Puntos de conocimiento del control interno
El contenido del control interno se puede dividir en tres niveles: control de riesgos, control de gestión y control operativo.
2. El sistema de control interno y la contabilidad de gestión tienen el mismo fundamento.
Los controles internos y la contabilidad de gestión comparten los mismos objetivos.
La contabilidad de gestión y la construcción del control interno son complementarias entre sí.
El control interno y la contabilidad de gestión son similares (no idénticos) en contenido y métodos.
3. El objetivo del gobierno corporativo es aumentar el valor para los accionistas y maximizar el valor para las partes interesadas.
El objetivo del gobierno corporativo es aumentar el valor para los accionistas y maximizar el valor para las partes interesadas.
4. Los objetivos del control interno incluyen principalmente los siguientes aspectos: (1) Asegurar la efectiva realización de los objetivos corporativos
(2) Cumplir con las políticas, procedimientos, regulaciones y normas corporativas; leyes;
(3) Utilizar económica y eficazmente los recursos empresariales
(4) Garantizar la calidad de la información
(5) Proteger eficazmente los recursos empresariales;
5. Las empresas deben seguir cinco principios al establecer e implementar controles internos, a saber, el principio de integralidad, el principio de importancia, el principio de equilibrio, el principio de adaptabilidad y el principio de rentabilidad.
6. En teoría del control, el "control de retroalimentación" es un método de control en el que las señales se transmiten a lo largo del canal directo (o canal directo) y el canal de retroalimentación en un circuito cerrado, formando así un circuito cerrado. Por tanto, el control por retroalimentación es un control de bucle cerrado.
7. Cuando la empresa maneja el negocio de adquisición de materiales, estipula que el comprador de material tiene derecho a manejar el negocio de adquisición de materiales de menos de 1000 yuanes según la situación real y decidir si compra, mientras el importe de la compra de material supera los 1.000 yuanes. El negocio de adquisiciones debe ser aprobado por el supervisor antes de realizar la compra. El primero es un caso de autorización general y el segundo es un caso de autorización especial.
8. El control del registro documental es el control básico del control interno y la garantía de la eficacia de otros controles.
9. El control interno consta de cinco elementos: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión.
La empresa 10.a es una gran empresa de venta de repuestos para automóviles. Se estipula que una vez finalizadas las tareas diarias, el efectivo en la caja registradora será contado por empleados que no participan en la recaudación, lo que constituye un control de separación de funciones incompatible.
11. Los directores independientes no desempeñan cargos en la sociedad.
12. El concepto de control se refleja en las políticas, procedimientos y medidas adoptadas por la dirección, más que ser una mera formalidad.
13. El estilo de gestión corporativa es la encarnación del espíritu y el valor corporativo. El espíritu empresarial incluye la comprensión y el reconocimiento de las características, el estatus y la atmósfera de la empresa por parte de los empleados; es decir, las excelentes tradiciones de la empresa, el espíritu de la época y la personalidad de la empresa están integrados en los ideales y esperanzas de los empleados; desarrollo futuro de la empresa.
Los valores corporativos son el sistema de identidad de los significados conductuales de todos los empleados y la elección de los objetivos conductuales que admiran.
14. La calidad inherente al estilo de gestión corporativa se refleja principalmente en: reputación corporativa, gestión corporativa, ética corporativa, competencia, cultura corporativa, etc.
15. El ambiente de control en control interno no incluye la auditoría interna.
El ambiente de control es el primero de los cinco elementos del control interno. Sus contenidos principales incluyen: integridad y valores morales, participación de la gerencia, filosofía de gestión y estilo empresarial, estructura organizacional, distribución de derechos y responsabilidades, y. capacidades generales, políticas de recursos humanos, etc.
16. Si el gerente del departamento de ventas puede ignorar el sistema de control interno del departamento de contabilidad, se puede considerar que el ambiente de control es insuficiente.
17. En la evaluación de riesgos, para controlarlos eficazmente, las empresas deben completar las siguientes tareas: establecimiento de objetivos corporativos, identificación de riesgos, análisis y evaluación de riesgos y estrategias de respuesta a los riesgos.
18. Los objetivos generales de una empresa generalmente dependen de la filosofía de la empresa y los valores que persigue, y están en línea con los objetivos específicos de los departamentos de nivel inferior de la empresa. Los objetivos generales incluyen principalmente objetivos operativos, objetivos de informes financieros y objetivos de cumplimiento.
19. Los defectos de control interno se dividen en defectos de diseño y defectos operativos según sus causas.
20. Los métodos de evaluación interna no incluyen el resumen de los resultados de la evaluación.
Los métodos para la evaluación del control interno empresarial incluyen, entre otros: entrevistas individuales, cuestionarios, discusiones especiales, recorridos y reejecuciones, análisis comparativos, evaluaciones comparativas e inspecciones in situ.
