Muestra de informe de auditoría saliente
Artículo 1: Informe de Auditoría de Responsabilidad Económica Saliente
Aceptamos el encargo de informar sobre la ejecución del presupuesto financiero y el desempeño durante nuestro mandato del 1 de mayo de 20xx al 1 de febrero de 20xx. cuentas finales; gestión y uso de fondos especiales; gestión, uso, preservación y valorización de los activos estatales; sistema de control interno y ejecución de los ingresos y gastos financieros; La autenticidad e integridad de la información proporcionada en el trabajo de auditoría es responsabilidad de la dirección. Nuestra responsabilidad es emitir una opinión de auditoría basada en la auditoría de la información proporcionada por la unidad.
1. Bases de la auditoría
(1) Normas profesionales de los contadores públicos certificados chinos;
(2) Normas de contabilidad para instituciones públicas y sistemas de contabilidad para instituciones públicas ;
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(3) "Disposiciones provisionales sobre la auditoría de la responsabilidad económica de los cuadros dirigentes del Partido y del Gobierno por debajo del nivel del condado" (Nº 20 [201x]); >(4) Opinión de implementación de auditoría n.° 4 "La responsabilidad económica de los principales líderes de las unidades directamente afiliadas a la Oficina de Salud Municipal de Jinan" [2065 438+0x];
(5) Estados financieros, Libros de cuentas financieras, comprobantes e información relacionada desde el 1 de mayo de 201x hasta el 365.438 de febrero de 201.
(6) Otros documentos relevantes.
II. Procedimientos de Auditoría
El 27 de febrero de 201x 65438, el Grupo Lider de Auditoría de Responsabilidad Económica del Negociado de Salud se reunió y emitió las “Responsabilidades Económicas de los Principales”. Cuadros dirigentes de las oficinas directamente afiliadas al Comité Central", el documento "Aviso de auditoría" n.° 5 [2014] lanzó oficialmente la auditoría de responsabilidad económica del decano Shang durante su mandato. El equipo de auditoría ingresó al sitio de auditoría el 4 de marzo de 201x y realizó una auditoría integral de los datos contables y otra información relacionada al comprender la situación de verificación, llevar los activos físicos al sitio, verificar la información y otros procedimientos y métodos de auditoría en marzo de 201x. El trabajo de campo finalizó el día 25. Una vez completado el trabajo in situ, el equipo de auditoría clasificará los datos obtenidos de la auditoría in situ, informará al coordinador contratado por la Oficina de Salud y emitirá un informe de auditoría.
Tres. La situación básica de la unidad auditada y su unidad
(1) Información de la entidad auditada
(2) Situación de la unidad
IV. Indicadores relevantes
(1) Análisis de indicadores de activos 1. Crecimiento de los activos totales 2. Cambios en la relación activo-pasivo 3. Crecimiento de los activos netos.
(2) Análisis del indicador de ingresos 1. Ingresos por subvenciones financieras. Crecimiento de los ingresos sanitarios. Crecimiento de los ingresos farmacéuticos.
(3) Análisis de la proporción de ingresos y gastos
Problemas con los verbos (abreviatura de verbo)
(1) Contabilidad y gestión de ingresos y gastos financieros gastos
(2) Gestión y uso de fondos especiales
(3) Gestión y uso de activos estatales: 1. Ingresos y pérdidas, 2. Casas y edificios no contabilizados, 3 Propiedad real de los vehículos La persona no coincide con el propietario que figura en el permiso de conducción de vehículos de motor.
(iv) Control interno y ejecución.
Verbo intransitivo opinión de auditoría
A través de la auditoría consideramos que durante el período del Presidente del Banco Comercial del 0 de mayo de 2065 al 30 de abril de 2065, además de la Las cuestiones anteriores, la gestión contable y financiera cumplen con lo establecido en las “Normas de Contabilidad para Instituciones Públicas”, “Sistema de Contabilidad para Instituciones Públicas” y sistemas afines. El sistema de gestión de activos es sólido, está bien implementado, los activos están en buenas condiciones, no hay activos improductivos y los activos de propiedad estatal están en condiciones de mantener y aumentar su valor. Existe un sistema de control interno bien diseñado en términos de gestión financiera, adquisición y gestión de medicamentos y artículos, etc., que básicamente puede implementarse de acuerdo con los requisitos del sistema de control interno. Todos los honorarios deberán estar firmados por el jefe de unidad, jefe de departamento y responsable.
