¿Cuál es la "política fiscal" de Filipinas?
Los principales impuestos incluyen: Impuesto sobre la renta de las sociedades, renta personal impuestos, impuesto al valor agregado, impuestos especiales y derechos de aduana
Principales impuestos y tasas
Impuesto sobre la renta Las empresas nacionales pagan impuestos sobre todos los ingresos netos dentro y fuera de Filipinas. Corporaciones residentes en el extranjero; (presentes en Filipinas durante más de 180 días) pagan impuestos sobre sus ingresos netos obtenidos en Filipinas; las corporaciones extranjeras no residentes pagan impuestos sobre sus ingresos brutos en Filipinas. La tasa actual del impuesto sobre la renta corporativa es del 35% de la base imponible. a partir de 2009. Esto caerá al 30% a partir del 1 de enero. Si la renta imponible de una empresa es cero o negativa, o si el impuesto mínimo sobre la renta corporativa excede su obligación tributaria pública ordinaria, se le puede exigir a una empresa que pague 2 de su cuarto año de constitución. % mínimo del impuesto sobre la renta empresarial Las instituciones educativas profesionales y los hospitales sin fines de lucro tributan al 10% de la renta neta imponible
Residentes, no residentes, residentes extranjeros y no residentes que realicen negocios. y el comercio en Filipinas Los extranjeros deben pagar un impuesto sobre la renta personal a un tipo progresivo del 5% al 32%. Los extranjeros que no realizan negocios ni comercian en Filipinas pagan un impuesto uniforme del 25%. >
Impuesto al Valor Agregado (IVA) La tasa del IVA se incrementó al 12% a partir del 1 de febrero de 2006, de acuerdo con la Enmienda No. 9337, que estipula que la tasa del IVA para todas las transacciones no excederá el 12%, con ciertas transacciones Las transacciones exentas del IVA incluyen principalmente: productos agrícolas, productos acuáticos, semillas, plantones, alevines, piensos, servicios educativos prestados por instituciones educativas privadas acreditadas, servicios prestados por particulares y registro en la Autoridad de Desarrollo Cooperativo (CDA). Las cooperativas agrícolas venden productos a sus miembros, importan maquinaria y equipos (incluidos repuestos, etc.) utilizados directamente para insumos agrícolas, y venden, importan o alquilan camarotes de barcos, bodegas de carga y aeronaves (incluidos motores, equipos y repuestos). etc.). /p>
El impuesto al consumo se aplica principalmente a bienes específicos (como cigarrillos, alcohol, vehículos de motor, etc.) producidos y fabricados en Filipinas para la venta o el consumo nacional, y también a otros fines. se aplica a algunos productos que están sujetos al impuesto al valor agregado (IVA) y aranceles a los bienes importados.
Impuesto proporcional Se aplicará un impuesto proporcional a las personas físicas y jurídicas exentas del IVA, como las que se dedican a ello. en industrias nacionales o internacionales de transporte de pasajeros o entretenimiento, en función de sus ingresos totales (impuesto sobre las ventas).
Impuesto de timbre El impuesto de timbre se aplica al fabricante, firmante, destinatario o transferente de documentos, escrituras y valores. , contratos de préstamo, y comprobantes de recepción, ejecución y venta de transferencias de obligaciones, facultades o bienes.
Tributación Local
La "Ley de Gobiernos Locales" estipula que la recaudación local. Los gobiernos tienen el derecho de gravar ciertas actividades o negocios especiales dentro de su jurisdicción, pero la ley establece exenciones. Los gobiernos locales también tienen el poder de imponer impuestos anuales sobre bienes inmuebles (como terrenos, edificios, maquinaria y otras mejoras). y sobre la venta, donación, permuta o cualquier otra forma de enajenación de bienes inmuebles. Sin embargo, los gobiernos locales no tienen la autoridad para recaudar impuestos sobre la renta, derechos de aduana, derechos de timbre, impuestos sobre la propiedad o impuestos sobre donaciones.
◆Política arancelaria
Regulaciones de gestión aduanera:
La principal ley para los aranceles de importación y exportación en Filipinas es el "Código Arancelario y Aduanero de Filipinas". Los tipos arancelarios de importación los fija y promulga la Comisión Arancelaria de Filipinas, y los aranceles de exportación los fija la Oficina de Aduanas y los recauda la Aduana a través del Bangko Sentral ng Pilipinas (BSP) autorizado. Filipinas impone aranceles ad valorem a la mayoría de los productos importados, excepto a las bebidas alcohólicas, los fuegos artificiales, los productos del tabaco, los relojes, los combustibles minerales, los dibujos animados, la sacarina y los naipes. Según la Ley Fiscal, la aduana impone impuestos especiales a la importación de automóviles, tabaco, gasolina, alcohol y otros bienes no esenciales. Los productos importados también están sujetos a un impuesto sobre el valor añadido (IVA) del 12% en la Aduana de Filipinas, que es el valor tasado en aduana más los derechos de aduana y los impuestos especiales. Filipinas también aplica un impuesto de timbre a las mercancías importadas, que generalmente se aplica a los conocimientos de embarque, conocimientos de embarque, letras de cambio, otras letras de cambio, pólizas de seguro, escrituras de hipoteca, cartas notariales y otros documentos.
