¿Cuáles son los productos para los que las empresas comerciales solicitan exención de impuestos del departamento de impuestos nacional?

Los artículos libres de impuestos incluyen:

(1) Productos agrícolas

1. Ventas de productos agrícolas de producción propia

Productos agrícolas elaborados vendidos por productores agrícolas. Exentos del IVA.

(Extraído del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Añadido")

2 Cereales y aceites vegetales comestibles

Ventas de. empresas estatales de compra y venta de cereales responsables de la adquisición y almacenamiento de cereales. Los cereales producidos por las empresas están exentos del impuesto sobre el valor añadido; otras empresas de cereales que se dedican al negocio de cereales, excepto los siguientes artículos, pagarán el impuesto sobre el valor añadido.

(1) Ración militar: se refiere a los alimentos suministrados al Ejército Popular de Liberación de China y a la Fuerza de Policía Armada del Pueblo Chino en base a cupones de racionamiento militar y certificados de suministro de raciones militares al precio de suministro de raciones militares.

(2) Alimentos de socorro en casos de desastre: se refiere a alimentos aprobados por el gobierno popular a nivel de condado o superior y suministrados a las víctimas que necesitan socorro al precio de venta de alimentos de socorro en casos de desastre (vale).

(3) Raciones de inmigrantes de reservorio: se refiere al grano suministrado a los inmigrantes de reservorio al precio de venta prescrito con la aprobación del gobierno popular a nivel de condado o superior.

Para el negocio de venta de aceite vegetal comestible, a excepción de la venta de aceite vegetal comestible reservado por el gobierno, se aplica el impuesto al valor agregado de acuerdo con las regulaciones.

Este aviso entrará en vigor el 1 de agosto de 1998.

(Extraído de Finanzas e Impuestos [1999] No. 198)

La conversión de tierras agrícolas en bosques y pastizales operadas por el departamento de cereales para subsidiar los cereales y cumplir con los estándares nacionales deberá ser exentos del impuesto al valor agregado.

(Extraído de Impuestos Nacionales y Desarrollo [2001] 131)

(2) Materiales de producción agrícola

1, donación de productos alimenticios libres de impuestos

El alcance incluye:

(1) Alimentación por lotes únicos. Se refiere a productos o subproductos derivados de animales, plantas, microorganismos o minerales. Su alcance se limita al salvado, los cereales de destilería, la harina de pescado, los piensos para pastos, el hidrogenofosfato de calcio para piensos y la harina de colza, la harina de semilla de algodón, la harina de semilla de girasol, la harina de maní y otros productos de harina, excepto la harina de soja.

(2) Pienso mixto. Se refiere a piensos compuestos de dos o más piensos a granel, cereales, subproductos de cereales y aditivos para piensos en una determinada proporción, en los que la proporción de piensos a granel, cereales y subproductos de cereales no es inferior al 95%.

(3) Pienso compuesto. Se refiere al alimento que puede satisfacer todas las necesidades nutricionales de los animales (excepto agua) después de la producción industrial de diversas materias primas para alimentos de acuerdo con la fórmula del alimento de acuerdo con las necesidades nutricionales de diferentes objetos de alimentación y las etapas de crecimiento y desarrollo de diferentes objetos de alimentación. .

(4) Premezcla compuesta. Se refiere a una mezcla uniforme de oligoelementos (más de 4 tipos) y vitaminas (más de 8 tipos) necesarios para la alimentación animal en las etapas correspondientes según las normas nacionales para productos alimenticios. Está compuesta de oligoelementos, vitaminas y aminoácidos. ácidos y aditivos no nutricionales. Consta de dos o más ingredientes cualesquiera y un vehículo o diluyente en una determinada proporción.

(5) Pienso concentrado. Se refiere a una mezcla homogénea formada por proteínas, premezcla compuesta y minerales en una proporción determinada.

Este aviso entrará en vigor a partir del 1 de agosto de 2006.

(Extraído de Finanzas e Impuestos [2001] No. 121)

El aceite de pescado para pienso es un subproducto de la producción de harina de pescado. Se utiliza principalmente para la acuicultura y la cría de pollos de engorde. una sola alimentación a granel. Desde junio de 5438 hasta el 1 de octubre de 2003, los productos de aceite de pescado para piensos están exentos del IVA de acuerdo con la actual política de IVA sobre "piensos a granel únicos".

(Extraído de Guo Shui Han [2003] No. 1395)

Los ladrillos para lamer oligoelementos minerales son preformas de bloques hechos de más de cuatro oligoelementos, aditivos y vehículos no nutricionales. Los materiales mixtos, el ganado vacuno, ovino y otros animales pueden consumirse directamente y deben estar exentos del impuesto sobre el valor añadido como "piensos".

(Extraído de Guo Shui Han [2005] No. 1127)

Los productos de dihidrógenofosfato de calcio de grado alimenticio pueden estar exentos del IVA de acuerdo con la actual política de IVA de "pienso único a granel".

Este aviso se implementará a partir del 65438 de junio + 65438 + 0 de octubre de 2007.