Artículo 2: Modelo de informe de auditoría saliente
Primero, describa brevemente la auditoría saliente
La auditoría saliente es el uso y gestión por parte del auditor de los activos encomendados. actividades de seguimiento y evaluación de la eficacia. Su base teórica es: la fiscalización se produce al encomendar la responsabilidad económica tras la separación de dos poderes. En última instancia, una auditoría es una revisión de las responsabilidades financieras que los administradores de patrimonio deben a los propietarios de patrimonio. La auditoría financiera y la auditoría de gestión en la auditoría moderna son dos formas de auditoría saliente. El primero examina los activos, los pasivos y las ganancias y pérdidas, mientras que el segundo examina la eficacia y eficiencia del movimiento de capital.
Dos.
Contenido de la auditoría externa
El contenido de la auditoría externa depende principalmente del estatus del representante legal de la empresa en la operación y gestión de la empresa y de las responsabilidades que debe desempeñar. . En resumen, las responsabilidades que debe desempeñar el representante legal de una empresa durante su mandato incluyen principalmente tres aspectos: responsabilidad financiera, responsabilidad de gestión y responsabilidad jurídica y disciplinaria. Por tanto, el contenido de la auditoría saliente también consta de estas tres partes.
Tres. Tipos de auditorías salientes
Según el contenido de la auditoría, las auditorías salientes se pueden dividir en auditorías salientes a plazo y auditorías salientes de quiebra. La auditoría de término saliente es una auditoría del cumplimiento por parte de la persona financieramente responsable de sus objetivos de término y otras responsabilidades objetivo. La auditoría de quiebras examina y confirma principalmente los motivos de la quiebra de la empresa; determina el principal responsable de la quiebra de la empresa; supervisa los bienes y materiales de la empresa en quiebra, incluida la confirmación de los activos y pasivos durante la liquidación de la quiebra; valoración de activos, y venta de activos en quiebra y distribución.
IV.Métodos de auditoría externa
El método de auditoría externa se refiere a los métodos adoptados por los auditores para obtener evidencia de auditoría suficiente y efectiva para confirmar la naturaleza de las cuestiones que se auditan y expresar opiniones de auditoría por diversos medios. Dado que la auditoría saliente incluye una auditoría de responsabilidad económica, una auditoría de responsabilidad de gestión y una auditoría de responsabilidad legal y disciplinaria, se trata de una auditoría integral.
Por lo tanto, es necesario utilizar de manera integral una variedad de métodos de auditoría para realizar auditorías salientes. Además de los métodos básicos como la inspección y la revisión analítica, estos métodos de auditoría también utilizan algunos métodos especiales como el método de análisis ABC, el método de tecnología de red, el método de puntuación integral y el método de cantidad.
Artículo 3: Informe de auditoría saliente
* * * *Junta directiva de Co., Ltd.:
Aceptamos el encargo de proporcionar un informe de auditoría para * * * * Co., Ltd. Los estados contables financieros de la empresa (en adelante, * * * * * Co., Ltd.) Gerente General * * * * * los estados contables financieros y la información relacionada con sus responsabilidades económicas durante su mandato oficina (año mes día a año mes día) fueron auditados. * * * * Somos responsables de la autenticidad e integridad de estos estados contables e información. Nuestra responsabilidad es expresar opiniones de auditoría sobre los estados contables mencionados anteriormente y la información contable relacionada. Nuestra auditoría se realizó de acuerdo con las Normas de Auditoría Independiente para Contadores Públicos Certificados de China. Durante el proceso de auditoría, implementamos los procedimientos de auditoría que consideramos necesarios según la situación real, incluidas inspecciones por muestreo de comprobantes contables. La situación relevante de la auditoría ahora se informa de la siguiente manera:
1. Información básica
(Introducción a la situación básica de la empresa y la situación básica de la parte auditada)
(1 )Estado financiero
Los activos totales, los pasivos totales y el capital total de los propietarios (en la fecha de inicio) son * * * * * yuanes y * * * * yuanes respectivamente. . Los activos totales, los pasivos totales y el capital total de los propietarios en la fecha de renuncia son RMB * * * * y RMB * * * * respectivamente. En comparación con (fecha de entrada), los activos han disminuido (aumentado) en un * *%, los pasivos han disminuido (aumentado) en un * *% y el capital contable ha disminuido (aumentado) en un * * *%. Los detalles son los siguientes:
1. El monto de la inversión a largo plazo * * * * es * * * yuanes, y el * * * monto mensual es * * * yuanes, que es * * *%. inferior a ** año.
