Informe de auditoría

Parte 1: Ejemplo de informe de auditoría interna

Informe de auditoría financiera de Jinlianhua Pharmaceutical Wholesale Company

Informe de auditoría (Tabla de contenido)

1. Descripción general de Golden Lotus Company (situación básica)

2. Informe de resultados de la auditoría

1. Problemas financieros

2. Problemas en los procedimientos logísticos.

3. Evaluación del personal financiero existente de Golden Lotus (conclusión de la auditoría)

4. Medidas correctivas

verbo (abreviatura del verbo) sugerencias de rectificación (sugerencias de auditoría). )

Verbos intransitivos Cuestiones que deben reflejarse en la investigación de la OSSI

VII. Evaluación y sugerencias sobre el funcionamiento de las farmacias de Hong Kong

8. Opiniones y sugerencias sobre el informe de aplicación de liquidez de las empresas de Hong Kong

9. Otras sugerencias

Informe de auditoría financiera de Jinlianhua Pharmaceutical Wholesale Company

Líder de la empresa del grupo:

Según los documentos de la empresa del grupo, el departamento de auditoría formó el departamento financiero equipo de auditoría de Jinlianhua Pharmaceutical Wholesale Company Se llevó a cabo una auditoría integral de Jinlianhua Pharmaceutical Wholesale Company (en adelante, Jinlianhua Company) del 5 de marzo de 20xx al 30 de junio de 20xx. De acuerdo con las disposiciones de las normas de auditoría interna y los documentos de la empresa del grupo, el equipo de auditoría adoptó los procedimientos de auditoría necesarios, se centró en los procesos financieros y comerciales y realizó una auditoría ampliada de Tieling Branch. Golden Lotus Company es responsable de la autenticidad e integridad de la información contable financiera y otros materiales relevantes que proporciona, y ha asumido un compromiso por escrito con este fin. La responsabilidad del equipo de auditoría es realizar auditorías y emitir informes de auditoría.

El estado de la auditoría ahora se informa de la siguiente manera:

1. Descripción general de la sucursal de Liaoning Tieling (en adelante, Tiefen)

1. Agosto de 1999 El 9 de marzo, el capital social era de 8,9 millones de yuanes. Ámbito de negocio: Venta al por mayor de preparados de medicina occidental, medicamentos patentados chinos, materiales medicinales chinos, piezas de medicina china, medicamentos bioquímicos y equipos médicos. La estructura de propiedad es:

2 Estructura organizativa: dirección de la empresa, oficina, departamento de control de calidad, departamento comercial, departamento de finanzas, departamento mayorista de Huaibei Road, farmacia Tiefen, oficina de Tiefen, oficina de Jiangnan, Shaanxi-Gansu New. Oficina de zona.

3. El equipo de liderazgo está formado por el director general Zhang Tielin, el director general adjunto Gan Ping y el director comercial Tengger Singh. La empresa tiene 158 empleados (incluidas oficinas).

4. A partir del 20xx 65438+31 de febrero, los activos totales, los pasivos totales, los activos netos y los inventarios de la sucursal ferroviaria eran RMB ××× yuanes

20xx 65438+octubre. - Los ingresos comerciales principales en marzo fueron RMB×××yuan×××año×mes×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día. ×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes × mes × día × mes × mes × día × día × mes × mes × día

Los activos totales, los pasivos totales y los activos netos de Tiefen Pharmacy son RMB Yuan

Dos. Informe de resultados de la auditoría

Después de la auditoría, se descubrió que el trabajo financiero y los procesos logísticos de la empresa Jinlianhua eran extremadamente irregulares, la calidad general del trabajo era baja y las finanzas estaban fuera del control del negocio de la empresa, lo que seriamente Afectó el desarrollo comercial normal de Jinlianhua Company. La razón está directamente relacionada con procedimientos logísticos incorrectos, baja calidad del personal financiero y múltiples rectificaciones inadecuadas en el último sitio de auditoría.