(Extraído de Guo Shui Han [2007] No. 65438 +00)

2. Otros materiales de producción agrícola

Los siguientes bienes están exentos de valor- Impuesto añadido:

(1) Película agrícola.

(2) Producción y venta de fertilizantes compuestos con fertilizantes nitrogenados distintos de la urea, fertilizantes fosfatados distintos del fosfato diamónico, fertilizantes potásicos y fertilizantes libres de impuestos como principales materias primas (el costo de los fertilizantes libres de impuestos) los fertilizantes utilizados por las empresas para producir productos fertilizantes compuestos representan el 10% de las materias primas y representan más del 70% de todos los costos de fertilizantes). "Fertilizante compuesto" se refiere a fertilizantes que contienen al menos dos de los tres nutrientes: nitrógeno, fósforo y potasio procesados ​​mediante métodos químicos o físicos, incluidos los fertilizantes compuestos elaborados únicamente mediante métodos químicos y los fertilizantes mixtos elaborados únicamente mediante métodos físicos (también llamados fertilizantes mixtos). ).

(3) Comercio al por mayor y al por menor de semillas, plantones, fertilizantes, pesticidas y maquinaria agrícola.

(Extraído de Finanzas e Impuestos [2001] No. 113)

Motores sin motor (también conocidos como "chasis de motocultor") y vehículos de transporte agrícola de tres ruedas (en referencia a (vehículos de transporte agrícola de tres ruedas o más, propulsados ​​por motores diésel de un solo cilindro) pertenecen a la "maquinaria agrícola" y deben estar exentos del IVA de conformidad con las disposiciones de la política del IVA sobre "maquinaria agrícola".

Este aviso entrará en vigor el 1 de junio de 2002.

(Extraído de Finanzas e Impuestos [2002] No. 89)

Desde el 1 de julio de 2007, las cintas de riego por goteo y los productos de tuberías de riego por goteo son producidos, vendidos, mayoristas y minoristas por los contribuyentes. están exentos del impuesto IVA. Los productos de cinta de riego por goteo y tubería de riego por goteo se refieren a productos de mangueras y tuberías de agua que se utilizan especialmente para sistemas de riego por goteo agrícolas que ahorran agua. Se procesan con orificios u otros dispositivos de salida durante el proceso de fabricación y pueden drenar el agua en forma de gota o de manera continua. fluir. Los productos de cintas de riego por goteo y tuberías de riego por goteo se fabrican de acuerdo con las normas técnicas y de calidad nacionales pertinentes. El sistema de riego por goteo consta de tubería de PVC (tubería principal), tubería de PE (tubería auxiliar), accesorios de enchufe, filtros y otros componentes.

(Extraído de Finanzas e Impuestos [2007] No. 83)

A partir de junio de 5438 + 1 de febrero de 2004, los fertilizantes de potasio producidos y vendidos por fabricantes de fertilizantes químicos están exentos de valor. -Impuesto añadido. Se grava primero y se reembolsa después.

(Extraído de Finanzas e Impuestos [2004] No. 197)

Desde el 1 de julio de 2005, se ha ajustado el impuesto al valor agregado sobre los productos de urea producidos y vendidos por empresas nacionales. del 50% al 50% Temporalmente exentos del IVA.

(Extraído de Finanzas e Impuestos [2005] No. 87)

A partir del 5438 de junio + 1 de octubre de 2008, los productos de fosfato diamónico producidos y vendidos por los contribuyentes están exentos del pago de valor. impuesto añadido.

(Extraído de Finanzas e Impuestos [2007] 171)

Desde el 1 de junio de 2008, la producción, venta, venta mayorista y minorista de productos fertilizantes orgánicos de los contribuyentes están exentos del valor agregado. impuesto.

Los productos fertilizantes orgánicos que disfrutan de la política de exención de impuestos anterior se refieren a los fertilizantes orgánicos, a los fertilizantes compuestos orgánicos-inorgánicos y a los fertilizantes bioorgánicos.

(1) Fertilizante orgánico se refiere a sustancias que contienen carbono derivadas de plantas y/o animales que se aplican al suelo y tienen como función principal proporcionar nutrición a las plantas.

(2) Fertilizante compuesto orgánico-inorgánico se refiere a un fertilizante compuesto que contiene una cierta cantidad de fertilizante orgánico elaborado mezclando y/o combinando fertilizantes orgánicos y/o inorgánicos.

(3) El fertilizante bioorgánico se refiere a un fertilizante que tiene las funciones tanto de fertilizante microbiano como de fertilizante orgánico. Está compuesto por microorganismos funcionales específicos y se deriva principalmente de residuos animales y vegetales (como ganado y). estiércol de aves, paja de cultivos, etc.) de materia orgánica. ) y realizar un tratamiento y descomposición inofensivos.

(Extraído de Finanzas e Impuestos [2008] No. 56)

El nitrato de calcio aminado es un fertilizante nitrogenado. De conformidad con lo dispuesto en el párrafo 2 del artículo 1 del "Aviso del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y de la Administración Estatal de Impuestos sobre la política de exención del IVA para determinados materiales de producción agrícola" (Finanzas e Impuestos [2001] 113 ), el nitrato cálcico amoniacal está exento del IVA.

