Procedimiento de Operación de Supervisión de Cooperativas de Crédito Rural
Con el fin de implementar el espíritu del "Aviso de la XX Oficina de Regulación Bancaria sobre un mayor fortalecimiento de la supervisión ex post de las instituciones financieras cooperativas rurales" (X Yinjianfa [2009] No. 312), mejorar la calidad y eficiencia de la supervisión ex post y mejorar el mecanismo de control y supervisión internos para estandarizar la supervisión y gestión ex post, de acuerdo con el "Aviso sobre la emisión de medidas provisionales para la supervisión y gestión ex post de las cooperativas de crédito rural en la XX Provincia" ( ZZ Rural Credit Union [2065 438+00] No. 72) de la Oficina Provincial de Prensa Asociada y el "Aviso de la Oficina Provincial de Prensa Asociada" sobre la publicación de los puntos principales del trabajo de las cooperativas de crédito rural en la Provincia XX (Qiannong Credit Cooperativa [2065 438+00] No. 74), combinado con los requisitos de la XX Cooperativa de Crédito Rural (en adelante, la "Cooperativa Asociada")
Capítulo 1 Disposiciones Generales
Artículo 1 El término "supervisión posterior al evento", tal como se menciona en estas Medidas, se refiere a la supervisión y gestión del proceso contable y los resultados de los negocios contables completados mediante revisión clave, muestreo aleatorio, monitoreo y análisis de alerta temprana, etc. Control, inspección , análisis y alerta temprana.
Artículo 2: Cuando el personal de supervisión cambia durante o después del evento, las elecciones parciales deben realizarse de manera oportuna para mantener la continuidad del trabajo de supervisión posterior al evento. El departamento de supervisión posterior al evento de The Associated Press volverá a supervisar el trabajo de los medios durante la supervisión posterior al evento y llevará a cabo el trabajo de supervisión de manera descentralizada.
Artículo 3: The Associated Press se centrará en supervisar los medios con un trabajo contable básico deficiente y una gestión contable deficiente. Antes de ingresar al sistema de supervisión posterior al evento, de acuerdo con los "Puntos clave y estándares operativos de la supervisión posterior a la salida de XX United Press", se utilizan métodos manuales para realizar una supervisión integral posterior al evento del negocio contable.
Artículo 4 La implementación de la supervisión posterior al evento debe basarse en las reglas y regulaciones financieras, de liquidación y otras reglas comerciales relevantes de Guizhou Credit Union, Liupanshui Office y XX Union.
Capítulo 2 Requisitos para los supervisores de puestos
Artículo 5 Los supervisores de puestos deberán tener las siguientes condiciones básicas:
(1) Buenas cualidades políticas y profesionales, ser meticuloso en trabajar y tener un fuerte sentido de responsabilidad;
(2) Estar familiarizado con las leyes, regulaciones, sistemas y regulaciones de gestión de la industria financieros nacionales;
(3) Adherirse a los principios, hacer cumplir los ley de manera imparcial y abstenerse de cometer malas prácticas para beneficio personal
(4) Tener un certificado de calificación contable
(5) Estar familiarizado con CCIS, contabilidad y negocios de caja, y tener más; Más de 2 años de experiencia laboral en puestos contables.
Artículo 6 Los supervisores posteriores al evento no deberán participar en las siguientes conductas:
(1) No realizar la supervisión posterior de manera oportuna o de acuerdo con los procedimientos operativos;
(2) Cambiar la unidad que se supervisa y corregir errores;
(3) Ocultar o retrasar errores importantes, accidentes y fraudes;
(4) Divulgar contenido relevante de supervisión del trabajo a personal irrelevante;
(5) No se permite participar en negocios de mostrador;
(6) No existe un registro escrito completo del contenido y el proceso de la supervisión diaria.
Capítulo 3 Responsabilidades y derechos de la supervisión posterior
Artículo 7 Responsabilidades de la supervisión contable
(1) Con base en los resultados del procesamiento comercial contable, revisar la contabilidad garantizar el cumplimiento, la legalidad, la autenticidad y la eficacia de las fuentes y aplicaciones de fondos, y mantener la seguridad de los clientes y los fondos bancarios;
(2) hacer de la prevención de diversos casos el foco de la supervisión y exponer irregularidades en el trabajo contable Diversas violaciones, conductas disciplinarias e ilegales, corregir diversos errores contables y prevenir la ocurrencia de casos económicos;
(3) Evaluar la calidad de la contabilidad y la implementación de sistemas comerciales, proponer activamente rectificaciones sugerencias, y mejorar la prevención de errores y accidentes y las capacidades económicas del caso.
