¿Cuáles son las políticas preferenciales de IVA?
El artículo 16 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" estipula: "Están exentos del impuesto al valor agregado los siguientes artículos: (1) Productos agrícolas de producción propia vendidos por productores agrícolas; (2) Anticonceptivos y aparatos; (3) Libros antiguos; (4) Instrumentos y equipos importados utilizados directamente para investigación científica, experimentos científicos y enseñanza (5) Materiales y equipos importados proporcionados con asistencia gratuita de gobiernos extranjeros e internacionales; organizaciones; (6) materiales y equipos importados de gobiernos extranjeros y organizaciones internacionales; equipos importados necesarios para el procesamiento de materiales, ensamblaje de piezas entrantes y comercio de compensación; (7) artículos para uso de personas con discapacidades importados directamente por organizaciones de personas con discapacidades; (8) los artículos vendidos para uso personal, salvo lo dispuesto en el párrafo anterior, están sujetos al impuesto al valor agregado. Los artículos de exención y reducción de impuestos serán estipulados por el Consejo de Estado, y ninguna región o departamento podrá estipular exención de impuestos o. artículos de reducción de impuestos.”
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo anterior, con el fin de apoyar el desarrollo de determinadas industrias y empresas, nuestro país está agregando valor a algunas políticas fiscales preferenciales. Métodos preferenciales, existen exenciones de impuestos directos, y también hay impuestos primero y reembolso después. En 1998, esta columna hizo una introducción especial a las políticas preferenciales del IVA. En vista de los importantes ajustes en las políticas fiscales en los últimos años, algunas políticas preferenciales han dejado de ser válidas y se han introducido nuevas políticas preferenciales una tras otra para facilitar a los contribuyentes. comprender y dominar las políticas de IVA actuales. Las políticas de IVA preferenciales ahora se presentan de la siguiente manera.
1. Políticas preferenciales para empresas de bienestar social y empresas dirigidas por escuelas.
(1) Empresas de bienestar social. Las empresas de bienestar organizadas por los departamentos de asuntos civiles, calles y municipios acogen a personas con discapacidad que representan más del 35% del personal de producción de la empresa. Tienen un sistema de gestión sólido y han establecido "cuatro mesas y un libro", es decir, la situación básica. tabla de la empresa y las disposiciones laborales para los empleados discapacitados si la tabla, la tabla de salarios de los empleados de la empresa, la tabla de distribución de beneficios e impuestos y la lista de empleados discapacitados han sido aceptadas por los departamentos de asuntos civiles y tributarios y han emitido un "Certificado de empresa de bienestar social". ", pueden disfrutar de las políticas preferenciales de impuesto al valor agregado proporcionadas por el estado (dedicadas a la venta al por mayor y al por menor de bienes) (las empresas de bienestar civil no pueden disfrutarlas). Diferentes proporciones de personas con discapacidad disfrutarán de diferentes grados de trato preferencial: si las personas con discapacidad representan más del 50% del personal de producción de la empresa y producen bienes sujetos al IVA, se adoptará un método para gravar primero y luego devolver los bienes. La empresa primero lo informará a las autoridades fiscales de conformidad con las leyes fiscales. Pagará el impuesto al valor agregado pagadero y luego reembolsará todo el impuesto al valor agregado pagado a la empresa después de la revisión por parte de las autoridades fiscales. personas excede el 35% pero no llega al 50%, si la empresa sufre una pérdida, parte o la totalidad del impuesto al valor agregado pagado puede reembolsarse a la empresa y la proporción específica se limita a nada. pérdida. Sin embargo, los siguientes elementos de las empresas de bienestar social de asuntos civiles no disfrutan de los beneficios fiscales anteriores: las empresas industriales de bienestar de asuntos civiles producen y venden bienes sujetos al impuesto al consumo, venden directamente bienes comprados externamente y confían a unidades externas para procesar bienes y vender bienes. a empresas de comercio exterior u otras empresas para la exportación.
