¿Qué son las regalías?
¿Qué es una regalía?
De acuerdo con el artículo 20 del "Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" (Orden N° 512 del Consejo de Estado de la República Popular China): Artículo 6 del La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas (el término "ingresos por regalías" mencionado en el punto 7) se refiere a los ingresos obtenidos por las empresas al otorgar el derecho a utilizar derechos de patente, tecnologías no patentadas, derechos de marcas, derechos de autor y otros derechos de franquicia.
¿Cuál es la diferencia entre una tarifa de franquicia y una regalía?
Los ingresos por regalías se refieren a los ingresos obtenidos por las empresas al otorgar el derecho a utilizar derechos de patente, tecnologías no patentadas, derechos de marcas, derechos de autor y otros derechos de franquicia. Los ingresos por regalías se reconocen con base en la fecha en que las regalías son pagaderas por el franquiciado según lo estipulado en el contrato.
La tarifa de franquicia puede entenderse como la tarifa que se cobra por franquiciar un determinado producto o servicio. Por ejemplo, los productos con licencia olímpica cobran una tarifa de franquicia y el franquiciado paga al Comité Organizador Olímpico un cierto porcentaje de los derechos de ventas. tarifa. La proporción de la tarifa de franquicia es generalmente del 5 al 15% del precio minorista del producto. Las regalías por el suministro de equipo y otros activos tangibles se reconocen cuando los activos se entregan o se transfiere la propiedad de los activos.
¿Qué es una regalía?
Respuesta: Las regalías incluyen:
(1) regalías sobre patentes o tecnología patentada (2) regalías sobre marcas registradas;
(3) Regalías de derechos de autor;
(4) Derechos de distribución, derechos de venta u otros derechos similares.
Las condiciones imponibles de las regalías son:
(1) Las regalías están relacionadas con bienes importados;
(2) Las regalías El pago constituye una condición para la venta de mercancías importadas en el territorio de la República Popular China.
¿Cuál es la diferencia entre derechos de franquicia y regalías en la legislación fiscal?
La tarifa de regalías es la tarifa de uso que paga el usuario del activo al proveedor del activo (el proveedor del activo debe proporcionar los servicios correspondientes) durante el proceso de uso (porque el equipo u otros activos tangibles solo necesitan usarse por un período de tiempo) puede ser utilizado por un solo usuario, por lo que se denomina tarifa de franquicia; por ejemplo, la empresa A proporciona a la empresa B una pieza de maquinaria y equipo y se compromete a ser responsable de reparar el equipo dentro de dos años. años, y la empresa B tiene que pagar el precio correspondiente, entonces el precio que recibe la empresa A cuando efectivamente realiza las reparaciones es la tarifa de franquicia, que debe reconocerse cuando presta servicios de reparación. .
Los ingresos por regalías se refieren a los ingresos obtenidos por las empresas al otorgar el derecho a utilizar derechos de patente, tecnologías no patentadas, derechos de marcas, derechos de autor y otros derechos de franquicia.
¿Qué incluye una regalía? ¿Cuáles son las condiciones imponibles?
Respuesta: Las regalías incluyen:
(1) Regalías de patentes o tecnología patentada
(2) Regalías de marcas registradas
(3); ) Regalías de derechos de autor;
(4) Derechos de distribución, derechos de venta u otros derechos similares.
Las condiciones imponibles de las regalías son:
(1) Las regalías están relacionadas con bienes importados;
(2) Las regalías El pago constituye una condición para la venta de mercancías importadas en el territorio de la República Popular China.
Alcance de las regalías
Es importante señalar que la Administración Estatal de Impuestos aclaró los siguientes cuatro tipos de regalías en forma de aviso (Guo Shuihan [2009] No. 507 ), no pertenece a las regalías: 1. Es la remuneración por el servicio posventa en el marco del puro comercio de mercancías; 2. Es la remuneración que recibe el vendedor por prestar servicios al comprador durante el período de garantía del producto; especializados en ingeniería, gestión, consultoría, etc. Pagos recibidos por servicios relevantes prestados por organizaciones de servicios profesionales o individuos 4. Otras remuneraciones similares estipuladas por la Administración Estatal de Impuestos; Se puede observar que la definición de regalías todavía se limita básicamente a diversos ingresos por licencias relacionados con los derechos de propiedad intelectual.
En este ejemplo, las regalías involucradas en los bienes importados de la empresa incluyen principalmente dos aspectos: primero, los honorarios pagados externamente por la fórmula y la tecnología de fabricación, uso y venta de medicamentos (es decir, honorarios por tecnología patentada); los medicamentos terminados. Después de la investigación, el precio declarado de los medicamentos terminados de la empresa en el momento de la importación ya incluía regalías por tecnología patentada. La producción y el procesamiento de materias primas se realizan principalmente en el país. Estas dos regalías por tecnología patentada no necesitan incluirse en los derechos pagados. precio de los bienes importados. En cuanto a las regalías de marca para las materias primas importadas, dado que la producción nacional excede el alcance del procesamiento ligero, no es necesario calcular impuestos. Sin embargo, las regalías por los derechos de marca de los medicamentos importados en estado de producto terminado deben incluirse en el precio pagado y los impuestos pagados. En los últimos años, a medida que el gobierno continúa fortaleciendo la protección de los derechos de propiedad intelectual y el conocimiento de la marca corporativa continúa aumentando, la proporción de regalías en los productos ha aumentado gradualmente. Para garantizar que se recauden todos los impuestos nacionales por cobrar y se mantenga el buen orden en las operaciones de importación y exportación, la aduana aumentará su investigación y sanción por el pago de impuestos no activo de regalías.
¿A qué se refieren las regalías?
Para obtener más detalles, consulte la Orden de Aduanas No. 148, que indica si el precio de aduana pagado por el software que importa incluye regalías (patente). tarifas, tarifas de tecnología, etc.)? El criterio es si ha firmado un acuerdo por separado para importar el software, si tiene que pagar regalías adicionales, de lo contrario no podrá obtener los productos o no podrá obtener los productos al precio de importación original. .
Descripción general del significado de regalías
(1) Significado Las regalías se refieren a cualquier pago realizado por personas por el uso de derechos o propiedades intangibles como información y servicios. Por ejemplo: Ingresos obtenidos por individuos al otorgar el derecho de uso de derechos de patente, derechos de marca, derechos de autor, tecnologías no patentadas y otras franquicias. Los no propietarios de derechos deben obtener el consentimiento del propietario o pagar una tarifa determinada antes de utilizar los derechos; de lo contrario, se considerará una infracción y serán legalmente responsables. Las regalías y los derechos de licencia no son esencialmente diferentes entre sí, por lo que el Acuerdo los utiliza juntos.
¿Qué impuestos gravan las regalías?
Las regalías dependen de si el cedente es una empresa o una persona física
1. Si es una empresa, paga el impuesto sobre la renta de sociedades
2. Si es un individuo, paga el impuesto sobre la renta personal. Si el ingreso único no excede los 4.000 yuanes, se resta 800 y se aplica una tasa impositiva de 20; si excede 4.000, se resta 20 y se aplica una tasa impositiva de 20
3. IVA; se aplicará después del impuesto comercial a la política del impuesto al valor agregado