Artículo 8 Responsabilidades de Alerta Temprana y Monitoreo
Efectuar la alerta temprana, supervisión y seguimiento del proceso contable empresarial a través de la supervisión de negocios especiales y negocios clave, así como el análisis de Controlar datos y errores comerciales relevantes, realizar el seguimiento de negocios importantes, períodos clave, enlaces, puntos de venta y cajeros, y alertar tempranamente de posibles riesgos.
Artículo 9 Responsabilidades de la Gestión de Archivos
(1) Los comprobantes contables que hayan sido revisados y supervisados deben organizarse y vincularse de acuerdo con la normativa y gestionarse de acuerdo con el "Reglamento de Gestión de Archivos Contables". ";
(2) Las cartas de consulta emitidas por la supervisión posterior deben gestionarse en pares con las cartas de respuesta recibidas. Los avisos de manejo de errores y las cartas de respuesta de manejo de errores deben gestionarse en pares, ordenados por número de serie, conservados por personal dedicado, encuadernado y catalogado periódicamente, y Se gestionarán las normas de gestión de archivos contables de la asociación;
(3) Gestión de diversos informes de inventario
Una vez finalizado el trabajo de supervisión posterior, el Varias listas e informes que deben imprimirse deben estar firmados y sellados por el personal. Organícelos, guárdelos en carpetas especiales, encuadernelos y catalogúelos periódicamente y adminístrelos de acuerdo con las normas de gestión de archivos contables.
(4) Revisión de archivos posteriores a la supervisión
Si necesita verificar los archivos posteriores a la supervisión debido a necesidades comerciales, debe solicitarlo al supervisor posteriormente. Previa aprobación y firma del responsable, el posterior supervisor o archivero deberá inscribir el "Registro de Inspección de Archivos" y revisarlo acompañado del archivero.
(5) Expedientes de supervisión post-evento.
Los expedientes de supervisión a posteriori se gestionan de acuerdo con el “Reglamento de Gestión de Expedientes Contables”. El período de retención para listas y informes estadísticos de supervisión posteriores, como consultas y respuestas, avisos de manejo de errores y respuestas de manejo de errores compiladas o impresas debido a necesidades comerciales, se establece tentativamente en cinco años.
Artículo 10 Valoración y responsabilidades de la evaluación
Establecer un mecanismo de evaluación para valorar y evaluar la calidad contable de los puntos de venta y cajeros, contar periódicamente el volumen de negocios y los errores contables, e implementar medidas integrales para la evaluación funcional. departamentos Proporcionar la base para la evaluación y evaluación del control interno.
Artículo 11 Responsabilidades del departamento de supervisión ex post
(1) Responsable del trabajo diario de los asuntos de supervisión y gestión ex post, y realizar la organización, gestión, coordinación, orientación, inspección y resolución de cooperativas de crédito rural. Responsabilidades de la post-supervisión de diversos problemas existentes en el trabajo;
(2) Responsable de establecer y mejorar los sistemas relacionados con la post-supervisión, aclarando las responsabilidades, derechos y derechos del trabajo. obligaciones, evaluar la responsabilidad de los supervisores de puesto y estandarizar los procesos operativos comerciales relevantes;
(3) Responsable de inspeccionar periódicamente el desempeño del personal de supervisión posterior al evento y la calidad contable del personal de mostrador, proponiendo sanciones por violaciones y errores y enviarlos al Departamento de Auditoría para su sanción;
(4) Responsable de la evaluación del desempeño del personal de supervisión durante y después de la sucursal, proporcionando una base para que los departamentos funcionales implementen una evaluación integral y evaluación de los procesos internos. control;
(5) Responsable de producir informes trimestrales de supervisión del trabajo e informar el estado de la supervisión del trabajo para informar a los líderes de Associated Press;
(6) Hacer un buen trabajo en otros trabajos de Associated Press.
