditoría interna y sus causas

Los riesgos de auditoría interna se refieren a cuando existen errores importantes en los informes contables financieros que reflejan la unidad auditada y sus actividades o proyectos económicos y. Eventos Cuando existen lagunas importantes, defectos o fallas en la implementación efectiva del sistema de control interno, o hay un fraude importante en la operación y gestión, los auditores internos pueden no descubrir o realizar descuidos durante la auditoría, y emitir opiniones de auditoría incorrectas o inapropiadas. sexo. Para aclarar este concepto, debe quedar claro que la organización de auditoría interna o el personal de una empresa es la principal fuente de riesgo de auditoría, y la esencia del riesgo de auditoría es la posibilidad de publicar involuntariamente conclusiones de auditoría erróneas.

(1) Panorama teórico de las causas de los riesgos de auditoría

1. La débil independencia de las instituciones de auditoría interna afecta la autoridad del trabajo de auditoría interna

En el Siglo XX A mediados de la década de 1980, impulsada por ***, la auditoría interna en nuestro país se desarrolló paulatinamente. Sin embargo, su naturaleza administrativa es demasiado fuerte y los auditores están estrechamente relacionados con los diversos intereses de la unidad que se está auditando. Esto hace que la agencia de auditoría interna y su personal sean débiles en independencia, incapaces de llevar a cabo su trabajo y tomar decisiones de auditoría de forma independiente. realizados no se pueden implementar. Por un lado, la auditoría interna de una empresa está sujeta a la orientación empresarial del organismo nacional de auditoría, que supervisa e inspecciona la unidad; por otro lado, está sujeta a la dirección administrativa de la unidad, así como a los salarios y prestaciones; son resueltos por la unidad. La "extroversión" del trabajo empresarial y la "introversión" del tratamiento administrativo dificultan que los auditores internos asuman sus funciones. Con el tiempo, la auditoría interna pierde su autoridad.

La independencia es el alma del trabajo de auditoría. Si no podemos garantizar eficazmente la independencia organizacional de las instituciones y el personal de auditoría, y la autonomía y autoridad en el trabajo empresarial, no podemos garantizar la calidad de la auditoría y evitar los riesgos de auditoría.

2. El entorno de auditoría externa en el que opera la auditoría interna no es bueno.

Las manifestaciones específicas son: (1) El sistema legal no es perfecto. Con el desarrollo de la economía de mercado y la profundización de las reformas, siguen surgiendo muchas situaciones nuevas y nuevos problemas. En la actualidad, la única base para la auditoría interna en mi país es la "Auditoría Interna de la Oficina de Auditoría...>>

Pregunta 2: ¿Cómo encontrar más problemas durante la auditoría interna del sistema de calidad? 1Planificación del tiempo de auditoría interna, frecuencia y alcance de la auditoría interna

El tiempo dispuesto para la auditoría interna del sistema de calidad se divide en dos tipos: auditoría rutinaria y auditoría repentina (o auditoría temporal). Ejemplos generales Una auditoría interna rutinaria. La auditoría es una auditoría interna planificada. Las empresas deben realizar auditorías internas de acuerdo con el plan formulado al comienzo del año o al final del año anterior, o después de la última auditoría interna de rutina. Las auditorías internas de rutina son generalmente auditorías internas de todo el sistema. y debe ser Todos los departamentos, productos y procesos cubiertos por el sistema de gestión de calidad de la empresa se someten a auditorías internas integrales y se hacen sugerencias de mejora. Generalmente, las empresas se encargarán de realizarlas dentro de los dos meses anteriores a la auditoría de terceros o la evaluación de la gestión del sistema. para identificar deficiencias después de cumplir con la implementación de mejoras, se mejorará la efectividad del funcionamiento del sistema.

Las auditorías repentinas son específicas y a menudo se llevan a cabo para revisar los problemas actuales dentro de la empresa y encontrar ajustes en el sistema. las causas de los problemas y la conducta La próxima mejora tendrá efectos obvios. Las organizaciones pueden considerar implementar auditorías internas temporales en las siguientes situaciones: cuando hay cambios importantes en las normas en las que se basa el sistema o en la estructura de la organización; los documentos se actualizan y el contenido de los documentos del sistema cambia significativamente cuando el mercado cuando hay cambios importantes en la demanda o quejas graves de los clientes.

