Cómo contabilizar el impuesto al valor agregado atrasado durante la auditoría

Subjetividad legal:

Después de inspeccionar las cuentas de nuestra empresa, la oficina de impuestos determinó que el impuesto al valor agregado estaba mal pagado y emitió una decisión de tratamiento fiscal. La carta de decisión decía que el impuesto al valor agregado se pagó menos de 10.000 yuanes, parte de lo cual se debió a no reconocer los ingresos al reparar el automóvil, subestimar los ingresos sin emitir facturas y subestimar el impuesto repercutido; Se debió al hecho de que el automóvil fue reparado para uso no comercial y el automóvil fue reparado de forma gratuita. Registre los ingresos por ventas y reduzca el impuesto sobre la producción. ¿Cómo manejar las cuentas de las empresas antes mencionadas? ¿Se pagan también el impuesto sobre la renta de las sociedades y el impuesto sobre la construcción urbana? "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la emisión de las "Medidas de auditoría diaria del IVA" (Guo Shui Fa [1998] Nº 44) El Apéndice 2 "Inspección del IVA" "Método de ajuste de cuenta" estipula que para verificar y complementar los ajustes contables del IVA, se debe configurar una cuenta especial para "Impuestos a pagar - Inspección y ajuste del IVA". Después de cualquier inspección, se debe contabilizar el monto del impuesto soportado. ajustado o reducido o el monto del impuesto repercutido y el monto del impuesto soportado deben transferirse, debitar esta cuenta y acreditar las cuentas relacionadas. Después de ingresar todos los ajustes en la cuenta, el saldo de esta cuenta (es decir, el saldo acreedor) debe liquidarse y transferirse: 1. Si el saldo está en el lado del débito, todo se considerará como el impuesto soportado retenido. Según el saldo deudor, la cuenta de débito "Impuesto por pagar—— "IVA por pagar (impuesto soportado)" se acredita en esta cuenta. 2. Si el saldo está en el lado acreedor y no hay saldo en la cuenta "Impuestos por Pagar - IVA por Pagar", esta cuenta se debitará y la cuenta "Impuestos por Pagar - IVA no Pagado" se acreditará con base en el saldo acreedor. 3. Si el saldo de esta cuenta está en el lado acreedor, y la cuenta "Impuestos por Pagar - Impuesto al Valor Agregado Adeudado" tiene un saldo deudor y es igual o mayor que el saldo acreedor, esta cuenta será debitada y "Impuestos por Pagar - Impuesto al Valor Agregado” se acreditará de acuerdo al saldo acreedor de la cuenta “IVA por pagar”. 4. Si el saldo de esta cuenta está en el lado acreedor y la cuenta "Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar" tiene un saldo deudor pero es menor que el saldo acreedor, los saldos de estas dos cuentas deben eliminarse. y la diferencia se acreditará a la cuenta “Impuestos por Pagar - Impuesto al Valor Agregado” —IVA no pagado”. Los ajustes contables antes mencionados deberán realizarse período a período según el período impositivo. De acuerdo con las regulaciones anteriores, el problema de su empresa "debido en parte a no reconocer los ingresos al reparar automóviles, subestimar los ingresos sin emitir facturas y subestimar el impuesto sobre la producción" es una subestimación de los ingresos, la falta de acumulación de la producción y también el pago insuficiente del impuesto sobre la renta de las empresas: " La otra parte es que cuando el vehículo se repara para uso no comercial, los ingresos por ventas no se registran de forma gratuita y el impuesto repercutido se subestima. "No se trata como ventas como impuesto al valor agregado, y el valor -Se debe pagar un impuesto adicional, pero no implica el impuesto sobre la renta de las empresas." Para las dos leyes anteriores, al pagar el impuesto al valor agregado, se deben reembolsar tanto el impuesto a la construcción urbana como el recargo educativo. El tratamiento contable es el siguiente: (1) Tratamiento contable de los ingresos subcontabilizados en la parte anterior: Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores Crédito: Impuestos a pagar - ajuste de inspección del impuesto al valor agregado Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores años Crédito: Impuestos por pagar - por pagar a la construcción urbana Impuesto - recargo por tasas de educación - impuesto sobre la renta corporativo por pagar (2) La última parte del tratamiento contable: Débito: ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior (costo de producción) Crédito: impuesto por pagar - valor; -Añadido ajuste de inspección fiscal Débito: crédito de ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior: Impuestos a pagar - Impuestos de construcción urbana a pagar - Recargos por tasas de educación Objetivo legal:

Artículo 7 de las "Medidas para la Administración de Retiros de Medicamentos" 2em "gt; Las empresas productoras de medicamentos, las empresas operativas y las unidades usuarias deberán establecer y mantener registros completos de compra y venta para garantizar la trazabilidad de los medicamentos vendidos.