Artículo 12 Responsabilidades del personal del departamento de post-supervisión
(1) De conformidad con las "Medidas provisionales para la post-supervisión y gestión de cooperativas de crédito rural en la provincia de Guizhou" y los "Puntos clave" de "Supervisión posterior de las cooperativas de crédito rural en la provincia de Guizhou" y las "Reglas de implementación de gestión y supervisión ex post de las cooperativas de crédito rural XX" para llevar a cabo la supervisión e inspección ex post;
(2) A través de revisiones clave y verificaciones aleatorias, realizar supervisión e inspección posteriores al evento de varios vínculos de alto riesgo y negocios especiales en el proceso de operación comercial, volver a supervisar y controlar los resultados contables de transacciones importantes y negocios de atención al cliente;
(3) Corregir diversos comportamientos disciplinarios e ilegales en el trabajo contable, informar los problemas importantes a los líderes inmediatamente después de descubrirlos y tomar medidas oportunas para prevenir pérdidas de capital;
(4) Informar la contabilidad errores o peligros ocultos descubiertos durante el proceso de supervisión a los puntos de venta inspeccionados, instar a la rectificación y mejorar la capacidad de prevenir errores, accidentes y casos económicos;
(5) Proporcionar supervisión y asistencia clave a los puntos de venta con contabilidad débil gestión y proporcionar orientación e inspección sobre las condiciones de trabajo y la calidad contable de los supervisores de puestos dentro de los puntos de venta;
(6) Hacer un buen trabajo en otros trabajos del departamento.
Artículo 13 Responsabilidades laborales de los supervisores de sucursales
(1) Garantizar la calidad de la contabilidad y promover continuamente la institucionalización, estandarización y cientificización del trabajo contable básico;
(2) Implementar diversas leyes, regulaciones y reglas financieras, prevenir operaciones irregulares, guiar e instar a los cajeros a cumplir con las reglas y regulaciones, operar de conformidad con las leyes y regulaciones, prevenir riesgos de manera efectiva, tapar lagunas y aprovechar al máximo el papel de supervisión posterior;
(3) Establecer y mejorar varios sistemas de registro para la supervisión posterior en la sucursal, supervisar diariamente la base del procesamiento comercial contable y revisar si el proceso de procesamiento comercial y la base del procesamiento contable cumplen con los requisitos. , legal, exacto, verdadero y efectivo, Mantener la seguridad de los clientes y los fondos bancarios;
(4) Analizar los datos y errores de negocios especiales, transacciones importantes y negocios relacionados, realizar alerta temprana, supervisión y control. del proceso contable empresarial, y realizar el control de negocios importantes, feriados y operaciones ininterrumpidas. Monitorear las horas de trabajo, enlaces y cajeros, y brindar alerta temprana de posibles riesgos;
(5) Supervisar y revisar. la estandarización de varios comprobantes comerciales, hacer un buen trabajo en la revisión y verificación cruzada de cada negocio, y hacer un buen trabajo Continuar supervisando y asegurando que las cuentas sean consistentes;
(6) Emitir consultas sobre problemas descubierto durante la supervisión diaria e instar al personal relevante a inspeccionar y responder dentro del tiempo especificado. Cuando se encuentren errores comunes, complete el formulario de notificación de errores, regístrese y verifique el registro, y comuníquese con las partes de manera oportuna para confirmar la implementación de las correcciones;
(7) Hacer un buen trabajo al recibir , clasificar, encuadernar, catalogar, registrar y llevar datos contables. El uso, custodia y registro del sello especial para la supervisión postal;
(8) Informar inmediatamente a la dirección después de descubrir problemas importantes, buscar soluciones, y manejarlos de manera oportuna según sea necesario para que se puedan tomar medidas oportunas para evitar pérdidas financieras.
(9) Hacer un buen trabajo en otros trabajos en el puesto de supervisión e implementar la responsabilidad de por vida para el negocio en curso; supervisado;
Artículo 14: Los supervisores posteriores al evento disfrutan de los siguientes derechos
(1) Por errores contables descubiertos durante el proceso de supervisión o violaciones de las regulaciones pertinentes en el manejo de negocios, el derecho a solicitar rectificación dentro de un plazo;
(2) Para combinaciones laborales y división del trabajo que no cumplan con los requisitos, tiene derecho a proponer opiniones de ajuste a los líderes de los establecimientos comerciales o la asociación del condado;
(3) El derecho a resistir el comportamiento ilegal y disciplinario de los superiores y departamentos relevantes, e informar verazmente a los departamentos relevantes;
(4) Exigir a los medios supervisados que proporcionen las medidas necesarias. información contable y tiene derecho a exigir que el personal pertinente explique los puntos dudosos de los asuntos comerciales inspeccionados;
(5) Errores importantes, accidentes y accidentes descubiertos durante el proceso de supervisión. El fraude se puede informar directamente a las autoridades pertinentes. dirigentes en circunstancias especiales;
(6) El derecho a proponer medidas y sugerencias para mejorar la gestión contable y el control interno.
