Plan Golden Seed de la compañía de seguros
Las últimas políticas preferenciales fiscales relacionadas con la agricultura
Procesamiento y circulación de productos agrícolas
Impuesto sobre bienes y servicios
Autoproducción agrícola productos. Las reglamentaciones provisionales sobre el impuesto al valor agregado estipulan que los productos agrícolas de producción propia vendidos por productores agrícolas (incluidos los de procesamiento primario, las cooperativas profesionales de agricultores y los modelos comerciales de "empresa + agricultor") están exentos del impuesto al valor agregado.
Productos fertilizantes orgánicos. El "Aviso del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos sobre la exención del impuesto al valor agregado sobre productos fertilizantes orgánicos" (Finanzas e Impuestos [2008] No. 56) estipula que la producción, venta, venta al por mayor y al por menor de los contribuyentes Los productos fertilizantes orgánicos están exentos del impuesto sobre el valor añadido.
Productos agrícolas. El "Aviso del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos sobre la política de exención del impuesto sobre el valor añadido sobre los materiales de producción agrícola" (Finanzas e Impuestos [2001] Nº 113) estipula que los fertilizantes fosfatados, los fertilizantes nitrogenados y los fertilizantes compuestos están sujetos a impuestos. -Los fertilizantes químicos gratuitos, como principales materias primas producidas y vendidas por las empresas, están exentos del impuesto sobre el valor añadido. Las películas agrícolas, así como las semillas, plántulas, fertilizantes, pesticidas, maquinaria agrícola y otros productos agrícolas al por mayor y al por menor están exentos del impuesto sobre el valor añadido.
Circulación vegetal. El "Aviso del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relativas a la exención del impuesto al valor agregado sobre la circulación de hortalizas" (Finanzas e Impuestos [2011] N° 137) estipula que a partir del 1 de enero de 2012, el valor- el impuesto añadido sobre las hortalizas estará exento.
Productos cárnicos y ovoproductos frescos. "Aviso del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos sobre la política de exención del impuesto al valor agregado a algunos productos frescos de carne y huevo en el enlace de circulación" (Finanzas e Impuestos [2012] No. 75) estipula que a partir de octubre A partir del 1 de enero de 2012, algunas carnes y huevos frescos estarán exentos del IVA en la circulación de productos.
Impuesto sobre Sociedades
Reducciones y exenciones fiscales. El "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la publicación del alcance del procesamiento inicial de productos agrícolas que disfrutan de políticas preferenciales en materia de impuesto sobre la renta de las sociedades (ensayo)" (Finanzas e Impuestos [2008] N° 149) estipula el alcance de la exención. o reducción del impuesto sobre la renta de las sociedades para la producción y procesamiento de productos agrícolas. El "Aviso complementario del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos sobre el alcance de la elaboración preliminar de productos agrícolas que disfrutan de preferencias en el impuesto sobre la renta de las sociedades" (Finanzas e Impuestos [2011] Nº 26) amplía y perfecciona aún más las políticas fiscales preferenciales para el procesamiento preliminar de algunos productos agrícolas.
Innovación en Ciencia y Tecnología Agraria
Impuesto sobre Bienes y Servicios
Impuesto sobre Empresas. Las regulaciones provisionales sobre el impuesto comercial estipulan que la agricultura mecanizada, el drenaje y el riego, el control de plagas, la protección de plantas, los seguros agrícolas y ganaderos y los servicios de capacitación técnica relacionados, así como la cría y prevención de enfermedades de aves de corral, ganado y animales acuáticos. , están exentos del impuesto empresarial.
Proyecto de seguridad del agua potable rural. "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre Políticas Fiscales para Apoyar la Construcción y Operación de Proyectos de Seguridad del Agua Potable Rural" (Finanzas e Impuestos [2012] No. 30) estipula que del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre , 2015, para residentes rurales Los ingresos por ventas de agua del grifo derivados del uso doméstico del agua están exentos del impuesto al valor agregado.
Aprovechamiento integral de los recursos. "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre el ajuste y mejora de las políticas de impuesto al valor agregado para productos y servicios de utilización integral de recursos" (Finanzas e Impuestos [2011] N° 115) estipula que las ventas de tres tipos de productos agrícolas y forestales, incluidos tres tipos de sobras, leña subpequeña y paja de cultivos. Para productos de producción propia, como tableros de fibra de madera (bambú, paja), tableros de partículas de madera (bambú, paja), tableros de bloques, carbón activado, taninos, hidrolizados. alcohol y barras de carbón producidas como materias primas, se implementa la política de devolución del 80% del impuesto al valor agregado al momento de la recaudación.
Impuesto sobre Sociedades
Reducciones y exenciones fiscales. La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas estipula que los ingresos de las empresas dedicadas a los siguientes rubros (incluido el procesamiento primario) están exentos del impuesto sobre la renta de las empresas: el cultivo de hortalizas, cereales, patatas, aceites, frijoles, algodón, cáñamo, azúcar, frutas y nueces; cultivo de nuevos cultivos; obtención de variedades; plantación de materiales medicinales chinos; cultivo y plantación de árboles forestales; cría de ganado y aves de corral; procesamiento primario de productos agrícolas; medicina veterinaria; promoción de tecnología agrícola; , operación y mantenimiento de maquinaria agrícola, etc. Proyectos de agricultura, silvicultura, ganadería, industria de servicios pesqueros; pesca en alta mar; el modelo de negocio de "empresa agricultora" se dedica a proyectos de agricultura, silvicultura, ganadería y pesca. Las empresas que participan en los siguientes proyectos están sujetas a una reducción del 50 por ciento del impuesto sobre la renta de las sociedades: el cultivo de flores, té y otras bebidas y especias, la acuicultura marina y la acuicultura continental;
Empresa de alta tecnología. Las empresas de fabricación de maquinaria agrícola que son empresas de alta tecnología respaldadas por el Estado están sujetas a un tipo impositivo reducido del 15%.