21. Las transacciones o eventos relevantes se revelan en los estados financieros.
La situación financiera, los resultados operativos y los flujos de efectivo se revelan "dentro de un rango aceptable" y se reflejan de manera razonable y realista en los estados financieros.
22. En la identificación de riesgos, las operaciones de una empresa pueden enfrentar riesgos debido a factores internos o externos. Los factores internos incluyen: interrupción de la operación del sistema de información, cambios en las responsabilidades de gestión, calidad de los empleados y métodos de capacitación, y factores externos: cambios en las necesidades o expectativas de los clientes;
23. El método de la lista de riesgos es el método más básico y comúnmente utilizado para analizar las causas de los eventos de riesgo.
24. Después del procesamiento, las materias primas de una empresa se recogerán en el almacén de productos semiacabados y luego ingresarán al taller de productos terminados. El almacén de productos semiacabados es un eslabón muy crítico en todo el proceso. proceso de producción. Una vez que ocurre un accidente grave, la empresa puede enfrentar el riesgo de responsabilidad del Producto resultante de la falta de entrega dentro del plazo estipulado en el contrato. Este tipo de análisis de riesgos es un análisis dinámico.
El análisis dinámico se centra en la relación entre varios enlaces y descubre esos enlaces clave.
25. Después de identificar los riesgos a nivel comercial general y a nivel comercial de la empresa, la empresa debe realizar un análisis de riesgos. Las empresas deben adoptar una combinación de métodos cualitativos y cuantitativos para analizar y clasificar los riesgos identificados en función de la probabilidad de que ocurran y el alcance de su impacto, y determinar el enfoque y los riesgos priorizados para el control.
26. La comparación de puntos de referencia de la industria es un análisis cualitativo, no un método de análisis cuantitativo.
27. Cierta empresa estaba preocupada por la explosión de la caldera, por lo que dejó de usar agua de caldera y pasó a usar un horno eléctrico para hervir agua. Este método de control de riesgos de la Empresa A pertenece a la aversión al riesgo.
La aversión al riesgo es el comportamiento de abandonar una actividad para evitar las pérdidas por riesgo que pueden resultar de realizarla. Ésta es una forma negativa de afrontar el riesgo.
28. Para reducir las pérdidas causadas por el incendio, la empresa A instaló una alarma contra incendios y un sistema de rociadores automáticos en el edificio. Este método de control de riesgos de la Empresa A pertenece a la supresión de riesgos.
La supresión de riesgos se refiere a diversas medidas tomadas para evitar la expansión de las pérdidas cuando y después de que ocurren accidentes de riesgo.
29. La transferencia de riesgo de respuesta financiera se refiere a un método de gestión en el que algunas unidades o individuos transfieren conscientemente pérdidas de riesgo o consecuencias financieras relacionadas con pérdidas de riesgo a otra unidad o individuo para evitar asumir pérdidas de riesgo, donde se subcontrata. transferencia directa.
Transmisiones indirectas: arrendamientos, garantías y seguros.
30. Las actividades de control de la información financiera se clasifican según los objetivos de las actividades de control.
Las actividades de control a nivel empresarial se clasifican según el nivel de control;
Las actividades de control preventivo se clasifican según el papel de las actividades de control;
Control automático; se clasifica según el método de control Clasificación.
31. Las medidas de control para las actividades de control generalmente incluyen: control de separación de funciones incompatibles, control de autorización y aprobación, control del sistema contable, control de protección de la propiedad, control presupuestario, control de análisis de negocios y control de evaluación del desempeño.
32. El artículo 28 de las "Normas Básicas de Control Interno Empresarial" aclara que las empresas deben combinar los resultados de las evaluaciones de riesgos y adoptar métodos que combinen el control manual con el control automático y el control preventivo con el control de descubrimiento. medidas de control para controlar los riesgos dentro de un rango tolerable.
33. El control de aprobación de autorizaciones es una actividad de control entre elementos de control interno.
Las medidas de control para las actividades de control generalmente incluyen: control de separación incompatible de funciones, control de autorización y aprobación, control del sistema contable, control de protección de la propiedad, control presupuestario, control de análisis de negocios y control de evaluación del desempeño.
34. La empresa A es una gran empresa que no cotiza en bolsa. Para implementar anticipadamente las "Normas Básicas de Control Interno Empresarial", estamos considerando establecer un comité de auditoría, del cual al menos un director independiente debe ser un profesional contable.
Establecer un comité de auditoría dependiente de la junta directiva.
En el ejercicio de sus facultades, el Comité de Auditoría tiene derecho a contratar contadores jurídicos independientes y otros consultores para prestar servicios de consultoría.