(Guo Shui Han [2009] No. 430)

Nota: Desde el 1 de febrero de 2007, la tasa del impuesto al valor agregado aplicable al nitrato de amonio se ha ajustado al 17%. y los productos fertilizantes no disfrutan de la política de exención del impuesto al valor agregado.

(Extraído de Hacienda y Fiscalidad [2007] nº 7)

(3) Aprovechamiento integral de los recursos

1, Agua reciclada

Junio ​​2009 5438+ A partir del 1 de octubre, quedan exentos del IVA los siguientes bienes de producción propia: Agua reciclada. El agua regenerada se refiere a los recursos hídricos recuperados de los efluentes de plantas de tratamiento de aguas residuales, drenajes industriales (agua de mina), aguas residuales domésticas, lixiviados de plantas de tratamiento de basura, etc. , puede alcanzar ciertos estándares de calidad del agua después de un tratamiento adecuado y puede reutilizarse dentro de un rango determinado. El agua recuperada debe cumplir con las disposiciones pertinentes de los "Estándares de calidad del agua recuperada" (SL 368-2006) promulgados por el Ministerio de Recursos Hídricos.

(Extraído de Finanzas e Impuestos [2008] No. 156)

2. Polvo de caucho

Desde el 5438 de junio + 1 de octubre de 2009, el siguiente yo Bienes producidos exentos del impuesto al valor agregado: caucho en polvo producido con neumáticos de desecho como materia prima. El polvo de caucho debe cumplir con los indicadores de rendimiento especificados en GB/T 19208-2008.

(Extraído de Hacienda y Fiscalidad [2008] nº 156)

3. Neumáticos recauchutados

Del 5 de junio al 1 de octubre de 2009, el siguiente auto neumáticos producidos Mercancías exentas del IVA: neumáticos recauchutados. Los neumáticos recauchutados deben cumplir con los indicadores de rendimiento especificados en GB7037-2007, GB 14646-2007 o Hg/T 3979-2007, y el 100% de la carcasa del neumático recauchutado debe provenir de neumáticos de desecho.

(Extraído de Hacienda y Fiscalidad [2008] nº 156)

4. Productos específicos de materiales de construcción.

Desde el 5438 de junio + el 1 de octubre de 2009, están exentas del impuesto sobre el valor añadido las ventas de los siguientes bienes de producción propia: materiales de construcción específicos con una proporción de residuos no inferior al 30%. Los productos específicos de materiales de construcción incluyen ladrillos (excepto ladrillos ordinarios sinterizados), bloques, ceramsita, paneles de pared, tuberías, hormigón, mortero, tapas de alcantarillas, barandillas de carreteras, materiales ignífugos, materiales refractarios, materiales aislantes y lana mineral (de roca).

(Extraído de Hacienda y Fiscalidad [2008] nº 156)

5.

A partir del 5 de junio de 2009 + 1 de octubre de 2009, los servicios de tratamiento de aguas residuales están exentos del impuesto al valor agregado. El tratamiento de aguas residuales se refiere al negocio de tratar aguas residuales para cumplir con los estándares relevantes de calidad del agua de GB 18918-2002.

(Extraído de Finanzas e Impuestos [2008] No. 156)

6. Productos de dióxido de carbono de alta pureza.

Desde el 1 de julio de 2008, la política de devolución del IVA se aplicará a las ventas de los siguientes bienes de producción propia: productos de dióxido de carbono de alta pureza obtenidos a partir de gases residuales industriales. Los productos de dióxido de carbono de alta pureza deben cumplir con las regulaciones pertinentes de GB 10621-2006+0-2006.

(Extraído de Finanzas y Fiscalidad [2008] N° 156)

7.

Desde el 1 de julio de 2008 se aplicará la política de devolución del IVA para las ventas de los siguientes bienes de producción propia: electricidad o calor producido con basura como combustible. La proporción de consumo de residuos en el combustible de generación de energía no es inferior al 80%, y las emisiones de producción cumplen con la norma GB 13223-1 de 2003 o las regulaciones pertinentes de GB18485-2001. El término "basura", tal como se menciona en estas Medidas, se refiere a la basura doméstica municipal, la paja de los cultivos, los desechos de cortezas, los lodos y los desechos médicos.

Desde el 1 de julio de 2008, se reembolsará de una sola vez el 50% del impuesto sobre el valor añadido percibido sobre la venta de los siguientes bienes de producción propia: los producidos con ganga de carbón, limo de carbón, carbón de piedra. y esquisto bituminoso como combustible Electricidad, calor. La proporción de ganga de carbón, lodo de carbón, hulla y esquisto bituminoso en el combustible para la generación de energía no será inferior al 60%.

Desde el 1 de julio de 2008, el 50% del impuesto sobre el valor añadido percibido por la venta de los siguientes bienes de producción propia se reembolsará a la vista: electricidad producida mediante generación de energía eólica.