(2) Empresas escolares. Las empresas dirigidas por escuelas que puedan disfrutar de las siguientes políticas preferenciales deben ser: En primer lugar, estar dirigidas por escuelas de educación general afiliadas al departamento de educación, excluidas las escuelas privadas para personal y diversas escuelas de adultos (universidades de televisión, universidades nocturnas, universidades industriales y universidades empresariales). administrar escuelas) (escuela de empleados, etc.)); el segundo es financiado por la escuela, y la escuela es responsable de la operación y gestión, y los ingresos operativos pertenecen a la escuela. Si la empresa original que paga impuestos se convierte en una empresa dirigida por la escuela, la escuela absorberá la inversión de unidades externas para establecer una empresa conjunta sobre la base de la empresa dirigida por la escuela original, o una empresa establecida conjuntamente por la escuela y otras entidades. empresas, unidades o individuos, la escuela subarrendará o Las empresas contratadas a unidades o individuos externos no gozarán de las políticas fiscales preferenciales para las empresas administradas por la escuela. Los bienes sujetos a impuestos producidos por empresas administradas por la escuela que se utilizan en la enseñanza y la investigación científica de la escuela estarán exentos del impuesto al valor agregado después de una estricta revisión y confirmación.
2. Las prótesis, sillas de ruedas y aparatos ortopédicos para personas discapacitadas están exentas del impuesto al valor agregado. Las personas con discapacidad que brinden servicios de procesamiento y reparación están exentas del impuesto al valor agregado.
3. Para un pequeño número de productos distribuidos por empresas designadas a nivel nacional (ver Caishuizi 1994 No. 060 "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre varias cuestiones de política fiscal relacionadas con el impuesto al valor agregado) ") unidades de producción y distribución El té vendido en la frontera para consumo étnico está exento del impuesto al valor agregado. El té de venta fronteriza se refiere al té prensado elaborado con té negro, té negro en polvo, té verde añejo y té verde que se cuece al vapor, se presuriza, se fermenta y se prensa en diferentes formas, y se vende especialmente en las zonas fronterizas de minorías. Esta política preferencial del impuesto sobre el valor añadido se aplicará hasta finales de 2005.
4. El impuesto al valor agregado está exento del impuesto al valor agregado sobre los materiales de desecho comprados por las unidades de negocios de reciclaje de materiales de desecho. Los materiales de desecho se refieren a diversos tipos de desechos generados en el proceso de producción y consumo social, incluidos varios tipos de desechos después de un procesamiento simple, como la selección y clasificación. Los productos procesados y producidos con materiales de desecho no disfrutan de la política de exención del IVA para materiales de desecho.
Las unidades de negocio de reciclaje de materiales de desecho deben contabilizar los materiales de desecho y otros bienes por separado. Aquellos que no puedan contabilizarlos con precisión por separado no disfrutarán de este tratamiento preferencial.
5. Algunos productos de aprovechamiento integral de recursos están exentos del impuesto al valor agregado. Desde el 1 de enero de 2001, se implementa la política de devolución del IVA para los siguientes bienes: 1. Petróleo de esquisto y otros productos producidos y procesados utilizando esquisto kerógeno, un producto de desecho asociado con el proceso de minería del carbón. 2. Hormigón asfáltico reciclado producido mezclando al menos el 30% de residuos de hormigón asfáltico en las materias primas de producción. 3. Utilizar electricidad producida a partir de residuos sólidos municipales. 4. Cemento producido mezclando no menos del 30% de ganga de carbón, carbón mineral, cenizas volantes, escoria de fondo de calderas alimentadas con carbón (excluidas escorias de agua de alto horno) y otras escorias residuales con las materias primas de producción. La política de reducir a la mitad el impuesto sobre el valor añadido pagadero se aplica a los siguientes productos: 1. Electricidad producida mediante ganga de carbón, limo de carbón, esquisto kerógeno y energía eólica. 2. Algunos productos nuevos de materiales para paredes.