Capítulo 4 Principios Básicos de la Supervisión Ex post
Artículo 15: La supervisión ex post seguirá los siguientes principios básicos.
Principio de Independencia
El departamento de supervisión posterior al evento es independiente de todos los departamentos comerciales, y el personal de supervisión posterior al evento es independiente del personal de contabilidad, es decir, deben ser separados del personal de manipulación en el espacio y el tiempo.
Principio de Continuidad
La supervisión posterior de los puntos de venta debe realizarse diariamente para mantener el orden y la continuidad, y las operaciones contables deben supervisarse diariamente (incluidos los feriados).
(3) Principio de puntualidad
Implementar la supervisión posterior al evento de manera oportuna, proporcionar retroalimentación oportuna sobre los resultados de la supervisión y supervisar rápidamente la rectificación si se descubren errores y accidentes importantes. deben informarse inmediatamente y sin demora.
(4) Principio de confidencialidad
Los supervisores de correos tienen estrictamente prohibido filtrar varios archivos de datos.
(5) Principio de seriedad
Los supervisores a posteriori deben desempeñar sus funciones concienzudamente y realizar análisis y juicios de acuerdo con el alcance, contenido y métodos de supervisión prescritos. Los supervisores tienen prohibido copiar o alterar los comprobantes y estados contables posteriormente.
Capítulo 5: Alcance de la Supervisión Ex-post
Artículo 16: La supervisión ex-post deberá basarse en la calidad contable y la implementación del sistema de control interno del establecimiento, centrándose sobre supervisión propensa a errores, accidentes y casos, cajeros que necesitan supervisión.
Artículo 17 El alcance de la supervisión posterior incluye la gestión de cajeros CCIS, la gestión de datos y otros negocios (especiales), los negocios de ahorro (incluido el negocio de tarjetas bancarias), los negocios corporativos, los negocios de remesas, los negocios de agencias y las transferencias internas de efectivo. negocios y todas las operaciones contables.
Artículo 18 El monto inicial de los depósitos en efectivo en cada sucursal es de más de 200.000 yuanes (incluidos 200.000 yuanes), y el monto inicial de los retiros de efectivo para negocios de ahorro (liquidación personal) es de 50.000 yuanes (excluidos 50.000 yuanes). ), el monto de retiro de efectivo del negocio de la empresa (excluidas las cuentas internas) comienza en 50.000 yuanes y el monto de la transferencia comienza en más de 200.000 yuanes (incluidos 200.000 yuanes). La supervisión postal cubre los negocios mencionados anteriormente y los supervisores postales están interesados en los puntos de partida mencionados anteriormente.
Artículo 19: Se realizará supervisión posterior al evento en negocios especiales (tales como registro de gastos, conversión, corrección, reversión, informe de pérdida de cuenta, consulta, congelamiento, deducción, informe de pérdida, cancelación, información de cuenta). modificación, consulta de información de la cuenta del cliente, etc.) para su procesamiento. ), negocios importantes (como depósitos a plazo de la empresa, negocios de depósito de margen, negocios unilaterales, negocios de descuento, liquidación de pagos manual, etc.) y períodos clave (como días festivos).
Capítulo 6: Objetos de supervisión posterior
Artículo 20: Comprobantes y materiales para supervisión posterior.
(1) Vales y archivos adjuntos para varias cuentas contables e informes diarios de cuentas (incluidos informes diarios resumidos de cuentas).