La frecuencia de las auditorías internas la organiza la empresa de forma independiente. Generalmente es más apropiado que la empresa realice auditorías internas de rutina una o dos veces al año para garantizar que el sistema se implemente de manera oportuna. Para mejorar, algunas empresas también utilizan la auditoría interna como una actividad de inspección rutinaria del funcionamiento del sistema o implementan alguna específica. Las auditorías internas repentinas deben basarse completamente en la situación real de la empresa

2. Planificación de los métodos de auditoría interna

Los métodos de auditoría interna se dividen en auditorías internas centralizadas y. Auditorías internas continuas Las auditorías internas centralizadas pueden evaluar el funcionamiento de todo el sistema en un corto período de tiempo. Auditorías internas continuas La auditoría adopta el método de auditoría por etapas, en bloques o basado en productos. La primera es más concentrada y la auditoría única. Este último requiere más tiempo para conocer el funcionamiento de todo el sistema, sin embargo, este último requiere una pequeña auditoría debido al pequeño alcance de cada auditoría. Hay menos recursos (auditores, tiempo de auditoría, etc.). También puede utilizar los mismos recursos que la auditoría interna centralizada para cada auditoría para realizar una auditoría especial más profunda.

Al elegir el método de auditoría interna, debe combinar los recursos de auditoría y el propósito de la auditoría. y simplemente elija el método más ventajoso. El alcance de la auditoría interna depende del propósito de la auditoría interna.

Después de cada auditoría interna del sistema, el departamento competente del sistema organizará al líder del equipo de auditoría y al equipo. Los líderes de cada grupo resumirán los aspectos buenos y deficientes del proceso de implementación de la auditoría mientras resumirán la auditoría. El departamento competente del sistema formulará medidas de mejora o consolidación y las implementará en la próxima auditoría interna para mejorar la calidad de la auditoría interna del sistema, mejorando así la eficacia. de auditoría interna

Pregunta 3: Cuando la auditoría interna encuentra problemas, escriba sugerencias de rectificación, cómo escribir un sistema de gestión de calidad:

Para los problemas descubiertos por la auditoría interna Los problemas necesitan. Es necesario analizar las causas y proponer medidas preventivas y correctivas. Lo mismo ocurre con las auditorías de segunda o de terceros.

Para los problemas planteados, el análisis de la causa, las medidas de contención (medidas temporales), las medidas de rectificación (a largo plazo) y las pruebas de rectificación deben reflejarse en la tabla de medidas de rectificación. no habrá problema. Si sigue este método, no habrá problemas con los informes de acciones preventivas y correctivas presentados.

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Muestra 1: Informe de Rectificación de Auditoría Interna

Auditoría Interna de la Empresa Informe de rectificación de elementos no calificados en el taller de casco

1. Elementos no calificados en la auditoría interna

El taller de casco encontró un elemento no calificado en la auditoría interna de la empresa: la tasa de aprobación de detección de fallas en Septiembre (88%) no cumplió con el estándar, la tasa de aprobación real fue del 80,6% y no hubo medidas correctivas.

Nuestro taller ha realizado un análisis de causa y una rectificación para este elemento no calificado, y el resumen es el siguiente:

2. Análisis de causa

1. El volumen del proyecto es grande y el despliegue de mano de obra es frecuente

La densidad de barcos en la fábrica es relativamente grande en septiembre, y se requieren más barcos para completarse y salir de la fábrica en ese mes (650T, 300T, 1600T, 450T, 300T, 1300T, 300T, etc.) Algunos de los proyectos se concentran en los tanques de proa y popa y los gabinetes laterales superiores e inferiores. Debido a la insuficiencia de mano de obra, no se puede garantizar completamente la finalización del plan del nodo. El taller primero garantiza el período de construcción del primer lote de barcos que salen de la fábrica, rompiendo los principios y límites de la asignación del proyecto original. Según el plan de nodo semanal, asigna mano de obra en cualquier momento para garantizar la finalización de un solo nodo de un solo barco. (principalmente para no afectar la construcción del siguiente proceso, por lo tanto, para algunos proyectos, desde la finalización hasta la entrega, la mano de obra puede ajustarse y complementarse en cualquier momento, lo que reduce la garantía de calidad, especialmente el gran despliegue de soldadores). de las razones del bajo índice de aprobación en la detección de defectos de soldadura

