En el caso del IVA, para los productos que están sujetos a tipos impositivos bajos cuando se venden, al comprar, ¿debería deducirse el impuesto soportado al tipo 13 o 17?
Para los productos que están sujetos a tipos impositivos bajos cuando se venden, el impuesto soportado se deduce a una tasa del 13% cuando se compran.
Tasa impositiva baja y alcance aplicable Los contribuyentes que vendan o importen los siguientes bienes están sujetos a una tasa impositiva del 13%.
1. Productos agrícolas Los productos agrícolas se refieren a los productos primarios de diversas plantas y animales producidos mediante la plantación, la cría, la silvicultura, la ganadería y la acuicultura.
(1) El alcance de la tributación sobre los cereales incluye el trigo, el arroz, el maíz, el sorgo, el mijo y otros cereales diversos (como la cebada, la avena) y no la harina procesada, el arroz, el maíz, etc.; incluyen productos de duplicación de granos (como fideos, fideos instantáneos, alimentos no básicos) y diversos alimentos cocidos y almidones.
(2) El ámbito imponible de las hortalizas incluye diversas hortalizas, hongos y un pequeño número de plantas leñosas que pueden utilizarse como alimentos no básicos, así como las hortalizas procesadas mediante secado, refrigeración, congelación y envasado. , deshidratación y otros procesos, encurtidos, encurtidos, encurtidos y verduras saladas, etc.; excluidas diversas verduras enlatadas (las conservas se refieren a diversos alimentos envasados en latas de metal, botellas de vidrio y otros materiales y sellados por escape).
(3) El alcance de la tributación sobre las hojas de tabaco incluye las hojas de tabaco curadas al sol, las hojas de tabaco curadas al aire y las hojas de tabaco de primera curación; no incluye las hojas de tabaco reciclado curadas en instalaciones profesionales; fábricas de curado.
(4) El ámbito de imposición sobre el té incluye todos los tipos de té (como el té rojo, el té verde, el té oolong, el té blanco, el té negro, etc.); Té del mercado fronterizo y té adulterado. Tés y bebidas de té mezclados con diversos medicamentos.
(5) El ámbito de aplicación de la tributación sobre las plantas hortícolas incluye frutas y frutos secos (como lichis secos, longanes secos, pasas, etc.). Frutos secos, nueces, melones (como melón, sandía, melón, etc.), así como pimiento, pimiento, anís, granos de café, etc. Plantas hortícolas procesadas mediante congelación, refrigeración, envasado y otros procesos.
(6) El ámbito de imposición sobre las plantas medicinales incluye las raíces, tallos, cortezas, hojas, flores, frutos, etc. de diversas plantas utilizadas como materia prima para la medicina tradicional china, así como las rodajas procesadas. , seda, etc. Chuan, Duan y otras piezas de medicina tradicional china, excepto las medicinas patentadas chinas.
(7) El ámbito de imposición sobre las plantas oleaginosas incluye productos primarios como raíces, tallos, hojas, frutos, flores o tejidos germinales de diversas plantas que se utilizan principalmente para extraer aceite, como la colza. (incluidas las semillas de mostaza), cacahuetes, semillas de soja, semillas de girasol, semillas de ricino, semillas de sésamo, semillas de lino, semillas de té, semillas de tung, aceitunas, semillas de palma, semillas de algodón, etc., así como plantas oleaginosas para la extracción de aceites aromáticos. .
(8) El ámbito de aplicación de los impuestos sobre las plantas textiles incluye plantas cuyas fibras se utilizan como materia prima para textiles, fabricación de papel o cuerdas, como el algodón (incluido el algodón en rama, la pelusa y la guata), el cáñamo y el yute. , kenaf y ramio , ramio, lino, apocynum, abacá, sisal, etc., así como cáñamo seco (lavado) después del desgomado de la borra de algodón y las fibras de cáñamo.
(9) El ámbito de tributación de las plantas azucareras incluye diversas plantas utilizadas principalmente para la producción de azúcar, como la caña de azúcar, la remolacha azucarera, etc.
