Ocho malentendidos a los que se debe prestar atención en la política fiscal de las empresas pequeñas y de bajos beneficios
Ocho malentendidos a los que hay que prestar atención en la política fiscal de las empresas pequeñas y de bajos beneficios
Mito 1: Sólo hay un trato preferencial en el impuesto sobre la renta de las empresas, pero no hay un trato preferencial en el impuesto sobre bienes y servicios tratamiento
Respuesta correcta: Fiscalidad de las pequeñas y microempresas El tratamiento preferencial incluye dos aspectos: tratamiento preferencial en el impuesto sobre bienes y servicios (ver Tabla 1) y tratamiento preferencial en el impuesto sobre la renta de las empresas (ver Tabla 2).
Malentendido 2: Las preferencias fiscales son una pregunta de opción única, y el impuesto al valor agregado y el impuesto a las empresas no se pueden disfrutar al mismo tiempo
Respuesta correcta: "Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relacionadas con la exención del impuesto al valor agregado y del impuesto comercial para pequeñas y microempresas El "Anuncio" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 57 de 2014) estipula que los contribuyentes del impuesto al valor agregado de pequeña escala y los contribuyentes del impuesto comercial cuyas ventas mensuales o el volumen de negocios no exceda los 30.000 yuanes están exentos del impuesto al valor agregado o del impuesto comercial de acuerdo con las regulaciones. Entre ellos, los contribuyentes del impuesto al valor agregado a pequeña escala y los contribuyentes del impuesto comercial con un período impositivo de un trimestre, cuyas ventas o volumen de negocios trimestrales no excedan los 90.000 yuanes, están exentos del impuesto al valor agregado o del impuesto comercial de acuerdo con las regulaciones. Si un pequeño contribuyente del IVA se dedica simultáneamente a artículos imponibles comerciales, el volumen de ventas de los artículos imponibles del IVA y el volumen de negocios de los artículos imponibles comerciales se calcularán por separado, y el volumen de ventas mensual no excederá los 30.000 yuanes (pago de impuestos sobre un trimestral es 90.000 yuanes). Si el volumen de negocios mensual no excede los 30.000 yuanes (pago de impuestos de 90.000 yuanes trimestralmente), el impuesto comercial estará exento.
Se puede ver que para los contribuyentes del IVA de pequeña escala y las pequeñas y microempresas que también operan artículos sujetos a impuestos comerciales, siempre que puedan calcular las ventas y el volumen de negocios por separado, pueden disfrutar del IVA y el IVA respectivamente. Beneficios del impuesto sobre las ventas.
Malentendido 3: Quienes emiten facturas especiales con IVA no pueden disfrutar de beneficios fiscales
Respuesta correcta: El Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos N° 57 de 2014 estipula que el volumen de ventas mensual de pequeños contribuyentes del IVA Si el impuesto no excede los 30.000 yuanes (el impuesto pagadero trimestralmente es de 90.000 yuanes), los impuestos ya pagados por la emisión de facturas especiales del impuesto al valor agregado (incluidas facturas especiales del impuesto al valor agregado para la carga industria del transporte) en el período actual se recuperará en su totalidad en las facturas especiales o de acuerdo con las regulaciones. Después de emitir una factura especial con letra roja, puede solicitar un reembolso a la autoridad fiscal competente.
Se puede ver que debido a que las pequeñas y microempresas han emitido facturas especiales con IVA en su nombre, si se convierten en contribuyentes generales en el futuro, pueden emitir facturas especiales con IVA por su cuenta. Durante el período de ser un pequeño contribuyente, las facturas especiales del impuesto al valor agregado emitidas a nombre del contribuyente pueden recuperarse en su totalidad o se pueden emitir facturas especiales con letras rojas de acuerdo con las regulaciones al mismo tiempo, los impuestos pagados durante el período; El período de emisión se puede solicitar para el reembolso. Por lo tanto, la emisión de facturas especiales con IVA por parte de pequeñas y microempresas no significa que no puedan disfrutar de beneficios fiscales.
Mito 4: Las pequeñas y microempresas deben pagar fondos gubernamentales
Respuesta correcta: "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la exención de impuestos relacionados a las pequeñas y microempresas Fondos Gubernamentales" (Finanzas e Impuestos [2014] No. 122) estipula que desde el 1 de enero de 2015 hasta el 31 de diciembre de 2017, las ventas o el volumen de negocios mensuales sujetos al impuesto mensual no exceden los 30.000 yuanes, así como las ventas trimestrales. que están sujetos a impuestos trimestrales o los contribuyentes cuyo volumen de negocios no exceda los 90.000 yuanes están exentos de recargos por educación, recargos por educación local, fondos de construcción para la conservación del agua y tarifas de construcción de empresas culturales. En un plazo de tres años a partir de la fecha del registro industrial y comercial, las pequeñas y microempresas que no hayan alcanzado la proporción prescrita de empleo para personas discapacitadas y tengan menos de 20 empleados en el trabajo quedarán exentas del fondo de seguridad del empleo para personas discapacitadas.