2. Supervisión insuficiente durante la construcción del turno de noche y la influencia del clima

Durante el proceso general de construcción, la mayor parte de la soldadura; se realiza durante el turno de noche. Debido al funcionamiento centralizado, los inspectores de calidad del taller no tenían una supervisión efectiva sobre la detección de defectos de soldadura en lugares especiales del sitio. El clima en septiembre fue lluvioso y la carga de trabajo del proyecto fue grande, lo que provocó tensión entre los trabajadores de la construcción. Además, hubo mucha gente nueva y hubo menos personas a cargo del turno de noche. El óxido y el agua antes de soldar no se realizaron correctamente.

3. La tasa de certificación de soldadores es baja.

Hay alrededor de 1.500 soldadores en las unidades de subcontratación del taller. Dado que el proyecto de estructura de acero ha estado en un estado relativamente escaso de mano de obra, no hay tiempo para supervisar al soldador. Examen de habilidades de las unidades de subcontratación de manera oportuna. El motivo de la baja tasa de certificación.

3. Medidas correctivas

1. Despliegue razonable de mano de obra

Después de que el taller asigna los proyectos, el operador del taller y el inspector de calidad son responsables del control del progreso de un solo recipiente. , cada semana

Los lunes y jueves, las unidades que no completen los nodos de un solo recipiente según lo planeado serán informadas a los líderes del taller de manera oportuna, para mantenerse al tanto de las tendencias de mano de obra relativamente inestables de las unidades de construcción en cualquier momento. Ajustar el proyecto con antelación para asegurar el progreso y la calidad cuando el trabajo no haya llegado al nodo planificado.

2. Fortalecer la capacitación en disciplina de procesos y rectificación en el sitio

(1) Antes de soldar en una ubicación especial, el personal de inspección de calidad del taller requiere que el personal de inspección de calidad de la unidad de subcontratación y El capataz soldador para realizar el proyecto. Explicar la importancia y supervisar el proceso de construcción en sitio.

(2) Para factores climáticos que afectan la calidad de la soldadura, como la lluvia y el clima frío, que pueden causar que el cordón de soldadura esté húmedo y la temperatura del material de soldadura sea insuficiente, etc., los preparativos como la deshumidificación y el calentamiento deben realizarse antes de soldar. En el trabajo, si los inspectores de calidad del taller encuentran violaciones de las disciplinas del proceso de soldadura durante las inspecciones, serán castigados con mayor severidad.

(3) Durante la inspección, para las áreas que aún están defectuosas después de que la unidad de construcción complete la autoinspección en el sitio, el personal de inspección de calidad del taller hará marcas de modificación y supervisará la construcción para pasar la inspección antes de informar. al armador y al informe de inspección del buque para su inspección. Para las unidades de construcción cuya calidad de soldadura es deficiente y no pueden cumplir con los requisitos de calificación de detección de fallas, el taller realizará ajustes por adelantado para garantizar la tasa de calificación de detección de fallas

3. Prueba de habilidades del soldador

Hay muchas salas de inspección de calidad en el taller. Esta vez, organizamos a los miembros del equipo de construcción para realizar capacitación de soldadores y exigimos que soldadores con buenas habilidades de soldadura participaran en la certificación SMAW y FCAW de las agencias de gestión designadas. A través de la organización de la sala de inspección de calidad del taller en los últimos dos meses, más de 500 personas de unidades de construcción subcontratadas realizaron el examen de soldador y, de hecho, 309 personas obtuvieron el certificado.