(10) El alcance de la tributación sobre los productos forestales incluye troncos, bambú en bruto, resina natural y otros productos forestales (como brotes de bambú, brotes de bambú secos, ropa marrón, hojas, corteza, ratán, etc. ); no Incluye madera aserrada, brotes de bambú enlatados, etc.
(11) El alcance de los impuestos sobre otras plantas incluye diversas plantas silvestres y cultivadas artificialmente distintas de las plantas enumeradas anteriormente, como árboles jóvenes, flores, semillas de plantas, hojas de plantas, pasto, paja de trigo y frijoles. , patatas, plantas algas, etc. Flores secas, heno, patatas secas, algas secas, restos de productos agrícolas, etc.
(12) El ámbito de imposición de los productos acuáticos incluye peces, camarones, cangrejos, tortugas, mariscos, equinodermos, moluscos, celentéreos, animales marinos, alevines (huevos), alevines de camarones, alevines de cangrejo, mariscos ( plántulas), y pescado seco, camarones, cangrejos, mariscos, equinodermos, moluscos, celentéreos, tales como tratamientos antisépticos congelados, refrigerados, salados y otros y productos acuáticos envasados, como pescado seco, camarones secos, gambas secas, vieiras, etc. , así como conchas y perlas que no hayan sido transformadas en artesanías; no incluye productos acuáticos cocidos ni productos acuáticos diversos enlatados;
(13) El ámbito de imposición sobre los productos ganaderos incluye los mamíferos, las aves de corral y los reptiles (como bovinos, equinos, porcinos, ovinos, pollos, patos, etc.) y sus productos cárnicos y materias primas cárnicas. Productos (como carne de cerdo, embutidos, tocino, etc.), productos de huevo (huevos salados procesados, huevos en conserva, huevos encurtidos) y leche fresca, excepto carne enlatada, productos cárnicos cocidos y huevos diversos. Alimentos enlatados y diversos productos lácteos procesados; varias leches (por ejemplo, yogur, queso, nata).
(14) El ámbito de aplicación de la tributación sobre las pieles de animales incluye los cueros sin curtir y las pieles extraídas directamente de diversos animales (bestias, aves y reptiles).
(15) El ámbito de imposición sobre la felpa de animales incluye el pelo, el plumón y las plumas sin lavar de diversos animales; no incluye la lana lavada ni el terciopelo lavado.
(16) El ámbito de imposición sobre otros tejidos animales incluye otros tejidos de mamíferos, aves de corral y reptiles (como huesos, caparazones, cuernos, sangre de animales y semillas de gusanos de seda) distintos de los enumerados anteriormente. . e insectos (como capullos de gusanos de seda, miel natural, resinas animales).
? 2. El alcance fiscal de los aceites vegetales comestibles incluye el aceite de sésamo, el aceite de maní, el aceite de soja, el aceite de colza, el aceite de salvado de arroz, el aceite de girasol, el aceite de semilla de algodón, el aceite de pico de maíz, el aceite de camelia, el aceite de lino y los aceites anteriores. Aceite mixto y aceite de palma producidos como materias primas. El aceite de menta está sujeto al IVA al tipo del 17%.
3. El alcance de los impuestos sobre el agua del grifo incluye el agua suministrada a los usuarios a través del sistema de suministro de agua por compañías de agua y empresas industriales y mineras después de la extracción, filtración, sedimentación, desinfección y otros procesos; no incluye la agricultura; agua de riego, Agua transportada por proyectos de trasvase de agua, etc.
4. El ámbito impositivo de la calefacción, calentamiento de agua caliente, calentamiento de agua caliente, calentamiento de agua caliente y agua caliente sanitaria incluye el uso de diversos combustibles (como carbón, petróleo, otros gases diversos o sólidos y líquidos). combustibles) y energía eléctrica para calentar agua para formar gas y agua caliente, así como el desarrollo de la energía térmica natural, como el desarrollo de recursos geotérmicos o la calefacción, el gas caliente y el agua caliente producidos por la energía solar, y el uso del calor residual industrial para producir y recuperar calefacción, gas caliente y agua.