1) Problemas financieros:

La calidad general del trabajo financiero de Iron Branch es baja, y los contadores individuales son incluso básicamente incompetentes para sus trabajos, especialmente en el manejo de cuentas de logística. Lo cual es extremadamente irregular. Las finanzas no pueden desempeñar el papel mínimo de supervisión y control. No solo no pueden servir bien al negocio, sino que en muchos casos también obstaculizan el desarrollo normal del negocio. El desempeño específico es el siguiente:

1. Como se muestra en:

(1), el trabajo del departamento es un caos. El contador de logística Chen Xiaoer no coopera con el contador a cargo en el trabajo. El cajero realizó una gran cantidad de trabajo que debería ser realizado por el contador de logística, lo que resultó en un retraso en su propio trabajo y, en ocasiones, no obedeció las disposiciones laborales del contador a cargo. Sumado al limitado nivel de gestión financiera del jefe de contabilidad, en última instancia condujo a una mala situación en la que el personal del departamento no podía comunicarse de manera efectiva y el jefe de contabilidad no podía administrar efectivamente el trabajo del departamento.

②La división de responsabilidades en los puestos contables no es razonable. Los contadores de logística no registran cuentas corrientes relacionadas con la logística, pero son responsables de la contabilidad de gastos.

Los cajeros y las oficinas comerciales pueden realizar una gran cantidad de trabajo dentro del alcance de las responsabilidades de contabilidad logística, lo que afectará la eficiencia y la calidad del trabajo.

(3) Las opiniones del último auditor sobre las regulaciones financieras y la rectificación fueron irrazonables y violaron las normas de la Ley de Contabilidad.

Requerir que el cajero organice y guarde los documentos contables. Aunque el cajero ya no guarda los comprobantes, sigue siendo responsable del tedioso trabajo de clasificar los comprobantes contables.

(4) Los recibos y pagos en efectivo y depósitos bancarios en el día del cajero no se pueden registrar el mismo día y no se pueden liquidar diariamente. Esto no sólo es perjudicial para futuras conciliaciones, sino que también los deja ocultos. peligros de interceptación de fondos monetarios malversados.

⑤ El registro del libro de cuentas no está estandarizado: el registro de la portada está incompleto y el libro de cuentas de logística ni siquiera tiene portada, no hay total ni acumulación para este mes al final del mes, y no hay saldo al final del mes, lo que dificulta mucho la recuperación de datos.

2. Las cuentas de logística están incompletas y son inexactas. Mostrado en:

(1) El Departamento de Finanzas no tiene cuentas manuales para entradas y salidas de almacenes y cuentas manuales para la compra, venta y almacenamiento de bienes de inventario: La contabilidad de logística solo registra cuentas informáticas al entrar y salir el almacén y no registra cuentas manuales. Registra la cuenta de computadora de acuerdo con el formulario de solicitud de entrega sin registrar el pedido de salida. La contabilidad informática no puede seguir el ritmo del progreso empresarial. Los propios contadores de logística dicen que sólo se puede garantizar que la precisión sea superior al 90%, y ha habido muchas desviaciones anormales en los datos proporcionados (por ejemplo, el inventario de HK proporcionado a los líderes de la operación). empresa es de cientos de millones).

(2) Solo después de recibir la factura se pueden registrar los bienes entrantes en la cuenta manual de bienes de inventario y los bienes salientes se pueden registrar en la cuenta manual de bienes de inventario. El propósito de la cuenta de inventario de mercancías es simplemente trasladar los costos al final del mes.

(3) Dado que el Departamento de Finanzas no tiene cuentas manuales para los almacenes de entrada y salida y cuentas manuales para la compra, venta y depósito de bienes de inventario, las cuentas informáticas de compra, venta y depósito son inexactas. Cuando el líder de la empresa operadora o la oficina central requiere el suministro de datos de informes relacionados con la logística. En este momento, el Departamento de Finanzas no puede proporcionarlos directamente. Cada vez, el departamento de finanzas solicitó la solicitud al departamento comercial, y el departamento comercial proporcionó los datos finales basados ​​​​en las cuentas del departamento comercial, pero el cajero no completó el trabajo de informes finales.