El propósito de implementar las medidas de rectificación anteriores es exigir que las unidades de construcción mejoren sus habilidades generales de soldadura para cumplir con los requisitos de calidad del proyecto de la empresa y el taller. La implementación específica del proyecto de rectificación incluye la supervisión del departamento de control de calidad de la empresa en la adquisición de certificados de soldador y el cuadro de medidas correctivas y preventivas para las unidades que no cumplieron con el índice de detección de fallas en septiembre.

Taller de casco

Fecha...>>

Pregunta 4: Cómo encontrar problemas en auditoría Desde la perspectiva de la auditoría financiera, las principales cuentas contables y negocio económico Los objetivos de la auditoría del proyecto tienen los siguientes aspectos:

1. Auditoría del proyecto de efectivo (incluidos los depósitos bancarios) ① Si el sistema de control del contenido de efectivo existe y es efectivo

② Recibos de efectivo; y negocios de pagos Si está completamente registrado en las cuentas y si hay omisiones

③ Si el efectivo registrado en las cuentas realmente existe, si hay alguna malversación y si pertenece al auditado; unidad;

④ El estado del efectivo Si los registros son correctos

⑤ Si la valoración del efectivo, como el cálculo de las ganancias y pérdidas de cambio de moneda extranjera, etc. correcto y si existe la posibilidad de un aumento o disminución falso en efectivo

⑥ Recibos y pagos en efectivo Si la realización del negocio cumple con las leyes y regulaciones pertinentes

⑦ Si el efectivo; el saldo reflejado en los estados contables es adecuado, etc.

Las entidades suelen mantener valores negociables como sustituto del efectivo, y sus objetivos de auditoría son aproximadamente los mismos que los del efectivo.

2. Auditoría de cuentas por cobrar y pagos anticipados ① Si el sistema de control interno para cuentas por cobrar y pagos anticipados existe y se sigue consistentemente

② Si los registros contables de cuentas por cobrar y pagos anticipados están completos, si; hay omisiones

③Registre si las cuentas por cobrar y los pagos anticipados registrados en las cuentas realmente existen y si son realmente deudas de la unidad auditada

④Todas las cuentas por cobrar y los pagos anticipados Si el los registros contables son correctos

⑤ Si la valoración de las cuentas por cobrar y los pagos anticipados es correcta y si hay aumentos o disminuciones inflados

⑥ El saldo de las cuentas por cobrar y los pagos anticipados; se refleja adecuadamente en los estados contables pertinentes, etc.

3. Auditoría de los artículos del inventario

① Si el sistema de control interno relacionado con el inventario es sólido y se sigue de manera consistente

② Si todos los saldos del inventario son razonables y si hay exceso de existencias o deficiencias

③Si el inventario reflejado en las cuentas realmente existe y es propiedad de la unidad auditada

④Si el inventario realmente es propiedad de la unidad auditada; registrado y registrado, y si Omisiones

⑤ Si la valoración del inventario es correcta, si el producto del precio unitario y la cantidad es correcto, y si la suma es correcta

⑥ Si; el período contable para registrar los ingresos y gastos del inventario cerca de la fecha de cierre es correcto

⑦ Si el resumen de los detalles del inventario y el número real de varios tipos de inventario son consistentes con el libro mayor del inventario

⑧ Si el inventario se presenta adecuadamente en los estados contables, clasificación del inventario, si el método de valoración es correcto, si la transferencia de hipoteca, el depósito, la depreciación, etc., se divulgan en su totalidad, etc.

4. Auditoría de proyectos de inversión a largo plazo

① Si el sistema de control interno relacionado con la inversión a largo plazo es sólido y eficaz

② Si el el equilibrio de todas las inversiones a largo plazo es razonable y si existen desviaciones Inversión legítima

③Si realmente existen varias formas de activos de inversión a largo plazo y son propiedad de la unidad; ④Si las diversas formas de inversión a largo plazo se contabilizan completamente y si hay omisiones

⑤ Si la valoración de los activos de inversión a largo plazo es razonable y cumple con las leyes y regulaciones pertinentes

⑥ Si existen rendimientos de diversas inversiones a largo plazo y si los distintos rendimientos se recaudan y registran correctamente en las cuentas. Reflejan de manera oportuna

⑦ Si las inversiones a largo plazo. se presentan adecuadamente en los estados contables, etc.