(2) Informes comerciales (informes diarios, informes mensuales); Plan de cuentas fuera de balance (informe diario, informe mensual), estado de pérdidas y ganancias financieras (informe mensual), balance (informe mensual);
(3) Abrir (cancelar) una cuenta (informe diario informe), modificar la lista de información de la cuenta (informe diario), imprimir registros comerciales especiales y otros comprobantes operativos importantes;
(4) Sellos reservados para cuentas de depósito unitarias;
(5) Asuntos importantes no válidos que deben ser revisados Vales, carpetas y tarjetas en blanco;
(6) Encuadernación de las portadas y contraportadas del bono completo;
(7) Otros materiales relevantes.
Capítulo 7 Sellos y registros utilizados en la supervisión post-evento
Artículo 21 Sello post-supervisión
(1) Sello especial para la supervisión post-evento (Puede ser sustituido por el sello oficial del establecimiento).
Este capítulo se utiliza para firmar la "Carta de consulta" y el "Aviso de manejo de errores" emitidos por el personal de supervisión posterior y la "Carta de respuesta" y la "Respuesta de manejo de errores" enviadas al departamento de supervisión posterior.
(2) Sello del supervisor del puesto.
El sello será utilizado por el propio personal de post-supervisión, y se utilizará para la entrega y cumplimentación de los comprobantes, informes, listados, cartas de consulta y respuesta, avisos de manejo de errores, cartas de respuesta de manejo de errores y firmas del resto del personal de manipulación.
Artículo 22: Se deberá establecer y utilizar un registro para los trabajos de post-supervisión.
(1) Registro de trabajo posterior a la supervisión
Es utilizado por los supervisores de puesto. Los supervisores deben registrar los contenidos relevantes y los asuntos importantes de la supervisión diaria en el registro de supervisión de acuerdo con el contenido registrado en. el libro de registro.
(2) Registro de errores
Durante el proceso de supervisión, además de emitir consultas, los supervisores de puesto también deben registrar errores. Después de recibir la consulta del supervisor del puesto, la persona interrogada corregirá inmediatamente el error, firmará la opinión de manejo y luego devolverá la consulta al supervisor. Al mismo tiempo, el error se registrará en el registro para que los errores. se puede contar.
(3) Registro de entrega de comprobantes contables
Transferencia de comprobantes, extractos, listas, etc. Se debe establecer un sistema de traspaso entre la persona a cargo original y el supervisor del puesto, y el nombre de la persona a cargo debe estar estampado en el libro de registro de traspaso.
(4) Registro de custodia (transferencia) de los expedientes contables de supervisión postal.
Los comprobantes, informes, listas y otros materiales utilizados para la supervisión posterior deben clasificarse y encuadernarse una vez finalizado el trabajo de supervisión y registrarse en el registro de custodia (transferencia) de archivos contables. deberán constar en el registro.
Capítulo 8 Proceso de Trabajo de Supervisión Post-Evento
Artículo 23: Los supervisores post-evento deberán estandarizar el comportamiento de supervisión post-evento y realizar las actividades de supervisión de manera integral, completa y ordenada.
Artículo 24 Recepción de Documentos y Materiales
Posteriormente, el supervisor deberá recibir la información contable el día del servicio contable o el día anterior a cada día, y realizar estrictamente la entrega de la información contable. procedimientos. Ambas partes deberán entregar y firmar al recibirlo, aclarar las responsabilidades de cada parte y evitar la pérdida o fuga de información contable.
(1) Luego de implementar el bono post-supervisión y la transferencia de datos, el supervisor puede realizar el conteo y entrega presencial, o puede realizar la entrega grupal.
La entrega de vales y materiales debe registrarse en el registro de entrega de vales posterior a la supervisión;
(2) Implementar la entrega del grupo Después de recibir el grupo, los supervisores de puesto deben realizar la entrega de acuerdo con el alcance de la videovigilancia. o supervisión mutua registrar los documentos y materiales en el punto de verificación para su verificación y firmar para recibirlos;
(3) Cuando el supervisor del puesto descubre que los documentos y materiales son inconsistentes o faltan durante el proceso de entrega (verificación). punto), deberán informar y notificar con prontitud al responsable Personal pertinente. Si ambas partes verifican que no hay paradero, se registrarán registros detallados y el agente original completará los comprobantes de acuerdo con la reglamentación. El comprobante complementario debe estar firmado por el contador o supervisor de la sucursal y marcado con las palabras "El original se perdió, este certificado es una copia, tenga cuidado al copiar".
Artículo 25: Después de recibir la información contable, los supervisores realizarán inmediatamente el trabajo de supervisión posterior al evento. El trabajo de supervisión del día se completará diariamente y no se acumulará.