3. La división informatizada del trabajo no es razonable. Dado que solo Tang Wei ha recibido capacitación en informática y el contador de gastos Zeng Yike no ha participado, el contador de gastos todavía no sabe cómo operar la informática financiera, lo que da como resultado artificialmente una división irrazonable de las responsabilidades financieras. Aunque la contabilidad logística recibió 15 días de capacitación intensiva en la ciudad de Tieling y más de 50 días de capacitación por parte de operadores de software de UFIDA, se logró poco efecto y la informatización financiera no pudo operarse de manera efectiva. La situación específica es la mencionada anteriormente.

4. El Departamento Mayorista de Hua original tiene fondos fuera de balance. Los cobros y pagos en efectivo de los agentes del departamento mayorista no pasan por el cajero del departamento financiero. Actualmente, HK Company cuenta con un contador en el departamento mayorista que también es responsable del procesamiento de caja y contabilidad. El cobro y pago de efectivo se realiza directamente en el departamento mayorista y la lista de ventas manual se completa con un recibo blanco. Al final de cada mes, el contador preparará comprobantes contables y, luego de resumir las cuentas, los reportará al Departamento de Finanzas para su procesamiento contable. La auditoría real encontró que no estaba consolidado en absoluto en las cuentas de la empresa de Hong Kong. Desde el comienzo de esta auditoría, ha habido afirmaciones de que la placa base de la computadora fue enviada para reparación y que los datos anteriores no pudieron proporcionarse ni conciliarse con su factura laboral. La operación del departamento mayorista de productos ajenos a Beisen es una operación fuera de balance. Según la evidencia encontrada actualmente, * * * desde que se abrió la libreta de efectivo fuera de balance el 5 de febrero de 20xx, ha habido 23 depósitos en efectivo por 896.000 yuanes, 18 compras por 656.600 yuanes y el saldo de la libreta es de 239.400 yuanes.

5. El trueque sin tratamiento provocará pérdidas artificiales. Se entiende que la antigua Compañía Farmacéutica Anhui Shuguang incumplió el pago de la raíz Isatis en el área de Huaibei y envió un lote de medicamentos genéricos de 850.000 yuanes a la Compañía Jinlianhua a modo de trueque para pagar la deuda de la raíz Isatis. Dado que el personal financiero de Tie Powder Company no sabía cómo calcular los bienes, informaron la situación al liderazgo financiero de Jinlianhua Group. Los líderes financieros pidieron directamente a Tie Powder Company que "corriera de un lado a otro de dónde viene el dinero". Como resultado, los productos no se pudieron vender a tiempo y los números de lote estaban envejeciendo. Hasta el momento no hay contabilidad. (Nota: ahora se vende en el departamento mayorista.

La mayoría de los medicamentos agentes pertenecen a este lote de medicamentos)

6. Según la solicitud del último auditor, el inventario de la antigua Iron Branch Company de 2,38 millones de yuanes se transfirió directamente de los libros a "Otras cuentas por cobrar - la antigua Iron Branch Company", lo que provocó artificialmente que se considerara a la actual Iron Branch Company. como ventas a efectos fiscales, de hecho, la Rama de Hierro puede soportar casi 654,38 millones de yuanes en impuestos y multas por evasión fiscal impredecibles.

Además, según los requisitos de la última auditoría, todas las cuentas por cobrar del antiguo ramal ferroviario se ajustaron a "otras cuentas por cobrar - antiguo ramal ferroviario". Ahora estas deudas se han ido recuperando gradualmente, pero todavía hay algo que hacer. no En lugar de depositar dinero en su cuenta, puede transferir dinero directamente a través del banco.

Se ha descubierto que * * * se han transferido 11 pagos por un total de 484.300 yuanes.

7. La cantidad total de fondos de inversión es incorrecta y se desconoce el paradero del exceso de fondos de inversión. Debido a la incapacidad financiera para explicar este evento económico, para que el capital desembolsado de la empresa de Hong Kong alcance ××××año×mes×día×mes×día×mes×día×mes×día×mes× día×mes×día×mes ×Día×Mes×Día×Mes×Día×Mes×Día×Mes×Día×Mes×Día×Mes×Día×Mes×Día×Mes×Día×Mes×Día×Día×Mes × Día × Día × Mes × Día × Día × Mes × Día

Además, el precio de compra original de 10.000 yuanes para Tiefen Pharmacy en realidad incluía {\\ F3. }Por lo tanto, los empleados de la sucursal de Tiefen todavía creían que el grupo no había invertido en Tiefen Pharmacy.

