¿A qué detalles debe prestar atención el cajero al informar cuentas y comprobar facturas de Xiamen?
En el trabajo real de la unidad, la gente común compra materiales, material de oficina o sale a realizar actividades. Después de recibir el boleto original, primero le piden al líder de la unidad o al jefe del departamento a cargo que lo firme y luego lo entregan al personal de contabilidad para su reembolso. En este caso, pueden surgir algunas dudas sobre la autenticidad, legalidad e integridad de las credenciales originales. Al autor le gustaría hablar sobre algunas opiniones sobre la revisión de los comprobantes de gastos originales.
1. Método de auditoría de los comprobantes de gastos originales
Dado que el comprobante de gastos original es un certificado escrito que refleja y registra al estudiante de negocios económicos, también aclara la responsabilidad económica, como lo hace el contador. Paga y prepara base de comprobantes contables. Para mantener la disciplina financiera y garantizar la calidad contable, los contadores deben realizar revisiones estrictas. Entonces, ¿qué aspectos habría que revisar?
(A) Revisar "Elementos"
Después de confirmar que el comprobante de gastos original es un boleto, recibo, boleto de viaje que refleja la validez del comprobante escrito del estudiante de negocios económicos y un comprobante interno comprobante emitido permitido por el departamento de finanzas e impuestos. Sobre esta base, se verificará la integridad de sus elementos básicos de acuerdo con lo establecido en las normas básicas de trabajo contable. Es decir, el nombre del comprobante de auditoría; la fecha y número del comprobante; el nombre de la unidad receptora del comprobante; la cantidad, el precio unitario y el monto de la unidad que completa el comprobante; y sello del responsable.
(2) Revisar el "título"
Principalmente verifique si el "título" del bono coincide con el nombre de la unidad y si hay adiciones, eliminaciones o alteraciones. Si no coincide, deberás averiguar por qué se reembolsó en tu propia unidad para evitar que se reembolsen otras unidades o tickets de compras personales.
(3) Verifique el "número", la "fecha de la factura" y la "fecha de reembolso"
Primero verifique si el número y la fecha del certificado emitido por la misma unidad son inconsistentes. Si hay muchos certificados emitidos por la misma empresa, se pueden ordenar por extracto. Por ejemplo, la fecha de emisión del N° 14667 de una empresa es septiembre de 1997, mientras que la fecha de emisión del mismo libro N° 14682 es julio de 1997. Después de la auditoría, este asunto constituyó una infracción disciplinaria grave.
En segundo lugar, verifique si la fecha de emisión del bono y la fecha de reembolso son anormales. En términos generales, las dos fechas anteriores no estarán muy separadas por mucho tiempo. Si es más largo, debes verificar el motivo.
(4) Revisar el “contenido cumplimentado”
La irregularidad, la incompletitud, la incorrección y la alteración grave del contenido de la factura son las principales características de los comprobantes de gastos originales falsos. La escritura a mano en el bono no es clara, el emisor solo completa "apellido" y la unidad de medida utiliza arbitrariamente "cubo", "bolsa" y "automóvil" en lugar de la unidad de medida legal nacional, lo que viola el "no regla de cambio de nombre"; o el nombre del producto no es específico; o siéntase libre de completar el nombre de otros proyectos. Póngase en contacto con el trabajo real, especialmente para evitar transportes falsos y multas de trabajo falsas.
En el trabajo real, el personal relevante de algunas unidades a menudo obtiene boletos en nombre de "honorarios de consultoría", "honorarios de servicio", etc. a través de asociaciones de ciencia y tecnología, asociaciones técnicas y otras unidades, y luego falsamente reportar los honorarios para obtener bonificaciones, comisiones, rebajas, gastos de entretenimiento, etc. para el departamento. Los contadores deben prestar atención a esta situación al revisar los comprobantes de gastos originales.
(5) Revisar "Números"
Concretamente comprobar los siguientes aspectos: si la cantidad multiplicada por el precio unitario es igual al importe si la suma de los importes detallados es igual; al total si la cantidad numérica y la cantidad literal son iguales; Igualdad si los números arábigos han sido alterados;
(6) Si se deben revisar los "boletos del yin y el yang"
La copia es una parte esencial del negocio de liquidación de votos múltiples. Los vales de gastos sin escritura en papel carbón en el reverso (comúnmente conocidos como "billetes yin y yang") pueden tener una "cabeza grande y una cola pequeña", y se debe preguntar al titular el motivo.