6. Para los productos de utilización integral producidos y procesados por empresas que utilizan sobras y leña subpequeña como materia prima, las autoridades fiscales implementarán un método de devolución de impuestos antes de finales de 2005.
Tres sobrantes se refieren a: residuos de tala (refiriéndose a ramas, copas de árboles, cortezas, hojas, raíces, cañas, arbustos, etc.); (a piel de tablero, listones, truncamientos de madera y bambú, aserrín, chapa rota, alma de madera, virutas, tacos de madera, restos de materiales, etc.).
La leña submenor incluye: troncos procesados secundariamente (refiriéndose al grado más bajo de troncos subprocesados que son inferiores al grado más bajo de troncos utilizados para el procesamiento de árboles de hoja ancha y agujas, pero que tienen cierto valor de utilización, entre que el noreste y el interior de Mongolia se basan en la implementación del estándar ZB B68009-89, el sur y otras regiones implementarán de acuerdo con el estándar ZB B68003-86 para madera de pequeño diámetro (refiriéndose a troncos pequeños, postes de pino, postes de andamios y postes de madera diversos); , troncos cortos, etc., de longitud inferior a 2 metros o de diámetro inferior a 8 centímetros);
Los productos de utilización integral incluyen: 1. Tableros de fibra de madera y bambú; 2. Tableros de partículas de madera y bambú; 4. Tablas de madera y bambú; Alcohol de hidrólisis; 8. Furfural; 9. Levadura alimentaria; 10. Piensos de coníferas; 11. Carbón activado; 13. Extracto de taninos; a Tableros y escuadras elaborados a partir de recortes de madera y pieles de tableros); ácido oxálico, aserrín, palitos de carbón, etc.), palitos de helado y palitos de helado, palas para helado, tableros de partículas de bambú, raspadores a presión.
Sin embargo, el trato preferencial antes mencionado no incluye la parte de las exportaciones realizadas por la propia empresa ni las exportaciones confiadas y vendidas a empresas exportadoras y empresas de comercio exterior de ciudades y condados.
7. Están exentas las armas y sus repuestos, municiones, equipos de entrenamiento militar y equipos militares (refiriéndose a colchas humanas, equipos de artillería y equipos para caballos) producidos por diversas unidades del sistema militar para las tropas. del impuesto al valor agregado las fábricas de municiones, los uniformes de policía producidos y asignados por las unidades de suministro y comercialización de materiales al sistema de seguridad pública y al sistema de seguridad nacional están exentos del impuesto al valor agregado los productos que son colaborados entre fábricas de municiones para producir productos militares; del impuesto al valor agregado; las unidades del sistema militar se dedican al procesamiento, reparación y reparación de armas y sus ingresos comerciales provenientes de repuestos, municiones, equipo de entrenamiento militar y equipo militar están exentos del impuesto al valor agregado;
Los productos militares afiliados al sistema de la industria militar que figuran en el plan de producción de productos militares del departamento de industria militar competente y vendidos al ejército, a la Fuerza de Policía Armada Popular y a las fábricas militares de acuerdo con los precios de los productos militares son exentas del impuesto al valor agregado; las fábricas militares producen y venden al sistema de seguridad pública. Las armas y equipos para el sistema judicial y el sistema de seguridad nacional están exentos del impuesto al valor agregado. Las fábricas militares se proporcionan bienes entre sí para la producción de productos militares; y los equipos, herramientas, moldes, herramientas de medición, etc. especiales no estándar que se proporcionen entre sí con el fin de fabricar productos militares están exentos del impuesto al valor agregado. Los productos militares producidos por empresas industriales en general, solo para armas, cañones y minas; , bombas, barcos militares, aviones, tanques, radares, radios, motores diésel para barcos y diversas miras y miras para armas se ensamblan en la empresa de ensamblaje final de forma gratuita. Se cobra el impuesto al valor agregado; Los repuestos importados por las unidades militares y de la industria militar con la aprobación del Departamento General de Logística y la Comisión de Ciencia, Tecnología e Industria para la Defensa Nacional están exentos del impuesto al valor agregado de importación. Los productos militares y los bienes exportados por unidades del sistema militar producidos por fábricas de municiones o asignados por departamentos de municiones están exentos del impuesto al valor agregado durante el proceso de producción.
