Cómo escribir un artículo más detallado sobre políticas fiscales preferenciales para apoyar la innovación corporativa

Referencia:

Resumen: la política tributaria de mi país ha jugado un papel importante en el apoyo a la innovación científica y tecnológica y ha promovido efectivamente la construcción de un país innovador. Sin embargo, también los hay. Combinado con las deficiencias " Aprovechando la introducción del "Plan General para Profundizar la Reforma del Sistema Fiscal y Tributario", debemos aprovechar los objetivos generales de la reforma fiscal y tributaria y la estrategia de desarrollo científico y tecnológico, y mejorar la situación. operatividad de las políticas tributarias mediante la promoción de políticas de incentivos "universales", utilizando reducciones de impuestos estructurales, resumiendo la experiencia piloto en zonas de demostración y mejorando la operatividad de las políticas tributarias, fomentar la inversión en ciencia y tecnología a largo plazo, fortalecer la comercialización de los resultados de la innovación, establecer. un mecanismo de incentivo fiscal para el capital humano, mejorar los mecanismos de trabajo y coordinación relacionados y otras medidas, y mejorar el mecanismo de incentivo para la innovación científica y tecnológica y el espíritu empresarial, con el fin de desarrollar mejor las empresas como organismo principal, el mercado como guía y la industria. y sistema de innovación tecnológica que combine aprendizaje e investigación.

Palabras clave: Mecanismo de Incentivo de la Política Tributaria a la Innovación Tecnológica

La innovación tecnológica es el principal motor, factor clave y “fuerza productiva primaria” para promover el desarrollo económico de los países de todo el mundo, y la política nacional de innovación científica y tecnológica desempeña un papel rector vital para mejorar la productividad social y la fortaleza nacional integral, construir un sistema nacional de innovación y acelerar el proceso de innovación de las empresas. El informe del XVIII Congreso Nacional del Partido Comunista de China propuso claramente promover el desarrollo simultáneo de nueva industrialización, informatización, urbanización y modernización agrícola. Esto requiere que nos centremos en el desarrollo impulsado por la innovación y liberemos plenamente el potencial científico y tecnológico. innovación para estimular el crecimiento económico y promover el objetivo de construir una sociedad moderadamente acomodada en todos los aspectos en 2020 y en La realización de la tarea estratégica de crear una "versión mejorada" de la economía a medida que entramos en una nueva etapa de la "nueva normalidad" " economía. En los últimos años, la política tributaria de mi país ha jugado un papel importante en el apoyo a la innovación científica y tecnológica, ha logrado resultados y ha promovido efectivamente la construcción de un país innovador. Sin embargo, también existen algunas deficiencias que requieren profundizar la ciencia y la tecnología. sistema de inversión sobre la base de aclarar la relación entre el gobierno y el mercado Reformar, mejorar el mecanismo de incentivo para la innovación científica y tecnológica y el espíritu empresarial, superar los obstáculos institucionales e institucionales de la innovación independiente, optimizar aún más el diseño del sistema tributario, implementar y utilizar políticas de incentivos fiscales para apoyar la innovación científica y tecnológica, y desarrollar mejor las empresas como organismo principal, el mercado como guía y la integración de la industria, la academia y el sistema de innovación científica y tecnológica de investigación.

1. Evaluación de las políticas fiscales actuales que apoyan las actividades de innovación tecnológica.

La innovación tecnológica tiene un cierto carácter de bien público, y es ineficiente ser asignada íntegramente por el mercado. debe intervenir en su configuración. En las condiciones de la economía de mercado, las empresas deben ser el principal organismo de innovación. La intervención del gobierno en las actividades de innovación tecnológica puede corregir las fallas del mercado principalmente mediante el uso de políticas fiscales y tributarias, internalizar los efectos externos de la innovación tecnológica y estimular la innovación tecnológica en las empresas. . Entre los medios fiscales y tributarios del gobierno, los gastos tributarios preferenciales tienen un mayor efecto de incentivo sobre la innovación tecnológica corporativa que los gastos fiscales directos, mientras que sus costos de ejecución son más bajos que los gastos fiscales directos. Porque la alta rentabilidad y el alto riesgo de las actividades de innovación tecnológica determinan la incertidumbre y la discontinuidad de los retornos de la innovación tecnológica corporativa, lo que a menudo inhibe los deseos de innovación corporativa. El uso por parte del gobierno de políticas de incentivos al gasto fiscal para compartir los costos de riesgo de las entidades innovadoras aumentará las expectativas de ganancias de la innovación corporativa y brindará un mayor impulso a la innovación corporativa independiente.