8. El método de inventario del almacén es incorrecto. El año pasado, tres veces al mes, no sé que antes de hacer el inventario, tengo que preparar una lista de inventario con anticipación en función de la cantidad en libros de los productos a contar. Antes de hacer el inventario, tengo que consultar. el personal de back office y almacén del departamento comercial. Para el inventario en el sitio, utilice únicamente papel en blanco para registrar las cantidades físicas. Una vez completado el inventario, regrese a la empresa para verificar las cuentas. No es seguro que el número de inventario registrado en el documento técnico sea exacto, pero es necesario verificarlo desde muchos aspectos. Fue imposible comprobar sobre el terreno si existían discrepancias entre los relatos y los hechos. Hacer un inventario es sólo una formalidad.

9. El departamento de finanzas no puede revisar eficazmente las solicitudes de facturas y comisiones comerciales. La contabilidad de logística no tiene una cuenta de entrega y recepción, y la cuenta de la computadora no puede seguir el progreso del negocio y no puede garantizar la precisión, por lo que es imposible verificar el formulario de solicitud de factura y el formulario de comisión comercial. El método de operación real actual es: el cajero toma prestado el "formulario de solicitud de entrega" que se guarda en la oficina comercial y lo verifica si es correcto. No sólo aumenta considerablemente la carga de trabajo del cajero, sino que tampoco puede garantizar su precisión, sino que también retrasa la aprobación de la facturación y las comisiones comerciales, y reduce la calidad de los servicios financieros. Hay muchas quejas sobre la dirección y los vendedores de esta empresa operadora.

10. Falta de habilidades básicas en el procesamiento contable logístico. La entrega de mercancías no se realizó de acuerdo con los procedimientos prescritos y el contador de logística no sabía cómo manejarla. Como resultado, la cuenta de la computadora no pudo procesarse debido a una logística irregular y los datos en la computadora obviamente estaban. indisponible.

11. Las finanzas no están controladas por la logística. A excepción de los productos de Beisheng, otros agentes operados por el departamento mayorista no tienen libros de contabilidad en el departamento de finanzas ni en el departamento de negocios (los contadores solo se instalan en el almacén para la contabilidad y las cuentas no se contabilizan de manera oportuna), lo que dificulta llevar a cabo una supervisión y control efectivos.

12. Las grandes farmacias están fuera de control financiero. La compra, venta e inventario de las grandes farmacias son registrados por el propio vendedor de mostrador, mientras que el departamento financiero solo registra la cuenta de monto con el contador de gastos y no registra los detalles y la cantidad de las variedades de productos relevantes, lo que hace imposible una supervisión efectiva. y controlar este negocio.

2) Problemas en los procedimientos logísticos:

1. Almacenamiento irregular. El departamento comercial entrega el albarán de entrega de la sociedad anónima al empleado del almacén. Después de recibir las mercancías, el encargado del almacén las coloca directamente en el almacén y completa el formulario de entrada al almacén. No se requiere firma de inspección de calidad. No existe ningún vínculo de inspección de calidad para el recibo de almacén. En la actualidad, la práctica estándar requerida por la empresa del grupo es: después de que el departamento comercial de la empresa operadora recibe la mercancía, cuenta la orden de compra y el recibo de entrega del proveedor, y completa el recibo inmediatamente. Una vez que el departamento de calidad ha pasado la inspección y firmado, el gerente del almacén firma el formulario de almacenamiento y lo envía al departamento comercial y al departamento financiero para su contabilidad (el número de lote de producción debe indicarse en el formulario de almacenamiento).

2. La entrega no está estandarizada.

Los procedimientos de entrega irregulares son la causa fundamental del caos en la contabilidad logística de las empresas de Hong Kong.