8. No se paga impuesto al valor agregado sobre los ingresos provenientes de artículos confiscados.
Artículos confiscados investigados y sancionados por departamentos y unidades de aplicación de sanciones, ya sea a través de subastas públicas, ventas por unidades de venta designadas por el estado o algunas propiedades que están bajo la administración de agencias especializadas o empresas especializadas, como el oro y la plata (excluidos el oro y la plata). joyas), moneda extranjera, valores y reliquias culturales de exportación no prohibida se entregan a agencias especializadas o empresas especializadas para su canje o compra, siempre que los departamentos y unidades de ejecución de sanciones entreguen el monto total de los ingresos obtenidos como ingresos confiscados. a la financiación, no se recaudará ningún impuesto sobre el valor añadido.
9. No se gravará el impuesto al valor agregado sobre los ingresos por derechos de producción obtenidos de las licencias, placas y certificados correspondientes emitidos por los departamentos de gestión nacional en el ejercicio de sus funciones de gestión.
10. Las tarifas de mantenimiento de la red eléctrica rural cobradas a los usuarios cuando las estaciones de gestión de energía rural cobran los precios de la electricidad están exentas del impuesto al valor agregado.
11. Las tarifas de tratamiento de aguas residuales recaudadas por las plantas (empresas) de agua encomendadas por los gobiernos de todos los niveles y los departamentos competentes, junto con las tarifas del agua, están exentas del impuesto al valor agregado.
12. Cuando los contribuyentes vendan bienes usados (incluidos los bienes usados vendidos por unidades de negocios de bienes usados y los contribuyentes vendan sus propios activos fijos usados sujetos a impuestos), el impuesto al valor agregado se aplicará a una tasa mitad del 4%. . Los contribuyentes que vendan vehículos de motor, motocicletas y yates usados que estén sujetos al impuesto al consumo si el precio de venta excede el valor original, se aplicará el impuesto al valor agregado a la mitad del tipo del 4% si el precio de venta no excede el valor original. valor original, el impuesto al valor agregado estará exento. A las unidades de negocios de vehículos de motor usados que vendan vehículos de motor, motocicletas y yates usados se les aplicará la mitad del impuesto al valor agregado a una tasa de recaudación del 4%. Están temporalmente exentos del IVA las unidades y los trabajadores por cuenta propia que vendan otros activos fijos que sean bienes que hayan utilizado.
13. Antes de finales de 2010, vender productos de software de producción y desarrollo propio a los contribuyentes del impuesto general al valor agregado y vender productos de circuitos integrados de producción propia (incluidas obleas de silicio monocristalino) a los contribuyentes de valor agregado general. contribuyentes fiscales. ), después de recaudar el impuesto al valor agregado a la tasa legal del 17%, se implementará una política de devolución inmediata para la parte de la carga real del impuesto al valor agregado que exceda el 3%. El impuesto reembolsado será utilizado por la empresa para investigar y desarrollar productos de software y ampliar la reproducción, y no se considerará ingreso imponible para el impuesto sobre la renta de las sociedades, y no se recaudará ningún impuesto sobre la renta de las sociedades.
Si un contribuyente general del impuesto al valor agregado rediseña, mejora, convierte y realiza otras transformaciones de localización de software importado (excluyendo la simple conversión de software importado a caracteres chinos) y luego lo vende a países extranjeros, el software lo que vende puede venderse de acuerdo con sus propias regulaciones. Las disposiciones pertinentes del desarrollo y producción de productos de software están sujetas a la política de devolución del IVA al momento del cobro.
El método de devolución del impuesto al valor agregado no se aplica a los productos de software exportados por empresas para su autooperación o confiados o vendidos a empresas exportadoras.