(1) La política fiscal actual ha apoyado fuertemente las actividades de innovación y emprendimiento en toda la sociedad

A partir de 2013, los gobiernos central y local en todos los niveles han implementado el "Medio Nacional "Esquema del Plan de Desarrollo Científico y Tecnológico a Largo Plazo" (2006-2020)", el plan nacional de desarrollo científico y tecnológico "Duodécimo Plan Quinquenal" y otras estrategias de desarrollo han publicado más de 100 incentivos fiscales y medidas fiscales preferenciales en documentos de política. . Los gastos tributarios en el impuesto sobre el volumen de negocios cubren software, animación, circuitos integrados, grandes equipos técnicos, TI, productos farmacéuticos, equipos de investigación científica, incubadoras de empresas tecnológicas, etc. En términos de impuesto sobre la renta, cubre ocho principales políticas fiscales preferenciales para empresas de alta tecnología, empresas de servicios tecnológicamente avanzados, industrias de software y circuitos integrados, industrias de animación, transferencia de tecnología, capital de riesgo, fondos financieros obtenidos por empresas y diversas bonificaciones tecnológicas. Nuestro país ha formado inicialmente un sistema de política tributaria científica y tecnológica con el impuesto sobre la renta como cuerpo principal y ciertas características de un sistema innovador.

1. Apoyar la innovación tecnológica con recortes fiscales estructurales.

Primero, introducir medidas para fomentar las actividades de innovación corporativa en términos de incentivos fiscales.

En primer lugar, aclarar más las regulaciones preferenciales pertinentes para disfrutar de la exención de transferencia de tecnología y la reducción del impuesto sobre la renta empresarial. En 2010, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos publicaron conjuntamente el "Aviso sobre cuestiones de política del impuesto sobre la renta de las empresas relativas a la transferencia de tecnología de empresas residentes" (Caishui [2010] Nº 111), que estipula el alcance de la transferencia de tecnología empresarial. y los procedimientos de implementación para la transferencia de tecnología nacional y transfronteriza, etc., han adoptado las disposiciones correspondientes para implementar mejor las políticas pertinentes de reducción y exención del impuesto sobre la renta.

El segundo es mejorar las políticas preferenciales de impuestos sobre la renta para empresas de servicios tecnológicamente avanzados. En 2010, el Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos, el Ministerio de Comercio, el Ministerio de Ciencia y Tecnología y la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma publicaron conjuntamente el "Aviso sobre cuestiones de política del impuesto sobre la renta de las empresas para empresas de servicios tecnológicamente avanzados". , que estipula que desde el 1 de julio de 2010 hasta el 31 de diciembre de 2013, se han implementado políticas preferenciales de impuesto sobre la renta corporativa en 21 ciudades chinas de demostración de subcontratación de servicios, incluidas Beijing, Tianjin y Shanghai, incluida una tasa impositiva corporativa reducida del 15%.

El tercero es mejorar las políticas preferenciales para el periodo de transición del Impuesto sobre Sociedades. En 2010, la Administración Estatal de Impuestos publicó el "Aviso sobre una mayor aclaración de las normas de aplicación de las políticas preferenciales durante el período de transición del impuesto sobre la renta de las empresas" (Guo Shui Han [2010] Nº 157 para empresas de alta tecnología). En el período de transición de las políticas preferenciales regulares de reducción y exención de impuestos, aclaró las disposiciones pertinentes para el cálculo de las tasas del impuesto sobre la renta.