(Extraído de Finanzas e Impuestos [2008] No. 156)

8.

A partir del 1 de julio de 2008, los siguientes bienes de producción propia estarán sujetos a una política de devolución del IVA en el momento de su cobro: petróleo de esquisto bituminoso producido a partir de esquisto bituminoso residual asociado a la minería del carbón como materia prima.

(Extraído de Hacienda y Fiscalidad [2008] nº 156)

9.

Con efectos a partir del 1 de julio de 2008, los siguientes bienes de producción propia estarán sujetos a una política de devolución del IVA una vez cobrado: hormigón asfáltico reciclado producido a partir de residuos de hormigón asfáltico. La proporción de residuos de hormigón asfáltico en las materias primas de producción no debe ser inferior al 30%.

(Extraído de Finanzas e Impuestos [2008] No. 156)

10.

A partir del 1 de julio de 2008, los siguientes bienes de producción propia estarán sujetos a una política de devolución del IVA una vez cobrado:

Cemento producido por el método del horno rotatorio (incluido el clinker de cemento, a continuación) La proporción de residuos de residuos mezclados en las materias primas de la producción de cemento no deberá ser inferior al 30%.

1. Para el cemento producido en las etapas de quema de materia prima del horno rotatorio y molienda de clinker, la fórmula de cálculo para la proporción de mezcla de residuos es: proporción de mezcla de residuos = (cantidad de mezcla de residuos durante la quema de materia prima). etapa + La cantidad de residuos agregados en la etapa de molienda de clinker) ÷ (La cantidad de harina cruda agregada excepto los residuos + La cantidad de residuos agregados en las etapas de quema de harina cruda y molienda de clinker + otros materiales) × 100%.

2. La fórmula para calcular la proporción de mezcla de clinker de cemento producido por el proceso de molienda es: Proporción de mezcla de residuos = Cantidad de mezcla de residuos en la etapa de molienda de clinker ÷ (Cantidad de clinker + Cantidad de mezcla de residuos residuales en la etapa de molienda de clinker + Cantidad de otros materiales)×100%.

(Extraído de Hacienda y Fiscalidad [2009] nº 163)

11.

A partir del 1 de julio de 2008, se implementará una política de devolución del 50% del impuesto al valor agregado aplicado a las ventas de los siguientes bienes de producción propia: polvo de nitrocelulosa recubierto producido a partir de propulsores militares retirados. El propulsor militar retirado representa nada menos que el 90% de las materias primas.

(Extraído de Finanzas e Impuestos [2008] No. 156)

12, subproducto.

Desde el 1 de julio de 2008, el 50% del impuesto al valor agregado percibido sobre la venta de los siguientes bienes de producción propia se reembolsará a una tasa única: subproductos y productos de desulfuración de gases de combustión. producido por centrales eléctricas de carbón y diversas empresas industriales. Gas natural con alto contenido de azufre. Los subproductos se refieren al yeso (el contenido de dihidrato de sulfato de calcio no es inferior al 85%), el ácido sulfúrico (la concentración no es inferior al 15%), el sulfato de amonio (el contenido total de nitrógeno no es inferior al 18%) y el azufre.

(Extraído de Finanzas y Fiscalidad [2008] N° 156)

13 Vapor, carbón activado, sílice, ácido láctico, lactato de calcio, biogás.

Desde el 1 de julio de 2008, se realizará una devolución única del IVA para las ventas de los siguientes bienes de producción propia: vapor, carbón activado, negro de humo blanco, ácido láctico, lactato de calcio producido a partir de residuos. granos de destilería y agua de olla de fondo, biogás. La proporción de residuos de granos de destilería y agua de fondo en las materias primas de producción no es inferior al 80%.

(Extraído de Finanzas e Impuestos [2008] No. 156)

14, algunos productos nuevos de materiales para paredes.

A partir del 1 de julio de 2008, se reembolsará previa solicitud el 50% del impuesto sobre el valor añadido percibido por la venta de los siguientes bienes de producción propia: algunos materiales nuevos para las paredes. El alcance específico se implementará de acuerdo con el "Catálogo de nuevos materiales de pared que disfrutan de políticas preferenciales en el impuesto al valor agregado" en el Apéndice 1 de este aviso.

(Extraído de Finanzas e Impuestos [2008] N° 156)

15, biodiesel.

Desde el 1 de julio de 2008 se implementa la política del Impuesto al Valor Agregado para el aprovechamiento integral del biodiesel de producción propia. La utilización integral de biodiesel se refiere al diesel producido a partir de aceites animales y vegetales de desecho. La cantidad de aceites animales y vegetales de desecho representa no menos del 70% de las materias primas de producción.

(Extraído de Finanzas y Fiscalidad [2008] N° 156)

(4) Materiales de construcción y productos biológicos

1.

Podrán optar por calcular y pagar el IVA al tipo del 6% según el método simplificado los contribuyentes generales que vendan los siguientes bienes de producción propia:

Arenas y tierras utilizadas en la construcción y producción de materiales de construcción y piedras.