5. Auditoría de proyectos de activos fijos e intangibles

(1) Auditoría de proyectos de activos fijos

① Si el sistema de control interno relacionado con los activos fijos es sólido y efectivamente seguido

② Si todos los tipos de activos fijos realmente existen y son propiedad del auditado, y si existen activos fijos sujetos a gravámenes

③ Si todos los tipos; de los activos fijos se contabilizan por completo, ¿hay alguna omisión?

④Si los métodos de valoración de varios activos fijos cumplen con las regulaciones pertinentes y si los gastos de capital y los gastos de ingresos son apropiados y razonables

⑤Registros de aumentos y disminuciones de diversos activos fijos ¿Es correcto y se han completado los procedimientos necesarios

⑥ Si el método de depreciación y el cálculo de la depreciación de los activos fijos son correctos y si la tasa de depreciación utilizada es correcta? consistente

⑦ El valor original y el valor acumulado de los activos fijos. Si el monto de la depreciación y el valor neto se presentan correctamente en los estados contables y si se revelan en su totalidad.

(2) Auditoría del proyecto de activos intangibles

① Si todos los activos intangibles realmente existen y son propiedad de la unidad auditada

② Valoración de varios activos intangibles; cumple con las regulaciones pertinentes y si la valoración es apropiada y razonable

③ Si la amortización de diversos activos intangibles cumple con las regulaciones pertinentes y si el cálculo de la amortización es razonable y correcto

④ Los activos intangibles se encuentran en Si la presentación en los estados contables es adecuada y suficiente, etc.

6. Auditoría del proyecto de responsabilidad

① Si el sistema de control interno relacionado con los pasivos existe y está implementado de manera efectiva

② Si los registros comerciales de pasivos están completos y; si hay omisiones

③ Si los diversos pasivos que se han registrado realmente existen y si deben ser asumidos por la unidad auditada

4 Si los registros de diversos pasivos son; correcto y si hay aumentos o disminuciones inflados

⑤Relacionados con la valoración de pasivos, como el cálculo de intereses, descuentos y primas...>>

Pregunta 5: ¿Cuáles son las cuestiones a las que se debe prestar atención en la auditoría interna? (1) Es necesario llevar a cabo completamente la recopilación y análisis de materiales informativos en la etapa 1 de preparación de la auditoría. Realice informes de investigación en profundidad para comprender completamente la situación básica. Tales como: nombre del proyecto, costo presentado para revisión (presupuesto, costo de liquidación), contenido principal del contrato de construcción del proyecto, suministro de materiales de la Parte A, estado de pago del proyecto, integridad de los planos de construcción del proyecto (planos de construcción), inicio del proyecto y fecha de finalización, calificación de evaluación de calidad del proyecto, situación básica de la unidad constructiva, etc. 2. Recopile información escrita detallada y prepare un plan de auditoría. (1) Contrato de construcción de ingeniería, acuerdo de construcción y otra información complementaria del contrato; (2) Planos de construcción de ingeniería y planos de construcción después de la finalización; (3) Información de visa en el sitio de ambas partes involucradas en el costo durante el proceso de construcción; 4) Formulario de Visa para cambios y modificaciones de diseño; (5) Cálculo previo del proyecto (liquidación) y hoja de cálculo de cantidad del proyecto adjunta y hoja de análisis de cantidad (6) Prueba del precio de mercado de los materiales principales y formulario de visa confirmado por la Parte A y la Parte B; (7) Materiales suministrados por la unidad de construcción Lista detallada (Parte A y Parte B verifican y firman y sellan (8) Lista detallada de pagos del proyecto realizados por la unidad de construcción (9) Certificado de calificación de la unidad de construcción y cobro de tarifas del proyecto; (10) Otra información requerida para la auditoría. Determine el enfoque de la auditoría con base en la investigación y la información recopilada, y formule un plan de auditoría altamente específico y operable. (2) Utilizar la información de forma científica y racional para mejorar la eficiencia de la auditoría del proyecto. Sólo si se familiariza con los planos de construcción, comprende las intenciones del diseño y comprende la relación y las dimensiones de los diagramas, podrá calcular correctamente las cantidades del proyecto, garantizando así la calidad de las auditorías y mejorando la eficiencia de las auditorías del proyecto. Al principio, para ahorrar tiempo, no mirábamos el diagrama antes de revisar el presupuesto, sino que lo revisábamos mientras lo mirábamos. Como resultado, se produjeron uno tras otro recálculos, omisiones e incluso errores, lo que fue un desperdicio de tiempo. tiempo. Por lo tanto, es muy importante leer atentamente los planos antes de auditar las cantidades del proyecto. La revisión de los planos de construcción debe dividirse en dos pasos: el primer paso es echar un vistazo rápido a la vista general. Para todo el conjunto de planos de construcción, primero eche un vistazo aproximado desde el diseño general hasta los proyectos individuales, desde los planos de planta hasta los alzados, y desde el interior hacia el exterior. A través de este vistazo aproximado, podrá tener un concepto general de su proyecto. mente y captar la situación general. El segundo paso se centra en la lectura de imágenes. Este paso se centra en los cambios internos y los detalles del proyecto. Después de leer los dibujos en este proceso de dos pasos, básicamente tendrás una idea clara y podrás concentrarte en revisar las cantidades del proyecto. 2. Para hacer un buen trabajo en la auditoría de proyectos de construcción de hospitales, debemos resaltar los contenidos clave y examinarlos en detalle (1) Revisar el contrato de construcción del proyecto. El contrato de ingeniería de construcción es el contrato de ingeniería más común e importante.