El cuarto es mejorar aún más la política de depreciación acelerada de los activos fijos corporativos en industrias estratégicas emergentes fomentada por el Estado. El 20 de octubre de 2014, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos emitieron conjuntamente el "Aviso sobre la mejora de la política del impuesto sobre la renta de las empresas sobre la depreciación acelerada de los activos fijos" para aclarar las políticas del impuesto sobre la renta de las empresas sobre la depreciación acelerada de los activos fijos. Para la fabricación de productos biofarmacéuticos, fabricación de equipos especiales, ferrocarriles, construcción naval, fabricación de equipos aeroespaciales y de otro tipo de transporte, fabricación de ordenadores, comunicaciones y otros equipos electrónicos, fabricación de instrumentación, transmisión de información, software y industrias de servicios de tecnología de la información, etc. 6 Para activos fijos adquiridos por empresas en ciertas industrias después del 1 de enero de 2014, se permite acortar la vida de depreciación en no menos del 60% de la vida mínima de depreciación estipulada en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, o pueden optar por adoptar el método del doble saldo decreciente o la suma Método de los dígitos de los años para la depreciación. Los instrumentos y equipos adquiridos por una empresa después del 1 de enero de 2014 y utilizados exclusivamente para actividades de investigación y desarrollo, con un valor unitario que no exceda 1 millón de yuanes, pueden incluirse en el costo del período actual de una sola vez y deducirse al calcular renta imponible. Estos resaltan la orientación política del país para fomentar la innovación tecnológica corporativa.

En segundo lugar, complementar y mejorar una serie de políticas de apoyo fiscal y otras políticas fiscales preferenciales que están a punto de expirar. Por ejemplo, el "Aviso sobre la publicación de varias políticas para fomentar aún más el desarrollo de la industria del software y la industria de circuitos integrados" del Consejo de Estado (Guofa [2011] Nº 4), el "Aviso sobre Ampliación de la aplicación de políticas fiscales para los parques científicos universitarios nacionales y las incubadoras de empresas científicas y tecnológicas"Aviso sobre la fecha límite" (Caishui [2011] Nº 59), Ministerio de Finanzas, Ministerio de Comercio, Administración General de Aduanas y Administración Estatal de Impuestos "Aviso sobre la implementación continua de políticas fiscales para equipos adquiridos por instituciones de I+D" (Caishui [2011] Nº 88), Ministerio de Finanzas, Administración General de Aduanas y Administración Estatal de Impuestos, "Decisión sobre la modificación de las disposiciones provisionales sobre la Exención de Impuestos a la Importación de Suministros para el Desarrollo Científico y Tecnológico y las Disposiciones sobre la Exención de Impuestos a la Importación de Suministros para la Investigación Científica y la Enseñanza" (Decreto del Ministerio de Hacienda, de la Administración General de Aduanas y de la Administración Tributaria del Estado) No 63) etc.

En tercer lugar, ajustar las políticas fiscales de importación y exportación para promover la innovación tecnológica industrial. En 2010, el Ministerio de Finanzas, el Ministerio de Industria y Tecnología de la Información, la Administración General de Aduanas y la Administración Estatal de Impuestos emitieron conjuntamente el "Aviso sobre el ajuste del catálogo de políticas fiscales de importación para equipos técnicos importantes" (Caishui 2012] No. 14), que requiere equipos importantes en algunos campos. La política fiscal sobre la importación de equipos técnicos (algunos componentes clave y materias primas) se ajustará para alentar a las empresas a llevar a cabo innovaciones tecnológicas.

2. Todas las regiones mejorarán aún más la operatividad de las políticas fiscales.

Todas las regiones han emitido documentos para mejorar la operatividad de las políticas de incentivos fiscales en sus regiones. Casi dos tercios de las provincias (ciudades y distritos) han emitido medidas de implementación específicas para la política de superdeducción de los gastos de I+D de las empresas. .