Artículo 26: El personal de supervisión post-evento deberá revisar y comparar cuidadosamente la información contable de acuerdo con el contenido de supervisión prescrito, y registrar detalladamente el "Registro de Trabajo de Supervisión Ex-post".
Artículo 27 Posteriormente, los supervisores firmarán y confirmarán la información contable auditada. El personal de supervisión posterior al evento debe emitir de inmediato una "Carta de consulta" sobre los problemas existentes durante el proceso de supervisión posterior al evento, y la persona o departamento cuestionado debe responder dentro de los 2 días hábiles. Si se encuentra un error, se debe emitir de inmediato una "notificación de manejo de errores". Después de recibir el "Aviso de manejo de errores", la persona o departamento supervisado debe implementar correcciones y rectificaciones dentro de 1 día hábil y realizar una "Respuesta de manejo de errores".
Artículo 28: Clasificación de comprobantes e información
Después de la supervisión, la información contable puede considerarse como su propio volumen de negocios, y los comprobantes comerciales pueden agruparse en un solo volumen de acuerdo con el espesor adecuado (para facilitar la navegación). En principio, los comprobantes comerciales de una misma cuenta contable no pueden dividirse en dos volúmenes. Configure las portadas y contraportadas, completando todos los elementos de cada portada. La compilación de datos contables se realizará de conformidad con las disposiciones pertinentes de los "Procedimientos básicos de operación de trabajo contable de la Sociedad de Crédito Rural de Guizhou (prueba)".
Artículo 29: El personal de supervisión posterior al evento fortalecerá la gestión de los documentos contables, estados y otros materiales contables y materiales de supervisión posterior al evento de acuerdo con las "Medidas de Gestión de Archivos Contables".
Artículo 30 El contenido y proceso del trabajo de supervisión diaria deberá contar con registros escritos completos.
Capítulo 9 Gestión de Sellos Reservados y Revisión de Vales Comerciales
Artículo 31 Gestión de Sellos Reservados
Los supervisores de posición en cada punto de venta deben fortalecer la Gestión de sellos reservados y cumplir con las siguientes requisitos:
(1) Al abrir una nueva cuenta o cambiar el sello reservado, el sello debe indicar una fecha de apertura de cuenta razonable y válida, y debe ser aprobado por el responsable y el supervisor contable. La firma del reemplazo del sello reservado deberá ir acompañada de un certificado emitido por la empresa. El sello original en la parte posterior del nuevo sello debe ser consistente con el sello reservado antes del reemplazo, y el número de cuenta y el nombre de cuenta de los sellos nuevo y antiguo deben ser consistentes.
(2) Si descubre que el sello original en la parte posterior del nuevo sello no coincide con el sello reservado antes del reemplazo, o que el número de cuenta y el nombre de cuenta de los sellos nuevo y antiguo no coinciden, usted debe informarlo inmediatamente al gerente o al Departamento de Gestión de Associated Press y hacer las correcciones oportunas. Si el sello reservado no es claro, deberá firmarse nuevamente.
(3) Las tarjetas de sello deben conservarse como elementos importantes.
Artículo 32 Puntos clave para la revisión del comprobante comercial
(1) Al revisar el sello del comprobante de pago, se deben seguir estrictamente las palabras clave especificadas para el sello del comprobante de pago, y Se debe verificar la forma general y la forma del sello.
(2) La autenticidad de los billetes en el comprobante de pago debe revisarse principalmente a través de la versión del billete, marcas antifalsificación, etc. , y el número de vales similares debería acercarse a la norma.
1. Verificación de la autenticidad del billete
Si la versión, la calidad del papel y el color de la tinta del billete están falsificados o alterados, si la reacción de fluorescencia es anormal, si el se ha alterado el contenido y si el medicamento líquido ha desaparecido.
2. Revisión de varias firmas
Los diversos comprobantes contables deben estar sellados con el sello comercial del banco, el nombre del responsable y el nombre del encargado de la aprobación, y los accesorios deben estar estampados con el sello del accesorio si el sello está completo.