El Comité de Auditoría considera que puede proponer la convocatoria de un Comité de Auditoría en cualquier momento que sea necesario.
35. Para mejorar y perfeccionar el control interno, la dirección de la empresa A está reexaminando la racionalidad de las responsabilidades y puestos existentes de la empresa. Por ejemplo, si Zhang, el director del departamento administrativo, se desempeña al mismo tiempo como presidente del sindicato, no ocupa cargos simultáneamente incompatibles.
El director administrativo y el presidente sindical no serán responsables de los asuntos internos de la empresa, por lo que ambos cargos no son incompatibles.
36. Debe separarse el trabajo de llevar las cuentas detalladas y el de llevar los libros mayores. Los dos trabajos son incompatibles.
37. Las actividades de control se refieren a políticas y procedimientos que aseguran la implementación de las instrucciones de la dirección.
38. El control del sistema contable incluye: numeración secuencial de comprobantes, creación de instituciones contables de conformidad con la ley y creación de libros de registro contable razonables para la contabilidad por partida doble.
El control de protección de la propiedad incluye: inventario periódico y verificación de cuentas.
39. Los sistemas de generación de informes de información empresarial se pueden dividir en cuatro tipos: informes periódicos, informes en tiempo real, informes especiales e informes completos. El personal relevante también reporta la información obtenida por el oponente al responsable a tiempo con el fin de obtener información suficiente para la toma de decisiones.
40.A Los estatutos de la empresa estipulan que entre las 9:00 y las 17:00 todos los viernes, los altos directivos de la empresa deben visitar a los empleados y escuchar sus quejas y sugerencias, lo cual es una comunicación interna en información. comunicación.
La comunicación interna se refiere al contacto y la comunicación entre superiores y subordinados dentro de la empresa y entre departamentos horizontales.
41. La empresa A recibió un lote de mercancías desde Beijing la tarde del 1 de marzo. Pero cuando el camión llegó la tarde del 1 de marzo, no hubo ningún aviso para recoger y descargar la mercancía, y la mercancía fue enviada intacta al día siguiente. Esta falla de control interno está relacionada con el elemento de comunicación de información en el control interno y pertenece a la falta de elemento de comunicación de información.
42 Las empresas pueden y deben centrarse en las siguientes situaciones en el trabajo antifraude:
(1) Corrupción, apropiación indebida de activos corporativos u otros medios ilegales para buscar beneficios indebidos;<. /p>
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(2) Hay registros falsos, declaraciones engañosas u omisiones importantes en los informes de contabilidad financiera y revelaciones de información;
(3) Los directores supervisan a los gerentes y otros altos directivos y abusar de su poder;
(4) Las instituciones y el personal relevantes se confabulan para cometer fraude.
43. Las empresas pueden designar el departamento de auditoría como organización permanente para el trabajo antifraude.
44. Declaración sobre la autoridad laboral de la lucha contra la corrupción corporativa como agencia permanente:
Llevar a cabo una evaluación independiente del trabajo antifraude corporativo, revisar y evaluar el establecimiento y la implementación de situación de los mecanismos corporativos de control antifraude y ayudar a la dirección a realizar evaluaciones anuales del riesgo de fraude para cada departamento.
Acepte informes de fraude, regístrelos, investigue casos de fraude corporativo, emita opiniones sobre manejo e informe a la gerencia, el comité de auditoría y la junta directiva. Para todos los empleados que cometen fraude, independientemente de si alcanza el nivel de delito penal, el departamento de auditoría debe recomendar que la dirección de la empresa imponga las sanciones internas correspondientes de acuerdo con las normas pertinentes (en lugar de tomar directamente una decisión disciplinaria).
45. La sanción inmediata no constituye un elemento de supervisión en el control interno.
El seguimiento continuo, la evaluación independiente y la notificación de defectos constituyen los tres elementos del seguimiento.
46. Las empresas deben realizar un seguimiento de la rectificación de los defectos de control interno y responsabilizar a las unidades o personas responsables pertinentes por los defectos importantes descubiertos durante la supervisión interna.
47. La Empresa A emitió un documento estipulando que cada departamento o persona responsable realizará un autoexamen y evaluación de la ejecución del negocio de acuerdo con los planes y estándares establecidos, lo que refleja la evaluación independiente de los elementos de control y supervisión internos.
Evaluación independiente significa que los departamentos de gestión y el personal de todos los niveles de cada empresa verifican regular o irregularmente la implementación de su sistema de control interno, analizan y evalúan la efectividad durante el período y la eficiencia y efecto de la implementación. y alcanzar más eficazmente los objetivos del control interno.
