¿Cómo se realiza la evaluación de riesgos de los edificios de las fábricas de materias primas bioquímicas?

Los contadores públicos entienden la entidad auditada y su entorno para identificar y evaluar el riesgo de incorrección material en los estados financieros. Los procedimientos implementados para comprender la entidad auditada y su entorno se denominan "procedimientos de evaluación de riesgos". El CPA debe evaluar el riesgo de incorrección material basándose en la información obtenida al realizar estos procedimientos.

El CPA debe implementar los siguientes procedimientos de evaluación de riesgos para comprender la entidad auditada y su entorno: (1) Investigación a la gerencia de la entidad auditada y otro personal interno relevante (2) Procedimientos analíticos; ) Observación y control. Los artículos 7 a 9 de este Código regulan respectivamente los procedimientos de evaluación de riesgos antes mencionados.

1. Preguntar a la dirección de la unidad auditada y a otro personal interno relevante.

Interrogar a la dirección de la unidad auditada y a otro personal interno relevante es una fuente importante de información para que el contador público comprenda la unidad auditada y su entorno. El CPA puede considerar preguntar a la gerencia y al director financiero sobre los siguientes asuntos:

(1) Las principales cuestiones que preocupan a la gerencia. Como nuevos competidores, pérdida de importantes clientes y proveedores, implementación de nuevas regulaciones fiscales y cambios en los objetivos o estrategias comerciales, etc.

(2) El estado financiero reciente, los resultados operativos y el flujo de caja de la unidad auditada.

(3) Transacciones y eventos que pueden afectar la información financiera, o cuestiones contables importantes que ocurren actualmente. Como grandes fusiones y adquisiciones, etc.

(4) Otros cambios importantes en la unidad auditada. Como cambios en la estructura de propiedad, estructura organizacional y cambios en los controles internos.

De acuerdo con las "Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China No. 1301 - Evidencia de Auditoría", la información obtenida por los contadores públicos certificados a través de procedimientos de evaluación de riesgos constituye una parte integral de la evidencia de auditoría.

Aunque el contador público puede obtener la mayor parte de la información preguntando a la gerencia y a los controladores financieros, preguntar a otras personas dentro de la unidad auditada puede proporcionarle información diferente y ayudar a identificar el riesgo de incorrección material. Por lo tanto, además de preguntar a la gerencia y a los responsables de los informes financieros, los contadores públicos también deben considerar preguntar a los auditores internos, al personal de compras, al personal de producción, al personal de ventas y a otro personal, y considerar preguntar a los empleados de diferentes niveles para obtener una comprensión de la situación. útil para identificar riesgos de incorrección material. Al determinar a qué personal de la entidad hacer y qué preguntas hacer, el auditor debe considerar qué información le ayudaría a identificar y evaluar el riesgo de incorrección material. Por ejemplo:

(1) Preguntar a los encargados del gobierno corporativo ayudará a los contadores públicos a comprender el entorno en el que se preparan los estados financieros.

(2) Preguntar a los auditores internos ayudará a los contadores públicos a comprender sus resultados; trabajo realizado sobre la efectividad del diseño y operación del control interno de la unidad auditada, y si la gerencia ha tomado medidas apropiadas para abordar los problemas descubiertos por la auditoría interna;

(3) Investigación involucrada en la generación, procesamiento o registrar empleados complejos o con transacciones anormales ayudará al CPA a evaluar la idoneidad de la selección y aplicación de una determinada política contable por parte de la unidad auditada;

(4) Solicitar asesoramiento legal interno ayudará al CPA a comprender las leyes pertinentes y regulaciones Estado de cumplimiento, garantía del producto y responsabilidades posventa, acuerdos con socios comerciales (como empresas conjuntas), el significado de los términos del contrato, situaciones de litigio, etc.;

(5) Solicitud de marketing o ventas El personal ayudará con el registro. El contador comprende la estrategia de marketing de la unidad auditada y sus cambios, tendencias de ventas y acuerdos contractuales con los clientes;

(6) Preguntar al personal de compras y al personal de producción ayudará al CPA a comprender los aspectos básicos. adquisición de materiales de la unidad auditada y producción de productos;

(7) Preguntar al personal del almacén ayudará al CPA a comprender la entrada, salida, almacenamiento e inventario de materias primas, productos terminados y otros inventarios.