2.* * *El monto diario de las cuentas por cobrar en * * * mes es * * * yuanes, y el monto diario en * * * año es * * * yuanes, que es menor que * * día en el año* * *%.
3.* * * *El monto del pago anticipado anual es * * * yuanes, y el * * * monto anual es * * * yuanes, que es * * *% menor que * * año.
4.* * * *El monto del inventario diario es * * * * yuanes, y el monto del inventario diario * * * * es * * *, que es * * *% menor que * * * * .
5. El monto de otras cuentas por cobrar en ××año××mes××día es ××yuan,××mes××yuan, ××% de disminución (aumento) en comparación con××año.
6. La cantidad diaria de activos fijos en * * * * año fue * * * yuanes, y la cantidad diaria en * * * año fue * * * yuanes, que fue * * * menor que en * * año. %.
7. El monto del préstamo a corto plazo en ×× mes ×× año ×× año es ×× yuanes, ×× mes ×× yuanes, una disminución del ××% en comparación con ×× año.
8.* * *El monto diario de cuentas por pagar en * * * mes es * * * yuanes, y el monto diario de cuentas por pagar en * * * año es * * * yuanes, que es menos de * * día del año * * *%.
9.* *Año* *Mes* *La cantidad de recibos anticipados es * * *yuan, Año* *mes* *Yuan, que es * * *% menor que * *Año*.
10. El monto de otras cuentas por pagar en * * * * año * * mes * * es * * * yuanes, que es * * * * año * * mes * * yuanes, que es menor que * * año (aumentado) en * * *%.
11.* * * * El monto diario de los salarios pagaderos en el año es * * * yuanes, y el monto diario de los salarios pagaderos en el * * año es * * * yuanes, que es * * *% inferior al de ** año.
12. El monto de las tarifas de asistencia social pagaderas en ×× mes de este año es ×× yuanes, que es ×× yuanes en ×× mes de este año, que es ××% menos que en ×. × año.
13. El monto de las cuentas por pagar a largo plazo en * * * * año * * mes * * es * * * yuanes, y en * * * * año * * mes * * el monto incurrido es menor de * * año (Aumento)* * *%.
14. El capital desembolsado * * * año * * * yuanes, * * año * * * yuanes, disminuyó (aumentó) * * *% en comparación con * * año.
(2) Resultados operativos
1. (Describa los ingresos operativos en cada año) 2. (Describa otros ingresos comerciales en cada año) 3. (Describa los ingresos no operativos en cada uno año) 4. (Describa los gastos administrativos de cada año) 5, (Describa los gastos financieros de cada año) 6, (Describa las ganancias de cada año)
(3) Valor de los activos de la empresa.
El capital total del propietario en ××año×mes×día es ×× yuanes, y el capital del propietario en ××año×mes×día es ×× yuanes. El capital del propietario (aumento) disminuyó en ×. ×%:
1. Capital pagado: año, mes, yenes, año, mes, yenes, año, mes y día yenes, una disminución (aumento) de yenes con respecto al año, mes y día. Los detalles son los siguientes:
Describa los cambios en el capital pagado.
2. Reserva de capital: el año, el mes y el día son yuanes, y el año, el mes y el día son yuanes, lo que supone una disminución (aumento) de los yuanes con respecto al año, el mes y el día; son los siguientes:
Describa el cambio en la reserva de capital.
3. Reserva excedente: el monto del * * * día del año es * * * yuanes, y el monto del * * * día del año es * * * yuanes, que es * * *% menor. que el del * * * día del año. Los detalles son los siguientes:
Describa los cambios en la reserva excedente.
4. Beneficios no distribuidos: la cantidad en * * * días del año es * * * yuanes, y la cantidad en * * * días del año es * * * yuanes, que es * * * % inferior al año anterior. Los detalles son los siguientes:
Describa los cambios en las ganancias retenidas. Otros asuntos.