Ladrillos, tejas y cal (excepto ladrillos y tejas macizas de arcilla) producidos de forma continua a partir de arena, tierra, piedra u otros minerales autoexcavados.

Hormigón comercial (limitado al hormigón de cemento producido con cemento como materia prima).

2. Productos biológicos

Los contribuyentes generales que vendan los siguientes bienes de producción propia pueden optar por calcular y pagar el IVA a un tipo impositivo del 6% según el método simplificado:

Productos biológicos elaborados a partir de microorganismos, metabolitos microbianos, toxinas animales, sangre o tejidos humanos o animales.

(Extraído de Hacienda y Fiscalidad [2009] nº 9)

(5) Artículos de uso personal y bienes de segunda mano.

1. Otros individuos.

El resto de artículos de venta personal y uso personal están exentos del IVA.

(Extraído del “Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Añadido” y sus normas de desarrollo)

2.

Los contribuyentes generales que enajenen activos fijos no deducibles para uso propio y el impuesto soportado no deducible previsto en el artículo 10 del Reglamento, aplicarán el método simplificado para gravar la mitad del Impuesto al Valor Agregado a un tasa impositiva del 4%.

(Extraído de Finanzas e Impuestos [2009] No. 9)

Los contribuyentes generales venden sus residuos comprados o de fabricación propia antes del 5438 de junio + 365438 de febrero + 0 de 2008 Los activos fijos son sujeto a un impuesto sobre el valor añadido reducido del 4%.

(Extraído de Finanzas y Tributación [2008] N° 170)

3.

A los pequeños contribuyentes (excepto otros individuos) que venden sus activos fijos usados ​​se les aplica un impuesto al valor agregado reducido a una tasa del 2%.

(Extraído de Hacienda y Fiscalidad [2009] nº 9)

4.

Cuando los contribuyentes vendan bienes de segunda mano, se aplicará un método simplificado y el impuesto al valor agregado se aplicará a una tasa media del 4%. Los bienes de segunda mano se refieren a bienes con valor de uso parcial que entran en circulación secundaria (incluidos automóviles, motocicletas y yates de segunda mano), pero no incluyen artículos de uso personal.

(Extraído de Hacienda y Fiscalidad [2009] nº 9)

(6) Empleo y suministros para personas con discapacidad

1.

Para las unidades que alojan a personas discapacitadas, las autoridades fiscales implementarán la colocación real de personas discapacitadas en la unidad y reembolsarán el impuesto al valor agregado o reducirán el impuesto comercial al recaudar una cantidad fija.

El límite específico de reembolso del impuesto al valor agregado o reducción del impuesto comercial para cada persona discapacitada realmente alojada cada año será determinado por las autoridades fiscales a nivel de condado o superior de acuerdo con el nivel provincial (incluidas las regiones autónomas). , municipios directamente dependientes del Gobierno Central y unidades de planificación separadas) aplicables al distrito o condado donde está ubicada la unidad. El salario será seis veces el salario mínimo aprobado por el Gobierno Popular Municipal, pero el máximo no excederá los 35.000 yuanes por persona. persona por año.

Pueden postularse unidades que disfrutan de políticas fiscales preferenciales y unidades que organizan empleo para personas discapacitadas (incluidas empresas de asistencia social, instituciones de masajes para ciegos, instituciones de terapia ocupacional, etc.) que cumplen con las siguientes condiciones y están reconocidas por los departamentos pertinentes. para disfrutar de este impuesto Las políticas fiscales preferenciales estipuladas en los artículos 1 y 2 del aviso:

(1) Firmar un contrato laboral o acuerdo de servicios por más de un año (incluido un año) con cada persona discapacitada que está ubicado de acuerdo con la ley. Las personas discapacitadas reasentadas realmente trabajan en la unidad.

(2) El número promedio mensual de personas con discapacidad realmente alojadas debe representar más del 25% (inclusive) del número total de empleados de la unidad, y el número real de personas con discapacidad realmente Los alojados deben ser más de 10 (inclusive). El promedio mensual de colocación real de personas discapacitadas representa menos del 25% (excluido el 25%) pero más del 1,5% (incluido el 1,5%) del número total de empleados de la unidad si el número real de personas discapacitadas colocadas excede. 5 (incluidas 5 personas), pueden disfrutar de este Las políticas preferenciales del impuesto sobre la renta de sociedades estipuladas en el artículo 2 (1) del Aviso no se aplicarán al impuesto al valor agregado estipulado en el artículo 1 de este Aviso.

(3) Cada persona discapacitada reasentada deberá pagar mensualmente en su totalidad el seguro de pensión básico, el seguro médico básico, el seguro de desempleo, el seguro de lesiones relacionadas con el trabajo, etc. estipulados por el gobierno popular del distrito y condado donde se encuentra la unidad. se ubica de acuerdo con las políticas nacionales de Seguridad Social.

(4) A través de bancos y otras instituciones financieras, a cada persona discapacitada se le paga un salario que no es inferior al salario mínimo aprobado por el gobierno popular provincial y aplicable al distrito y condado donde se encuentra la unidad. situado.

