¿Existen nuevas regulaciones sobre la vida de depreciación de diversos equipos de oficina según las nuevas normas contables y la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas?
Los automóviles son equipos de transporte con un período mínimo de depreciación de 4 años.
El periodo mínimo de amortización de ordenadores y otros equipos electrónicos es de 3 años.
El periodo mínimo de amortización del resto del mobiliario de oficina es de 5 años.
Generalmente, se elige el método de depreciación lineal y el valor residual se puede acumular en función de los ingresos netos durante la liquidación.
Hola, profesor Tian, Facultad de Contabilidad, responderá a sus preguntas.
Artículo 60 del "Reglamento sobre la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" A menos que las autoridades financieras y fiscales del Consejo de Estado especifiquen lo contrario, el número mínimo de años para el cálculo la depreciación de los activos fijos es la siguiente:
( 1) Casas y edificios, 20 años
(2) Aviones, trenes, barcos, máquinas, maquinaria y otros equipos de producción, 10 años
(3) Electrodomésticos, Herramientas, muebles, etc. Si está relacionado con actividades productivas y comerciales, es de 5 años
(4) Para el transporte distinto de aviones, trenes y barcos, es de 4 años
(5; ) Equipos electrónicos, es de 3 años.
No dudes en ponerme apodos; pregúntale a todos los profesores de las escuelas de contabilidad.
¿Cuánto dura el período de depreciación de los equipos electrónicos en la nueva ley del impuesto sobre la renta empresarial? Los departamentos (oficinas) de finanzas, las oficinas tributarias estatales, las oficinas tributarias locales de todas las provincias, regiones autónomas, municipios directamente dependientes del gobierno central, ciudades bajo planificación estatal separada y la Oficina Financiera del Cuerpo de Producción y Construcción de Xinjiang:
Con el fin de implementar el espíritu del Consejo de Estado sobre la mejora de la política de depreciación acelerada de activos fijos, se notifican las cuestiones de política del impuesto sobre la renta corporativa sobre depreciación acelerada de activos fijos de la siguiente manera:
1. Para la fabricación de biofarmacéuticos, fabricación de equipos especiales, ferrocarriles, construcción naval, fabricación de equipos aeroespaciales y de otro tipo de transporte, computadoras, comunicaciones y otros. Después de enero de 2014, la vida de depreciación de los activos fijos recién adquiridos por empresas de seis industrias, incluida la fabricación de equipos electrónicos, la fabricación de instrumentación, La transmisión de información, el software y los servicios de tecnología de la información pueden acortarse o adoptarse una depreciación acelerada.
Para los instrumentos y equipos recién adquiridos para operaciones de I+D y producción en las seis industrias mencionadas después de enero de 2014, si el valor unitario no supera los 10.000 yuanes, se les permite incluirlos en el costo del actual. período de una sola vez, y se incluirá en el cálculo de la renta imponible si el valor unitario supera los 6,5438 millones de yuanes, el período de depreciación se puede acortar o se puede adoptar el método de depreciación acelerada.
En segundo lugar, para todas las industrias, los instrumentos y equipos recién adquiridos utilizados específicamente para investigación y desarrollo después de octubre de 2014, con un valor unitario no superior a 10.000 yuanes, pueden incluirse en el costo del actual. período de una sola vez, el período de depreciación se deducirá de los ingresos imponibles y la depreciación ya no se calculará anualmente si el valor unitario supera los 6,543,8 millones de yuanes, el período de depreciación se puede acortar o se puede adoptar el método de depreciación acelerada; .
3. Los activos fijos con un valor unitario no superior a 5.000 yuanes en poder de empresas de diversas industrias pueden incluirse en el costo corriente y deducirse al calcular la renta imponible, y la depreciación ya no se calcula. una base anual.
4. La empresa deberá acortar el período de depreciación de conformidad con lo dispuesto en los artículos 1 y 2 de este Aviso, y el período mínimo de depreciación no será inferior al 60% del período de depreciación especificado en el artículo 60. del Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas si Para utilizar la depreciación acelerada se puede utilizar el método del doble saldo decreciente o el método de la suma de los dígitos de los años; El tratamiento del impuesto sobre la renta por depreciación acelerada de los activos fijos empresariales distintos de los especificados en los artículos 1 a 3 de este Aviso seguirá aplicándose de conformidad con la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas y sus reglamentos de implementación y políticas fiscales vigentes.
5. Este aviso tendrá vigencia a partir del 1 de octubre de 2014.
Comprueba si pertenece a los tipos anteriores. Si no se trata de equipos electrónicos, la depreciación es de tres años.
¿Cuáles son los años de amortización informatizada y los valores residuales previstos en la nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades? 1. Los ordenadores son productos electrónicos;
2. La Ley del Impuesto sobre Sociedades establece que el período mínimo de amortización de los activos fijos de los productos electrónicos es de 3 años;
3. La ley no determina el valor residual de los activos fijos. La proporción específica la determina la empresa según la situación, siempre que sea razonable, pero una vez determinada, no se puede cambiar a voluntad;
Según Según las normas anteriores, la vida de depreciación de la computadora se puede determinar dentro de un rango de no menos de 3 años. Puede ser de 3 años, 4 años, 5 años o más; el valor residual lo determina la propia empresa. Si estima que una computadora de segunda mano se puede vender por 100 yuanes, está bien quedarse con 100 yuanes.