Desde 2006, el Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos, el Ministerio de Ciencia y Tecnología y otros departamentos pertinentes han publicado el "Aviso sobre políticas preferenciales en materia de impuestos sobre la renta de las empresas para la innovación tecnológica empresarial" (Caishui [2006] Nº 88), la Administración Estatal de Impuestos "Sobre la emisión de un Aviso sobre las medidas de gestión para la deducción de gastos antes de impuestos (ensayo)" (Guoshuifa [2008] Nº 116), el Ministerio de Ciencia y Tecnología, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos "Aviso sobre la emisión de las "Medidas administrativas para el reconocimiento de empresas de alta tecnología" (Guokefahuo [2008] Nº 172), el Ministerio de Ciencia y Tecnología, el Ministerio de Finanzas y el "Aviso sobre la publicación de las "Directrices para el reconocimiento y la gestión de empresas de alta tecnología" de la Administración Estatal de Impuestos (Guokefahuo [2008] Nº 362) y otros documentos, cálculos adicionales para los gastos de I+D de las empresas El alcance, las condiciones y los procedimientos aplicables de las políticas Se han estipulado claramente, como deducciones fiscales, incentivos fiscales para empresas de alta tecnología, depreciación acelerada de instrumentos y equipos de investigación y desarrollo y deducciones antes de impuestos para los fondos de educación de los empleados, lo que ha mejorado efectivamente la innovación y la vitalidad empresarial de las empresas.

A finales de 2011, 24 provincias (ciudades, distritos) de todo el país han emitido documentos operativos pertinentes sobre la política de súper deducción antes de impuestos para gastos de I+D. Beijing, Tianjin, Liaoning, Shanghai, Jiangsu, Zhejiang, Fujian, Jiangxi, Henan y otros lugares han emitido medidas de implementación específicas para el reconocimiento y gestión de empresas de alta tecnología en sus regiones. Algunas localidades han llevado a cabo proyectos piloto de mejora de la política tributaria en áreas de demostración, liderando las pruebas y logrando avances. Por ejemplo, la política piloto emitida por el Parque Científico y Tecnológico de Zhongguancun: "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la Política Piloto para la Súper Deducción de Gastos de Investigación y Desarrollo para la Construcción de una Zona Nacional Independiente de Demostración de Innovación en Parque Científico y Tecnológico de Zhongguancun" (Finanzas e Impuestos [2011] No. 81), Ministerio de Finanzas, Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Política Piloto para la Deducción Antes de Impuestos de los Fondos de Educación de los Empleados en la Construcción de una Innovación Nacional Independiente Zona de demostración en el Parque Científico y Tecnológico de Zhongguancun" (Caishui [2011] No. 82). Los avances políticos en esta área se reflejan principalmente en:

Primero, los "cinco seguros y un fondo" (primas del seguro de pensión básico, primas del seguro médico básico, primas del seguro de desempleo, primas del seguro de desempleo y primas del seguro de desempleo). ) pagados por empresas de innovación tecnológica y empresariales en la zona de demostración para el personal de I+D en el trabajo Primas de seguro, primas de seguro de accidentes laborales, primas de seguro de maternidad y fondos de previsión de vivienda), honorarios de ensayos clínicos para el desarrollo de nuevos fármacos y otros gastos incluido en el alcance de la súper deducción de gastos de investigación y desarrollo;

El segundo es incluir a los empleados de empresas emprendedoras y de innovación científica y tecnológica en la zona de demostración. La tasa de deducción antes de impuestos para fondos de educación aumenta de 2,5% a 8%, y se permite trasladar el exceso a ejercicios fiscales posteriores. En la actualidad, las políticas relevantes antes mencionadas se han extendido a Shanghai Zhangjiang, Wuhan East Lake y la Zona Nacional Independiente de Demostración de Innovación de Anhui Hewu Beng (Zona Experimental Integral).

Beijing también ha formulado y promulgado el "Aviso de la Comisión Municipal de Ciencia y Tecnología de Beijing, la Oficina de Finanzas Municipal de Beijing, la Oficina de Impuestos Estatales Municipal de Beijing y la Oficina de Impuestos Locales Municipal de Beijing sobre la emisión de los métodos técnicos secretos de tasación de la Zona Nacional de Demostración de Innovación Independiente de Zhongguancun (ensayo) 》 (Jingkefa [2011] No. 471) y otros documentos de respaldo. Los principales puntos de avance incluyen:

Primero, seis categorías de nuevos medicamentos nacionales, variedades nacionales de medicina tradicional china protegidas de primer nivel, variedades de cultivos nacionales que han sido revisadas (evaluadas), tecnología de la información de nueva generación y defensa nacional. se permiten patentes y secretos técnicos. Los resultados innovadores se declaran como derechos de propiedad intelectual independientes básicos para ampliar el alcance de los derechos de propiedad intelectual independientes básicos;