Para los equipos de uso propio importados por fabricantes de software reconocidos, así como la tecnología (incluido el software) y los accesorios y repuestos importados con el equipo de conformidad con el contrato, no se requiere carta de confirmación y el la inversión total no está ocupada, excepto los productos enumerados en el "Catálogo de productos importados no exentos de exención de derechos para proyectos de inversión extranjera" y el "Catálogo de productos importados no exentos de exención de derechos para proyectos de inversión nacional" estipulados en el Consejo de Estado. Guofa [1997] No. 37 Documento, todos los productos están exentos de derechos de aduana y del impuesto al valor agregado de importación.
Las empresas de fabricación de circuitos integrados con una inversión superior a 8 mil millones de RMB o un ancho de línea de circuitos integrados inferior a 0,25 μm, que importan materias primas de producción y consumibles para su propio uso, están exentas de aranceles y del impuesto al valor agregado de importación.
Antes de finales de 2005, para las empresas comerciales privadas estatales de comercio étnico a nivel de condado y las empresas cooperativas de suministro y comercialización que venden productos, se cobrará primero el 50% del impuesto al valor agregado real pagado y luego reembolsado la propiedad de las empresas antes mencionadas después de la reestructuración. Si la naturaleza cambia, aún puede disfrutar de este descuento. Sin embargo, esta política no se aplica a los bienes exportados por las empresas antes mencionadas para exportación autónoma o encomendados o vendidos por empresas exportadoras y empresas de comercio exterior de ciudades y condados. Los bienes vendidos por empresas comerciales étnicas de propiedad estatal y cooperativas de suministro y comercialización de base por debajo del nivel de condado (excluidos los condados) están exentos del impuesto al valor agregado.
15. Antes de 2005, las siguientes publicaciones estarán sujetas al método de recaudar primero el IVA y luego retirarlo: 1. Periódicos y publicaciones de órganos de organizaciones de todos los niveles del Partido Comunista de China y de todos los países. partidos democráticos; 2. Periódicos oficiales y publicaciones oficiales de gobiernos populares en todos los niveles; 3. Periódicos oficiales y publicaciones oficiales de congresos populares, conferencias consultivas políticas, sindicatos, ligas juveniles comunistas y federaciones de mujeres en todos los niveles; y publicaciones oficiales de departamentos militares; 6 periódicos y publicaciones oficiales de la Agencia de Noticias Xinhua: "Reference News", "Half Moon Talk", "Wang", "Selected Internal References", "International Internal References" y "Reference Materials"; "; 6. Libros de texto para estudiantes y materiales profesionales para universidades, escuelas intermedias y escuelas primarias. Periódicos y revistas publicados y distribuidos para niños; 7. Libros y revistas de ciencia y tecnología. El enlace donde primero se recauda y luego se reembolsa el impuesto al valor agregado de las publicaciones mencionadas anteriormente es el enlace de publicación. Entre ellos, para los artículos 1 a 4 de agencias gubernamentales y publicaciones gubernamentales de todos los niveles, el alcance de la recaudación y devolución del IVA se limitará a un periódico y una publicación por unidad.
Antes de finales de 2005, se implementará el método del IVA para las publicaciones vendidas por las librerías Xinhua y las cooperativas rurales de suministro y comercialización en los condados (incluidas las ciudades a nivel de condado) e inferiores. Los impuestos reembolsados se utilizarán exclusivamente para la construcción de puntos de emisión y sistemas de información y ya no se incluirán en las ganancias y pérdidas corrientes. Las librerías Xinhua en los condados (incluidas las ciudades a nivel de condado) e inferiores incluyen las librerías Xinhua a nivel de prefectura y condado (incluidas las ciudades a nivel de condado), pero no incluyen las librerías Xinhua organizadas a nivel de condado en las ciudades.
Antes de 2005, los ingresos provenientes de copias de películas vendidas por estudios cinematográficos establecidos con la aprobación del Consejo de Estado estaban exentos del impuesto al valor agregado.
