Tarea en línea 2 de la Universidad Normal de Fujian, Impuestos nacionales. buscando soluciones
1. El ingreso total es 5000
1.> 2. Monto de las partidas de deducción
1. El monto pagado para obtener los derechos de uso de la tierra es 500
2. El costo de desarrollo es 1500
3. Gastos de desarrollo = 400-10 = 390 (Nota: otros gastos de desarrollo inmobiliario están incluidos en "gastos de desarrollo" y no es necesario considerarlos por separado)
4. Impuestos relacionados con la transferencia de bienes inmuebles
=5000*5.53%-5000*0.05%=274
(Nota: El impuesto de timbre de las empresas inmobiliarias tiene incluido en gastos de gestión, es decir, incluido en “gastos de promoción”, por lo que debería ser Deducción)
5. Impuestos y tasas relacionados con la transmisión de inmuebles
=5000*5. Otras deducciones
= (cantidad pagada para obtener derechos de uso de suelo + costos de desarrollo)*20%=(501500)*20%=400
(Nota: Debido a incorrecta. base de cálculo, el cálculo anterior se utilizará para calcular los gastos de desarrollo). (Nota: es incorrecto utilizar los costos de desarrollo como base de cálculo al calcular el piso de arriba)
6 Deducción total = 5015039274+400=3064
Tres. , importe de valor añadido
Importe de valor añadido=deducción-ingresos por ventas=5000-3064=1936
Tasa de valor añadido
Valor añadido. tasa=valor agregado/deducción Monto = 1936/3064 = 63.19%
5. Monto del impuesto al valor agregado de la tierra a pagar
= Monto del valor agregado * 40% - elemento de deducción monto * tasa de deducción de cálculo rápido
=1936*40%-3064*5%-3064*5%=621.2 Pregunta 2: 1. Ingresos por ventas de 30 millones de yuanes
2. Monto de la deducción
3. Número de deducción de cálculo rápido
4. Tasa de deducción de cálculo rápido y monto de la deducción
1. 1 millón de yuanes.
2. El costo de desarrollar terrenos, casas nuevas e instalaciones de apoyo. Incluyendo tarifas de compensación por adquisición de terrenos y demolición, tarifas de construcción preliminar, tarifas de ingeniería de construcción e instalación, tarifas de soporte de infraestructura, fondos públicos, costos indirectos de desarrollo, etc. Estos gastos pueden deducirse en función del monto real incurrido.
105201550=5,5 millones de yuanes.
3. Los costos de desarrollo de terrenos y construcción de nuevas casas e instalaciones de apoyo son gastos de venta, gastos de administración y gastos financieros. Según las disposiciones del nuevo sistema contable, los costos relacionados con el desarrollo inmobiliario se incluyen directamente en las ganancias y pérdidas del año en curso y no se agregan ni asignan según los proyectos inmobiliarios. Para facilitar las operaciones de cálculo, los "Detalles" estipulan que si los gastos por intereses en los gastos financieros pueden calcularse y prorratearse de acuerdo con el proyecto inmobiliario transferido y se proporciona un certificado de la institución financiera, se permite la deducción, pero no se excede el máximo. exceder la tasa de interés calculada sobre la base de tasas de interés de préstamos similares de bancos comerciales para el mismo período. El límite máximo deducible por costos de desarrollo inmobiliario es el 5% de la suma del monto pagado para la obtención de derechos de uso de suelo y los costos de desarrollo inmobiliario. Si la institución financiera no puede presentar pruebas, los intereses no se deducirán por separado. El monto de la deducción de los tres gastos se calculará dentro del 10% del monto del pago para la obtención de los derechos de uso del suelo y el costo del desarrollo inmobiliario.
8(10550)*5%=1.125 millones de yuanes
4. Impuestos y tasas relacionados con la transferencia de bienes inmuebles. Se refiere al impuesto empresarial, al impuesto de construcción y mantenimiento urbano y al impuesto de timbre que se paga por la transferencia de bienes inmuebles. Los recargos educativos pagados por la transferencia de bienes inmuebles también son deducibles de impuestos. 1,65 millones de yuanes
5. Súper deducción. Para los contribuyentes que se dediquen al desarrollo inmobiliario, se deducirá un 20% adicional de la suma del monto pagado para la obtención de derechos de uso de suelo y costos de desarrollo inmobiliario.
Cálculo del impuesto al valor agregado de la tierra a pagar
El impuesto al valor agregado de la tierra para el cual el monto del valor agregado excede el 200% del monto de las partidas de deducción es igual al monto del valor agregado multiplicado por 60% menos el monto de los elementos de deducción multiplicados por 35%
¿Debería el impuesto al valor agregado de la tierra = 2107.5*60%-892.5*35%=1264.5-312.375=9.5215 millones de yuanes? La tercera gran pregunta: I. Los ingresos netos de Zhang = (beneficio de la empresa-impuesto sobre la renta de las empresas-tarifa de contratación)*60%+ Salario mensual*12=(120.000-120.000*25%-60.000)*60%+1.000*12=30.000
Porque el el salario es inferior a 2000,
Impuesto sobre la renta personal de Zhang = (ingresos del negocio contratado – deducción de gastos) * tasa impositiva – deducción por cálculo rápido = (18000-800*12) * 10%-250 = 590
2. Ingreso neto de Li = = (beneficio operativo-impuesto sobre la renta corporativa-tarifa de contratación)*40%+salario mensual*12=(120000-120000*25%-60000)*40%+1000*12= 30000
B. 25%-60000)*40%+1000*12=24000
Dado que el salario mensual es inferior a 2000, no hay necesidad de pagar el impuesto sobre la renta personal
El impuesto sobre la renta personal de Li = (operación de contratación Ingresos - deducción de gastos) * tipo impositivo - deducción por cálculo rápido = (12000-800*12) *5% = 120
Tres: Dos personas *** a pagar IRPF = 59 120=710