¿Con qué frecuencia debo presentar las declaraciones del IVA?

1. Si un contribuyente considera un mes o un trimestre como un período impositivo, deberá declarar el impuesto dentro de los 15 días siguientes a la fecha de vencimiento de un período impositivo, 3, 5; , 10 o 15, el impuesto se pagará por adelantado dentro de los 5 días siguientes a la fecha de vencimiento y el impuesto se declarará dentro de los 15 días siguientes al día 1 del mes siguiente.

2. El impuesto al valor agregado es de 1 día, 3 días, 5 días, 10 días, 15 días, 1 mes o 1 trimestre. El período de pago del impuesto específico de un contribuyente será determinado por la autoridad tributaria competente en función del impuesto a pagar del contribuyente; si el impuesto no puede pagarse en un período determinado, el impuesto podrá pagarse en el plazo;

2. El proceso específico de declaración del impuesto al valor agregado:

1. Primero inicie sesión en la Oficina Electrónica Tributaria, ingrese a la Oficina Electrónica Tributaria y haga clic en Declaración y Pago.

2. Después de ingresar a la interfaz de declaración de impuestos, haga clic en el formulario de declaración de IVA aplicable al tipo de empresa y complete el formulario de declaración.

3. Complete los ingresos exentos de IVA de los pequeños contribuyentes: Línea 10 o Línea 11.

4. Después de completar el formulario de declaración, seleccione Sí o No al final del formulario. Si selecciona Sí, está informando en nombre de personas con información privilegiada de la empresa. Elige si deseas declararlo tú mismo y luego completa el número de identificación del responsable.

5. Después de la verificación, haga clic en Declaración.

Tres. Método de declaración del IVA:

1. Declaración por correo:

Los contribuyentes que declaran el impuesto por correo deben utilizar un sobre especial unificado para la declaración de impuestos y utilizar el recibo del departamento postal como comprobante de declaración. . Para declaraciones enviadas por correo, prevalecerá la fecha del matasellos.

2. Declaración de mensaje de datos:

La declaración de mensaje de datos se refiere a métodos electrónicos como voz telefónica, intercambio electrónico de datos y transmisión de red determinados por las autoridades fiscales. Los contribuyentes que utilicen medios electrónicos para presentar declaraciones de impuestos deberán guardar la información relevante de acuerdo con los plazos y requisitos especificados por las autoridades tributarias, y presentarla por escrito a las autoridades tributarias competentes periódicamente.

IV.El concepto de Impuesto al Valor Agregado:

1. El Impuesto al Valor Agregado es un impuesto sobre el volumen de negocios que se basa en el valor agregado generado durante la circulación de bienes (incluido el sujeto pasivo). servicios).

2. Desde la perspectiva de los principios tributarios, el impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el volumen de negocios que grava el valor agregado o el valor agregado de los bienes en muchos eslabones, como la producción, la circulación y los servicios laborales de productos básicos.

3.Implementar un impuesto sobre el precio extra, es decir, el consumidor correrá con el impuesto, y el impuesto sólo se cobrará si hay valor añadido.

Verbo (abreviatura de verbo) Ámbito y tipo impositivo del Impuesto sobre el Valor Añadido:

1. Ámbito de recaudación:

El impuesto empresarial al Impuesto sobre el Valor Añadido. Involucra principalmente a la industria del transporte y algunas industrias de servicios modernas.

2. Cambiar el impuesto comercial a la tasa del impuesto al valor agregado:

Después de la reforma (1), el impuesto comercial original se cambia al impuesto al valor agregado y el valor agregado. aumentos de impuestos en 6 (industria de servicios modernos) y 11 (industria del transporte) dos tasas impositivas bajas.

(2) La sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido afecta principalmente al transporte y a algunas industrias de servicios modernas. El transporte incluye el transporte terrestre, el transporte acuático, el transporte aéreo y el transporte por tuberías. La industria de servicios moderna incluye: servicios técnicos y de I+D, servicios de tecnologías de la información, servicios culturales y creativos, servicios auxiliares de logística, servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles, servicios de consultoría en tasación judicial, etc.

