Informe de auditoría

Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la Compañía ABC (en adelante, "su empresa"), incluyendo el balance y las provisiones por deterioro de activos al 31 de febrero, y el estado de resultados del año 2015, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujo de efectivo y notas a los estados financieros.

1. Responsabilidad de la administración por los estados financieros

Es responsabilidad de la administración de su empresa preparar los estados financieros de acuerdo con las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales y el "Sistema de Contabilidad para Empresas Comerciales". ". Esta responsabilidad incluye: (1) diseñar, implementar y mantener controles internos relacionados con la preparación de estados financieros para que los estados financieros estén libres de errores materiales, ya sea debido a fraude o error (2) seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas; ) Realizar estimaciones contables razonables.

2. Responsabilidades de los Contadores Públicos Autorizados

Nuestra responsabilidad es emitir una opinión de auditoría sobre los estados financieros con base en la implementación del trabajo de auditoría. Realizamos el trabajo de auditoría de acuerdo con los requisitos de las Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China. Las Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China nos exigen cumplir con la ética profesional, planificar e implementar trabajos de auditoría para obtener una seguridad razonable de si los estados financieros están libres de errores materiales.

Una auditoría implica la realización de procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y revelaciones de los estados financieros. Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación de los riesgos de incorrección material en los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. En nuestra evaluación de riesgos, consideramos controles internos relevantes para la preparación de estados financieros para diseñar procedimientos de auditoría apropiados, pero el propósito no es expresar una opinión sobre la efectividad de los controles internos. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables de la administración y la razonabilidad de las estimaciones contables, así como evaluar la presentación general de los estados financieros.

Creemos que la evidencia de auditoría que obtuvimos es suficiente y apropiada, proporcionando una base para emitir una opinión de auditoría.

Tres. Opinión de Auditoría

Creemos que los estados financieros de su empresa han sido preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales y el "Sistema de Contabilidad para Empresas Comerciales" y reflejan fielmente el estado financiero de su empresa al 36 de febrero. de 2005 en todos los aspectos materiales. Resultados de operaciones y flujos de efectivo al 36 de febrero de 2005.

Beijing Yongen Lihe Certified Public Accountants Co., Ltd. Contador público certificado chino:

Beijing, China

Contador público certificado chino:

Fecha 2015

Muestra de informe de auditoría de 2016 [2]

Estimada junta directiva y supervisores de la empresa:

(1) Descripción general de la auditoría: Para. .., llevamos a cabo... Se llevó a cabo una auditoría especial para autoevaluar y mejorar el control interno y la contabilidad financiera de la empresa para cumplir con las leyes, regulaciones y el sistema de control interno de la empresa. Nuestro objetivo de auditoría es comprobar si existen lagunas en el control interno y si los puntos de control clave se implementan de manera efectiva en el trabajo real. El período de duración de la auditoría oscila entre 20 y 20 años. El alcance de la auditoría incluye...etc. Explique la base del proyecto de auditoría, el propósito y alcance de la auditoría, el enfoque de la auditoría y las normas de auditoría, etc. ;

(2) Base de la auditoría: durante el proceso de auditoría, planificamos e implementamos este trabajo de auditoría interna de acuerdo con las Normas de auditoría interna de China, las Directrices de práctica de auditoría interna y el sistema de auditoría interna de la empresa, y adoptamos las métodos que creímos que deberían ser Adoptar los procedimientos de auditoría necesarios. Con base en los resultados de la inspección aleatoria, creemos que se debe señalar lo siguiente:

Cabe señalar que la auditoría interna se realiza de conformidad con lo establecido en las normas de auditoría interna, si las hubiere. incumplimiento de las normas, se deben proporcionar explicaciones y explicaciones;

(3) Conclusión de la auditoría: evaluación de las actividades comerciales y los controles internos de la unidad auditada con base en los hechos comprobados.

(4) Decisión de auditoría: opiniones de manejo y sanción sobre los principales problemas descubiertos durante la auditoría.