Impuestos de importación: el Código Arancelario y de Aduanas de Filipinas clasifica los bienes importados sujetos a impuestos en 21 categorías, y los impuestos de importación generalmente oscilan entre el 3% y el 30%
. Por ejemplo, animales muebles y sus productos, hortalizas frescas, etc.
Filipinas logrará aranceles cero para todos los productos de los países miembros de la ASEAN en 2010.
Aranceles de exportación: Filipinas impone aranceles a los siguientes productos de exportación, con una tasa impositiva del ( )%. Troncos, madera aserrada, chapas y madera contrachapada para chapas, minerales metálicos y concentrados, oro, cemento de escoria, cemento Portland, asfalto de petróleo, plata, ABACA sin procesar (un mineral originario de las plantas productoras de fibras de Filipinas), plátanos, cocos y productos de coco, piñas y sus productos, azúcar y productos azucareros, tabaco, camarones y langostinos.
Reembolso de impuestos a la exportación: El Código Arancelario y Aduanero de Filipinas estipula que no más del 99% del arancel sobre el combustible utilizado para las hélices de los barcos dedicados al comercio exterior costero puede reembolsarse como crédito fiscal para las materias primas importadas; Cuando se exporten productos producidos o fabricados (incluidos embalajes, etiquetas, etc.), se deberán reembolsar los derechos percibidos cuando se importen las materias primas utilizadas o conceder créditos fiscales, sobre la base de las recomendaciones de la Oficina de Aduanas; Promulgar regulaciones para permitir la producción o manufactura con materias primas importadas y la exportación de productos. Por recomendación de la Administración General de Aduanas, el Ministerio de Hacienda podrá dictar normas para permitir la devolución parcial de impuestos a las mercancías que cumplan con las disposiciones de esta Ley. La Aduana pagará el reembolso del impuesto dentro de los 60 días siguientes a la recepción de un juego de documentos correcto y completo.
◆Incentivos fiscales a la inversión
(1) Exención del impuesto sobre la renta: las empresas de proyectos clave recientemente registradas están exentas del impuesto sobre la renta durante 6 años, y las empresas tradicionales están exentas del impuesto sobre la renta durante 4 años . Los proyectos de ampliación y modernización están exentos del impuesto a la renta por 3 años, y si el proyecto está ubicado en una zona menos desarrollada, está exento del impuesto a la renta por 6 años.
Las empresas recién registradas que cumplan una de las siguientes condiciones también pueden disfrutar de una exención fiscal adicional durante un año:
① Las materias primas producidas localmente representan más del 50% del total de las materias primas. materiales
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②La relación entre el valor de los equipos fijos importados y producidos localmente y los trabajadores no excede los 10.000 dólares estadounidenses por persona;
③El depósito o ingreso anual en divisas; alcanza más de 500.000 dólares estadounidenses a los 3 años de su apertura.
(2) Deducir los costes laborales de la base imponible.
(3) Reducción de impuestos sobre las materias primas utilizadas para fabricar, procesar o producir bienes de exportación.
(4) Deducir de la base imponible el coste de la infraestructura necesaria y mayor.
(5) Reducir o reducir los aranceles sobre materiales y repuestos importados relacionados con equipos.
(6) Exención de tasas de terminal e impuestos de exportación.
(7) Exención del impuesto local sobre las ventas por 4 a 6 años a partir del momento del registro de la institución de inversión.
Incentivos no financieros:
(1) Simplificación de los procedimientos aduaneros;
(2) Uso irrestricto del equipo consignado: El equipo consignado a Filipinas es Mark equipos como exportables;
(3) Utilizar el sistema de fábrica aduanera;
(4) Emplear a ciudadanos extranjeros: a los ciudadanos extranjeros se les permite ocupar puestos gerenciales, técnicos y de consultoría en empresas registradas, El plazo es de 5 años y puede prorrogarse con la aprobación del Comité de Inversiones. El Presidente, Gerente General, Tesorero o equivalente podrá ser retenido por períodos de tiempo más largos.