El fortalecimiento de la gestión y supervisión de los contratos de construcción de proyectos es uno de los principales eslabones de la auditoría interna de los costos de los proyectos. Por lo tanto, los auditores internos deben prestar atención a lo siguiente al revisar los contratos de construcción: 1. Se requiere un texto de contrato estándar. 2． Firmar contratos de construcción conforme a la ley. El objeto del contrato, el contenido del contrato y la forma y procedimiento para celebrarlo deben ser legales. Los requisitos anteriores tienen como objetivo evitar la aparición de condiciones irrazonables, como precios excesivamente bajos o exigir a las unidades de construcción que anticipen fondos para la construcción, a fin de no generar disputas y peligros ocultos para la futura implementación del contrato. Al mismo tiempo, también es necesario evitar que se celebren contratos con precios sobreestimados y arriesgados que sean perjudiciales para los intereses del país, los colectivos y las unidades. La auditoría interna debe prestar atención a la auditoría de precios de los contratos de proyectos, tapar las lagunas en la firma de contratos y hacer avanzar el nivel de supervisión de la auditoría. (2) Revisión integral de las cantidades del proyecto. La auditoría de las cantidades del proyecto es el foco de la auditoría de costos del proyecto. Las cantidades de los proyectos son la base para calcular los costos del proyecto. En el trabajo real, debemos aprovechar aquellos subproyectos que son costosos y propensos a errores para revisiones de auditoría clave. Según nuestra experiencia en auditorías, las unidades de construcción sobreestiman y calculan mal los costos del proyecto, en primer lugar, sobreestiman y calculan mal las cantidades del proyecto. Por lo tanto, debe ir al sitio para observar y realizar investigaciones e investigaciones cuidadosas. Para proyectos de construcción de ingeniería oculta (tome la ingeniería civil como ejemplo), en primer lugar, se debe prestar atención al tipo y forma de excavación, en segundo lugar, se debe prestar atención a si se trata de excavación manual o mecánica y a la distancia del transporte de tierra de relleno; y la distancia de transporte del movimiento de tierras externo. Cuánto, la revisión en profundidad en el sitio de las cantidades del proyecto es particularmente crítica. (3) Verificar exhaustivamente el precio unitario de la cuota y comprender el problema de las cuotas elevadas por parte de las unidades de construcción es un paso importante en el trabajo de auditoría. Durante la auditoría, se debe prestar atención a verificar si el precio unitario de cada subproyecto enumerado en la contabilidad preliminar (liquidación) es consistente con el precio unitario fijo. Preste atención a comparar la cuota presupuestaria de la unidad de construcción con los estándares de cuota estipulados en el documento y eliminar oportunamente las partes que no cumplan con la normativa. (4) Revisar si los procedimientos de cambio de diseño están completos y si los procedimientos de visa en el sitio cumplen y son completos. 1. Cambios de diseño. Durante la auditoría de costos del proyecto, debido a diversas razones objetivas, los planos de construcción del diseño original pueden modificarse parcialmente. Los auditores deben realizar una revisión detallada con la ayuda de planos conforme a obra y avisos de cambios de diseño para garantizar la precisión del cálculo de los cambios en las cantidades de ingeniería. 2. Visa del sitio del proyecto. Todos los planos de construcción y proyectos de construcción... >>