(3) Según la experiencia piloto de Shanghai, las cargas impositivas corporativas se han reducido después de la reforma. El impuesto comercial se calcula y paga sobre el monto total de los ingresos. Después de cambiar al impuesto al valor agregado, se pueden deducir algunos costos y gastos, lo que en realidad puede reducir la carga fiscal.

(4) La carga fiscal general de las industrias piloto de reforma no aumentará sino que disminuirá. Para las industrias actualmente gravadas con el impuesto al valor agregado, ya sea en Shanghai u otras regiones, se puede deducir el impuesto soportado sobre los servicios sujetos a impuestos adquiridos a los contribuyentes piloto, y la carga fiscal se reducirá en consecuencia. Entre las 12.000 empresas piloto, para 35.000 contribuyentes generales, debido a la introducción de la deducción del impuesto al valor agregado, la carga fiscal se reducirá o incluso se reducirá significativamente en comparación con la recaudación total del impuesto comercial original para 85.000 pequeños contribuyentes; Para los grandes contribuyentes, después de que el impuesto empresarial se reemplaza por el impuesto al valor agregado, la tasa de recaudación es 3, que es 2 puntos porcentuales menor que la tasa del impuesto comercial original. Es cierto que durante la reforma aumentó la carga fiscal de las empresas individuales.

3. Tasa del impuesto comercial a impuesto al valor agregado:

(1) De acuerdo con la carga impositiva real del impuesto comercial en industrias piloto, la tasa del impuesto al valor agregado para el transporte terrestre , transporte acuático, transporte aéreo y otras industrias de transporte es básicamente 11 Entre -15, las industrias de servicios modernos como RD y servicios técnicos, tecnología de la información, creatividad cultural, asistencia logística y servicios de consultoría forense están básicamente entre 6 y 65.

(2) Para evitar que aumente la carga fiscal general de las industrias piloto, se seleccionaron dos tipos impositivos bajos, 11 y 6, para la reforma piloto, que son aplicables a la industria del transporte y a algunas industrias modernas. industrias de servicios respectivamente.

4. La industria de las agencias de publicidad entra dentro del ámbito de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido, con un tipo impositivo del 6.

(1) Los servicios de publicidad se refieren al uso de libros, periódicos, revistas, radio, televisión, películas, diapositivas, carteles callejeros, carteles, escaparates, luces de neón, cajas de luz, Internet, etc. para proporcionar a los clientes productos, servicios comerciales, actividades comerciales que promuevan programas culturales y deportivos o asuntos encomendados, como anuncios y declaraciones, y brindar servicios relacionados.

(2) Incluye planificación, diseño, producción, lanzamiento, difusión, publicidad y exhibición de publicidad.

6. Tipos de impuestos:

Según los diferentes métodos de deducción del inmovilizado adquirido, el Impuesto sobre el Valor Añadido se puede dividir en:

1. -impuesto agregado:

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El impuesto al valor agregado de producción significa que cuando se recauda el impuesto al valor agregado, solo se puede deducir el impuesto sobre la parte de los medios de producción que son activos no fijos. , y no se permite deducir el impuesto incluido en el valor de los activos fijos. El objeto imponible de este tipo de IVA equivale aproximadamente al PIB, por lo que se denomina IVA basado en la producción.

2. Impuesto al valor agregado basado en la renta:

Impuesto al valor agregado basado en la renta significa que cuando se recauda el impuesto al valor agregado, solo se aplica el impuesto contenido en la parte de depreciación del fijo. Se permite deducir los activos y la parte de depreciación no está incluida en la deducción. El objeto imponible de este tipo de IVA equivale aproximadamente a la renta nacional, por lo que se denomina IVA basado en la renta.

3. Impuesto al valor agregado al consumo:

Impuesto al valor agregado al consumo significa que al recaudar el impuesto al valor agregado se pueden deducir todos los impuestos incluidos en el valor de los activos fijos. de una sola vez. De esta manera, en lo que respecta a la sociedad en su conjunto, los medios de producción quedan excluidos del ámbito de tributación. El objeto imponible de este tipo de IVA sólo equivale al valor de los materiales de consumo social, por lo que se denomina IVA de tipo consumo.