48. Las posiciones incompatibles con el negocio de fondos deben incluir al menos: (1) Aprobación y ejecución de pagos de fondos;
(2) Registros de custodia y listas de fondos;
(3) Registros contables y supervisión de auditoría de fondos.
49. Se puede implementar un sistema de licencia obligatoria para puestos contables clave en las empresas, y los puestos pueden rotarse en un período no superior a cinco años.
50. La empresa deberá conservar las facturas legales que no sean válidas por errores de llenado u otras razones.
51. Explicación de la evaluación del control interno: La evaluación del control interno es una actividad centrada en los objetivos de control y es un proceso cíclico; el control interno no es el trabajo de un departamento, sino el trabajo de toda la empresa; La junta directiva es en última instancia responsable de la evaluación del control interno.
La junta directiva puede contratar una firma de contabilidad para auditar la efectividad de sus controles internos, pero no puede reducir ni eliminar sus responsabilidades.
52. El objetivo de la evaluación del control interno empresarial es instar a las empresas a fortalecer la construcción y la implementación consciente de los sistemas de control interno y asegurar la mejora continua y efectiva de los sistemas de control interno mediante la evaluación de la solidez, racionalidad y eficacia. de los sistemas de control interno.
53. La capacidad de obtener información financiera y no financiera pertenece al punto de evaluación de la información y la comunicación.
Pertenece al ambiente interno en la evaluación del control interno El foco de la evaluación es: el contenido de la cultura organizacional y la comprensión y reconocimiento de los miembros de la organización, la solidez y eficacia del gobierno corporativo. estructura, procedimientos de contratación de empleados y sistemas de formación.
54. Cada objetivo de control debe lograrse a través de varios factores de control correspondientes, y la función de estos factores de control es llevar a cabo un control específico de acuerdo con las características de los vínculos comerciales en el modelo que son propensos a errores de moneda. Estos vínculos comerciales que pueden estar equivocados se denominan puntos de control.
55. Las empresas deben utilizar 65438 + 31 de febrero como fecha base para el informe anual de evaluación de control interno, o elegir el 30 de junio como fecha base. El informe de vacaciones de control interno debe ser cuatro meses después de la fecha base. Presentar dentro.
56. Las deficiencias de control interno se dividen en deficiencias mayores, deficiencias importantes y deficiencias generales según su grado de impacto; también se denominan deficiencias mayores si existen una o más deficiencias importantes en el control interno; control, se debe tomar una acción La conclusión de que el control interno es ineficaz una deficiencia importante es una combinación de una o más deficiencias generales;
57. El uso de una determinada cantidad de dinero debe ser firmado y autorizado por el director general antes de que pueda utilizarse, pero la empresa necesita dinero urgentemente. En el caso de uso previo, se investigará el proceso de aprobación del gerente general, pudiendo determinarse que existen fallas operativas en el control de aprobación de la autorización de fondos.
58.La organización responsable de identificar deficiencias importantes y corregirlas es el directivo.
59. Como empresa que cotiza en bolsa, la empresa A ha establecido y mejorado su sistema de control interno de acuerdo con las normas básicas y directrices de aplicación para el control interno promulgadas conjuntamente por el Ministerio de Finanzas y otros departamentos pertinentes. En las actividades diarias de gestión y control de la empresa, la actividad de control de aprobación de la autorización es que el reembolso de los gastos relevantes requiere la firma del jefe de departamento y del jefe del departamento de finanzas.
60. Responsabilidades que debe desempeñar la auditoría interna: revisar y evaluar si el uso de los recursos humanos, financieros y materiales es económico y eficaz; realizar investigaciones especiales para encontrar puntos débiles y errores en la gestión empresarial; las operaciones y proyectos de la empresa para garantizar que los resultados sean consistentes con los objetivos estratégicos declarados de la empresa y determinar si las operaciones y los proyectos avanzan según lo planeado.
Responsabilidades del Comité de Auditoría: Evaluar periódicamente la adecuación y eficacia del sistema de control interno de la empresa, evaluar la posibilidad de fraude de los empleados, evaluar la posibilidad de fraude de la gestión, evaluar el código de conducta de la empresa y gestionar las quejas. .
61. Declaración de la autoridad de auditoría interna: En el desempeño de sus funciones, la auditoría interna puede participar libre e inmediatamente en todos los documentos y registros pertenecientes a la empresa sin restricción;
La auditoría interna puede aceptar directamente Quejas o información proporcionada por empleados de la empresa;
En el desempeño de sus funciones, los auditores internos tienen derecho a tomar decisiones por sí mismos, hacer sugerencias para mejorar la gestión e informar al consejo de administración y al la alta dirección de la empresa.