Malentendido 5: Todas las empresas pueden disfrutar de un trato preferencial para las "pequeñas y microempresas"
Respuesta correcta: el artículo 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades estipula que dentro del territorio de la República Popular China , empresas y otros La organización que obtiene los ingresos es un contribuyente del impuesto sobre la renta de las sociedades y paga el impuesto sobre la renta de las sociedades de conformidad con la normativa. Sin embargo, esta ley no se aplica a empresas unipersonales ni a sociedades. Por lo tanto, las empresas unipersonales y las sociedades colectivas deben pagar el impuesto sobre la renta personal de conformidad con la ley y no pueden disfrutar del trato preferencial en el impuesto sobre la renta para las pequeñas y microempresas.
Mito 6: Los contribuyentes generales no pueden disfrutar de los beneficios del impuesto sobre la renta
Respuesta correcta: Para las pequeñas y microempresas, las definiciones de impuesto al valor agregado e impuesto a la renta corporativa son diferentes.
En el caso del IVA, los contribuyentes generales del IVA no pueden disfrutar de beneficios fiscales. Pero en el caso del impuesto sobre la renta de las empresas, los contribuyentes generales del IVA a veces pueden disfrutar de beneficios fiscales.
Malentendido 7: No se permite la depreciación acelerada de instrumentos y equipos utilizados para uso personal
Respuesta correcta: "Aviso del Ministerio de Hacienda y de la Administración Tributaria del Estado sobre la mejora del perfil corporativo La Política del Impuesto sobre la Renta sobre la Depreciación Acelerada de Activos Fijos" (Finanzas e Impuestos [2014] No. 75) estipula que para la fabricación de productos biofarmacéuticos, fabricación de equipos especiales, ferrocarriles, construcción naval, fabricación de equipos aeroespaciales y otros equipos de transporte, fabricación de computadoras, comunicaciones y otros equipos electrónicos , fabricación de instrumentación, transmisión de información En 6 industrias, incluidas , software y servicios de tecnología de la información, los activos fijos recién adquiridos después del 1 de enero de 2014 pueden ver acortada su vida de depreciación o adoptar una depreciación acelerada.
Para instrumentos y equipos recién adquiridos para I+D y producción y operación por empresas pequeñas y de bajos beneficios en 6 industrias después del 1 de enero de 2014, si el valor unitario no excede 1 millón de yuanes, una sola vez se permite la compra. Los costos y gastos incluidos en el período actual se deducirán al calcular los ingresos imponibles y la depreciación ya no se calculará anualmente si el valor unitario excede 1 millón de yuanes, el período de depreciación se puede acortar o el método; Se puede adoptar un sistema de depreciación acelerada.
La reunión ejecutiva del Consejo de Estado celebrada el 16 de septiembre de este año decidió ampliar el alcance del tratamiento preferencial de depreciación acelerada para los activos fijos sobre la base de las seis industrias originales, y ampliar el alcance del tratamiento preferencial de depreciación acelerada. para activos fijos a cuatro industrias clave en los campos de la industria ligera, textiles, maquinaria y automóviles, los activos fijos recién adquiridos por empresas después del 1 de enero de este año pueden acortar la vida de depreciación o adoptar métodos de depreciación acelerada. Para los nuevos equipos de investigación y desarrollo y producción adquiridos por pequeñas y medianas empresas con un valor unitario no superior a 1 millón de yuanes, se permite incluirlos en el costo actual y deducirlos antes de impuestos de una sola vez si excede 1 millón de yuanes; , se permite acortar el período de depreciación o adoptar el método de depreciación acelerada.
Malentendido 8: Los hogares con cuota regular no pueden disfrutarla
Respuesta correcta: La Administración Estatal de Impuestos anunció el Documento No. 57 de 2014 que a partir del 1 de octubre de 2014, las Personas con IVA de pequeña escala y los contribuyentes del impuesto comercial cuyas ventas o volumen de negocios mensuales no excedan los 30.000 yuanes están exentos del impuesto al valor agregado o del impuesto comercial de acuerdo con las regulaciones. Entre ellos, los contribuyentes del impuesto al valor agregado a pequeña escala y los contribuyentes del impuesto comercial con un período impositivo de un trimestre, cuyas ventas o volumen de negocios trimestrales no excedan los 90.000 yuanes, están exentos del impuesto al valor agregado o del impuesto comercial de acuerdo con las regulaciones.
Por lo tanto, desde el 1 de octubre de 2014, para las pequeñas y microempresas, no existen restricciones para los hogares con cuota regular cuando disfrutan de un trato preferencial en el impuesto al valor agregado y el impuesto comercial.
Al mismo tiempo, la Administración Estatal de Impuestos anunció No. 61 de 2015 que desde el 1 de octubre de 2015 hasta el 31 de diciembre de 2017, las empresas pequeñas y de bajo beneficio que cumplan con las condiciones prescritas, independientemente de si adoptan la recopilación de auditoría o la recopilación de verificación. Todas las empresas pueden disfrutar de políticas de impuesto sobre la renta preferenciales para las empresas pequeñas y de bajo beneficio. Se puede observar que las pequeñas y microempresas pueden disfrutar de beneficios fiscales independientemente de si adoptan la recaudación por auditoría o la recaudación por verificación. ;