Incentivos industriales: la Junta de Inversiones de Filipinas formula cada año un cuadro de Plan de Prioridades de Inversión (PPI) basado en el Plan de Desarrollo a Medio Plazo (MTPP) de Filipinas 2004-2010, en el que se enumeran los proyectos alentados por el gobierno filipino para invertir y aquellos elegibles para Proyectos con incentivos fiscales y no fiscales.
Según el Memorando Orden No. 299 firmado por el Presidente Arroyo, el último plan de promoción de inversiones se publicó en mayo de 2009. Además de continuar con los 14 incentivos a la inversión identificados en el plan de promoción de inversiones de 2008 (incluyendo agricultura y pesca), , desarrollo de infraestructura, turismo, investigación y desarrollo, maquinaria, equipo y fabricación de acero, y actividades de inversión estratégica), con especial atención a la creación de empleo. Además de la implementación continua de las 14 áreas de promoción de inversiones identificadas en el Plan de Promoción de Inversiones de 2008 (incluidas agricultura y pesca, desarrollo de infraestructura, turismo, actividades de investigación y desarrollo, maquinaria, equipo y fabricación de acero, inversiones estratégicas, forestación, minería, imprenta y publicaciones, petróleo, gestión de residuos sólidos, purificación de agua, instalaciones de asistencia para personas con discapacidad y actividades de promoción de exportaciones), el plan también propone un "plan de contingencia" para aquellos afectados por la crisis financiera mundial pero que aún mantienen o amplían las inversiones y garantizan el empleo. . de empresas.
Se otorgan políticas fiscales y preferenciales de otro tipo a las empresas y a las pequeñas y medianas empresas que inician nuevos proyectos, pero también hay algunos proyectos que no están dentro del alcance del plan de emergencia, entre ellos: bancos e instituciones financieras, industria minorista, industria de servicios. , pequeña industria minera, seguridad, defensa nacional, salud Actividades restringidas por riesgo moral, pequeñas y medianas empresas relacionadas con el exterior, bienes de consumo básico no agrícolas, productos para el cuidado de la salud, etc. Además, la Región Autónoma del Mindanao Musulmán (ARMM) ha proporcionado una lista de sectores especiales donde las empresas elegibles también pueden disfrutar de incentivos a la inversión. Cabe señalar que algunas de estas áreas restringen o prohíben la inversión extranjera.
Incentivos de zonas económicas especiales: las zonas económicas especiales (ZEE) de Filipinas incluyen principalmente 96 zonas económicas especiales diferentes bajo la jurisdicción de la Autoridad de la Zona Económica Especial de Filipinas (PEZA), así como la zona industrial Fifidike operada de forma independiente. , Su Piccolo, Cagayán, Sampochin y Clark Freeport, entre otros. Los incentivos para estas ZEE incluyen:
(1) Una exención del impuesto sobre la renta corporativa de cuatro años, que puede ampliarse hasta un máximo de ocho años. Al final de la moratoria fiscal, pueden optar por pagar un impuesto sobre la renta total del 5% en lugar de todos los impuestos nacionales (centrales) y locales, de los cuales el 3% se paga al gobierno central y el 2% al tesoro local;
(2) Las importaciones de bienes de capital (equipos), repuestos, accesorios, materias primas, animales de cría o material genético para la cría estarán exentas de derechos de importación y otros impuestos. Los mismos artículos, si se compran en Filipinas, son elegibles para créditos fiscales (reducciones de impuestos), es decir,
(3) Tras la aprobación, el 30% de los productos producidos por la empresa pueden venderse en Filipinas. Filipinas, y gravado de acuerdo con las leyes fiscales nacionales;
(4) Exención de impuestos terminales e impuestos a la exportación;
(5) Otorgado a inversores con una inversión inicial de 150.000 dólares EE.UU. o más y Sus cónyuges e hijos menores (menores de 21 años) tienen estatus de residentes permanentes en la zona económica, y pueden entrar y salir de la zona económica libremente sin solicitar a otros departamentos por separado;
(6) Simplificar la importación y procedimientos de exportación;
(7) Se permite contratar empleados extranjeros y emitir visas de trabajo que pueden extenderse por 2 años para gerentes y personal técnico extranjeros, pero el número de empleados extranjeros no deberá exceder el 5%. del número total de empleados de la empresa;
( 8) La mitad de los gastos de la empresa para la capacitación técnica de los empleados y la mejora de las capacidades de gestión se pueden deducir del impuesto del 3% pagado al gobierno central; , se podrá disfrutar de otro trato preferencial estipulado en E.0.226 a discreción de PEZA.
Para obtener más información sobre las políticas filipinas, el editor de Tuliu.com recomienda los siguientes artículos para que todos lean:
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El contenido específico de las pólizas de seguro agrícola filipino y de seguro agrícola de inversión extranjera
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