El segundo es reducir el umbral para el reconocimiento de empresas de alta tecnología. que han estado registradas durante medio año y menos de un año pueden solicitar el reconocimiento como empresas de alta tecnología emitiendo un certificado de fondo azul (no elegibles para beneficios fiscales);

El tercero es ajustar y mejorar. el contenido de la evaluación de los expertos técnicos en la identificación del trabajo organizacional Los expertos técnicos ya no evaluarán el nivel de gestión de la investigación y el desarrollo científico y tecnológico, los activos totales de la empresa y la evaluación organizacional de los indicadores de la tasa de crecimiento de las ventas. Los métodos de implementación específicos en estos lugares para mejorar la operatividad de las políticas fiscales permiten a las empresas utilizar mejor las políticas para aumentar la inversión en investigación y desarrollo y promover el progreso científico y tecnológico.

3. Se ha avanzado en la implementación de políticas tributarias.

Según las estadísticas, en 2011, la política de súper deducción para gastos corporativos de I+D benefició a más de 20.000 empresas, con reducciones y exenciones fiscales que superaron los 25.200 millones de yuanes. El número total de empresas de alta tecnología reconocidas y el monto de las exenciones del impuesto sobre la renta alcanzaron un nuevo máximo, y la política desempeña un papel importante en la promoción de la transformación y modernización económica regional. De 2008 a 2011, las reducciones y exenciones fiscales para más de 60.000 empresas de alta tecnología en todo el país ascendieron a 225.900 millones de yuanes. Durante el mismo período, los impuestos pagados por estas empresas ascendieron a 2,1 billones de yuanes, y sus patentes y nuevos productos representaron uno. -tercero Para más de una política, los beneficios de la política son muy obvios.

En 2010, la reducción y exención del impuesto sobre la renta empresarial para las empresas de alta tecnología en todo el país debido a la preferencia del tipo impositivo del 15% fue de 68.771 millones de yuanes. El número de empresas de alta tecnología en 26 provincias (ciudades y distritos) disfrutaron del impuesto del 15%. la preferencia impositiva aumentó un 43,8% en comparación con el año anterior 6. Hay más de 1.000 empresas de alta tecnología en cada provincia (municipios y distritos) que disfrutan de tasas impositivas preferenciales, lo que representa más de la mitad del número total de empresas de alta tecnología en el país; 15 provincias (municipios y distritos) han reducido o exento del impuesto sobre la renta de las empresas por valor de más de mil millones de yuanes. [1] Se puede ver que la identificación de empresas de alta tecnología y las políticas fiscales preferenciales desempeñan un papel importante en la aceleración de la transformación de los métodos de desarrollo económico y se han convertido en una fuerza importante en el desarrollo de industrias emergentes y en la transformación y modernización económicas.

Se han logrado nuevos avances en la implementación de la política de deducción antes de impuestos para los fondos de educación de los empleados corporativos. En 2010, 94.000 empresas en 10 provincias (ciudades y distritos), incluidas Jiangsu, Liaoning, Guangdong, Xinjiang, Dalian, Hainan, Ningxia, Anhui, Beijing y Shanxi, disfrutaron de la política de deducción antes de impuestos para los fondos de educación de los empleados corporativos. Entre ellas, las tres provincias económicamente desarrolladas de Jiangsu, Liaoning y Guangdong disfrutan de más empresas que disfrutan de la política, representando el 91,49% del número total de empresas en las 10 provincias (ciudades, distritos) mencionadas. Hay 3.618 empresas en la Región Autónoma Uygur de Xinjiang que se han beneficiado de esta política, un aumento interanual del 159,7%. El monto del impuesto sobre la renta pagadero como deducción antes de impuestos para los fondos de educación de los empleados de la empresa en la región es de 173 millones. yuanes, un aumento interanual del 159,7%; el número de empresas en la provincia de Guangdong que disfrutan de la política Un aumento interanual del 35,8% El ingreso imponible de los fondos de educación de los empleados de las empresas de la provincia deducidos antes de impuestos fue de 1.229. mil millones de yuanes, un aumento interanual del 45,43%; 3.212 empresas en la ciudad de Dalian han disfrutado de esta política, y la deducción antes de impuestos para los fondos de educación de los empleados de la empresa La renta imponible fue de 464 millones de yuanes; La provincia (excluyendo Dalian) que disfruta de la política aumentó un 8,4% interanual, y los ingresos imponibles de las deducciones antes de impuestos para los fondos de educación de los empleados de la empresa en la provincia fueron de 364 millones de yuanes, un aumento interanual del 8,1%. .