Reflexiones sobre las diferencias entre la nueva ley del Impuesto sobre Sociedades y las nuevas normas contables: Principios y métodos para manejar las diferencias entre las nuevas normas contables y la ley tributaria.
(1) Principios de tratamiento Se deben respetar los dos principios de unidad e independencia al tratar con diferencias entre las leyes contables y tributarias.
El primero es el principio de unidad. Las diferencias entre las leyes contables y fiscales son inevitables, pero si se ignoran por completo los métodos de tratamiento contable al formular las leyes fiscales, surgirán muchas diferencias innecesarias sin motivo alguno. Estas diferencias son innecesarias. Por ejemplo, el artículo 34 de las "Medidas para la deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta de las empresas" estipula: "Los préstamos contraídos para la compra, construcción y producción de activos fijos e intangibles, así como los costos de préstamos contraídos durante la compra y construcción de activos relacionados, se considerarán gastos de capital Incluidos en el costo de los activos relacionados; los costos de endeudamiento incurridos después de que los activos relevantes sean entregados para su uso se pueden deducir en el período actual "La ley tributaria determina el momento en que los costos de endeudamiento dejan de serlo. se capitalizan cuando los activos relevantes se entregan para su uso, y "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales No. 17 - Costos por Préstamos" el momento para detener la capitalización se determina cuando los activos relevantes alcanzan un estado que está listo para su uso previsto o venta. Si hay un período de tiempo entre el "estado utilizable previsto" y la "entrega para uso", entonces el monto de capitalización en contabilidad y el monto de capitalización en la ley tributaria son diferentes, lo que afectará directamente la diferencia entre la depreciación contable y la depreciación fiscal de los activos fijos. activos. . Creo que esta diferencia en los estándares operativos debe coordinarse y se debe hacer referencia en la mayor medida posible a las disposiciones pertinentes del sistema contable al formular las leyes tributarias. Al fin y al cabo, los datos básicos para el cálculo de impuestos se basan en la contabilidad.
El segundo es el principio de independencia. Sólo cuando el procesamiento contable y el procesamiento tributario mantienen su independencia se puede garantizar la autenticidad de la información contable y la exactitud del impuesto a pagar. El artículo 20 de la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos" estipula: "Si los sistemas financieros y contables o los métodos de tratamiento financiero y contable de los contribuyentes y agentes de retención entran en conflicto con las normas tributarias pertinentes de las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado, estarán sujetos a las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado se utilizarán las normas tributarias pertinentes de las autoridades tributarias para calcular el impuesto a pagar, retener impuestos y recaudar impuestos ". El artículo 21 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas estipula: "Al calcular la renta imponible, Los métodos de tratamiento financiero y contable de la empresa deberán ser consistentes con las normas tributarias pertinentes. Si las disposiciones de las leyes tributarias y las reglamentaciones administrativas son inconsistentes, los pagos de impuestos se calcularán de acuerdo con las disposiciones de las leyes tributarias y las reglamentaciones administrativas. , todas las empresas deben cumplir estrictamente los requisitos pertinentes para la implementación de sistemas contables (sistemas de contabilidad empresarial, normas contables, etc.) y reconocer, medir e informar los elementos contables. Al cumplir con las obligaciones tributarias, el monto del impuesto debe calcularse de acuerdo con las leyes tributarias y declararse y pagarse de manera oportuna.
(2) Método de procesamiento.
El primero es el ajuste fiscal. Impuesto sobre el volumen de negocios: Partidas sujetas a ajustes fiscales en el impuesto sobre el volumen de negocios, como ventas de bienes, transferencia de activos intangibles, venta de bienes raíces, daños y perjuicios cobrados a los clientes al proporcionar servicios sujetos a impuestos, pago diferido de intereses, recaudación de fondos, honorarios de manejo, fondos. cobro, pago anticipado, etc. Otro ejemplo: los anticipos recibidos por las empresas inmobiliarias deben incorporarse al volumen de negocios del período actual para recaudar el impuesto empresarial. El impuesto sobre el volumen de negocios se recauda mensualmente. Al final del mes, el impuesto a pagar se calcula de acuerdo con las leyes fiscales, se retira y se declara para el pago. Impuesto sobre la renta: El impuesto sobre la renta de las sociedades y el impuesto sobre la renta personal (que se refiere a los ingresos de producción y operación de empresas unipersonales, sociedades y hogares industriales y comerciales individuales), se pagan por adelantado mensual o trimestralmente y se liquidan y pagan al final. del año. Cuando las empresas presentan declaraciones anuales de impuestos sobre la renta, deben realizar ajustes fiscales basados en diferencias en las leyes contables y fiscales. El proceso de ajuste se refleja en los elementos detallados de la declaración.