Al realizar una auditoría interna, la unidad auditada deberá presentarla al departamento de auditoría dentro del plazo y los requisitos especificados por el departamento de auditoría, y proporcionar documentos y materiales originales relacionados con el contenido de la auditoría o sus copias. Cuando sea necesario, el departamento de auditoría puede sellar temporalmente libros de contabilidad, archivos de comprobantes y otros comprobantes y materiales originales.
62. Declaración sobre comités especiales: El consejo de administración de una sociedad cotizada podrá establecer comités especiales como los de estrategia, auditoría, nombramiento, remuneración y evaluación con base en los acuerdos pertinentes de la junta general de accionistas;
Miembros de comités especiales Todos son directores;
En el comité de auditoría, al menos un director independiente debe ser un profesional contable.
En el Comité de Remuneraciones y Evaluación del Comité de Nombramientos del Comité de Auditoría, los directores independientes deberán constituir mayoría y fungir como convocantes.
63. Los objetivos de los servicios de confirmación y los servicios de consultoría son consistentes y ambos son servicios que agregan valor a la organización.
64. La selección de los objetos de auditoría es el primer y más crítico paso en la auditoría interna.
65. La selección de los objetos de auditoría debe seguir los principios de importancia, orientación al riesgo y competencia.
66. Según las regulaciones del departamento de auditoría interna de la empresa A, los departamentos de la empresa se dividen en cuatro niveles según los activos totales.
Aquellos con activos totales de más de 20 millones de yuanes se clasifican en el nivel 1, que van desde 654,38+ millones de yuanes hasta 20 millones de yuanes, y aquellos con nivel 2, que van desde 5 millones de yuanes hasta 654,38+ millones de yuanes, se clasifican en el nivel 3. Se auditan 5 millones de yuanes una vez al año. Al menos el 30% de los objetos de auditoría de Nivel 3 y el 10% de los objetos de auditoría de Nivel 4 se inspeccionan aleatoriamente cada año. El estándar para dividir los objetos de auditoría antes de la confirmación es dividir los objetos de auditoría según su valor.
Dividir los objetos de auditoría por valor es la práctica más común. Cuantifique los posibles objetos de auditoría en función del valor y luego divídalos en diferentes niveles según el tamaño del valor (activos totales y ventas).
67. Explicación sobre la formulación del plan de auditoría anual: El análisis de riesgos de control interno debe completarse antes de la formulación del plan trienal y del plan anual, y se debe prestar atención a las bases realistas para ello. la formulación del plan de auditoría debe ser preparado por la sede de auditoría cada año; las revisiones anuales deben ser aprobadas por el Comité de Auditoría y Finanzas de la Junta Directiva y firmadas por el Presidente. Un plan de auditoría anual completo generalmente consta de dos partes, una descripción escrita y un formulario numérico, a saber, el plan de auditoría y el cronograma de auditoría.
El plan de auditoría trimestral debe ser ajustado por la sede de auditoría de acuerdo con el plan anual antes del inicio de cada trimestre y firmado por el presidente.
68. Declaración sobre la inspección y modificación de los informes de auditoría: La institución de auditoría interna debe establecer un sistema de revisión de tres niveles para los informes de auditoría. La división del trabajo para la revisión de tres niveles puede ser determinada por el. institución de auditoría interna de la institución; el gerente comercial de la institución de auditoría interna debe presidir la revisión clave externa presidida por el jefe de la agencia de auditoría interna, la revisión general externa en todos los niveles puede autorizar a otros a ejercer; sus derechos cuando sea necesario, pero la responsabilidad sigue siendo del moderador.
69. En el informe de auditoría se debe evitar el uso de jerga profesional y lenguaje llamativo y difícil de entender porque dificulta la atención de los lectores del informe. Debemos entender que los informes de auditoría no se escriben para auditores, sino para informes. Es probable que el lector no sea un auditor profesional capacitado ni que el lector del informe esté interesado en nuestras técnicas de auditoría. No deberíamos decirles los pasos y procedimientos detallados de la auditoría.
70. La auditoría de seguimiento no es un proyecto de auditoría independiente. La auditoría de seguimiento es una continuación de la auditoría anterior. Si el jefe de la agencia de auditoría interna no puede salir, significa que la gestión de. la unidad auditada ha tomado medidas para resolver los problemas descubiertos durante la auditoría. Se pueden incluir acciones correctivas efectivas y auditorías de seguimiento como parte de la próxima auditoría.
En auditorías posteriores, los auditores deben centrarse en si el problema se puede resolver y el impacto en la unidad auditada, en lugar de si las recomendaciones específicas hechas en el informe de auditoría se pueden implementar estrictamente. Por tanto, las medidas correctoras tomadas por la unidad auditada y sus efectos son el contenido principal de la auditoría de seguimiento.