16. Las empresas estatales de compra y venta de cereales deben vender cereales según el principio de venta basada en el precio. Los cereales vendidos por empresas estatales de compra y venta de cereales responsables de su recogida y almacenamiento están exentos del impuesto sobre el valor añadido. Las empresas estatales de compra y venta de cereales que están exentas del impuesto al valor añadido serán revisadas y determinadas por la Oficina de Impuestos Estatales del condado (ciudad) junto con los departamentos de finanzas y de cereales del mismo nivel. Los siguientes artículos operados por otras empresas de granos están exentos del impuesto al valor agregado: (1) Grano militar: se refiere al grano suministrado al Ejército Popular de Liberación de China y a la Fuerza de Policía Armada del Pueblo Chino a precios militares basados en sellos militares para granos y Certificados de suministro de cereales. (2) Alimentos de socorro en casos de desastre: se refiere a los alimentos aprobados por el gobierno popular a nivel de condado o superior y se suministran a las víctimas que necesitan asistencia sobre la base de cupones (certificados) para alimentos de socorro en casos de desastre y al precio de venta prescrito. (3) Raciones de inmigración de reservorio: se refiere al grano suministrado a los inmigrantes de reservorio con la aprobación del gobierno popular a nivel de condado o superior y con cupones (certificados) de raciones de inmigración de reservorio al precio de venta prescrito. Además de estos tres artículos, el impuesto sobre el valor añadido se aplica a otros cereales explotados por otras empresas cerealeras. Para el negocio de venta de aceites vegetales comestibles, las ventas de aceites comestibles reservados por el gobierno están exentas del impuesto al valor agregado, mientras que las ventas de otros aceites vegetales comestibles están sujetas al impuesto al valor agregado. Las empresas de cereales de propiedad estatal responsables de la recolección y el almacenamiento de cereales y otras empresas de cereales que explotan los productos libres de impuestos antes mencionados, así como las empresas con negocios de venta de aceites vegetales comestibles de reserva gubernamental, deben ser examinadas y determinadas por el autoridades fiscales competentes, si no son reportados a las autoridades fiscales competentes para su revisión y determinación, No hay exención tributaria.
17. Para los materiales de reserva vendidos por el sistema de la Oficina Estatal de Reserva de Materiales, se adoptará un método de recaudación primero y luego de reembolso. El departamento de impuestos recaudará el impuesto al valor agregado de acuerdo con las regulaciones y las finanzas. El departamento devolverá el impuesto recaudado a la unidad pagadora de impuestos.
18. Las empresas productoras de piensos que cuenten con un certificado de calificación de productos alimentarios emitido por una agencia de pruebas de calidad de piensos reconocida por la autoridad tributaria provincial y sujetas a revisión y aprobación por parte de la autoridad tributaria provincial, pueden estar exentas del valor. -Impuesto añadido sobre sus productos alimenticios. El alcance de los productos alimenticios libres de impuestos incluye:
(1) Piensos individuales a granel. Se refiere a productos o subproductos elaborados a partir de un animal, planta, microorganismo o mineral. Su alcance se limita al salvado, los cereales de destilería, la harina de pescado, los piensos para pastos, el hidrogenofosfato de calcio para piensos y productos de harina distintos de la harina de soja, como la harina de colza, la harina de semilla de algodón, la harina de girasol y la harina de maní.
(2) Pienso mixto. Se refiere a los piensos que se componen de dos o más piensos a granel, cereales, subproductos de cereales y aditivos para piensos en una determinada proporción, en los que la proporción de piensos a granel, cereales y subproductos de cereales no es inferior al 95%.
(3) Pienso compuesto. Se refiere al alimento que puede satisfacer todas las necesidades nutricionales de los animales (excepto agua) después de la producción industrial de una variedad de materias primas según la fórmula del alimento, de acuerdo con las necesidades nutricionales de los diferentes objetos alimentarios y las diferentes etapas de crecimiento y desarrollo de los animales. los objetos de alimentación.
