Condiciones y políticas preferenciales para el reconocimiento de empresas de alta tecnología en la provincia de Shandong
Como empresa de alta tecnología, debe cumplir con las siguientes condiciones:
1. La empresa debe haber estado registrada durante más de un año al solicitar la certificación.
2. Las empresas obtienen la propiedad de los derechos de propiedad intelectual que desempeñan un papel de apoyo técnico central en sus principales productos (servicios) a través de investigación y desarrollo independientes, transferencias, donaciones, fusiones, etc.
3. La tecnología que desempeña un papel de apoyo central en los principales productos (servicios) de la empresa pertenece al ámbito de los "campos de alta tecnología respaldados por el estado".
4. La proporción de personal científico y tecnológico dedicado a actividades de I+D y actividades de innovación tecnológica relacionadas en la empresa con respecto al número total de empleados en el año no será inferior a 10.
5. La proporción de los gastos totales de I+D de la empresa en los últimos tres años fiscales (si el período operativo real es inferior a tres años, calculado en base al tiempo operativo real, lo mismo a continuación) sobre el total. los ingresos por ventas en el mismo período cumplen los siguientes requisitos:
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(1) La proporción de empresas con ingresos por ventas inferiores a 50 millones de yuanes (inclusive) en el año más reciente no será menor de 5;
(2) Los ingresos por ventas en el año más reciente estarán entre 50 millones de yuanes y 200 millones de yuanes. La proporción de empresas con ingresos por ventas de más de 200 millones de yuanes en el año anterior no es menor. de 4;
(3) La proporción de empresas con ingresos por ventas de más de 200 millones de yuanes en el año anterior no es inferior a 3;
Entre ellas, las empresas chinas El total El monto de los gastos de RD incurridos no será inferior al 60% del total de los gastos de RD.
6. La proporción de los ingresos procedentes de productos (servicios) de alta tecnología en el último año con respecto a los ingresos totales de la empresa en el mismo período no deberá ser inferior al 60%.
7. La evaluación de las capacidades de innovación empresarial debe cumplir los requisitos correspondientes.
8. La empresa solicita confirmación de que no se produjeron accidentes importantes de seguridad o calidad ni violaciones ambientales graves durante el año anterior.
Políticas fiscales preferenciales
1. Para las empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave del Estado, se aplicará una tasa impositiva corporativa reducida del 15%.
2. Las empresas de alta tecnología que solicitan la certificación pueden disfrutar de los gastos totales de investigación y desarrollo, los ingresos totales, los ingresos totales por ventas, los ingresos por productos (servicios) de alta tecnología y otros indicadores relacionados con toda la producción y producción nacional y extranjera. actividades operativas La política de impuesto sobre la renta preferencial para empresas de alta tecnología significa que sus ingresos en el extranjero pueden pagarse el impuesto sobre la renta de las empresas a una tasa impositiva preferencial del 15%. Al calcular los límites de crédito en el extranjero, el impuesto sobre la renta de las empresas se puede pagar a una tasa impositiva preferencial. del 15%.
3. El gasto en educación de los empleados de empresas de alta tecnología, que no exceda el 8% del total de sueldos y salarios, podrá deducirse al calcular la base imponible del impuesto sobre la renta de las sociedades; podrán ser arrastrados y deducidos en ejercicios fiscales futuros.
4. Las pequeñas y medianas empresas de alta tecnología (excluidas las pequeñas y medianas empresas de alta tecnología que cotizan en bolsa o las pequeñas y medianas empresas de alta tecnología que cotizan en la Bolsa y Cotizaciones Nacionales de Valores) retener ganancias no distribuidas, reservas excedentes y reservas de capital Cuando los accionistas individuales tienen dificultades para pagar el impuesto sobre la renta personal en una sola suma, pueden hacer su propio plan de impuestos a plazos basado en la situación real, pagando a plazos en no más de cinco años calendario. (inclusive), e informar la situación correspondiente. Inscripción ante la autoridad tributaria competente.
5. Cuando las empresas de alta tecnología transforman los logros científicos y tecnológicos, deben proporcionar incentivos de capital al personal técnico relevante de la empresa. Si las personas tienen dificultades para pagar impuestos de una sola vez, pueden generar sus propios impuestos a plazos. planes de acuerdo a la situación real, y pagar los impuestos en cuotas en un plazo no mayor a cinco días naturales dentro del año (inclusive), la información correspondiente deberá ser reportada a la autoridad fiscal competente para su presentación.
6. Si una empresa de capital riesgo invierte en pequeñas y medianas empresas de alta tecnología que no cotizan en bolsa en forma de inversión de capital durante más de 2 años, el 70% del importe de su inversión puede deducirse del impuesto. pagadero de la empresa de capital de riesgo en el año en que se mantiene el capital durante 2 años Ingresos si no hay deducción suficiente en el año en curso, se puede trasladar a años fiscales posteriores.
7. Si una sociedad limitada de capital riesgo invierte en pequeñas y medianas empresas de alta tecnología que no cotizan en bolsa en forma de inversión de capital durante más de dos años (24 meses), los socios legales de la sociedad limitada. La sociedad de capital de riesgo puede invertir de acuerdo con su 70% de las pequeñas y medianas empresas de alta tecnología que no cotizan en bolsa y se puede deducir de la renta imponible obtenida por el socio legal de la sociedad de capital de riesgo. Si la deducción es insuficiente para el año en curso, se puede trasladar para deducción en años fiscales posteriores.