(5) Sugerencias de auditoría: en respuesta a los problemas anteriores, recomendamos:

Proponer sugerencias para mejorar las actividades comerciales y los controles internos en respuesta a los principales problemas descubiertos durante la auditoría.

Adjunto:

* *Informe de auditoría interna de Co., Ltd.

Líder del proyecto de auditoría:

Miembros del equipo de auditoría:< /p >

Mes, día, 20 años

Muestra de informe de auditoría de 2016 [3]

De acuerdo con el plan y arreglo de trabajo de auditoría de la empresa, el equipo de auditoría El 20 de septiembre de 2018 se realizó una auditoría a la gestión del control interno y eficiencia de los materiales de la mina de carbón XX.

Esta auditoría adoptó procedimientos de auditoría tales como una inspección exhaustiva de los datos de gestión de materiales (incluidos planes de materiales, órdenes de consulta, contratos, documentos de entrada y salida del almacén, libros de contabilidad de materiales, etc.). ), investigó y recopiló pruebas, analizó y comparó, y XX Coal Mine también cooperó activamente. La situación específica ahora se informa de la siguiente manera:

1. Asuntos de auditoría

(1) Período de auditoría: enero de 2012 a agosto de 2012.

(2) Contenido principal: si el sistema de gestión de materiales está completo y la efectividad de su implementación revisar la implementación del sistema de gestión de materiales estandarizado en todos los aspectos de la gestión de materiales, como la planificación de materiales, adquisiciones, pago, inventario y almacenamiento, así como la eficacia de la gestión de materiales, como la calidad de la adquisición de materiales y la racionalidad de los precios de adquisición.

(3) Propósito: Mediante la implementación del control interno de materiales, comprender el estado de la gestión de materiales de la unidad auditada, descubrir y mejorar las deficiencias en la gestión de materiales actual, estandarizar aún más la gestión de materiales de la unidad auditada. y mejorar el estado de gestión de materiales de la unidad auditada. La eficiencia del uso de materiales de una unidad.

2. Información básica

XX Coal Mine fue propiedad mediante adquisición de activos en julio de 2011. Esta adquisición ya se encuentra en la etapa de construcción de infraestructura y es una subsidiaria de XX Co., Ltd. De acuerdo con los requisitos de las "Cuatro Unificaciones" de la compañía de inversión, los sistemas unificados de gestión financiera, de adquisiciones y de materiales de la compañía de inversión se implementan actualmente. Además de la gestión de materiales Además del sistema de gestión de materiales de la empresa de inversión, la mina también ha agregado un nuevo sistema de gestión de materiales de la mina de carbón XX, un sistema de responsabilidad del puesto de encargado de almacén y un sistema de recolección de materiales. A excepción de las compras esporádicas (menos de 6,543,8 millones de yuanes), la empresa de inversión compra todos los materiales de manera uniforme.

Fijación de posición: El plan de materiales minerales es para 1 persona y 1 jefe de almacén (realmente vigente).

Inventario de materiales: a finales de agosto, el inventario de materiales era de 2,674,9 millones de yuanes. tres. Sistema de control interno (1) Disposiciones relevantes del sistema

Los sistemas de gestión de materiales implementados por XX Coal Mine incluyen: ① Sistema de gestión de materiales de XX Co., Ltd.; ② Sistema de gestión de materiales de XX Coal Mine; sistema de responsabilidad; ④ sistema de recepción de materiales.

(2).Proceso general de adquisición de materiales

IV. Principales problemas descubiertos durante la auditoría

(1) Enlaces de solicitud y adquisición de materiales

1 El formulario de solicitud del plan de materiales tiene especificaciones y modelos incompletos y la unidad de medida no está estandarizada.

2. Comprobar que existen muchos planes de material temporal en junio, que no cumplen con el requisito de que el plan de emergencia no supere el 3% de la cantidad normal prevista para el mes.