La parte de los ingresos por transferencia de tecnología de las empresas residentes calificadas dentro de un año fiscal que no exceda los 5 millones de yuanes está exenta del impuesto sobre la renta de las sociedades; la parte que exceda de 5 millones de yuanes está sujeta al impuesto sobre la renta de las sociedades a la mitad del tipo;
Deducción adicional por gastos de I+D. El artículo 95 del Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas estipula que si los gastos de investigación y desarrollo incurridos por una empresa para desarrollar nuevas tecnologías, nuevos productos y nuevos procesos no han formado activos intangibles y están incluidos en las ganancias y pérdidas corrientes, se deducirán conforme reglamentariamente y se deducirán conforme reglamentariamente el 50% de deducción adicional por gastos de investigación y desarrollo si se forman activos intangibles, se amortizará el 150% del costo de los activos intangibles;
Créditos para equipos ahorradores de energía y agua. La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas y su Reglamento de Aplicación estipulan que las empresas compran y efectivamente utilizan el medio ambiente especificado en el "Catálogo preferencial del impuesto sobre la renta de las empresas de equipos especiales para la protección del medio ambiente", "Catálogo preferencial del impuesto sobre la renta de las empresas de equipos especiales para el ahorro de energía y agua". y "Catálogo preferencial del impuesto sobre la renta empresarial de equipos especiales para producción de seguridad" Para equipos especiales como protección, conservación de energía y agua y seguridad de producción, el 10% de la inversión en equipos especiales se puede deducir del impuesto a pagar de la empresa por el actual año, si la deducción es insuficiente para el año en curso, se puede trasladar a los cinco años siguientes.
Finanzas Rurales
Impuesto sobre Bienes y Servicios
Instituciones financieras. "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la continuación y mejora de las políticas fiscales para apoyar el desarrollo financiero rural" (Finanzas e Impuestos [2014] No. 102) estipula que desde el 1 de enero de 2014 hasta el 31 de diciembre de 2016, los agricultores en las instituciones financieras los ingresos por intereses de pequeños préstamos están exentos del impuesto empresarial. Del 1 de enero de 2009 al 31 de diciembre de 2015, para cooperativas de crédito rural, bancos comunales, cooperativas rurales de ayuda mutua, compañías de préstamos patrocinadas íntegramente por instituciones bancarias e instituciones con personas jurídicas ubicadas en condados (incluidas las ciudades a nivel de condado) Las instituciones financieras y de seguros Los ingresos industriales de los bancos cooperativos rurales y los bancos comerciales rurales en las áreas siguientes, distritos, banderas) y condados inferiores se gravan con un impuesto comercial a una tasa reducida del 3%.
Fundación para el Alivio de la Pobreza. "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas fiscales para el Proyecto Piloto de Microcrédito de la Fundación China para el Alivio de la Pobreza" (Finanzas e Impuestos [2010] No. 35) estipula que los servicios de autosuficiencia de los agricultores organizados por Zhonghe Rural Credit Project Management Co., Ltd. y la Fundación China para el Alivio de la Pobreza Los ingresos por intereses obtenidos por las cooperativas (centros) dedicadas a pequeños préstamos a agricultores están exentos del impuesto comercial de conformidad con el artículo 1 del "Aviso del Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas fiscales relativas a las finanzas rurales" (Finanzas e Impuestos [2010] Nº 4).
Impuesto sobre Sociedades
Deducción de la renta. Los ingresos por intereses de pequeños préstamos otorgados a agricultores por instituciones financieras se incluirán en los ingresos totales a una tasa de 90 al calcular los ingresos imponibles; los ingresos por primas de las compañías de seguros que brindan negocios de seguros para las industrias de plantación y mejoramiento se incluirán en los ingresos imponibles al calcular los ingresos imponibles; ingresos, calculado como 90 en ingresos totales. Los préstamos pequeños se refieren a un préstamo único con un saldo total del préstamo inferior a 100.000 yuanes (incluidos los ingresos por primas se refiere al saldo de los ingresos por primas de seguros originales más los ingresos por primas cedidas menos los ingresos por primas cedidas).
Las reservas para pérdidas crediticias se deducen antes de impuestos. "Aviso del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relativas a la deducción antes de impuestos de préstamos relacionados con la agricultura de empresas financieras y reservas para pérdidas por préstamos de pequeñas y medianas empresas" (Caishui [2015] Nº 3) estipula que desde el 1 de enero de 2014 hasta el día 31 de diciembre de 2018, después de que las empresas financieras clasifiquen los riesgos de sus préstamos relacionados con la agricultura y los préstamos para pequeñas y medianas empresas, se permite deducir las reservas para pérdidas crediticias acumuladas de acuerdo con las siguientes proporciones al calcular la renta imponible: para préstamos con mención especial, el índice de provisión es 2; para préstamos deficientes, el índice de provisión es 25; para préstamos de dudoso cobro, el índice de provisión es 50; Los préstamos a pequeñas y medianas empresas se refieren a préstamos otorgados por empresas financieras a empresas cuyas ventas anuales y activos totales no superan los 200 millones de yuanes.
Lectura ampliada: Cómo contratar un seguro, cuál es mejor e instrucciones paso a paso para evitar estos "escollos" de los seguros