Pregunta 6: Cómo encontrar problemas en las auditorías 1. Obtenga más información sobre las leyes y regulaciones financieras relevantes. Las regulaciones pueden especificar áreas clave para la auditoría y también pueden brindar apoyo para el manejo cualitativo de las sanciones.

2. Utilizar técnicas de análisis de indicadores para identificar lagunas de gestión o gestión inadecuada de empresas o unidades.

3. Realizar más investigaciones de campo y ser bueno captando pistas a través de conversaciones.

4. Dominar las capacidades de auditoría informática. Se puede identificar un gran número de sospechosos mediante el filtrado de datos.

Pregunta 7: Cuando la auditoría interna encuentra problemas, escriba sugerencias de rectificación. ¿Cómo escribirlas principalmente en función de las sugerencias de auditoría en el informe de auditoría, implementar la persona responsable de la rectificación y el tiempo de rectificación para cada proyecto de rectificación? y aclarar en detalle los efectos que se lograrán con la rectificación. Por supuesto, el efecto debe ser consistente con las recomendaciones del informe de auditoría, o incluso ir más allá de las recomendaciones.

Pregunta 8: Cómo abordar los problemas encontrados por los auditores durante la auditoría Si se trata de una auditoría ***, el Capítulo 6 de la actual Ley de Auditoría tiene regulaciones detalladas.

En lenguaje sencillo, esto significa: 1. Si la contabilidad se maneja incorrectamente, ajustar la cuenta; 2. Si se malversa, devolverla si se retiene, entregarla o retirarla; se obtiene arbitrariamente, detenerlo o retirarlo; 3. Los cargos arbitrarios y similares serán devueltos a la persona que pagó la tarifa, y si no pueden ser reembolsados, serán confiscados; 4. El pequeño tesoro será confiscado; 5. Si la conducta anterior es grave, se remitirá a la Fiscalía o a la Comisión de Inspección Disciplinaria; 6. Las demás cuestiones se trasladarán a las autoridades competentes correspondientes;

La agencia de auditoría tiene principalmente el poder de inspección y supervisión, y todos los departamentos con poder de procesamiento lo mantienen firmemente. Las autoridades competentes suelen hacer remisiones en virtud del artículo 6 a asuntos triviales, lo que es la causa fundamental de repetidas violaciones. Por cierto, déjame quejarme.

Pregunta 9: ¿Qué problemas existen todavía en la auditoría interna? Cuestiones principales

1: Es necesario mejorar la calidad del personal de auditoría interna. Los auditores internos deben tener un alto nivel profesional y dominar y utilizar habilidades como contabilidad, derecho contractual, derecho tributario, licitaciones, control interno corporativo y detección de fraude. Estas condiciones son los requisitos más básicos. Sin embargo, la auditoría interna actual no puede cumplir con este requisito.

2. Desaprobación de la gestión social. La auditoría interna requiere que, al manejar problemas, se aborde el problema y no la persona, y requiere que los líderes corporativos den ejemplo y den ejemplo. Pero los líderes empresariales de hoy son ante todo violadores del sistema.

Como resultado, no se ha implementado la rendición de cuentas.

Pregunta 10: Si hay un problema en el laboratorio durante la auditoría interna, ¿cómo se debe realizar la auditoría? ¿Es un gasto? ¿Excedió el presupuesto, hizo mal uso de los materiales, declaró fondos innecesarios y no logró el efecto deseado después de que se agotaron los fondos?