3. Descripción general de la investigación sobre el endoso de letras
El nombre del beneficiario registrado en la letra de cambio debe ser coherente con el nombre del endosante en la primera columna; la primera columna debe ser coherente con el nombre del endosatario de la segunda columna. Los endosantes de la columna tienen el mismo nombre y son endosados consecutivamente. El endosatario que endosa en último lugar la transferencia es el último tenedor del instrumento. utilizado para endoso, la primera entrada del memorando debe estar firmada en el punto adhesivo.
4. Auditoría de la relación entre el comprobante y la transferencia
(1) Haga coincidir los números completados en el comprobante de transferencia y verifique si el número de cuenta del préstamo y el nombre de la cuenta en el comprobante de crédito coinciden. los del comprobante de débito El contenido correspondiente es consistente y el nombre del contable y el sello en el comprobante de transferencia son consistentes
(2) La cuenta de débito es una cuenta interna y la cuenta de crédito es el retiro (; in) de la nota de compensación de la cuenta (personal) de la empresa Negocios, negocios de transferencia y compensación de cuentas a largo plazo, negocios de transferencia de una cuenta de transferencia de entrada, negocios de transferencia de salida mal informados, devolución de giros bancarios no utilizados y transferencia de saldo de fondos, "1391-Otras cuentas por cobrar", etc. El negocio de cobro anticipado de la cuenta y el asiento incorrecto del salario total. El contenido contable debe cumplir con los requisitos para el uso de materias y cuentas contables relevantes. Si encuentran alguna duda, deben verificar y confirmar inmediatamente con la agencia de manipulación, emitir una consulta el mismo día y enviarla al agente del punto de venta supervisado de manera oportuna.
5. Revisar la correspondencia entre las partidas dentro y fuera de balance.
(1) Las cuentas fuera de balance “107 Intereses por Cobrar sobre Préstamos Vencidos” y “ 108 Deudas Incobrables Canceladas” tienen destinatarios Si el monto es diferente, el monto del crédito de la cuenta fuera de balance "5011-Ingresos por intereses" debe corresponderle. Para los negocios de intereses fuera de balance aprobados, el procesamiento contable se realizará de acuerdo con el aviso emitido por el Departamento de Crédito. Este tipo de negocio solo tiene el monto del pagador en la cuenta fuera de balance de "107 Intereses por Cobrar de Préstamos Vencidos" o "108 Cancelación de Deudas Incobrables", que no corresponde a la cuenta de balance de "5011 -Ingresos por intereses”. En caso contrario deberá verificarse oportunamente;
(2) Revisión de otras relaciones fuera de balance.
(3) Revisión de comprobantes externos
1. Revisión de giro bancario
(1) Plazo de pago del giro bancario: desde la fecha de emisión hasta el mismo día Calculado, hasta un mes, la fecha de vencimiento se pospondrá en caso de días festivos y la fecha se capitalizará en RMB
(2) Verifique la autenticidad del giro bancario según el método de; comprobar la autenticidad del billete, prestando especial atención a la fibra de color del papel, si las características antifalsificación como emblemas fluorescentes de color naranja y tinta permeable marrón-negra son obvias;
(3) Las firmas del billete Los revisores de registros de manejo, revisión, aceptación, sellado y confidencialidad de la institución de pago están completos. La verificación y la verificación no pueden ser la misma persona;
(4) Todo el contenido se completa en su totalidad, el monto real de la liquidación y el monto en exceso se completan correctamente, el número de cada factura es consistente y el contenido y el número de cada comprobante están en la misma fuente; debe haber un sello especial, una contraseña, un número de bono y una firma para la letra de cambio;
(5) Revisar el endoso según el método de revisión. para endoso de facturas. Si el titular es un giro bancario individual, se deberá indicar el número de identificación y la autoridad emisora en la columna de endoso, y se deberá adjuntar una copia de la identificación válida del beneficiario;
(6) El nombre del titular del giro bancario debe ser el mismo que el nombre del beneficiario de la letra;
(7) Si el giro bancario no es devuelto, la copia del giro bancario debe estar completa, con un certificado emitido por unidad y firmado por el supervisor contable. Si el solicitante es una persona física, deberá aportar copia de su documento de identidad en vigor.