Siete. Contribuyente:

1, Introducción:

(1) Las unidades y personas que vendan bienes o presten servicios de procesamiento, reparación y reparación e importen bienes dentro del territorio de la República Popular China deberán pagar el impuesto al valor agregado Las personas pagarán el impuesto al valor agregado de conformidad con este Reglamento.

(2) Las empresas con financiación extranjera que pagaron el impuesto industrial y comercial unificado antes de 1994 no eran contribuyentes del IVA, pero se convirtieron en contribuyentes del IVA a partir de 1994 1.

2. Tipo:

Dado que el IVA implementa un sistema de deducción de impuestos basado en facturas especiales con IVA, esto requiere que los contribuyentes tengan un nivel contable más alto, lo que requiere calcular con precisión el impuesto repercutido, entrada. impuestos e impuestos a pagar. Sin embargo, la situación real es que muchos contribuyentes no pueden cumplir con este requisito, por lo que el "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" divide a los contribuyentes en contribuyentes generales y contribuyentes de pequeña escala según su escala comercial y su sólida contabilidad.

3. Contribuyentes generales:

(1) Los contribuyentes que producen bienes o prestan servicios sujetos a impuestos producen principalmente bienes o prestan servicios sujetos a impuestos (es decir, bienes o servicios de los contribuyentes que proporcionan bienes o servicios sujetos a impuestos). servicios y cuyas ventas anuales representen más del 50% de las ventas imponibles) también se dediquen a la venta al por mayor o al por menor de bienes, y sus ventas anuales imponibles superen las 500.000;

(2) Quienes se dediquen a el negocio mayorista o minorista de bienes, con ventas anuales sujetas a impuestos de más de 800.000 yuanes.

4. Pequeños contribuyentes:

(1) Los contribuyentes que se dediquen a la producción de bienes o a la prestación de servicios gravados, y aquellos cuya actividad principal sea la producción de bienes. o la prestación de servicios imponibles (es decir, contribuyentes cuyas ventas anuales de bienes o servicios representen más del 50% de las ventas imponibles anuales) y que también se dediquen a la venta al por mayor o al por menor de bienes, y cuyas ventas imponibles anuales (en adelante denominadas como ventas sujetas a impuestos) son inferiores a 500.000 yuanes (inclusive).

(2) Los contribuyentes distintos de los especificados anteriormente tienen ventas imponibles anuales inferiores a 800.000 yuanes (inclusive).

Ocho.

Alcance de la exención:

El artículo 15 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" estipula que los siguientes siete artículos están exentos del IVA:

1. Productos agrícolas de producción propia vendidos por productores agrícolas;

2. Anticonceptivos y aparatos;

3. Libros antiguos;

4. para investigación científica, experimentos científicos y enseñanza;

5. Los materiales y equipos importados proporcionados de forma gratuita por gobiernos extranjeros y organizaciones internacionales

6. importados por organizaciones de personas con discapacidad;

7, vende tus propios artículos usados.

Salvo lo dispuesto en el párrafo anterior, los conceptos de exención y reducción de impuestos del IVA serán fijados por el Consejo de Estado. Ninguna región o departamento podrá estipular conceptos de exención o reducción de impuestos.

Nueve. Tipos de factura:

Las facturas con IVA se dividen en:

1. Facturas con IVA General

2. La diferencia es que se pueden utilizar facturas especiales con IVA para deducir el impuesto soportado.

Base legal:

El artículo 37 de las "Reglas de Implementación del Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" se aplica al umbral del IVA solo a personas físicas.

El rango de umbrales del IVA es el siguiente:

(1) Ventas de bienes, ventas mensuales de 5.000 a 20.000 yuanes;

(2) Ventas sujetas a impuestos. Servicios, ventas mensuales de 5.000 a 20.000 yuanes;

(3) Para los impuestos basados ​​en el tiempo, el monto de cada venta (diaria) es de 300 a 500 yuanes.

