¿Cómo rellenar el formulario de datos preferenciales del Impuesto sobre Sociedades?

1. Ámbito de aplicación

Este formulario es adecuado para contribuyentes residentes que implementan la recaudación por auditoría para declarar el impuesto a la renta corporativo.

2. Base y contenido del informe

De acuerdo con lo establecido en la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas de la República Popular China y su normativa de desarrollo, cumplimentar el formulario libre de impuestos. ingresos y gastos de deducción de ingresos incurridos en el ejercicio fiscal en curso, deducciones adicionales, deducciones, deducciones y créditos del impuesto sobre la renta.

Tres. Instrucciones para completar los elementos relevantes

(1) Ingresos libres de impuestos

1. Línea 2 "Ingresos por intereses de la deuda": Complete los ingresos por intereses obtenidos por el contribuyente por tener bonos del tesoro. emitido por el departamento de finanzas del Consejo de Estado.

2. Línea 3 "Dividendos, dividendos y otros ingresos por inversiones de capital entre empresas residentes calificadas": complete los ingresos por inversiones obtenidos por una empresa residente que invierte directamente en otra empresa residente, excluyendo los ingresos por inversiones continuas. rentas obtenidas por la tenencia de acciones emitidas públicamente y negociables de una empresa residente durante menos de 65.438,02 meses.

3. Línea 4 "Ingresos de organizaciones sin fines de lucro calificadas": Complete los ingresos de organizaciones sin fines de lucro calificadas, excluyendo los ingresos de actividades con fines de lucro.

4. Línea 5 “Otros”: Complete otras políticas tributarias preferenciales para ingresos libres de impuestos formuladas por el Consejo de Estado autorizadas por la ley tributaria.

(2) Deducción de ingresos

1. Línea 7: “Ingresos provenientes de empresas que utilicen integralmente recursos para producir productos que cumplan con las políticas industriales nacionales”: los contribuyentes deberán utilizar el “Impuesto a la Renta de Empresas”. sobre Utilización Integral de Recursos" Los recursos del "Catálogo Preferencial" son las principales materias primas, y los ingresos provenientes de la producción de productos que no están sujetos a restricciones nacionales y cumplen con los estándares nacionales e industriales pertinentes se incluirán en los ingresos totales. a un tipo impositivo reducido del 90%. La política de presentación de informes del banco prevé una deducción del 10% de los ingresos.

2. Línea 8 “Otros”: Complete otras políticas preferenciales de reducción y exención de impuestos formuladas por el Consejo de Estado de conformidad con la autorización de la ley tributaria.

(3) Deducción total.

1. Línea 10 “Gastos de I+D incurridos en el desarrollo de nuevas tecnologías, nuevos productos y nuevos procesos”: complete los gastos de I+D incurridos por los contribuyentes en el desarrollo de nuevas tecnologías, nuevos productos y nuevos procesos. No se incluyen para las ganancias y pérdidas del presente período, a base de deducir 100 según reglamentación, se sumará una deducción adicional del 50% de los gastos de RD.

2. Línea 11 “Salarios pagados para acomodar a empleados discapacitados”: Si el contribuyente proporciona información sobre la colocación de personas discapacitadas, con base en los salarios reales pagados a empleados discapacitados, los salarios pagados a empleados discapacitados. Se deducirá de acuerdo con los salarios pagados a los empleados discapacitados 100 deducción adicional del salario.

3. Línea 12 “Salarios pagados por otro personal ocupado incentivado por el estado”: ​​De acuerdo a la ley tributaria, llenar las políticas preferenciales para salarios pagados por otro personal ocupado autorizados por el Consejo de Estado.

Línea 4.13 “Otros”: Complete otras políticas tributarias preferenciales para súper deducción formuladas por el Consejo de Estado de conformidad con la autorización de la ley tributaria.

(4) Exención de ingresos totales

Línea 1.16 “Cultivo de hortalizas, granos, papas, oleaginosas, frijoles, algodón, cáñamo, azúcar, frutas y frutos secos”: completar la del contribuyente informe Los proyectos obtenidos del cultivo de hortalizas, cereales, patatas, semillas oleaginosas, frijoles, algodón, cáñamo, azúcar, frutas y frutos secos están exentos del impuesto sobre la renta empresarial.

Línea 2.17 “Mejoramiento de nuevas variedades de cultivos”: Complete los ingresos del contribuyente por el mejoramiento de nuevas variedades de cultivos que están exentos del impuesto sobre la renta de las empresas.