(5) Disponer de instalaciones básicas para el empleo de personas con discapacidad.

Las empresas gestionadas por centros de educación especial pueden disfrutar de la política preferente de devolución inmediata del IVA siempre que la proporción y el número medio mensual de personas con discapacidad cumplan efectivamente los requisitos anteriores.

(Extraído de Finanzas y Fiscalidad [2007] N° 92)

2. Suministros prohibidos:

Bienes especialmente importados por organizaciones de personas con discapacidad y utilizados especialmente por Las personas con discapacidad están exentas del impuesto sobre el valor añadido.

(Extraído del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado")

Prótesis, sillas de ruedas y aparatos ortopédicos para personas con discapacidad (incluidos aparatos ortopédicos para miembros superiores, miembros inferiores ortopédicas y ortopédicas para escoliosis) Exentos del IVA.

(Extraído de Caishuizi [1994] No. 60)

3. Servicios laborales proporcionados por personas discapacitadas

Las personas discapacitadas brindan servicios de procesamiento, reparación y reemplazo, Exento de IVA.

(Extraído de Finanzas e Impuestos [2007] No. 92)

(7) Productos de software

Los contribuyentes generales del IVA están acompañados por redes informáticas, hardware informático , maquinaria y equipos, etc. Venta de software integrado de desarrollo y producción propia. Si de conformidad con lo dispuesto en el párrafo 3 del artículo 1 del "Aviso del Ministerio de Finanzas y de la Administración Tributaria del Estado sobre la aplicación de las decisiones del Comité Central y del Consejo Estatal sobre el fortalecimiento de la innovación tecnológica y el desarrollo de altas y nuevas tecnologías, and Achieving Industrialization" (Caishuizi [1999] No. 273), el software integrado se contabiliza por separado.

(Extraído de Finanzas e Impuestos [2008] No. 92)

(8) Cooperativas profesionales de agricultores

Las cooperativas profesionales de agricultores venden productos agrícolas producidos por sus miembros, que se consideran producción agrícola, los inversores que venden sus propios productos agrícolas están exentos del impuesto sobre el valor añadido.

Las películas agrícolas, las semillas, las plántulas, los fertilizantes, los pesticidas y la maquinaria agrícola vendidos por cooperativas profesionales de agricultores a los miembros de las cooperativas están exentos del impuesto sobre el valor añadido.

Este aviso entrará en vigor a partir del 1 de julio de 2008.

(Extraído de Finanzas y Fiscalidad [2008] N° 81)

(9) Promoción de la cultura

Libros antiguos

Los libros antiguos están exentos del Impuesto sobre el Valor Añadido.

(Extraído del “Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Añadido”)

2 Copias de películas

Radio, cine y televisión. Los departamentos administrativos (incluidos el central, provincial, local y del condado), de acuerdo con sus respectivos poderes, aprueban que las empresas de grupos cinematográficos (incluidas las empresas miembros), los estudios cinematográficos y otras empresas cinematográficas dedicadas a la producción, distribución y proyección de películas estén exentas de valor. -impuesto añadido.

El período de implementación de las políticas fiscales preferenciales anteriores es desde el 65.438 de junio + 1 de octubre de 2009 hasta el 65.438 de junio + 31 de febrero de 2013.

(Extraído de Finanzas e Impuestos [2009] No. 31)

3. Periódicos y publicaciones periódicas del Partido

Transferir el negocio de distribución, impresión y los activos operativos correspondientes desde Periódicos y publicaciones periódicas del partido Las empresas culturales escindidas del gobierno están exentas del impuesto al valor agregado sobre los ingresos provenientes de la edición e impresión de periódicos y publicaciones periódicas del partido a partir de la fecha de registro. Se darán políticas preferenciales apropiadas al impuesto al valor agregado involucrado en la transferencia o transferencia de activos durante la transformación de instituciones culturales comerciales. Las políticas preferenciales específicas serán determinadas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos en función de la transformación. plan.

El plazo de ejecución del presente aviso es desde el 5 de junio de 2009 + 5438 + 1 de octubre de 2009 hasta el 2065 de junio de 2003 + 31 de marzo de 2003.

(Extraído de Hacienda y Fiscalidad [2009] nº 34)

(10) Atención médica y sanitaria

1. Anticonceptivos y dispositivos

Los medicamentos y parafernalia anticonceptiva están exentos del IVA.

(Extraído del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado")

2. Instituciones médicas y de salud

(1) Política fiscal para instituciones médicas sin fines de lucro

p>

1) Los ingresos por servicios médicos obtenidos por instituciones médicas sin fines de lucro a precios especificados por el estado están exentos de diversos impuestos. Los ingresos por servicios médicos que no se obtengan a precios estipulados por el estado no gozan de esta política.

Los servicios médicos se refieren a servicios tales como examen, diagnóstico, tratamiento, rehabilitación, atención preventiva, parto y planificación familiar prestados por instituciones de servicios médicos, así como el suministro de medicamentos, material médico, ambulancias y Salas relacionadas con estos servicios. Alojamiento y comidas y otros servicios (lo mismo a continuación).