5. El ámbito imponible del aire acondicionado incluye el gas de baja temperatura producido por los equipos de refrigeración para ajustar la temperatura interior y suministrado a los usuarios a través del sistema de suministro de aire.
6. El ámbito de tributación del gas incluye el gas de coquería, el gas de producción y el gas licuado.
7. Gas licuado de petróleo El ámbito fiscal del gas licuado de petróleo incluye los líquidos comprimidos a partir de gases de refinería de hidrocarburos de bajo peso molecular producidos durante el procesamiento del petróleo. Sus principales componentes son el propano y el butilo. .
8. El alcance fiscal del gas natural incluye el gas natural de yacimientos de gas, el gas natural de yacimientos petrolíferos, el gas natural de plantas de carbón y otros gases naturales.
9. El ámbito de aplicación de la tributación del biogás incluye el biogás natural y el biogás producido artificialmente.
10. Productos de carbón para uso residencial El ámbito de tributación de los productos de carbón para uso residencial incluye briquetas, briquetas, briquetas y carbón vegetal.
11. Libros, periódicos y revistas El alcance de la tributación de libros, periódicos y revistas incluye: (1) Libros se refiere a libros publicados por unidades aprobadas por la Administración Estatal de Prensa y Publicaciones y secuenciadas utilizando estándares internacionales números de libros e imágenes; (2) Los periódicos se refieren a periódicos aprobados por la Administración Estatal de Prensa y Publicaciones, registrados en los departamentos de gestión de prensa y publicaciones de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central, y tienen un modelo nacional unificado. (CN); (3) Revistas se refiere a periódicos aprobados por la Administración Estatal de Prensa y Publicaciones, publicación registrada en los departamentos de gestión de prensa y publicaciones de varias provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central, y que tiene un alcance interno unificado. modelo (CN).
12. El ámbito de imposición sobre los piensos incluye los piensos únicos, los piensos mixtos y los piensos compuestos; no incluye los cereales ni los aditivos alimentarios utilizados directamente para la alimentación animal.
13. El ámbito de tributación de los fertilizantes químicos incluye:
(1) Los fertilizantes nitrogenados químicos. Incluye urea y sulfato de amonio, nitrato de amonio, carbonato de amonio, bicarbonato de amonio, cloruro de amonio, cal amoniacal, agua amoniacal, etc.
(2) Fertilizante fosfatado. Incluye polvo de roca fosfórica, polvo de superfosfato, superfosfato (superfosfato común y superfosfato doble), fertilizante de fosfato de calcio y magnesio, fertilizante de fosfato de escoria de acero, etc.
(3) Fertilizante potásico. Incluye sulfato de potasio, cloruro de potasio, etc.
(4) Abono compuesto. Incluye fertilizante de fosfato de ácido nítrico, fosfato de amonio, fertilizante de dihidrógeno fosfato de potasio, fertilizante de calcio, magnesio, fósforo y potasio, fosfato monoamónico, fosfato diamónico en polvo, fertilizante compuesto de nitrógeno, fósforo y potasio, etc.
(5) Fertilizante con oligoelementos. Incluye fertilizantes de boro, fertilizantes de manganeso, fertilizantes de zinc, fertilizantes de cobre y fertilizantes de molibdeno.
(6) Otros fertilizantes se refiere a otros fertilizantes químicos distintos de los enumerados anteriormente.
14. El alcance de la tributación sobre pesticidas y pesticidas incluye pesticidas y preparados de pesticidas, tales como insecticidas, fungicidas, herbicidas, pesticidas botánicos, pesticidas microbianos, productos químicos para la salud, otros pesticidas y preparados de pesticidas, etc.; No incluye los medicamentos de higiene diaria en diversos tipos de envases utilizados en la vida diaria humana, como insecticidas sanitarios, repelentes de insectos, repelentes de mosquitos, espirales para mosquitos, desinfectantes, etc.