De acuerdo con los requisitos para la rectificación in situ durante la última inspección, el proceso de entrega de HK Company es: Envíe por fax el formulario de solicitud de entrega aprobado al gerente del almacén para la entrega → Registre el aviso de entrega → Registre las ventas libro mayor →Registrar detalles de entrega del producto. La práctica estándar actual requerida por la empresa del grupo es: después de que el departamento comercial de la empresa de marketing recibe el formulario de solicitud de envío aprobado, completa inmediatamente el pedido de salida (el formulario de salida debe completarse con el número de solicitud de envío y el número de lote de producción). → después de que el departamento de calidad firme →El almacenista entrega la mercancía basándose en una copia del albarán de entrega →El departamento comercial organiza la entrega. La "Copia comercial" del pedido saliente se envía al backend del departamento comercial para contabilidad y la "Copia financiera" se envía al Departamento de Finanzas para contabilidad.

Rectificación in situ durante la última auditoría: el departamento comercial no estaba obligado a emitir un recibo y un pedido de salida; el gerente del almacén envió las mercancías según el formulario de solicitud de entrega enviado por fax y finalmente completó el formulario de salida. formulario; formulario de solicitud" para registrar cuentas relevantes.

Los puntos anteriores son la causa fundamental de la confusión en las cuentas de HK Logistics. Al mismo tiempo, la logística de Hong Kong todavía tiene los siguientes problemas: ① Procedimientos de aprobación incompletos para los formularios de solicitud de envío.

(2) El envío no pasó la inspección de calidad y no se envió completamente de acuerdo con el principio de primero en entrar, primero en salir.

(3). El almacén entregará la mercancía con base en el formulario de solicitud de entrega enviado por fax por la oficina comercial o notificado por teléfono, luego de completar los trámites.

(4) A veces, la mercancía es entregada directamente por el repartidor sin pasar por el almacenista, y los trámites deben completarse posteriormente. ⑤Las devoluciones debido a problemas de calidad, sin inspección de calidad y no ingresadas en el almacén, se complementarán y enviarán directamente fuera del almacén. 6. Entregar mercancías directamente al vendedor en violación de las normas.

3. El método de la biblioteca es incorrecto.

(1) Los inventarios no se registran por adelantado y no se elaboran listas de inventario.

(2). Ningún personal empresarial participará en el inventario en el sitio.

(3) Es imposible descubrir en el acto si los hechos de la cuenta son inconsistentes.

En tercer lugar, la evaluación del personal financiero existente de Tiefen Company

Los resultados de esta auditoría muestran que en la actualidad, la calidad básica del personal financiero en diversos puestos de Jinlianhua Company es generalmente baja, y algunos puestos No reúnen las competencias profesionales requeridas para el puesto correspondiente. La evaluación específica es la siguiente:

1. Zhao Benshan, Contador a cargo (Contabilidad de gastos): Gran capacidad para manejar las relaciones sociales externas (industria y comercio, impuestos) y ciertas capacidades generales de procesamiento contable, pero capacidad de gestión promedio, las habilidades en aplicaciones informáticas son bajas, el control de costos no es estricto, no hay una comprensión suficiente de la gestión financiera estandarizada y la gestión logística estandarizada, y las habilidades relacionadas con las finanzas en logística son deficientes. Carece de suficiente prestigio en el departamento financiero y es difícil organizar eficazmente el trabajo del departamento financiero.

2. Contador de logística Bi Fujian: Después de dos capacitaciones en informática, tiene cierta base en informática, pero aún no puede dominar completamente las habilidades de operación de informática no son sólidas;

Capítulo 2: Ejemplos de informes de auditoría

Marco básico

1. Introducción

2 Situación básica

Tercero, desempeño durante el mandato

Cuarto, evaluación del desempeño durante el trabajo

Verbo (abreviatura de verbo) y tratos y responsabilidades conjuntas de la oficina central

Estructura del informe

6. Principales problemas existentes durante el mandato.

Siete. Principales cuestiones económicas

8. Activos y Pasivos al Final del Plazo

IX. Recomendaciones

1. Introducción

Base de trabajo, método de auditoría, propósito de la auditoría, procedimiento de auditoría y alcance de la auditoría.

1. Base de trabajo

Ejemplo: Según los requisitos de Ji Zi No. XX "Aviso sobre auditoría de la responsabilidad económica del Director XX".