El volumen de ventas a que se refiere el párrafo anterior se refiere al volumen de ventas de los pequeños contribuyentes a que se refiere el párrafo 1 del artículo 30 de estas Normas de Desarrollo.

Los departamentos (oficinas) de finanzas de cada provincia, región autónoma y municipio directamente dependientes del Gobierno Central y de la Administración Estatal de Impuestos determinarán el umbral aplicable para la tributación en la región con base en la situación real dentro del territorio. alcance prescrito, e informarlo al Ministerio de Hacienda y a la Administración Estatal de Impuestos para su archivo.

Artículo 2 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado":

(1) Salvo disposición en contrario en los artículos 2, 4 y 5 de En este artículo, los contribuyentes que vendan bienes y servicios, la tasa impositiva para el arrendamiento de servicios de bienes muebles tangibles o bienes importados es 17.

(2) Los contribuyentes que vendan servicios de transporte, servicios postales, telecomunicaciones básicas, construcción y arrendamiento de inmuebles, vendan bienes inmuebles, transfieran derechos de uso de suelo, vendan o importen los siguientes bienes, la tasa del impuesto es 11:

1. Cereales, aceite vegetal comestible, sal comestible y otros productos agrícolas;

2. Agua del grifo residencial, calefacción, aire acondicionado, agua caliente, gas, gas licuado de petróleo. , gas natural, dimetil éter, biogás, productos del carbón;

3. Libros, periódicos, revistas, productos audiovisuales y publicaciones electrónicas;

4. , maquinaria agrícola, películas plásticas;

5. Otros bienes especificados por el Consejo de Estado.

(3) Salvo disposición en contrario en los puntos 1, 2 y 5 de este artículo, la tasa impositiva para los contribuyentes que venden servicios y activos intangibles es 6.

(4) Sin embargo, los contribuyentes exportan bienes a una tasa impositiva cero, a menos que el Consejo de Estado estipule lo contrario;

(5) Las ventas transfronterizas de servicios y activos intangibles dentro del alcance prescrito por el Consejo de Estado por parte de entidades e individuos nacionales están sujetas a impuestos cero.

El ajuste de los tipos impositivos será determinado por el Consejo de Estado.

Artículo 11 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" Cuando los pequeños contribuyentes realicen ventas sujetas a impuestos, se implementará un método simple para calcular el impuesto a pagar en función de las ventas. volumen y tasa de recaudación, y no se deducirá el impuesto soportado. La fórmula para calcular el monto del impuesto a pagar:

El monto del impuesto a pagar = ventas × tasa de recaudación

Las normas para los pequeños contribuyentes están estipuladas por las autoridades financieras y tributarias de el Consejo de Estado.

Artículo 1 del Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado a las unidades y personas físicas que enajenan bienes o procesan, reparan y prestan servicios, servicios, activos intangibles, bienes inmuebles o bienes importados. dentro del territorio de la República Popular de China son contribuyentes del impuesto al valor agregado, deberán pagar el impuesto al valor agregado de acuerdo con estas regulaciones.

Artículo 43 del "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la inclusión del transporte ferroviario y la industria postal en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido", los períodos de pago de impuestos para el impuesto al valor agregado son 1, 3, 5 y 10 respectivamente, 15, 1 mes o 1 trimestre.

El período específico de pago del impuesto de un contribuyente será determinado por la autoridad tributaria competente en función del monto del impuesto a pagar del contribuyente. El período de pago de impuestos del primer trimestre se aplica a los pequeños contribuyentes y a otros contribuyentes especificados por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China. Si no puede pagar impuestos según un período fijo, puede pagar impuestos según el tiempo.

Si un período impositivo es de un mes o de un trimestre, el contribuyente deberá declarar el impuesto dentro de los 15 días siguientes a la fecha de vencimiento; si el período impositivo es 1, 3, 5, 10 o 15, pagará anticipadamente el impuesto dentro de ese plazo; 5 días a partir de la fecha de vencimiento, y presentar el impuesto dentro de los 15 días a partir del día 1 del mes siguiente.

El plazo de pago del impuesto del agente de retención se ajustará a lo dispuesto en los dos párrafos anteriores.