(2) Insuficiencias de las políticas tributarias actuales para apoyar la innovación científica y tecnológica

1. Los impuestos y tasas gubernamentales no están lo suficientemente estandarizados, y los mecanismos y políticas para promover que las empresas se conviertan en innovadoras. Es necesario mejorar los temas. Los cargos no tributarios, multas y otras cargas que pesan sobre las empresas de nuestro país todavía tienen problemas como excesivos, excesivos y arbitrarios. Aunque se han realizado mejoras después de años de rectificación y limpieza, todavía no son muy satisfactorias. Si bien el gobierno formula e implementa políticas de incentivos fiscales, también necesita estandarizar diversos cargos para las empresas para reducir realmente la presión sobre las empresas para innovar e iniciar negocios. Además, cuando los departamentos gubernamentales de todos los niveles formulan políticas y prácticas, a menudo no comprenden plenamente que las empresas son las principales entidades de inversión. Es necesario aclarar aún más los límites entre el gobierno y el mercado y activar la inversión de las empresas en ciencia. y tecnología a través de incentivos inclusivos e incentivos inclusivos.

2. Incentivos insuficientes para el capital humano, elemento central de la innovación. En la innovación tecnológica las personas son el primer elemento. Sin embargo, durante mucho tiempo, los sistemas pertinentes no han reflejado plenamente una compensación suficiente ni incentivos efectivos para el capital humano. Hay fallas y deficiencias en las medidas de incentivo al capital humano en la actual política tributaria de ciencia y tecnología, y falta un impuesto completo. Mecanismo de incentivo al talento científico y tecnológico. El mecanismo fiscal preferencial para el capital humano tiene cierto margen de optimización en términos del impuesto sobre la renta de las empresas y del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

3. Hay demasiados incentivos fiscales para las regiones y basados ​​en la certificación de cualificación empresarial, mientras que hay un apoyo fiscal insuficiente centrado en las actividades de innovación empresarial. En el patrón de apoyo fiscal preferencial que se ha acumulado mediante la introducción de políticas fiscales preferenciales durante muchos años, existen incentivos fiscales preferenciales para diferentes regiones (como estrategias regionales que han sido aprobadas en el extremo superior) y diferentes calificaciones empresariales (como si han obtenido la certificación de "empresa de alta tecnología"). Hay muchas, pero las políticas de apoyo que se centran en las actividades de innovación corporativa, especialmente las de las pequeñas y medianas empresas, y luego utilizan eficazmente medios fiscales son insuficientes.

II. Sugerencias para seguir implementando y utilizando políticas de incentivos fiscales para apoyar la innovación científica y tecnológica

(1) Aprovechar la oportunidad de la introducción del "Plan General para la Profundización de la Reforma de la "el Sistema Fiscal y Tributario", acelerar la reforma del sistema tributario y formar un entorno eficaz Un sistema tributario propicio para la innovación tecnológica

El 30 de junio de 2014, el Buró Político del Comité Central del Partido Comunista El Partido de China revisó y aprobó el "Plan General para Profundizar la Reforma del Sistema Fiscal y Tributario", aclarando que básicamente se implementará una nueva ronda de reforma del sistema fiscal y tributario en 2016. Completar tareas y tareas clave y básicamente establecer un sistema moderno. sistema fiscal para 2020. El plan general identifica tres áreas clave de reforma: presupuesto, tributación y sistema fiscal. El entorno institucional tiene un impacto crucial en el proceso de innovación tecnológica. Como proveedor del entorno institucional, las leyes, regulaciones y políticas formuladas por el gobierno tienen un impacto importante en la innovación tecnológica.