2) Los preparados producidos y utilizados por instituciones médicas sin fines de lucro están exentos del impuesto al valor agregado.

(2) Política fiscal para instituciones médicas con fines de lucro.

Se gravan diversos impuestos sobre los ingresos obtenidos por las instituciones médicas con fines de lucro de acuerdo con la normativa. Sin embargo, para apoyar el desarrollo de instituciones médicas con fines de lucro, si los ingresos generados por las instituciones médicas con fines de lucro se utilizan directamente para mejorar las condiciones médicas y de salud, sus preparaciones de producción y uso propio estarán exentas del valor. impuesto añadido dentro de los tres años siguientes a la fecha de obtención del registro de práctica.

(3) Políticas tributarias para instituciones de salud como instituciones de control de enfermedades e instituciones de salud maternoinfantil.

Los ingresos por servicios de salud (incluidas la vacunación, la asignación y las ventas) obtenidos por instituciones de salud, como las instituciones de control de enfermedades y las instituciones de salud maternoinfantil a precios especificados por el Estado, están exentos de diversos impuestos. Los ingresos por servicios de salud que no se obtengan a los precios estipulados por el Estado no gozan de esta política.

(Extraído de Finanzas e Impuestos [2000] No. 42)

3. Estaciones de sangre

La sangre clínica suministrada por estaciones de sangre a instituciones médicas está exenta de impuesto al valor agregado.

La estación de sangre mencionada en este aviso se refiere a una institución sin fines de lucro que se dedica a recolectar y proporcionar sangre clínica con la aprobación del departamento administrativo de salud del Consejo de Estado o del gobierno popular provincial de acuerdo con las disposiciones. de la Ley de Donación de Sangre de la República Popular China. Organizaciones de bienestar público.

Este aviso entrará en vigor a partir de noviembre de 1999.

(Extraído de Caishuizi [1999] No. 264)

(11) Electricidad

1, pequeñas unidades hidroeléctricas por debajo del nivel del condado

La electricidad producida por pequeñas unidades hidroeléctricas en o por debajo del nivel del condado se puede calcular y pagar el 6% del impuesto al valor agregado según el método simple.

(Extraído de Finanzas e Impuestos [2009] No. 9)

2. Tarifa de mantenimiento de la red eléctrica rural

Desde 1998 65438 + 1 de octubre, el rural estación de administración de energía Al mismo tiempo, las tarifas de mantenimiento de la red eléctrica rural cobradas a los usuarios (incluidas las tarifas de mantenimiento de pérdidas de líneas de bajo voltaje y fondos de electricistas) están exentas del impuesto al valor agregado.

(Extraído de Caishuizi [1998] No. 047)

County Power Supply Co., Ltd. está exenta del impuesto al valor agregado sobre las tarifas de mantenimiento de la red eléctrica rural recaudadas después la reestructuración de la central eléctrica rural.

(Extraído de Guo Shui Han [2002] No. 4265438 + 0)

3. Centrales eléctricas de combustible

Las centrales eléctricas de combustible reciben subsidios de generación de energía del gobierno. En la cuenta fiscal especial del gobierno, los gastos que no se encuentran dentro del rango de precios prescrito no se incluyen en las ventas sujetas a impuestos y no se recauda ningún impuesto sobre el valor agregado.

(Extraído de Guo Shui Han [2006] No. 1235)

(12) Agua del grifo

Los contribuyentes generales que venden agua del grifo de producción propia pueden elegir seguir el método simplificado de acuerdo con 6 El IVA se calculará y pagará a una tasa del % para el agua del grifo vendida por compañías de agua que son contribuyentes generales, el IVA se cobrará a una tasa del 6% de acuerdo con el método simplificado; , y no se deducirá el IVA que conste en el certificado de deducción del IVA obtenido por la compra de agua del grifo .

(Extraído de Finanzas e Impuestos [2009] No. 9)

Desde el 1 de julio de 2006, las tarifas de tratamiento de aguas residuales recaudadas por las plantas (empresas) de agua encomendadas por los gobiernos en todos los niveles y departamentos competentes Exentos de IVA.

(Extraído de Finanzas e Impuestos [2006 54 38+0] No. 97)

(13) Sistema de industria militar del ejército

1, militar sistema:

Las armas y sus piezas, municiones, equipo de entrenamiento militar y equipo militar producido por unidades del sistema militar para las tropas están exentos del impuesto al valor agregado. Los uniformes de policía producidos, vendidos y asignados al sistema de seguridad pública y al sistema de seguridad nacional por las fábricas de municiones y las unidades de suministro y comercialización de materiales están exentos del impuesto al valor agregado. Las fábricas militares que cooperan entre sí para producir productos militares están exentas del impuesto al valor agregado. Los ingresos comerciales de las unidades del sistema militar dedicadas al procesamiento, reparación y reemplazo de armas y sus piezas, municiones, equipo de entrenamiento militar y equipo militar están exentos del impuesto al valor agregado.