Los procedimientos y métodos de las auditorías de seguimiento son básicamente los mismos que los de las auditorías generales, pero más específicos.
El seguimiento de las auditorías, al igual que las auditorías periódicas, puede generar inquietudes y conflictos.
71. Al recibir una solicitud de compra, el departamento de compras determinará la mejor fuente de suministro para la solicitud de compra aprobada. Para proyectos de adquisiciones grandes e importantes, los proveedores deben determinarse mediante licitación para garantizar la puntualidad, la calidad y el bajo costo del suministro.
72. El contrato de compra está numerado y firmado por el comprador autorizado. Se enviarán juntos a los proveedores y la Federación de Mujeres se enviará al departamento de aceptación interna, al departamento de finanzas y al departamento de solicitudes fronterizas.
73. La selección y aprobación de proveedores son posiciones incompatibles.
74. Cuando una solicitud de compra debe cancelarse por motivos especiales, el departamento de solicitud de compra original notificará al departamento de compras que deje de comprar, y el departamento de compras sellará un sello de cancelación en la solicitud de compra original. y devolverlo al departamento de solicitud de compra.
75. Explicación del contenido de la supervisión e inspección en el control del negocio de adquisiciones: (1) Gestión de adquisiciones, enfocándose en verificar si la implementación de las políticas de adquisiciones cumple con las regulaciones; (2) Gestión de devolución de adquisiciones, enfocándose en; comprobar si los procedimientos de devolución de adquisiciones están completos y si los fondos devueltos se registran a tiempo.
76. El control de circulación física de inventarios incluye principalmente: control de solicitudes de inventario, control de almacenamiento y control de inventarios. El control de almacenamiento de inventario incluye principalmente: control del plan de almacenamiento, control de aprobación de autorización, control de contacto de inventario, control de registro de inventario, almacenamiento de inventario especial, control de seguridad de inventario y control de inventario del sitio de producción.
77. Inspección de almacenamiento en el almacenamiento de inventarios y control de almacenamiento: los jefes de departamento verifican el almacén y el trabajo de los jefes de almacén al menos una vez al mes.
El director general adjunto a cargo recuerda hacerlo; comprobar el almacén al menos una vez y el trabajo de los custodios;
El director general inspecciona aleatoriamente el almacén y el trabajo de los custodios al menos una vez al año.
78. Los principales objetivos del control interno del negocio de ventas son:
(1) Garantizar la seguridad e integridad de las mercancías;
(2) Garantizar la seguridad e integridad de las mercancías; operación efectiva del negocio de ventas;
(3) Garantizar la recuperación completa y oportuna del pago
(4) Garantizar la autenticidad del negocio de ventas
(5; ) Garantizar descuentos en ventas y la razonabilidad y corrección de las devoluciones.
79. Departamento de gestión de crédito y descripción del puesto:
El departamento de gestión de crédito y los puestos son responsables de formular políticas crediticias corporativas y supervisar la implementación de las políticas crediticias de varios departamentos;
Los puestos de gestión de crédito y los puestos de ventas deben configurarse por separado;
La política de crédito también estipula claramente que el estado crediticio de los clientes debe evaluarse periódicamente o al menos anualmente, y el límite de crédito, el reembolso El período, el estándar de descuento y los criterios claros deben determinarse de acuerdo con los diferentes clientes. Tomar las medidas adecuadas sobre la información privada.
Las empresas que cumplan las condiciones podrán crear departamentos o puestos especiales de gestión de crédito.
80. Las ventas y el cobro son incompatibles. Los cargos deben incluir al menos: (1) Separación de la investigación y evaluación del crédito del cliente de la aprobación y firma del contrato de venta. del contrato de venta y la firma y el procesamiento de la entrega están separados;
(3) El pago de la venta se puede confirmar y separar de los registros contables pertinentes;
(4) El recibo y el procesamiento de devoluciones está separado de los asientos contables relevantes
(5) El negocio de ventas es de casi 100 yuanes y la gestión de emisión de facturas está separada
(6) La acumulación y la aprobación de provisiones para insolvencias se cancelará y aprobará por separado.
(7) El contable de cuentas por cobrar no puede ser el revisor de las cuentas por cobrar al mismo tiempo.
81. En los controles de aprobación de autorizaciones difíciles, el presupuesto de gastos de ventas deberá ser aprobado por el consejo de administración.
La política de ventas y la política de crédito deben ser aprobadas por el gerente general.
La lista de precios de venta y la lista de control de autoridad suficiente deben ser revisadas y aprobadas por el gerente general o aprobador autorizado.
La determinación del precio de venta y la celebración del contrato de compraventa deberá ser autorizada y aprobada por el director general.