Línea 3.18 “Cultivo de materiales medicinales chinos”: complete los ingresos del contribuyente por el cultivo de materiales medicinales chinos que están exentos del impuesto sobre la renta de las sociedades.

Línea 4.19 “Cultivo y plantación de árboles”: declara los ingresos del contribuyente por el cultivo y plantación de árboles que están exentos del impuesto sobre la renta empresarial.

5. Línea 20 “Cría de ganado y aves de corral”: Complete los ingresos del contribuyente provenientes de proyectos de cría de ganado y aves de corral que están exentos del impuesto sobre la renta corporativo.

Línea 6.21 “Recaudación de productos forestales”: Complete los ingresos del contribuyente por la recolección de productos forestales que están exentos del impuesto sobre la renta de las empresas.

7. Línea 22 "Riego, procesamiento primario de productos agrícolas, medicamentos veterinarios, promoción de tecnología agrícola, operación y mantenimiento de maquinaria agrícola y otros proyectos de la industria de servicios agrícolas, forestales, ganaderos y pesqueros": completar el participación del contribuyente en irrigación, procesamiento primario de productos agrícolas, medicamentos veterinarios, ingresos de proyectos agrícolas, forestales, ganaderos y de servicios pesqueros que están exentos del impuesto sobre la renta corporativo, como la promoción de tecnología agrícola y la operación y mantenimiento de maquinaria agrícola.

8. Línea 23 “Pesca Marítima”: Complete los ingresos libres de impuestos que obtiene el contribuyente por practicar la pesca de altura.

9. Línea 24 “Otros”: Complete las políticas tributarias preferenciales para otros ingresos libres de impuestos formuladas por el Consejo de Estado autorizado por la ley tributaria.

10. Línea 26 “Plantación de flores, té y otros cultivos para bebidas y especias”: Complete el ingreso del contribuyente por plantación de flores, té y otros cultivos para bebidas y especias, el cual está sujeto al 50%. reducción del impuesto sobre la renta de las sociedades.

11. Línea 27 “Acuicultura marina y acuicultura continental”: Complete los ingresos de los contribuyentes dedicados a la acuicultura marina y a la acuicultura continental que estén sujetos a una reducción del 50% en el impuesto sobre la renta de las sociedades.

12. Línea 28 "Otros": Complete otras políticas tributarias preferenciales para la reducción del impuesto a la renta formuladas por el Consejo de Estado autorizadas por la ley tributaria.

13. Línea 29 “Ingresos por inversión y operación de proyectos de infraestructura pública apoyados por el Estado”: ​​Complete los ingresos empresariales del contribuyente provenientes de puertos, aeropuertos, ferrocarriles, carreteras, ciudades estipulados en el “Catálogo de Empresas”. Preferencias en el Impuesto sobre la Renta para Proyectos de Infraestructura Pública" Ingresos provenientes de inversiones y operación de proyectos de transporte público, energía eléctrica y conservación de agua. Excluye ingresos por operaciones de contratación de proyectos, construcción contratada y autoconstrucción y uso propio.

14 Línea 30 “Ingresos provenientes de proyectos calificados de protección ambiental, ahorro de energía y ahorro de agua”: llenar la declaración del contribuyente para el tratamiento público de aguas residuales, tratamiento público de basuras, desarrollo y aprovechamiento integral de biogás, ahorro de energía y reducción de emisiones transformación tecnológica, agua de mar Minimizar los ingresos obtenidos de otros proyectos.

Línea 15.31 "Ingresos elegibles por transferencia de tecnología": complete los ingresos por transferencia de tecnología de las empresas residentes (la porción de los ingresos por transferencia de tecnología que no exceda los 5 millones de yuanes está exenta del impuesto sobre la renta corporativo; la porción que exceda los 5 millones de yuanes se grava a la mitad del tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades).

16. Línea 32 “Otros”: Complete otras políticas tributarias preferenciales autorizadas por la ley tributaria del Consejo de Estado.

(5) Monto total de reducciones y exenciones tributarias

1 Línea 34 “Pequeñas empresas de baja rentabilidad que cumplan con las condiciones prescritas”: El contribuyente declarante se dedica a industrias que lo son. no está restringido ni prohibido por el estado y cumple con las condiciones prescritas. El monto del impuesto sobre la renta corporativo que se aplica a las empresas pequeñas y de bajos beneficios se reduce a una tasa impositiva preferencial.

2. Línea 35, "Empresas de alta tecnología que necesitan apoyo nacional clave": los contribuyentes que declaren que participan en empresas de alta tecnología que necesitan apoyo nacional clave y poseen derechos de propiedad intelectual independientes básicos. disfrutar de reducciones y exenciones del impuesto sobre la renta empresarial.