(Extraído de Finanzas y Fiscalidad [1994] 011)

2. Sistema militar:

Fábricas militares (incluidas las unidades de investigación científica) incluidas en el producto militar. plan de producción de las autoridades militares Los productos militares vendidos a los militares, a la Policía Armada Popular y a las fábricas militares están exentos del impuesto sobre el valor añadido de conformidad con los principios de fijación de precios de los productos militares. Las armas y equipos producidos y vendidos por fábricas militares al sistema de seguridad pública, al sistema judicial y al sistema de seguridad nacional están exentos del impuesto al valor agregado. Las fábricas militares que se suministran mutuamente bienes para la producción de productos militares y equipos, herramientas, moldes y herramientas de medición especiales no estándar para la fabricación de productos militares están exentas del impuesto al valor agregado.

(Extraído de Finanzas e Impuestos [1994] 011)

3. Además de la industria militar, empresas del sistema de industria militar.

Los productos militares producidos por empresas industriales generales distintas de la industria militar y las empresas de sistemas militares solo son adecuados para armas, cañones, minas, bombas, barcos militares, aviones, tanques, radares, estaciones de radio, motores diésel marinos, y diversas miras de artillería. Las miras están exentas del IVA.

(Extraído de Finanzas e Impuestos [1994] 011)

4. Distribución de materiales

Productos y bienes militares exportados por diversas unidades del sistema de la industria militar a fábricas de municiones o bienes asignados por departamentos de municiones, el IVA está exento durante el proceso de producción y no se proporciona devolución de impuestos para las exportaciones.

(Extraído de Finance and Taxation [1994] 011)

Cuando las agencias de suministro de material militar asignan materiales dentro del sistema militar, en principio, utilizan la lista de precios de asignación de material militar, y Los materiales asignados dentro del ejército están exentos del impuesto al valor agregado.

(Extraído de Administración Estatal de Impuestos [1994] No. 121)

Acero, madera, cemento, carbón, herramientas, medicinas, calderas y maquinaria de costura producidos por empresas afiliadas a el sistema militar se utiliza en el ejército Aquellos asignados o vendidos en el sistema basado en principios de fijación de precios de productos militares están exentos del impuesto al valor agregado. Todas las ventas externas están sujetas al IVA.

(Extraído de Caishuizi [1997] No. 135)

(14) Departamentos Judicial y de Seguridad Pública

Instituto de Investigaciones Científicas y Seguridad Pública del Ministerio de Seguridad Pública Fábrica de equipos de seguridad y reconocimiento Los productos de equipos de seguridad y reconocimiento de la dinastía Ming desarrollados, producidos y vendidos para su uso por los sistemas de seguridad pública, judicial y nacional están exentos del impuesto al valor agregado. Los uniformes policiales producidos y vendidos por las fábricas de la reforma laboral para los sistemas de seguridad pública, judicial y de seguridad nacional están exentos del IVA.

(Extraído de Caishuizi [1994] No. 29)

(15) Activos financieros

1. Sociedades de activos

gozan de impuestos. Los sujetos de políticas preferenciales son China Cinda Asset Management Company, China Huarong Asset Management Company, China Great Wall Asset Management Company, China Orient Asset Management Company y sus sucursales aprobadas establecidas en varios lugares, que fueron establecidas con la aprobación del Consejo de Estado.

A menos que se disponga lo contrario, las empresas afiliadas de una empresa de activos no disfrutarán de las políticas fiscales preferenciales de la empresa de activos.

Si una empresa de activos acepta deuda morosa de bancos estatales pertinentes y el prestatario utiliza bienes, bienes inmuebles, activos intangibles, valores o letras para liquidar el principal y los intereses del préstamo, la sociedad de activos está exenta de las ventas y transferencias de bienes, inmuebles y activos intangibles, valores, letras y del impuesto al valor agregado y del impuesto comercial pagadero cuando realiza negocios de arrendamiento financiero con bienes e inmuebles.

(Extraído de Finanzas y Tributación [2001] N° 10)

2. Instituciones financieras

Las entidades que gozan de políticas tributarias preferenciales se refieren a instituciones financieras determinadas. por el Banco Popular de China de conformidad con la ley Instituciones y sus sucursales en varios lugares, incluidos bancos comerciales, compañías de inversión fiduciarias, compañías financieras, compañías de arrendamiento financiero, cooperativas de crédito urbano y cooperativas de crédito rural que han sido canceladas de acuerdo con la ley. A menos que se disponga lo contrario, las empresas afiliadas de una institución financiera cancelada no disfrutarán de las políticas fiscales preferenciales de la institución financiera cancelada estipuladas en este Aviso.

Cuando los bienes de una institución financiera cancelada se utilicen para saldar deudas, la institución financiera cancelada deberá pagar el impuesto al valor agregado, el impuesto comercial, el impuesto de mantenimiento urbano y construcción, etc., cuando enajene bienes, inmuebles. , activos intangibles, valores, letras, etc. Están exentos el recargo por educación y el impuesto al valor agregado de la tierra.

(Extraído de Finanzas e Impuestos [2003] 141)