Los horarios especiales fuera de las políticas de ventas y crédito de la empresa deben ser aprobados por el Gerente General.
82. Realizar una gestión dinámica del crédito de los clientes y revisarla al menos una vez al año. En caso de cambios importantes, se deben realizar ajustes oportunos y estructurales, y todos deben reconocer la autorización de Gong.
83. Declaración sobre el control de cobranza de Xiuzi:
(1) Cobro de cuentas por cobrar y por pagar por los departamentos relevantes
(2) Vendedor del departamento de ventas o La parte posterior -El personal de la oficina verificará el saldo y el monto de las cuentas por cobrar con los clientes cada seis meses, averiguará los motivos de manera oportuna y los informará al Departamento de Finanzas para su procesamiento.
(3) El Departamento de Finanzas enviará una carta de conciliación al Servicio de Atención al Cliente G al menos una vez al año. Para clientes con montos mayores, cuando el Departamento de Finanzas lo considere necesario o el Departamento de Ventas lo solicite, se enviará personal para realizar conciliaciones con los clientes. Si se encuentran discrepancias, infórmelas a los superiores de manera oportuna y trabaje con los departamentos relevantes para identificar rápidamente las razones y manejarlas.
84. Es incompatible el negocio de activo fijo. Los cargos comprenden al menos: (1) Elaboración y aprobación del presupuesto de inversión en activo fijo.
(2) Aprobación y ejecución del presupuesto de inversión en activos fijos
(3) Aceptación financiera y pago de activos fijos
(4) Solicitud y pago de bosques seguro de activos Aprobación
(5) Aprobación e implementación de enajenación de activos fijos
(6) Implementación de adquisición y enajenación de activos fijos y registros contables relacionados.
85. Responsabilidades de gestión del director financiero o responsable financiero: (1) Trabajar con el director administrativo y de producción para revisar y aprobar decisiones importantes como inversión, reparación y desguace de activos fijos
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(2) Aprobación del plan de depreciación de activos fijos y verificar su implementación;
(3) Organizar y formular un sistema de índice de evaluación y un método de evaluación para el efecto de utilización de activos fijos;
(4) Organizar un inventario de activos fijos;
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(5) Organizar la contabilidad de activos fijos y verificar los resultados contables.
86. Los activos intangibles se refieren a paquetes de activos no físicos a largo plazo, patentes y marcas de tecnología no patentadas que están en posesión de una empresa para producir bienes, proporcionar servicios, arrendar a otros o para fines comerciales. fines de gestión, derechos de autor, derechos de uso de la tierra, etc.
87. Los controles clave de I+D incluyen: control de establecimiento de proyectos, control de procesos de I+D, control de aceptación de conclusiones, control de desarrollo de resultados de investigación y control de protección de resultados de investigación.
88. Los puestos incompatibles en proyectos de ingeniería generalmente incluyen: propuestas de proyectos, estudios de viabilidad, toma de decisiones de proyectos; preparación y revisión de cálculos de probabilidad; implementación de proyectos y pago de precios; y aceptación del proyecto; cuentas finales y auditoría de cuentas finales.
89. El control de calidad de los proyectos de ingeniería debe centrarse en la investigación de diversos factores de interferencia en el entorno y el sistema externos. Realizar análisis y gestión de riesgos, predecir diversas posibles desviaciones de calidad y tomar medidas preventivas eficaces.
90. Presupuesto del proyecto y presupuesto del proyecto:
El presupuesto del proyecto se basa en el documento de diseño preliminar del proyecto, y el presupuesto del proyecto se basa en el diseño del plano de construcción.
La estimación del presupuesto del proyecto es un indicador económico importante para evaluar la economía y la racionalidad del método de diseño.
El presupuesto del proyecto es una base importante para determinar la escala del proyecto y preparar las finanzas anuales; presupuesto y retiro de fondos. El presupuesto del proyecto es una base importante para que las empresas presenten ofertas, seleccionen unidades y equipos de construcción, controlen los costos del proyecto, completen la liquidación y preparen presupuestos de capital y planes de recaudación de fondos.
El presupuesto del proyecto lo preparan los diseñadores de ingeniería basándose en la cuota de estimación del presupuesto del proyecto y varios estándares de costos; el presupuesto del proyecto lo preparan profesionales del departamento de infraestructura y agencias especializadas encargadas.
91. La empresa A pidió prestados 10.000 yuanes al banco A y la empresa B proporcionó una garantía general para el préstamo. La empresa B proporciona un pago garantizado y exige que la empresa proporcione una contragarantía, de la cual la contragarantía proporcionada por la empresa A no puede ser en efectivo.