3. El método de consulta y cotización es un fax sin abrir, que no cumple con la normativa.

4. El plan de materiales, el formulario de consulta y el formulario de confirmación carecen de presentación unificada.

(2) Gestión de almacenamiento, almacenamiento y custodia de materiales

1. El sistema de aceptación de almacenamiento de materiales no está implementado estrictamente. Al revisar los registros de almacenamiento de abril a agosto, se encontró que las mercancías se colocaron en el almacén sin ser inspeccionadas por el personal técnico pertinente, el formulario de aceptación de almacenamiento estaba incompleto y el documento de confirmación de compra no estaba firmado.

2 Existen fenómenos como no completar el proveedor, no completar el número de serie, no completar el nombre del almacén, no completar las especificaciones y modelos de la mercancía almacenada y unidades de medida irregulares. en el formulario de almacenamiento.

3. El sistema de aprobación de la recepción de materiales no está estrictamente implementado. Verificar aleatoriamente que algunos materiales no hayan sido aprobados o tengan firmas de aprobación incompletas.

4. Algunos nombres de almacén no están completos en los nombres de almacén y el propósito de los materiales no está claro. Los diferentes materiales de almacén utilizan un nombre de almacén.

5. Los documentos de almacén y de salida de las personas no se guardan en varios departamentos según su finalidad.

6. La colocación clasificada de materiales en el almacén no cumple con los requisitos de clasificación unificada de materiales de las sociedades inversoras.

7. La etiqueta en la tarjeta de material no es lo suficientemente clara y no hay "posicionamiento número 4".

8. Compruebe si existen diferencias entre los registros del libro mayor de materiales y los datos de entrada y salida de abril a mayo.

No es lo mismo. Debido a un recuento de inventario inoportuno, los materiales del inventario no han coincidido con las cuentas reales durante mucho tiempo.

9. Hay cuentas de materiales estandarizadas solo a principios de abril. Faltan algunos materiales en las cifras iniciales de las cuentas de materiales en abril, y la integridad y confiabilidad de las cifras iniciales son bajas.

10. Consultar el libro de materiales de agosto. La unidad de medida de los materiales de acero: vigas en I, vías y acero redondo es "raíz" o "metro", y la medida no está estandarizada.

11. Consultar el libro de materiales de abril a agosto. Algunos materiales no tienen especificaciones ni modelos y la información registrada está incompleta.

12. El control de materiales en los almacenes al aire libre no es estricto y los materiales prestados no se procesan en tiempo y forma.

13. Los materiales apilados fuera del almacén están dispersos y no centralizados, lo que dificulta su centralización y gestión, y es propenso al riesgo de pérdida de material.

(3) Enlace de pago de material

1. Verifique aleatoriamente el comprobante de pago bancario 11# en junio y la firma de aprobación de pago de material está incompleta.

2. Revisar aleatoriamente el comprobante de transferencia #5 de junio El contenido es de compra de motor diesel No hay recibo y los anexos tienen firmas de aprobación incompletas.

3. Consultar las cuentas detalladas financieras y de materiales, que son muy diferentes a las cuentas que registra el departamento de materiales.

(D) Gestión y eficiencia basada en materiales

1. Institucionalmente faltan métodos de gestión de materiales de desecho.

2. Los materiales de desecho no se gestionan de forma estandarizada y no se registran los materiales de desecho en obra.

3. Sólo hay un jefe de almacén de materiales y hay una grave escasez de jefes de almacén.

4. El personal de gestión de materiales tiene menos formación, sistemas insuficientes y falta de conocimiento profesional en la gestión de materiales.

5. Falta de software de gestión de materiales.

6. El inventario de bridas, tubos de PVC, tubos de acero sin costura, vías, traviesas y otros materiales es grande, no se adapta bien a la producción y consume muchos fondos.

Recomendaciones de auditoría de verbo (abreviatura de verbo)

(1) Planificación de materiales, adquisiciones y pago financiero.

1. El plan de adquisición de materiales debe adaptarse al plan de producción para evitar el retraso y el desperdicio de fondos causados ​​por la planificación anticipada y la planificación excesiva para los materiales que actualmente se encuentran en un gran inventario, debemos encontrar formas activas ( como deshacerse de ellos) O prestarlo a la unidad de construcción y negociar con el proveedor para su reemplazo).