2. Evaluación de la responsabilidad económica
* * * *La evaluación de la responsabilidad económica del mandato del gerente general incluye principalmente los siguientes aspectos:
(1) Responsabilidades operativas
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* * * *Cumplimentación de los principales indicadores económicos durante el mandato del director general:
1. Margen de beneficio de ventas (margen de beneficio bruto): desde * * *año* *mes a * * *mes, Los márgenes de beneficio de ventas anuales son * *%, * *%, * *% y * *% respectivamente. El margen de beneficio de ventas anual promedio durante el mandato es * * *%.
2. Retorno sobre activos totales: De * * * * * mes a * * * mes, los rendimientos sobre activos totales en cada año son * *%, * *%, * *% y * respectivamente. *%, el rendimiento anual promedio sobre los activos totales durante el plazo es * *%.
3. Rentabilidad sobre el capital: Desde * * * hasta * * *, la rentabilidad anual sobre el capital es * *%, * *%, * *%, * *% y * *% respectivamente. el rendimiento anual promedio sobre los activos netos durante su mandato fue del * *%.
4. Tasa de preservación y apreciación del valor del capital: La tasa de preservación y apreciación del valor del capital en relación con los activos netos en * * * * año * * mes * * día es * * *%.
5. Ratio activo-pasivo: Los ratios activo-pasivo desde el * * * final del período hasta el * * * final del período son * *%, * *% y * *%. respectivamente.
6. Ratio circulante: Desde el final del * * año hasta el final del * * año, los ratios circulantes son * *%, * *%, * *% y * *% respectivamente.
7. Tasa de rotación de cuentas por cobrar: * * año * * - * * mes, * * año, * * año y * * año, la tasa de rotación de cuentas por cobrar es * *%, * *%, * *%.
8. Tasa de rotación de inventario: * * año * * - * * mes, * * * año, * * * año, la tasa de rotación de inventario es * *%, * *%, * *% respectivamente. .
9. Activos netos: De * * * mes a * * * mes, los activos netos de cada año son * * * * * yuanes, * * * * yuanes, * * * * yuanes, * * *Yuan.
(Comentar brevemente los indicadores anteriores).
(2) Responsabilidad de la Gerencia
* * * *Durante el mandato del gerente, la empresa formuló regulaciones sobre la gestión de gastos diarios, incluida la gestión de personal, mano de obra y empleo, almacenes, equipos, completa producción, contabilidad, estadística, suministro y comercialización y otros sistemas de gestión. , el sistema de control interno es relativamente completo. Esto se refleja principalmente en:
1. En términos de gestión de fondos monetarios, la empresa sigue estrictamente el "Reglamento provisional sobre gestión de efectivo", las "Medidas de liquidación bancaria" y los sistemas de control interno pertinentes formulados por la empresa. .
2. En términos de gestión de inventario, la empresa ha establecido encargados de almacén a tiempo completo de acuerdo con las regulaciones pertinentes; las cuentas detalladas de los productos del inventario son administradas por el contador a cargo de la recepción del inventario; El inventario de entrada y salida cuenta con la aprobación y firma del gerente y responsable correspondiente y los documentos de entrega. Realice un inventario periódico al final de cada mes para garantizar que las cuentas sean consistentes y las cuentas sean consistentes.
3. La empresa ha establecido y mejorado un sistema de gestión de equipos en términos de gestión de compra y disposición de activos fijos. Cuando se compra por un monto fijo, los procedimientos de aprobación y aceptación están completos; el trabajo de mantenimiento después de la compra del equipo se lleva a cabo de manera gradual y planificada cuando el equipo se desgasta, la tecnología está atrasada y la calidad del producto se ve gravemente afectada; los equipos deben actualizarse de manera oportuna y los activos fijos deben desecharse y eliminarse. Se deben seguir estrictamente los sistemas de aprobación pertinentes.
(3) Responsabilidad contable
(Describa si existen problemas con la contabilidad)
(4) Responsabilidad financiera y legal (Describa si existen problemas ilegales) problemas)
Tres. Divulgación de otros asuntos
4. Recomendaciones de Auditoría
Realización de recomendaciones sobre gestión y contabilidad.
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