3. Línea 36: “La porción del impuesto sobre la renta corporativa pagadera por empresas en áreas étnicas autónomas que pertenece a la participación local”: Previa aprobación del gobierno popular de la provincia, región autónoma o municipio. directamente bajo el Gobierno Central donde se encuentra el área étnica autónoma, el contribuyente El impuesto sobre la renta corporativo pagado por empresas en áreas étnicas autónomas que están exentas o exentas es el impuesto sobre la renta corporativo compartido por los gobiernos locales.

4. Línea 37 “Preferencias Fiscales Transitorias”: El contribuyente declarante cumple con las normas del Consejo de Estado y disfruta de las políticas fiscales preferenciales transitorias con la aprobación del Consejo de Estado.

5. Línea 38 “Otros”: Complete otras políticas tributarias preferenciales autorizadas por la ley tributaria que formulará el Consejo de Estado.

(6) Línea 39 "Renta imponible deducida por empresas de capital riesgo":

Las empresas de capital riesgo invierten en pequeñas y medianas empresas de alta tecnología que no cotizan en bolsa en forma de inversión de capital durante más de 2 años, el 70% del monto de la inversión se puede deducir de los ingresos imponibles de la empresa de capital de riesgo en el año en que se mantiene el capital durante dos años, si la deducción es insuficiente en el año en curso, se puede llevar a cabo; adelante a los años fiscales siguientes.

(7) Total crédito al impuesto sobre la renta

Líneas 1.41-43, los contribuyentes compran y efectivamente utilizan el “Catálogo Preferencial del Impuesto sobre la Renta Empresarial de Equipo Especial de Protección Ambiental”, “Especial de Ahorro de Energía y Agua Empresa de equipos Para equipos especiales, como equipos de protección ambiental, equipos de ahorro de energía y agua, y equipos especiales para la seguridad de la producción especificados en el Catálogo de Preferencias del Impuesto sobre la Renta y el Catálogo de Preferencias del Impuesto sobre la Renta de Empresas para Equipos Especiales para la Seguridad de la Producción, una El importe de la inversión del 10% se pagará con cargo al impuesto de empresa pagadero durante el año. Si el crédito es insuficiente en el año en curso, podrá trasladarse a los cinco años fiscales siguientes.

2. Línea 44 “Otros”: Complete otras políticas tributarias preferenciales autorizadas por la ley tributaria que formulará el Consejo de Estado.

(8) Se adjunta información de exención de impuestos.

1. El elemento "Número de empleados de la empresa" en la línea 45 se utiliza para completar el número promedio anual de empleados del contribuyente. Se calcula con base en el número promedio de empleados anuales del contribuyente. contribuyente al principio y al final del año y se utiliza para determinar si está sujeto a regulaciones fiscales para las pequeñas empresas de baja rentabilidad.

2. En el rubro "Activos Totales" de la línea 46, se deben reportar los activos totales promedio anuales del contribuyente, y el cálculo debe basarse en los activos totales promedio del contribuyente al inicio y al final del año. para determinar si se trata de una microempresa de pequeña escala según las normas fiscales.

3. El rubro "Industria (Otras Empresas de Empresas Industriales)" en la línea 47 se utiliza para completar la industria a la que pertenece el contribuyente y se utiliza para determinar si se trata de una pequeña empresa de baja rentabilidad. regulado por los impuestos.

Cuatro. Relaciones dentro y entre tablas

(1) Relaciones entre tablas

1 Fila 1 = fila 2 3 4 5.

2,6 líneas = 7 líneas 8 líneas.

3. Línea 9 = Línea 10 11 12 13.

4,14 líneas = 15 25 29 30 31 32 líneas.

5. Fila 15 = número total de filas 16 a 24.

6. Línea 25 = Línea 26 27 28.

7. Línea 33 = Línea 34 35 36 37 38.

8. Línea 40 = Línea 465438 0 42 43 44.

(2) Relación entre tablas

Fila 1.1 = 15 filas en el Apéndice 3, columna 4 = 17 filas en la tabla principal

Fila 2.6 = 16 filas; , Columna 4 del Anexo 3 = Fila 18 de la tabla principal

3. Fila 9 = Fila 39, Columna 4 del Anexo 3 = Fila 20 de la tabla principal; 4.14 = fila 17 del Anexo 3, columna 4 = fila 19 de la tabla principal

Fila 5.39 = Fila 18, columna 4 del Anexo 3

6; de la tabla principal;

7. Fila 40 =Fila 29 de la tabla principal.