(7) Revisión del "Límite"
Debido a las necesidades de la gestión de billetes, algunos billetes estipulan que la cantidad máxima es "mil", pero el emisor del billete añadió artificialmente "Miles" " columna. Para este tipo de comprobante de gastos, es una violación de la disciplina o una violación de las regulaciones.
(8) Revise el "Contenido económico"
Compruebe si el ticket específico de la industria coincide con el contenido económico completado. Cambiar de forma privada el alcance del uso de los boletos, usar o tomar prestados boletos en diferentes industrias son características importantes de los comprobantes de gastos originales falsos.
(9) Auditoría de "idiotas"
En el trabajo real, algunas unidades utilizan "idiotas" como comprobantes de gastos en diversos grados. Estas "papeletas blancas" son vales originales informales emitidos por unidades o individuos. No tienen un formato fijo ni un contenido prescrito. Por ejemplo, la unidad extranjera no tiene sello oficial, etc.
Cuando los contadores encuentran "deslizamientos blancos", deben preguntar los motivos, revisar los procedimientos y tratar de rechazarlos.
(10) Auditoría del "sello"
El objetivo principal es comprobar si el sello cumple con la normativa. El sello aquí mencionado se refiere al "sello oficial" con efecto legal y finalidad específica, es decir, el sello que puede acreditar la identidad y naturaleza de la unidad, incluido el sello comercial oficial, el sello financiero especial, el sello especial para boletos y el sello especial. para liquidación. Las características generales de los sellos de billetes falsos son: el sello en sí es borroso o el sello no es lo suficientemente fuerte deliberadamente como para que no quede claro; el sello especial no usa un sello que cumpla con los requisitos, sino que usa otros sellos indiscriminadamente; Además, algunos ni siquiera tienen sello alguno.
(11) Revise la "escritura a mano"
Para cantidades grandes, gastos anormales y parece ser completado por el propio personal de reembolso, asegúrese de revisarlo cuidadosamente. En el trabajo diario, he oído hablar de situaciones en las que la unidad de ventas proporciona facturas en blanco y la persona que las maneja cubre los gastos ella misma.
(12) Revisar el “Volumen de Negocios”
Según el tamaño de la unidad, patrones de actividad económica, contabilidad y otras características, revisar la autenticidad de los tickets de gastos.
Por ejemplo, si una determinada empresa posee un automóvil, el conductor generalmente reembolsa alrededor de 1.500 yuanes por gasolina cada mes. Pero un mes, el conductor reembolsó más de 3.500 yuanes en gastos de gasolina basándose en el billete. Los contadores se mostraron escépticos. Después de investigaciones internas y externas, se descubrió que el conductor se confabuló con el personal pertinente de la gasolinera para cobrar 2.000 yuanes de más en las tarifas de gasolina y recuperó las pérdidas a través del liderazgo.
(13) Revisar el “procedimiento”
Es decir, centrándose en los procedimientos que se deben seguir para el reembolso de los comprobantes de gastos originales. Por ejemplo: procedimientos de aceptación de almacenamiento de bienes comprados, etc. Mediante la revisión de los procedimientos anteriores se determina la autenticidad y legalidad de los comprobantes de gastos originales para evitar la ocurrencia de falsedades y fraudes.
(14) Revisar los "Estándares de Gastos"
Revisar estrictamente los gastos de reparación, honorarios de conferencias, gastos de entretenimiento, gastos de viaje, facturas telefónicas, etc. de acuerdo con las regulaciones financieras pertinentes vigentes. y sistemas financieros. Si el gasto es razonable y cumple con los estándares de gasto.
(15) Si se debe revisar el "reembolso de cuenta"
Preste atención a este elemento al revisar los comprobantes de gastos originales para evitar reembolsos repetidos.
(16) Revisar la "Carta de Aprobación"
Revisar principalmente si la firma de aprobación del líder es correcta. El comprobante externo original de pago deberá estar firmado o sellado por el responsable, y deberá ser aprobado y sellado por el responsable correspondiente según los procedimientos de aprobación y autoridad especificados por la unidad. El comprobante original de elaboración propia también deberá ser revisado y firmado por el líder de la unidad manipuladora o la persona designada por el líder de la unidad.