2. Métodos de auditoría

Auditoría in situ, envío a revisión, etc.

Ejemplo: Desde 2002, un equipo de auditoría compuesto por miembros ha realizado auditorías in situ de una determinada oficina (en adelante, "una determinada oficina").

3. Propósito de la auditoría

Por ejemplo, el propósito principal de esta auditoría es analizar las ganancias y pérdidas, los activos y pasivos, los principales eventos económicos, las responsabilidades económicas relacionadas, etc. de XX durante su mandato.

4. Procedimientos de auditoría

Durante la auditoría, el equipo de auditoría escuchó la presentación de los líderes actuales y anteriores de la oficina y revisó los estados contables y la consolidación de una determinada oficina. de 1995 a 20xx 12 31 Se prepararon documentos de trabajo y se verificaron al azar los libros de cuentas y comprobantes pertinentes de la sede de la oficina, de una determinada empresa, de una determinada segunda empresa y de una determinada empresa de Shanghai, y se comprobaron los asientos contables y las pérdidas potenciales que se no incluidos en la contabilidad de pérdidas y ganancias. Al mismo tiempo, durante su mandato se implementaron los procedimientos de auditoría necesarios, incluido el muestreo, para asuntos importantes como inversiones importantes, compras de activos, gestión de contratos, gestión de cuadros y gestión de pasivos contingentes.

5. Alcance de la auditoría

Rango temporal. Durante la auditoría de responsabilidad económica del Director XX, es decir, de 1995 a 20xx 65438 + 31 de febrero, algunos proyectos de auditoría importantes se ampliaron y pospusieron.

Ámbito espacial: incluye la casa matriz y todas sus personas jurídicas subordinadas y sucursales no constituidas en sociedad.

2. Información básica

Proporcione la información básica de la unidad auditada: estructura organizativa corporativa, número de empresas de propiedad total y holding, capital social, ámbito de negocio, estructura departamental y dotación de personal. , Nivel de calificaciones, estructura de gestión, premios a proyectos y empresas de alta calidad y estructura básica de personal al final del año.

1. Capital registrado (o inyección de capital de persona jurídica)

Ejemplo: Fundada en 1952, con un capital registrado de 200 millones de yuanes, el representante legal es ××, y es una empresa afiliada a la Administración Estatal de Industria y Comercio Una empresa registrada y habilitada.

2. Ámbito de negocio

3. Establecimiento y dotación de personal de departamentos e instituciones

Ejemplo: Al final de la auditoría, existía la Oficina del Gerente General. , Departamento de Investigación para el Desarrollo, * * 13Tres departamentos funcionales. La sede de la oficina tiene 100 empleados, incluidos 13 ingenieros jefe adjuntos o más.

Entre los empleados actuales de la sede, 43 tienen una licenciatura o superior, lo que representa el 43% de todos los empleados actuales de la sede.

4. Registro de calificación

Ejemplo: Al finalizar la auditoría, la sede del despacho tiene la calificación de primer nivel para la contratación general de ingeniería de construcción y la calificación de primer nivel para Crédito para construcción de carreteras (las sucursales no constituidas en sociedad pueden no incluir esta parte).

Situación básica

5. Estructura de gestión empresarial

Ejemplo: al 20xx 65438 + 31 de febrero, la Oficina tiene 18 filiales de propiedad total, incluida una empresa. , Segunda Compañía, Tercera Compañía; Compañía de Shanghai, Compañía de Xiamen, Compañía de Beijing y otras seis compañías regionales. (Asistencia de diagrama de marco)

6. Premios empresariales

Durante su mandato, la empresa recibió los premios "Mediados de 1996", "Mediados de 1997" y "Mediados de 1999", respectivamente, en 2000 y " en". Etc.

7. Proyectos premiados

Ejemplo: Desde 1995 hasta 20xx, * * * Bureau obtuvo 101 premios a nivel central y provincial y ministerial, incluidos 2 de Calidad Nacional. Ha ganado 2 proyectos del Premio Luban, participó en la construcción de 5 proyectos del Premio Luban, 39 proyectos de premios provinciales y ministeriales como el Premio Magnolia y la Copa Great Wall, y 53 Premios de Proyectos de Calidad de la Corporación.