2. Auditoría de la factura de aceptación bancaria
(1) Revisar el plazo de pago de la factura de aceptación bancaria: no más de seis meses desde la fecha de emisión, la fecha de vencimiento se pospondrá en en caso de días festivos, la fecha En letras mayúsculas chinas;
(2) Verifique la autenticidad de la factura de aceptación bancaria de acuerdo con el método de verificación de la autenticidad de la factura;
(3 ) Verifique el sello y el método de verificación de acuerdo con el método de verificación del sello del comprobante de pago si la firma del cajero, como las impresiones y los registros de cargos, están completos;
(4) Todo el contenido está completo, el número del giro postal. es consistente con el número de tarjeta en la parte inferior, la fuente del contenido es consistente y hay un sello especial para giros postales;
(5) Revisar la validez del endoso de acuerdo con el método de revisión para endoso de facturas .
3. Auditoría del cheque de caja bancario
(1) Plazo de pago del cheque de caja bancario: computado a partir de la fecha de emisión, sin exceder los 2 meses como máximo y se posponen los días festivos. las fechas están en letras mayúsculas chinas. Si se retira mediante remesa en el Banco Popular de China, prevalecerá la fecha de aceptación por parte del banco emisor;
(2) Examinar la autenticidad del cheque de caja del banco de acuerdo con el método para examinar la autenticidad de billetes;
(3 ) El monto escrito de un cheque de caja no fijo debe ser consistente con el monto digital impreso por el contador de dinero. La palabra "efectivo" debe estar tachada para un cheque de caja de transferencia. y la palabra "transferencia" debe tacharse para un cheque de caja;
(4) Revisar el endoso de acuerdo con el método de revisión para endoso de letras.
Si el titular es una persona física, se debe indicar su número de identificación válido, autoridad emisora y copia del certificado;
(5) Los pagarés en efectivo requieren que tanto el solicitante como el titular sean personas físicas. y los pagarés en efectivo requieren Solo se puede retirar en el banco emisor original;
(6) El sello bancario y la firma del agente del banco emisor deben estar completos.
4. Comentarios del cheque
(1) El plazo de pago del cheque es de 10 días, siendo válido dentro de los 10 días siguientes a la fecha de emisión. En caso de días feriados, la fecha de vencimiento. se pospondrá y la fecha estará en letras mayúsculas chinas. Para los cheques emitidos a través del intercambio, prevalecerá la fecha de aceptación bancaria;
(2) El monto en la cifra y la cifra deben ser consistentes; , y el contenido no deberá modificarse;
(3) De acuerdo con el comprobante de pago, el método de verificación verifica si la contraseña o el sello de pago es consistente;
(4) El negocio bancario el sello y el sello de manipulación deben estar completos;
(5) De acuerdo con el método de revisión del endoso de facturas, revise la continuidad y efectividad del endoso.
5. Revisión de comprobantes comerciales de remesas
(1) Verificar si la contraseña o el sello de pago son consistentes según el método de verificación del comprobante de pago; ) El número de cuenta del remitente si coincide con el nombre de la cuenta;
(3) El monto en la figura y la cifra deben ser consistentes y el contenido no debe modificarse;
(4) El nombre del banco de remesas, el número de banco y el número de cuenta del beneficiario, el nombre y el propósito (se pueden omitir los productos de la empresa industrial militar) deben estar completos;
(5) Si está marcado con la palabra "efectivo ", tanto el remitente como el beneficiario son personas físicas;
(6) El sello bancario y la firma del agente deben estar completos.
6. Revisión de comprobantes en blanco (cheques) importantes para la compra
(1) Si el número de cuenta del pagador y el nombre de la cuenta son consistentes;
(2) Agregue lo siguiente al certificado si el sello estampado es consistente con el sello reservado;
(3) El sello del negocio bancario y la firma del agente deben estar completos.
7. Auditoría de comprobantes de pago
(1) El número de cuenta de la empresa y el nombre de la cuenta ingresados en el comprobante deben ser coherentes.
(2) La factura; debe basarse en el comprobante de pago llenarlo correctamente y contar con todos los elementos;
(3) El sello bancario y la firma del agente deben estar completos.
8. Revisión de vales hechos por usted mismo
(1) El número de cuenta y el nombre de la cuenta para el pago en el vale deben estar completos, los números y montos deben ser consistentes y el el motivo de la transferencia debe ser claro y detallado;
(2) Si la relación de transferencia es correcta y si los comprobantes y las cuentas contables se utilizan correctamente;
(3) Si el La firma en el certificado está completa y cumple con la normativa.