La contragarantía suele adoptar las siguientes formas: (1) hipoteca sobre bienes muebles e inmuebles; (2) prenda de bienes muebles y prenda de derechos;
92. La empresa A pidió prestados más de 65.438 millones de yuanes al banco A y la empresa B planeaba ofrecer una garantía general para el préstamo. Entre ellos, según los estatutos de la empresa B, la junta de accionistas debe aprobar garantías de más de 5 millones de yuanes. Hay un dicho sobre la aprobación de la garantía de la Compañía B:
Los departamentos relevantes deben proponer un plan con anticipación y presentarlo a la junta de accionistas para su aprobación después de aprobar la resolución social;
Antes al presentarlo a la junta de accionistas para su votación, la junta directiva debe organizar El Departamento de Finanzas y otros departamentos relevantes evaluarán la empresa garantizada A y elaborarán un informe de evaluación;
Después de que el asunto de la garantía sea aprobado por la En la asamblea de accionistas, el presidente y el gerente general de la Compañía B deben escuchar periódicamente el informe de revisión financiera de la parte garantizada por parte del departamento financiero, comparar la situación financiera anormal de la persona garantizada y estudiar las contramedidas de manera oportuna.
Una vez aprobada la garantía por la junta de accionistas o el consejo de administración, el presidente y el director general autorizado firmarán un acuerdo de garantía con la empresa en nombre de la empresa y del garante.
93. Respecto al seguimiento por parte de la empresa garante del proyecto garantizado de la unidad garantizada, se puede expresar de las siguientes formas:
Participar en reuniones y conversaciones entre la unidad garantizada y la unidad garantizada. proyecto garantizado y conversaciones;
Revisar el avance de la construcción y el estado financiero del proyecto garantizado;
La parte garantizada debe garantizar a la empresa periódicamente si proporciona sus verdaderas y completas condiciones de funcionamiento, la empresa tiene derecho a comprobar en cualquier momento el estado financiero de la persona garantizada.
Un mes antes del vencimiento de la deuda garantizada, el garante debe proporcionar a la empresa garante el estado de pago de la deuda, declaraciones o planes y estados financieros relacionados.
94. Antes de presentar los estados financieros al mundo exterior, deben ser auditados según los procedimientos prescritos. Entre ellos, la persona a cargo del departamento de contabilidad debe revisar y firmar la exactitud del informe financiero; el jefe de contabilidad o supervisor contable debe revisar, firmar y sellar la autenticidad, integridad, legalidad y cumplimiento del informe financiero de su empresa; negocio El responsable revisará la legalidad y cumplimiento general del informe financiero y lo firmará y sellará.
95. El responsable de la evaluación del control interno en la vida diaria se refiere al directorio de la empresa u órgano similar de toma de decisiones o su agencia autorizada que inspecciona y evalúa regular o irregularmente la efectividad e implementación del Li. El propio control de beneficios de Li. El proceso de eficiencia y eficacia tiene como objetivo proporcionar una garantía razonable para que la empresa alcance todos sus objetivos económicos.
La evaluación de control de Lu Bu el 10 de julio de 1996 debe seguir al menos los principios de amplitud, importancia e independencia, y garantizar la unidad, objetividad y equidad de los estándares de evaluación.
97. Entre los elementos de control de información y comunicación, la información importante se entrega oportunamente al consejo de vigilancia, al consejo de administración y a la dirección.
Se establecen canales de comunicación coherentes con la estructura organizacional.
Por lo tanto, para mantener un flujo fluido, las empresas deben garantizar líneas de control organizacional detalladas y diseñar un conjunto de canales que incluyan comunicación formal e informal para que la comunicación de las diversas necesidades dentro de la organización pueda realizarse de manera precisa, oportuna y efectiva. Se debe prestar atención a eliminar la interferencia de factores personales en la comunicación, de modo que la información importante pueda transmitirse oportunamente al consejo de administración, al consejo de supervisión y a la dirección.
98. Una vez evaluadas la importancia y la probabilidad de los riesgos, la dirección debe sopesar los riesgos y beneficios basándose en los resultados del análisis y la evaluación de riesgos, y seleccionar la mejor estrategia de respuesta al riesgo basada en la tolerancia al riesgo.
99. El análisis y control operativo requiere que las empresas establezcan análisis y control operativo. Los gerentes deben utilizar de manera integral la información de producción, compra y venta, inversión, financiamiento, finanzas y otros aspectos. y utilizar periódicamente análisis de factores, análisis comparativos, análisis de tendencias y otros métodos para realizar análisis operativos. , identificar los problemas existentes, descubrir las causas a tiempo y realizar mejoras.
100. Junto con la supervisión interna, las empresas deben realizar periódicamente autoevaluaciones sobre la eficacia de los controles internos y emitir informes de evaluación de los controles internos.