El impuesto al valor agregado recaudado por sí solo no se puede deducir. ¿Cómo manejar las cuentas?
2. La segunda situación: bienes subcontratados, servicios de procesamiento, reparación y reparación, servicios laborales, activos intangibles y bienes inmuebles utilizados para elementos simples de cálculo de impuestos. El método de cálculo de impuestos simplificado se refiere a los contribuyentes generales que tienen actividades imponibles específicas estipuladas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China y pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para el cálculo de impuestos. Para los contribuyentes generales que están sujetos al método de cálculo del impuesto simplificado, no se deducirá el impuesto soportado por las partidas tributarias bajo el método de cálculo del impuesto simplificado. Por ejemplo, un contribuyente general de una empresa de desarrollo inmobiliario vende proyectos inmobiliarios antiguos desarrollados por ella misma, y un contribuyente general proporciona servicios de construcción para proyectos de construcción antiguos.
3. La tercera situación: bienes adquiridos, procesamiento, servicios de reparación y reparación, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles utilizados para proyectos libres de impuestos. La exención del impuesto al valor agregado se refiere a artículos exentos del impuesto al valor agregado estipulado por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China. Por ejemplo: servicios de cuidado de personas mayores proporcionados por instituciones de cuidado de personas mayores, servicios de presentación de matrimonios, servicios educativos proporcionados por escuelas dedicadas a la educación académica, productos agrícolas de producción propia vendidos por productores agrícolas, etc.
4. La cuarta situación: bienes adquiridos, servicios de procesamiento y reparación, servicios laborales, activos intangibles y bienes inmuebles utilizados para el bienestar colectivo. El bienestar colectivo se refiere a los gastos incurridos por varios departamentos de bienestar interno proporcionados por los contribuyentes, incluidos los costos de equipo, instalaciones y mantenimiento de los departamentos de bienestar colectivo, como comedores y baños para el personal, barberos, enfermerías, guarderías y residencias de ancianos.
5. La quinta situación: bienes adquiridos, servicios de transformación y reparación, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles para consumo personal. El consumo personal se refiere al gasto en bienes, mano de obra y servicios consumidos por los empleados de los contribuyentes. Tales como: consumo de entretenimiento social, gastos de repostaje de vehículos personales de los empleados, etc. El consumo social y de entretenimiento de los contribuyentes se considera consumo personal. Los activos fijos, activos intangibles y bienes inmuebles involucrados en las situaciones segunda a quinta anteriores solo se refieren a los activos fijos, activos intangibles (excluyendo otros activos intangibles de participación) y bienes inmuebles dedicados a los proyectos anteriores. Si el impuesto soportado obtenido por el contribuyente se utiliza no sólo para partidas normales de pago del IVA, sino también para partidas tributarias simples, partidas exentas del IVA, bienestar colectivo o consumo personal, el impuesto soportado puede deducirse.
6. La sexta situación: bienes subcontratados con pérdidas anormales y servicios relacionados de procesamiento, reparación y reparación y servicios de transporte. Las pérdidas anormales de bienes comprados se refieren al robo, pérdida, moho y deterioro de los bienes debido a una mala gestión, y los bienes son confiscados, destruidos y desmantelados de acuerdo con la ley debido a violaciones de las leyes y reglamentos. No se deducirá el impuesto soportado correspondiente a bienes y servicios conexos de procesamiento, reparación y mantenimiento y servicios de transporte.
7. La séptima situación: Pérdida anormal de bienes adquiridos (excluyendo activos fijos), servicios de procesamiento, reparación y reparación y servicios de transporte de productos en proceso y productos terminados. La pérdida anormal de productos, los bienes comprados consumidos por los productos terminados, los servicios de procesamiento, reparación y reparación y los servicios de transporte se refieren a productos y productos terminados que son robados, perdidos, mohosos o estropeados debido a una mala gestión, y productos causados por violaciones de las leyes. y regulaciones, los productos terminados fueron confiscados, destruidos y desmantelados. No se deducirá el impuesto soportado correspondiente a la compra de bienes, servicios de transformación, reparación y reparación y servicios de transporte utilizados en productos y productos terminados.
