¿Se puede deducir el impuesto soportado en el reembolso de gastos de viaje?
Algunos gastos de viaje se pueden deducir del impuesto soportado, mientras que otros no.
Según la normativa, además de las facturas especiales del IVA y las facturas electrónicas ordinarias, se permite temporalmente la emisión de billetes electrónicos de transporte aéreo, como itinerarios de viaje, billetes de tren, billetes de carretera y vías fluviales que indiquen la información de identidad del pasajero. utilizados como vales de deducción del impuesto soportado.
Algunos billetes no imprimen la información de identidad del pasajero, como facturas de taxi, facturas de cuota de pasajeros, etc. Según la política, estos boletos que no indiquen la información de identidad del pasajero no serán deducidos del IVA por el momento.
Cuando los contribuyentes con IVA general compran servicios de transporte nacional de pasajeros, se pueden utilizar los siguientes comprobantes de deducción del impuesto soportado: facturas especiales con IVA, facturas electrónicas con IVA general, billetes electrónicos de transporte aéreo con información de identidad del pasajero, itinerarios de viaje, billetes de tren. , y otros billetes por carreteras, vías navegables, etc.
Si un contribuyente compra servicios de transporte nacional de pasajeros sin obtener una factura especial del impuesto al valor agregado (si corresponde, el monto del impuesto soportado debe determinarse con base en el monto del impuesto indicado en la factura), el monto del impuesto soportado se determinará temporalmente de acuerdo con las siguientes regulaciones:
(1) Si obtiene una factura electrónica del impuesto general al valor agregado, el monto del impuesto indicado en la factura será el monto del impuesto indicado en la factura;
(2) Si obtiene un billete electrónico de transporte aéreo "Itinerario de viaje" con información de identidad del pasajero, el importe del impuesto se acreditará a Deducción del impuesto soportado [fórmula de cálculo: impuesto soportado por pasajero aéreo = (tarifa + recargo por combustible) ÷ (1 + 9%) × 9%];
(3) Obtener información ferroviaria con información de identidad del pasajero Para los billetes de pasajeros, se debe deducir el impuesto soportado [fórmula de cálculo: impuesto soportado para transporte de pasajeros por ferrocarril = importe nominal ÷ (1+9%) × 9%]
(4) Obtener certificados de transporte por carretera, por carretera y de pasajeros con información de identidad del pasajero. Para otros billetes de pasajeros, como los de vías navegables, la entrada se deducirá el impuesto [fórmula de cálculo: impuesto soportado por otros transportes de pasajeros por carretera, vía navegable, etc. = importe nominal ÷ (1+3%) × 3%].
¿Cuál es el asiento en el diario para la deducción del IVA en gastos de viaje?
Partidas para la deducción del IVA en gastos de viaje:
Débito: Gastos de gestión - gastos de viaje
Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto soportado)
Crédito: Efectivo
Gastos de viaje se refieren a gastos de transporte, gastos de alojamiento, gastos oficiales diversos y otros gastos incurridos durante viajes de negocios. Los gastos de viaje son una importante partida de gasto recurrente para las instituciones administrativas y las empresas.
1. Contenido de la contabilidad de gastos de viaje: Gastos por viajes de negocios, incluidos billetes de avión, gastos de alojamiento, subvenciones para alimentación y compra de coches, barcos, trenes, aviones, etc.
2. En circunstancias normales, si la empresa subsidia los gastos de comidas de viajes de negocios, ya no reembolsará los gastos de comidas en el extranjero, o si reembolsa los gastos de comidas de viajes de negocios, ya no reembolsará los gastos de comidas de viajes de negocios.
3. En cuanto a que los vales de comida en el extranjero no estén incluidos en los gastos de viaje, no existe ningún documento al respecto en la legislación fiscal.
Los gastos de viaje incluyen: transporte interurbano, alojamiento, subsidios de alimentación, gastos públicos y varios, etc. El comprobante de gastos de viaje incluye: nombre, ubicación, hora, tarea, comprobante de pago, etc.