8. Estructura de personal

Análisis estático

Ejemplo: a finales de 20xx, una determinada oficina tenía 18.592 empleados, incluidos 15.101 empleados activos y 3.491 desempleados. -Empleados fuera. A juzgar por la estructura de personal de la Segunda Oficina, los graduados con título de licenciatura o superior y el personal profesional y técnico de alto nivel representan el 7,18% y el 2,49% del número total de la Segunda Oficina, respectivamente.

Análisis dinámico

Según las estadísticas, de 1.995 a 20xx, la Oficina xx recibió o presentó a 2.861 graduados universitarios. Durante el mismo período, se perdieron 1.099 estudiantes universitarios y otros talentos técnicos profesionales y de gestión. A juzgar por la tendencia, el número de graduados universitarios aceptados e introducidos cayó de 1,029 en 1995 a 1,29 en 20xx, disminuyendo rápidamente año tras año. Sin embargo, el número de personas que abandonan la empresa aumenta rápidamente año tras año.

En tercer lugar, desempeño durante el mandato

Contenidos: 1. Ejecución presupuestaria 2. Producción y operación (principal desarrollo empresarial) 3. Beneficios económicos

4 Evaluación de Información Financiera. Análisis de flujo de caja. Evaluación de la calidad de la operación

7. La operación de activos (ya sea que la reestructuración de activos, la reestructuración empresarial, la protección de los empleados, etc. se realicen de acuerdo con los requisitos pertinentes) 8. Procedimientos de toma de decisiones para asuntos importantes (procedimientos de toma de decisiones para inversiones importantes, financiación, reestructuración, grandes flujos de capital y otros asuntos importantes) 9. Inversión importante.

1. Ejecución del presupuesto

Ejemplo: Durante el mandato del director XX (de 1995 a 20xx), la facturación acumulada representó el 125,85% del presupuesto total (plan), y el El beneficio acumulado representó el 125,85% del presupuesto total 120,78% del (plan).

2. Producción y operación

Descripción escrita

Desde 1995, Bureau X se ha guiado por la inversión nacional y ha expandido activamente los mercados de Shenzhen, Shanghai y Beijing. y ajustó su estrategia comercial y estructura de tareas, de modo que la producción y operación de la empresa continúen creciendo, sus beneficios económicos mejoren constantemente y muestre un impulso de rápido desarrollo. Sin embargo, desde 1999, la producción y las operaciones de la empresa se han estancado y gradualmente mostraron una tendencia a la baja. (Se puede omitir o eliminar según sea necesario)

Descripción numérica

Ejemplo: desde 1995 hasta finales de 20xx, Bureau Yuan, la facturación anual promedio es de 100 millones de yuanes; El valor de la industria de la construcción ha alcanzado los 100 millones de yuanes, el valor medio de la producción anual es de 100 millones de yuanes; la tasa de rendimiento anual media es del 73,28% y la productividad total anual media es de 149.300 yuanes/persona/año. (Utilice la tabla adjunta para explicar)

3. Beneficios económicos

El estado financiero general y la descripción desde hasta (con tablas)

1. producción y operación. Ingresos, costos, gastos, ganancias y variaciones. Cumplimiento del reconocimiento de ingresos y calce de la contabilidad de costos de ingresos.

2. La composición de los beneficios, el método de reconocimiento de los ingresos, el casamiento de la contabilidad de ingresos y costes, y el incremento de los costes laborales.

3. Reclamaciones, deudas, inventarios y construcciones en curso.

4. Activos, pasivos y patrimonio neto. Estructura de activos, calidad de activos y preservación y apreciación del capital.

5. Análisis del flujo de caja.

6. Gestión y ejecución presupuestaria.

7. Medidas, eficacia y principales cuestiones de la supervisión del capital financiero de las empresas extranjeras.

8. Borrar activos y verificar activos.

9. El número y tratamiento de los activos dudosos y potenciales pérdidas.

10. Lista de empresas nacionales y extranjeras no incluidas en los estados contables consolidados (incluyendo: motivos y estado de no consolidación, fecha de inversión, costo de inversión, proporción de participación, número de activos, activos netos, utilidad neta). , número de empleados, domicilio de la empresa, representante legal, etc. ).