8. La octava situación: Pérdidas anormales de bienes inmuebles, así como de bienes adquiridos, servicios de diseño y servicios de construcción consumidos por el inmueble. Las pérdidas anormales de bienes inmuebles se refieren al robo, pérdida, deterioro y deterioro de bienes inmuebles debido a una mala gestión, y a la confiscación, destrucción y demolición de bienes inmuebles debido a violaciones de leyes y reglamentos. No será deducible el impuesto soportado correspondiente a los bienes inmuebles y a los bienes adquiridos, servicios de diseño y servicios de construcción consumidos. Los bienes antes mencionados se refieren a materiales y equipos que constituyen entidades inmobiliarias, incluidos materiales de decoración de edificios y abastecimiento y drenaje de agua, calefacción, saneamiento, ventilación, iluminación, comunicaciones, gas, protección contra incendios, aire acondicionado central, ascensores, instalaciones eléctricas e inteligentes. Equipos de construcción e instalaciones de apoyo.
9. La novena situación: Pérdidas anormales de bienes adquiridos, servicios de diseño y servicios de construcción consumidos por proyectos inmobiliarios en construcción. Los bienes inmuebles recién construidos, renovados, ampliados, reparados y renovados por los contribuyentes son todos proyectos inmobiliarios en construcción. Los bienes subcontratados, servicios de diseño y servicios de construcción consumidos por las pérdidas anormales de proyectos inmobiliarios en construcción se refieren al robo, pérdida, deterioro y deterioro de los proyectos inmobiliarios en construcción debido a una mala gestión, y los proyectos inmobiliarios en construcción debido a violaciones de leyes y reglamentos confiscados, destruidos, demolidos. No se deducirá el impuesto soportado correspondiente a las adquisiciones de bienes, servicios de diseño y servicios de construcción consumidos por los inmuebles en construcción. Los denominados bienes se refieren a los materiales y equipos que constituyen la entidad inmobiliaria, incluidos los materiales de decoración de edificios y los de abastecimiento y drenaje de agua, calefacción, saneamiento, ventilación, iluminación, comunicaciones, gas, protección contra incendios, aire acondicionado central, ascensores, instalaciones eléctricas. y equipos de construcción inteligentes e instalaciones de apoyo.
10. La décima situación: la contratación de servicios de transporte de pasajeros. Los servicios de transporte de pasajeros se refieren a los servicios de transporte de pasajeros, incluidos los servicios prestados a pasajeros individuales mediante transporte terrestre, acuático y aéreo. No será deducible el impuesto soportado por los servicios de transporte de viajeros obtenidos por los contribuyentes.
11. La undécima situación: la adquisición de servicios de préstamo. Los servicios de préstamo se refieren a las actividades comerciales de prestar fondos a otros para obtener ingresos por intereses. Tales como: servicios de préstamos proporcionados por bancos, ingresos por intereses durante el período de tenencia de productos financieros, ingresos por intereses por sobregiros de tarjetas de crédito, ingresos por intereses por productos financieros comprados para reventa, ingresos por intereses por financiación de margen y préstamo de valores, arrendamiento posterior, negociación de letras, sanciones Intereses, intereses e ingresos por intereses provenientes de negocios financieros como el descuento de letras y los préstamos. No será deducible el impuesto soportado por los servicios de préstamo obtenidos por los contribuyentes.
12. La duodécima situación: la contratación de servicios de restauración. Los servicios de restauración se refieren a las actividades empresariales que prestan servicios de restauración a los consumidores mediante la prestación tanto de establecimientos de restauración como de restauración. No se deducirá el impuesto soportado por los servicios de restauración obtenidos por los contribuyentes.
13, Ejemplo 13: Compra de servicios diarios para residentes. Los servicios diarios para residentes se refieren a servicios prestados principalmente para satisfacer las necesidades diarias de los residentes y sus familias, incluida la administración municipal, limpieza, bodas, cuidado de ancianos, funerales, enfermería, socorro, salones de belleza, masajes, saunas, barras de oxígeno, pedicuras y baños. , lavado y teñido, fotografía, estampación, etc. No será deducible el impuesto soportado por los servicios diarios de residentes obtenidos por los contribuyentes.
14. La situación decimocuarta: Compra de servicios de entretenimiento. Los servicios de entretenimiento se refieren al negocio de proporcionar lugares y servicios para actividades de entretenimiento. En concreto se incluyen: bares de karaoke, salones de baile, discotecas, bares, billares, golf, bolos y entretenimiento (incluidos tiro, caza, carreras de caballos, videoconsolas, puenting, karts, globos aerostáticos, paramotor, tiro con arco y dardos). No se puede deducir el impuesto soportado por los servicios de entretenimiento obtenidos por los contribuyentes.