15. El ámbito fiscal de las películas agrícolas incluye diversas películas de mantillo y películas de invernadero utilizadas en la producción agrícola.
16. El ámbito impositivo de la maquinaria agrícola incluye:
(1) Tractores. Incluye tractores de ruedas, tractores de orugas, motocultores y tractores. El chasis del tractor es una pieza de maquinaria agrícola y no un producto de maquinaria agrícola, por lo que se le debe gravar con un impuesto sobre el valor añadido del 17%.
(2) Maquinaria para el cultivo del suelo. Incluye arados, rastras mecánicas, cultivadoras rotativas, compactadores, preparadores de suelo combinados, combinadores de suelo y otros mecanismos de preparación del suelo.
(3) Instituciones de construcción de infraestructura de tierras agrícolas. Incluye máquinas para zanjar y construir cumbreras, máquinas para zanjar y colocar tuberías, máquinas para lanzar palas, máquinas niveladoras de superficies y otra maquinaria de construcción de capital para tierras agrícolas.
(4) Maquinaria de plantación. Incluye sembradoras, trasplantadoras de arroz, plantadoras, trituradoras, sembradoras compuestas y maquinaria para la preparación de plántulas.
(5) Maquinaria de gestión y protección vegetal. Incluye plumeros motorizados, pulverizadores (dispositivos), pulverizadores, podadoras, cultivadores y escardadores, cultivadores de semillas, herramientas de construcción de tierra y esparcidores de fertilizantes.
(6) Maquinaria recolectora. Incluye cosechadoras de cereales, algodón, patatas, remolacha azucarera, caña de azúcar, té, cultivos oleaginosos, etc.
(7) Maquinaria en funcionamiento en obra. Incluye varias trilladoras, limpiadoras, secadoras de granos y máquinas seleccionadoras de semillas.
(8) Maquinaria de drenaje y riego. Incluye máquinas de riego por aspersión, equipos semimecanizados de elevación de agua y máquinas perforadoras de pozos.
(9) Maquinaria de transformación de productos agrícolas y secundarios. Incluye maquinaria para el té, maquinaria para descascarar, maquinaria para procesar algodón (empacadoras de algodón), maquinaria para alimentos y hongos (cultivo de hongos, setas, etc.) y maquinaria para cereales pequeños. La maquinaria que utiliza productos agrícolas y secundarios como materia prima para procesar productos industriales no entra dentro del alcance de este producto.
(10) Maquinaria de transporte agrícola. Incluye los rickshaws (excepto los vehículos de reparto de tres ruedas), los vehículos de tracción animal y los camiones con remolque. Los vehículos agrícolas no están incluidos en el alcance de este producto.
(11) Maquinaria para la ganadería. Se refiere a diversas maquinarias utilizadas en la producción ganadera, incluidas maquinaria de construcción de pastizales, maquinaria de recolección para la cría de animales, maquinaria de procesamiento de piensos, maquinaria de piensos para ganado y aves de corral y maquinaria de recogida de productos pecuarios.
(12) Maquinaria de pesca. Incluye maquinaria de pesca, aireadores y máquinas de cebo; no incluye embarcaciones pesqueras a motor;
(13) Maquinaria forestal. Incluye maquinaria de limpieza, maquinaria de cultivo forestal y maquinaria para plantación de plántulas; no incluye maquinaria de tala forestal ni maquinaria de recolección de madera;
(14) Pequeñas herramientas agrícolas. Incluye herramientas agrícolas como arados, rastrillos, azadas y hoces de tracción animal; no incluye piezas de maquinaria agrícola;
17. Productos minerales El ámbito de imposición de los productos minerales incluye:
(1) Productos de extracción y procesamiento de minerales metálicos. Incluye productos mineros de minerales metálicos ferrosos y no ferrosos.
(2) Productos de extracción y transformación de minerales no metálicos. Incluye los productos de extracción y procesamiento de minerales no metálicos y el carbón, excepto los productos de extracción y procesamiento de minerales metálicos; no incluye el petróleo crudo, el petróleo crudo artificial ni la sal de mina;