11. El estado de rectificación del informe de auditoría de la firma contable en el año anterior.

12. Principales tareas de la gestión financiera en 2004. Situación actual y formación del personal financiero.

Beneficios económicos reflejados en las declaraciones

Ejemplo: desde 1995 hasta el 20 de junio, las declaraciones de la Oficina xx reflejaron los ingresos acumulados por liquidación del proyecto de 100 millones de yuanes, con un promedio anual de 100 millones. yuan. El beneficio integral acumulado logrado es de 100 millones de RMB, incluyendo un beneficio neto de 100 millones de RMB y ahorros en componentes salariales acumulados de 100 millones de RMB. Modifique los datos del informe con las instrucciones auxiliares de la tabla adjunta (esta parte puede omitirse y sustituirse por los beneficios económicos tras la verificación de la auditoría).

Ejemplo: además de las ganancias y pérdidas reflejadas en las declaraciones anteriores, la pérdida potencial durante el mandato de XX es de 10.000 yuanes. Además, durante su mandato se formaron 100 millones de yuanes en activos improductivos. Además, no incluye pérdidas contingentes que puedan originarse por garantías externas de la empresa y litigios pendientes). (Instrucciones complementarias al apéndice)

4. Evaluación de la información financiera

Según la información de auditoría, Oficina En cierta medida no cumple con el principio de proporciones contables, lo cual refleja en gran medida la preferencia de la empresa por los indicadores financieros, viola los principios y normas de contabilidad financiera, distorsiona la información financiera e infla las ganancias. Por ejemplo, entre las pérdidas totales y las pérdidas potenciales (netas de ganancias potenciales) de la empresa, los ingresos ficticios son mil millones de yuanes.

5. Análisis del flujo de efectivo

Después de deducir los factores que afectan las pérdidas y ganancias pero no el flujo de efectivo (depreciación, amortización, acumulación, ingresos por inversiones según el método de participación, etc.), el Los flujos de efectivo de las actividades operativas se comparan con las ganancias operativas (netas de los ingresos por inversiones), y los flujos de efectivo de las actividades de inversión se comparan con las inversiones corporativas y los ingresos por inversiones.

Los flujos de efectivo de las actividades de financiación se comparan con los préstamos bancarios de la empresa.

6. Evaluación del desempeño empresarial

Analizar los ingresos y la entrada de efectivo por la venta de bienes y la prestación de servicios. Análisis comparativo de la tasa de crecimiento de los ingresos, la tasa de crecimiento de las cuentas por cobrar, la tasa de crecimiento de los préstamos bancarios y el porcentaje de cuentas por cobrar de fin de año.

Verbo (abreviatura de verbo) trato y corresponsabilidades con la casa matriz

1. Contacto con la casa matriz (inversión financiera o apoyo brindado por la casa matriz durante el mandato)

Ejemplo: a finales de 20xx, después de la verificación de auditoría, xx Bureau le debía a la oficina central 6,5438+9 millones de yuanes. Durante su mandato, para aliviar su crisis de deuda, la oficina central reembolsó préstamos bancarios por valor de 35 millones de yuanes (que la oficina central convirtió en inversiones).

2. La sede garantiza la Oficina x.

"Éxodo": Según la auditoría, a finales de 20xx, la garantía de préstamo proporcionada por la oficina central a la Oficina xx era de 100 millones de yuanes, y a finales de marzo de 2002, era de 100 millones. yuan. Al final de la auditoría, la auditoría no encontró que la parte de la garantía de préstamo de la oficina central estuviera vencida. (Lista de auxiliares en el anexo)

3. La oficina x garantiza la sede.

"Éxodo": a finales de 20xx, la Oficina X ha garantizado préstamos de 100 millones de yuanes para la oficina central, incluidos 100 millones de yuanes y 100 millones de dólares estadounidenses. Explicación auxiliar del cronograma

Principales cuestiones durante el mandato de los verbos intransitivos

Prestar atención a cuatro aspectos: 1. Gestión de cuadros (gestión de operadores) 2. Gestión de fondos.

；