(4) Premezcla compuesta. Se refiere a la capacidad de proporcionar de manera integral los oligoelementos (4 o más) y vitaminas (8 o más) necesarios para las correspondientes etapas de la alimentación animal de acuerdo con las normas nacionales para productos alimenticios, compuesto por oligoelementos, vitaminas, aminoácidos y Aditivos no nutricionales. Mezcla homogénea de dos o más componentes cualesquiera y un vehículo o diluyente en una determinada proporción.
(5) Pienso concentrado. Se refiere a una mezcla homogénea compuesta por proteína, premezcla compuesta y minerales en una proporción determinada.
19. Están exentos del impuesto al valor agregado los siguientes materiales de producción agrícola.
(1) Película agrícola;
(2) Producción y venta de fertilizantes nitrogenados distintos de la urea, fertilizantes fosfatados distintos del fosfato diamónico, fertilizantes potásicos y fertilizantes complejos con franquicia arancelaria. fertilizantes químicos como principales materias primas fertilizantes mezclados (el costo de los fertilizantes libres de impuestos utilizados por las empresas para producir productos fertilizantes compuestos representa más del 70% del costo total de los fertilizantes en materias primas). "Fertilizante compuesto" se refiere a fertilizantes químicos que contienen al menos dos de los tres nutrientes nitrógeno, fósforo y potasio con las cantidades indicadas de nitrógeno, fósforo y potasio, que se procesan mediante métodos químicos o físicos, incluidos los fertilizantes compuestos elaborados únicamente mediante métodos químicos. y los elaborados únicamente mediante métodos químicos. Fertilizantes mixtos (también llamados fertilizantes mezclados) elaborados mediante métodos físicos.
(3) Producción y venta de abamectina, fenmetrina, clorotalonil, benzofenacet, bensulfurón-metilo, piridoxazol, imidacloprid, aletrina y piridaben, mancozeb, blastina de arroz, triclorfón, butaclor, acetamiprid, polimicina, pendimetalina, diazinón, trifluralina, beta-cipermetrina, acetato, acetamiprid Dan, tiofanato-metilo, isosulfato-metilo, clorpirifos-metilo, pirimidinfos-metilo, oxazofop-etilo, quizalofop-metilo, jinggangmicina, procloraz, metomilo, ciromazina, virus de la poliedrosis nuclear Autographa Spodoptera , Tiasulfurón, Ciflutrina, Triazofos, Triadimefón, Insecticida, Insecticida, Cis-Cipermetrina, Aldicarb, oleconazol, foxim, octanoil bromoxinil, metolaclor, acetoclor, acetoclor, acefato, atrazina.
(4) Comercio al por mayor y al por menor de semillas, plantones, fertilizantes, pesticidas y maquinaria agrícola.
20. Está exenta del impuesto al valor agregado la actividad de reparación de vagones de carga del sistema por unidades internas del sistema ferroviario.
21 Del 1 de enero de 2001 al 31 de diciembre de 2002, para algunas empresas de máquinas herramienta CNC (para obtener una lista, consulte Caishui [2001] No. 119 "El Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre máquinas herramienta CNC" "Aviso sobre la cuestión del impuesto al valor agregado del producto que se recauda primero y luego se reembolsa" Anexo) Los productos de máquinas herramienta CNC producidos y vendidos (consulte el catálogo de productos en el archivo adjunto anterior) están sujetos al impuesto al valor agregado Primero se recauda y luego se reembolsa, y el impuesto reembolsado se utiliza exclusivamente para la investigación y el desarrollo de productos de máquinas herramienta CNC.
22. Antes de finales de 2005, importar semillas (plántulas), ganado de cría (aves de corral), semillas de pescado (plántulas) y productos sin fines de lucro que estén estrechamente relacionados con la producción agrícola y forestal y estén incluidos en el plan de importación anual Fuentes de animales y plantas silvestres para reproducción sexual {Para obtener una lista detallada, consulte Caishui [2001] No. 130 "Reglamentos del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la Importación de Semillas (Plántulas),". La cría de ganado (aves de corral), semillas de pescado (plántulas) y semillas sin fines de lucro durante el décimo período del plan quinquenal (anexo al Aviso sobre cuestiones fiscales de animales y plantas silvestres usados) está exenta del impuesto sobre el valor añadido de importación. Las mascotas ornamentales y otros objetos ornamentales importados no disfrutan de este descuento.