Para que la política tributaria de apoyo a la innovación científica y tecnológica ejerza plenamente su efecto, es necesario combinar los objetivos generales de la reforma fiscal y tributaria y la estrategia de desarrollo científico y tecnológico, profundizar la reforma del sistema tributario, limpiar eficazmente , rectificar, fusionar y reducir las cargas tributarias adicionales, y optimizar el sistema institucional para apoyar a las empresas como el cuerpo principal de la ciencia y la tecnología y el entorno fiscal innovador.

(2) Resumir la experiencia, realizar esfuerzos persistentes y seguir implementando políticas de incentivos fiscales basadas en las características de las actividades de innovación

1. Promover la implementación de políticas de incentivos "universales" en el sector. sistema de políticas de innovación. Las políticas de incentivos "inclusivas" pueden ayudar a aprovechar plenamente el papel rector del mercado en la dirección de la investigación y el desarrollo tecnológico, la selección de rutas, los precios de los factores y la asignación de diversos factores de innovación, y guiar a las empresas para que se conviertan en el principal organismo de toma de decisiones en materia de innovación tecnológica. inversión, organización y transformación de logros. Debemos continuar promoviendo políticas de incentivos fiscales basadas en impuestos para movilizar el entusiasmo de las empresas por participar en la innovación científica y tecnológica, reflejar plenamente la intención política del gobierno de apoyar la innovación científica y tecnológica e implementar plenamente medidas inclusivas como las súper deducciones para la I+D corporativa. gastos, enfocándose en la implementación de sus planes operativos y detalles de implementación.

2. Utilizar más recortes fiscales estructurales para apoyar la innovación tecnológica. Acelerar el ritmo de "reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado", reducir la tributación repetida mediante la introducción de un mecanismo de deducción del impuesto al valor agregado en las telecomunicaciones y otras industrias, apoyar la segmentación profesional y los esfuerzos de mejora "endógena" en el desarrollo de industrias relacionadas, y Desarrollar activamente la era de Internet la cadena económica de red representada por la circulación, logística y distribución de productos básicos, etc., al tiempo que cultiva las industrias emergentes como línea principal, promoviendo aún más políticas estructurales de reducción de impuestos.

3. Resumir la experiencia piloto en las áreas de demostración e implementar gradualmente la nueva política de súper deducción de gastos de investigación y desarrollo en todo el país. El alcance de los gastos de I+D que pueden superdeducirse es limitado, lo que hasta cierto punto inhibe el entusiasmo de las empresas por dedicarse a la I+D y no favorece la motivación de las empresas para aumentar la inversión en I+D. Deberíamos resumir y evaluar activamente los efectos de la implementación de políticas como Caishui [2011] No. 81 y Caishui [2011] No. 82 en Beijing Zhongguancun, Shanghai Zhangjiang, Wuhan East Lake y Anhui Hewu Beng National Independent Innovation Demonstration Zone (Instituto Integral de Demostración de Innovación). Zona Experimental), realice los ajustes y optimizaciones apropiados y elija la oportunidad de implementarlo en todo el país.

4. A partir de las características de las actividades innovadoras, continuar mejorando la operatividad de las políticas tributarias. Se deben analizar y comprender más a fondo las características de las actividades innovadoras, y se deben perfeccionar aún más el alcance, las condiciones, los procedimientos, los requisitos de apoyo y otros detalles aplicables de las políticas actuales al profundizar la reforma de los sistemas fiscal y tributario, a fin de mejorar la operatividad. de las políticas tributarias. Promover la implementación efectiva de las políticas existentes. Por ejemplo, los gobiernos locales deberían formular y emitir reglas operativas específicas lo antes posible para la depreciación acelerada de los equipos de investigación y desarrollo y las deducciones antes de impuestos para los fondos de educación de los empleados. Continuar utilizando políticas de reducción y exención del impuesto a la transferencia de tecnología, políticas preferenciales del impuesto sobre la renta empresarial tecnológicamente avanzadas y políticas preferenciales del impuesto sobre la renta empresarial durante el período de transición, y resumir rápidamente la experiencia práctica para mejorar y perfeccionar las políticas vencidas.