8. Si los gastos de investigación y desarrollo incurridos por la empresa para desarrollar nuevas tecnologías, nuevos productos y nuevos procesos no están incluidos en las ganancias y pérdidas corrientes, sobre la base de las deducciones reales de acuerdo con la normativa. , se deducirá el 50% de los gastos de investigación y desarrollo formando Para los activos intangibles, la amortización se basa en el 150% del costo de los activos intangibles;
9. Si los gastos reales de I+D incurridos en las actividades de I+D de las pequeñas y medianas empresas tecnológicas no constituyen activos intangibles y se incluyen en las ganancias y pérdidas corrientes, se deducirán de 2017 1 a 2019 12 31 sobre la base de las deducciones reales de acuerdo con la normativa, deducir el 75% del importe real incurrido. Si se forman activos intangibles, la amortización antes de impuestos se realizará sobre la base del 175 del costo de los activos intangibles durante el período anterior.
10. Para todos los instrumentos y equipos recién adquiridos especialmente utilizados para RD en todas las industrias y empresas después de octubre de 2014, si el valor unitario no excede los 100.000 yuanes, se les permite incluirlos en el costo del período actual de una sola vez, y se incluirá en el cálculo del impuesto a pagar. El período de depreciación se deducirá de los ingresos y la depreciación ya no se calculará anualmente si el valor unitario excede los 6,5438 millones de yuanes; El período puede acortarse o adoptarse el método de depreciación acelerada.
Política de subsidios financieros
1. Política de subsidios para pequeñas y microempresas de alta tecnología: según las "Medidas de gestión de subsidios financieros para las pequeñas y microempresas de la provincia de Shandong para mejorar la alta tecnología" Enterprises" (Lu Caijiao [2016] No. 59), el presupuesto fiscal organizará fondos de subsidio para otorgar subsidios a las pequeñas y microempresas reconocidas como empresas de alta tecnología. (1) Objetos de subvención. Aplicable a pequeñas y microempresas reconocidas por la Agencia de Gestión de Certificación de Empresas de Alta Tecnología de la provincia de Shandong, excluidas las pequeñas y microempresas que serán recertificadas después de 3 años. Las pequeñas y microempresas se refieren a empresas con menos de 300 empleados y unos ingresos por ventas inferiores a 50 millones de yuanes. ② Métodos y normas de subvención. Al adoptar el método posterior al subsidio, se otorgará un subsidio único de 654,38 millones de yuanes a las pequeñas y microempresas calificadas.
2. Política de subsidio financiero para la súper deducción de gastos de RD: el Departamento de Finanzas de la Provincia de Shandong, el Departamento de Ciencia y Tecnología de la Provincia de Shandong, la Oficina de Impuestos Estatales de la Provincia de Shandong y la Oficina de Impuestos Locales de la Provincia de Shandong emitieron la "Provincia de Shandong". Gestión de subvenciones financieras para investigación y desarrollo empresarial" El aviso de "Medidas provisionales" (Lu Caijiao [2065 438 06] No. 80) estipula que se asignarán fondos especiales del presupuesto fiscal para proporcionar subvenciones financieras a las empresas que lleven a cabo actividades de investigación y desarrollo en Provincia de Shandong y disfruta de la política preferencial de súper deducción de gastos de RD. ① Fuente de fondos. Los fondos de subsidio corren a cargo de las finanzas provinciales, municipales y de niveles inferiores en una determinada proporción, de los cuales las finanzas provinciales corren a cargo del 50%, y las finanzas municipales y de niveles inferiores corren a cargo de cada ciudad en su propia proporción. 2 Condiciones de la subvención. Las empresas que disfrutan de subvenciones deben cumplir al mismo tiempo las siguientes condiciones: ser empresas residentes registradas en la provincia de Shandong (excluyendo Qingdao) y tener una contabilidad sólida, haber establecido un sistema de reservas de RD y ser las primeras en invertir en actividades de RD con autofinanciación; los fondos recaudados deben completar la acumulación de la tarifa anual de RD según lo requerido, disfrutar de la política de súper deducción de gastos de RD para empresas con ingresos por ventas anuales de más de 200 millones de yuanes, cuando la inversión anual en RD debe aumentar en comparación con la anterior; año y representan más del 3 (inclusive) de los ingresos por ventas del año en curso, disfrute de la política de súper deducción durante dos años fiscales consecutivos Política de deducción para gastos de RD para empresas con ingresos por ventas anuales de menos de 200 millones de yuanes (inclusive), el La inversión anual en I+D debe representar más del 5 (inclusive) de los ingresos por ventas del año en curso. ③ Normas de subvención. Las empresas calificadas con ingresos por ventas anuales de más de 200 millones de yuanes recibirán subsidios basados en el 10% de los nuevos gastos de desarrollo rural del año anterior más los gastos de deducción; las empresas calificadas con ingresos por ventas anuales de menos de 200 millones de yuanes (inclusive); se otorgarán subsidios en función de los gastos de RD del año en curso, se otorgará un subsidio más el 10% del monto total de las deducciones; el subsidio anual máximo para una sola empresa no excederá los 6,543,8 millones de yuanes.