La segunda es la contabilidad del impuesto sobre la renta. Dado que los principios de reconocimiento y medición de activos, pasivos, ingresos, gastos o pérdidas en el sistema contable son diferentes a los de la ley tributaria, existe una diferencia entre la ganancia antes de impuestos calculada de acuerdo con el sistema contable y la base imponible. calculado de acuerdo con la ley tributaria, es decir, la diferencia permanente y las diferencias temporarias. Las diferencias permanentes ocurren en el período actual y no se revertirán en períodos posteriores. Se considera como gasto por impuesto a la renta corriente la suma de las diferencias permanentes y las ganancias contables multiplicada por el impuesto a la renta a pagar calculado a la tasa impositiva aplicable. Las diferencias temporarias se refieren a la diferencia entre el valor en libros (costo contable) de un activo o pasivo y su base fiscal (costo imponible) para partidas que no se reconocen como activos y pasivos, la base fiscal se puede determinar de acuerdo con lo establecido en; la ley tributaria. La diferencia entre la base imponible y su valor en libros también es una diferencia temporal. Las diferencias temporarias se dividen en diferencias temporarias imponibles y diferencias temporarias deducibles. Según “Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales N° 1”. 18-Impuesto a la renta, las diferencias temporarias se contabilizan utilizando el método del pasivo del balance, y los pasivos por impuesto a la renta diferido y los activos por impuesto a la renta diferido se reconocen por diferencias temporarias y diferencias temporarias deducibles respectivamente. Al presentar declaraciones del impuesto sobre la renta en años posteriores, la declaración del impuesto sobre la renta empresarial se puede completar directamente de acuerdo con el monto que debe transferirse nuevamente al libro.
El uso del método de la deuda del balance para calcular cada diferencia temporaria en detalle puede reemplazar completamente el libro mayor de ajuste fiscal (o libro de referencia), y las diferencias entre las leyes contables y del impuesto sobre la renta se resolverán fácilmente.
La nueva ley del Impuesto sobre Sociedades estipula que los gastos de puesta en marcha de una empresa y el período de depreciación de los equipos electrónicos son de tres años, pero no existen disposiciones específicas sobre los gastos de puesta en marcha. Los gastos diferidos a largo plazo se amortizarán en cuotas a partir del segundo mes del mes en que se incurran en los gastos, y el plazo de amortización no será inferior a tres años. Los gastos iniciales deben ser de naturaleza de amortización a largo plazo.
¡Urgente! Investigación sobre la relación entre la Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial y las Nuevas Normas Contables:
En febrero de 2006, el Ministerio de Hacienda emitió las "Normas de Contabilidad Empresarial N° 65438 + 08 - Impuesto sobre la Renta", que cambiaron significativamente las normas contables originales del impuesto sobre la renta cambian. Las nuevas normas abandonan el impacto del tratamiento contable del impuesto sobre la renta y la ley tributaria en las normas antiguas, y estipulan la aplicación de la contabilidad del impuesto sobre la renta en el método del pasivo del balance, lo que resulta en que las nuevas normas y estándares sean diferentes de los estándares antiguos en el definición de impuesto sobre la renta y determinación del impuesto sobre la renta. Hay grandes diferencias en términos de tasas, etc. Las nuevas normas son básicamente consistentes con las normas contables internacionales. En marzo de 2007, mi país promulgó la "Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China", que es muy diferente de la ley fiscal actual en términos de nuevos contribuyentes, tipos impositivos, preferencias fiscales, etc. leyes tributarias para empresas con inversión extranjera y la implementación de métodos de recaudación y gestión de impuestos. Algunos cambios.
Las nuevas normas contables de China que están en línea con la contabilidad internacional
¿El período de depreciación de los televisores en color y los gabinetes de desinfección según la nueva ley del impuesto sobre la renta corporativa es de 3 o 5 años? La depreciación no debería ser inferior a cinco años, pero generalmente las empresas se deprecian durante cinco años porque quieren compensar en mayor medida las ganancias y así pagar menos impuestos.
¿Hay novedades en la Ley del Impuesto sobre la Renta? ¡Especialmente el período de depreciación! La ley del impuesto sobre la renta de las sociedades no cambia el período de depreciación.
De acuerdo con el artículo 60 del "Reglamento para la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas", a menos que las autoridades financieras y fiscales del Consejo de Estado especifiquen lo contrario, el período mínimo de depreciación de los activos fijos es el siguiente :
(1 ) Casas y edificios, 20 años
(2) Aviones, trenes, barcos, máquinas, maquinaria y otros equipos de producción, 10 años; p>(3) Electrodomésticos y herramientas, muebles, etc. Si está relacionado con actividades productivas y comerciales, es de 5 años
(4) Para el transporte distinto de aviones, trenes y barcos, es de 4 años
(5; ) Equipos electrónicos, es de 3 años.
Un estudio comparativo sobre las leyes y regulaciones del impuesto sobre la renta corporativa y las nuevas prácticas contables. ¡Ahora Taxation Press ha publicado una comparación de las leyes y regulaciones del impuesto sobre la renta corporativa y las nuevas normas contables!
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