5. Utilizar políticas fiscales para fomentar la inversión en ciencia y tecnología a largo plazo. En particular, deberíamos explorar políticas de incentivos fiscales para actividades innovadoras específicas, como la integración de la industria, la academia y la investigación, y la investigación innovadora integrada. y desarrollo. En circunstancias normales, este tipo de actividades de innovación científica y tecnológica requieren grandes inversiones y un ciclo largo, y los riesgos reales que enfrentan las empresas son relativamente altos. Por un lado, resolver los riesgos requiere confiar en los propios medios técnicos y financieros de la empresa. Por otro lado, requiere que el gobierno adopte políticas fiscales para apoyar las actividades de I+D e innovación tecnológica que combinen la industria, la academia y la investigación, un paso a largo plazo. -Estrategias de transformación de logros paso a paso y cultivo de niveles de talento científico y tecnológico para reducir los riesgos integrales y alentar a las empresas y socios a innovar.

6. Fortalecer las políticas de incentivos para la comercialización de los resultados de la innovación empresarial. Formular políticas de incentivos fiscales que contribuyan a la transferencia de los resultados de la investigación científica desde las instituciones de investigación científica y las universidades a las empresas. Al mismo tiempo, se debe considerar la posibilidad de mejorar aún más las leyes y regulaciones relativas a la definición de los derechos de propiedad sobre los resultados de la investigación científica.

7. Fortalecer y optimizar el mecanismo de incentivo fiscal al capital humano. Para establecer y mejorar una compensación adecuada y mecanismos de incentivos eficaces para el capital humano, debemos comenzar con el impuesto sobre la renta de las empresas y el impuesto sobre la renta personal, ajustar y optimizar las políticas fiscales preferenciales que favorezcan el capital humano, fomentar las actividades innovadoras de los talentos científicos y tecnológicos, y promover el cultivo de la innovación y la conciencia empresarial en toda la sociedad y promover. Podemos aprender del sistema de acuerdos educativos entre la industria y la universidad, muy eficaz y que existe en Francia desde hace 30 años. (CIFRE () El gobierno francés financia a los estudiantes de doctorado para que completen sus tesis doctorales en empresas. Las empresas suelen firmar contratos laborales de tres años con los estudiantes de doctorado necesarios para completar sus tesis. Cada vez que una empresa contrata a un estudiante de doctorado, recibirá una subvención anual. de 14.000 euros del gobierno durante tres años consecutivos, y disfrutar de una exención fiscal anual de 14.000 euros, pero la empresa debe pagar a los estudiantes de doctorado un salario anual de no menos de 23.000 euros) para explorar soluciones factibles similares basadas en la realidad de China. condiciones.

8. Mejorar los mecanismos de trabajo y coordinación pertinentes.

Es necesario mejorar el mecanismo de trabajo para la gestión de preferencias fiscales, mejorar la transparencia de las políticas fiscales, optimizar el intercambio de información con empresas, colegios e instituciones relevantes y evaluar oportuna y objetivamente los efectos de la implementación de las políticas de incentivos fiscales. Al mismo tiempo, establecer un mecanismo de trabajo conjunto entre el departamento de impuestos y el departamento de ciencia y tecnología, fortalecer la publicidad de políticas y los servicios de consultoría, y fortalecer la coordinación y cooperación con el departamento judicial en asuntos legales junto con asuntos como la protección de la propiedad intelectual.

Referencias

[1] Fang Zhong: "Investigación sobre la correlación entre la innovación empresarial independiente y la política fiscal", tesis doctoral de la Universidad Tecnológica de Hefei, 2010.

[2] Huang Yongming, He Wei: "Incentivos fiscales para la innovación tecnológica: teoría y práctica", "Fiscal Research", número 10, 2006.

[3] Zhang Wenchun: "Análisis del papel y mecanismo de las políticas fiscales en la promoción del desarrollo de industrias de alta tecnología", "Revista de la Universidad Renmin de China", Número 1, 2006.

[4] Zhao Zhigeng: "Políticas fiscales para promover la innovación independiente", "Impuestos en China", número 5, 2006.

[5] Han Jie, He Yuxin, Cheng Shihua: "Apoyar la situación general y centrarse en el largo plazo: una revisión de la profundización de la reforma del sistema fiscal y tributario".

Sobre el autor

Jia Kang, directora del Instituto de Ciencia Fiscal del Ministerio de Hacienda

Liu Wei, investigador del China New Supply-side Instituto de Investigaciones Económicas