23. Del 1 de enero de 2001 al 31 de diciembre de 2002, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos emitieron el Caishui [2001] N° 132 sobre la cuestión del IVA sobre los productos de moldes que se recaudan en primer lugar. y luego reembolsados los productos de moldes producidos y vendidos por las 144 empresas profesionales de fabricación de moldes enumeradas en el "Aviso" estarán sujetos al método de recaudar primero el impuesto al valor agregado de acuerdo con las regulaciones y luego reembolsar el 70% del pago real. Impuesto sobre el valor añadido. El impuesto reembolsado se utilizará exclusivamente para la investigación y desarrollo de productos de moldes. El método mencionado anteriormente de recaudar primero el IVA y luego reembolsarlo no es aplicable a los bienes exportados por las empresas de moldes antes mencionadas para su operación propia o confiados y vendidos a empresas exportadoras y empresas de comercio exterior municipales y distritales.
24. Del 1 de enero de 2001 al 31 de diciembre de 2002, el "Aviso del Ministerio de Hacienda y de la Administración Tributaria del Estado sobre la cuestión de la recaudación del Impuesto sobre el Valor Añadido sobre Productos de Fundición y Forja ante Reembolso" (Finanzas e Impuestos [2001] No. 141) productos comerciales de fundición y forja producidos y vendidos por las 221 empresas profesionales de fundición y forja enumeradas en el anexo para la producción de maquinaria y maquinaria, el método de recaudación inicial del impuesto al valor agregado de acuerdo con las regulaciones y luego se reembolsará el 35% del impuesto al valor agregado realmente pagado. Los impuestos reembolsados están destinados a la investigación y el desarrollo de productos de fundición y forja. Este trato preferencial no se aplica a los bienes exportados por las propias empresas de fundición y forja o confiados y vendidos a empresas exportadoras y empresas de comercio exterior municipales y distritales.
25. Cualquier carga fiscal real que supere el 6% del impuesto sobre el valor añadido sobre los servicios de mantenimiento de aeronaves será reembolsada inmediatamente por las autoridades fiscales.
26. Para las entidades económicas de logística universitaria que están separadas de los departamentos de logística de la universidad original y establecidas con contabilidad independiente y personalidad jurídica, proporcionan granos, aceite vegetal comestible, vegetales, carnes, aves, huevos, condimentos. y la vajilla de comedor, así como los ingresos procedentes del suministro de comida rápida a otras universidades, estarán exentos del IVA hasta finales de 2002.
27. Estaciones de sangre (refiriéndose a organizaciones de bienestar público sin fines de lucro aprobadas por el departamento administrativo de salud del Consejo de Estado o los gobiernos populares provinciales, dedicadas a recolectar y proporcionar sangre para uso clínico y sin fines de lucro). Se suministran a centros médicos. La sangre clínica utilizada por instituciones está exenta del IVA.
28. Los cereales subvencionados para la devolución de tierras agrícolas a bosques y pastizales operados por el sector cerealero, que cumplan con los estándares nacionales, estarán exentos del impuesto al valor agregado de la misma manera que los "granos de ayuda en caso de desastres".
29. Los preparados producidos y utilizados por instituciones médicas sin fines de lucro están exentos del impuesto al valor agregado; si los ingresos obtenidos por las instituciones médicas con fines de lucro se utilizan directamente para mejorar las condiciones médicas y de salud, estarán exentos del impuesto al valor agregado. exentos de practicar A partir de la fecha de registro, los preparados de elaboración propia para uso propio estarán exentos del impuesto sobre el valor añadido durante tres años.