2. Se deben adoptar normas generales para la adquisición de materiales para evitar que proyectos no estándar aumenten los costos posteriores.

3. La planificación de materiales debe ser lo más precisa posible y reducir la planificación temporal, de lo contrario el tiempo del proceso de adquisición afectará el trabajo.

4. Consulta de compra de material y cotización sellada.

5. Los pedidos de planes, pedidos de consulta y pedidos de confirmación deben clasificarse y archivarse mensualmente.

6. Verifique si los formularios de confirmación de pago de material y almacenamiento de material están completos e implemente estrictamente el proceso de aprobación de pago.

7. Los departamentos financiero y de materiales deberán comprobarlo lo antes posible para conocer las diferencias entre ambas partes.

Los motivos serán procesados ​​o ajustados según la situación específica para lograr la contabilidad financiera y material.

(2) Almacenamiento de materiales, almacenamiento y gestión de almacenamiento.

1. Implementar estrictamente el sistema de aceptación de materiales. Los materiales son ingresados ​​en el almacén por el solicitante del material (utilizando personal del departamento profesional) y el gerente del almacén * * *. Completan el formulario de aceptación y solo pueden ser. poner en el almacén después de pasar la aceptación.

2. Implementar estrictamente el sistema de lista de recolección de materiales. La lista de recolección del almacén debe ser completada primero y firmada por la persona a cargo del departamento correspondiente antes de recoger los materiales del almacén.

3. El recibo de material está numerado en serie y el nombre del almacén, proveedor, especificación, modelo, cantidad, precio unitario y otros elementos están completos. Las unidades de medida son científicas y razonables, y los estándares están unificados.

4. Si el número de serie del albarán de entrega del material, la finalización oportuna, el nombre del almacén, los detalles de uso (los materiales utilizados para el proyecto se completan de acuerdo con las partidas del presupuesto de inversión), el departamento de recepción, las especificaciones y el modelo. , cantidad, precio unitario y otros elementos están completos, si las unidades de medida son científicas y razonables, y si los estándares están unificados.

5. El libro mayor de materiales debe registrarse a tiempo de acuerdo con los documentos entrantes y salientes para garantizar que las cuentas sean consistentes, las especificaciones y modelos del libro mayor de materiales deben estar completos y las unidades de medida deben ser; científico y razonable, con estándares unificados (como la medición del acero) La unidad debe ser uniformemente Kg).

6. Inventario completo, verificar las máquinas, herramientas y materiales que no coincidan con las cuentas y realizar ajustes de acuerdo con las regulaciones en trabajos futuros, debemos implementar estrictamente el sistema de inventario regular para garantizar que el material; Las cuentas son consistentes y no debe haber materiales extraños.

7. De acuerdo con lo establecido en el sistema de gestión de materiales de la sociedad de inversión, los materiales del inventario se clasifican y almacenan, y todo tipo de tarjetas y etiquetas de materiales son claras.

8. Planificar un espacio especial para almacenar grandes materiales dispersos, fortalecer la supervisión e inventario de materiales fuera del almacén y prevenir pérdidas por una mala supervisión.

9. Establecer aprobación de préstamo de material, sistema de registro y libro mayor.

(3) Otros aspectos básicos de la gestión

1. Establecer un sistema de gestión de materiales de desecho, establecer un libro de contabilidad de materiales de desecho y obtener información sobre los materiales de desecho en tiempo real.

2. Se deben agregar encargados de almacén lo antes posible.

3. Fortalecer la capacitación sistemática y centralizada del personal relevante involucrado en la gestión de materiales para mejorar el nivel del personal de gestión de materiales.

4. Adquirir software de gestión de materiales unificado y considerar la compatibilidad con los sistemas de información financiera.

Opiniones de la unidad auditada:

Líder del equipo de auditoría: XXX

Miembros de la auditoría: XXX XXX XXX

25 de septiembre de 2012