Red de conocimientos sobre prescripción popular - Conocimiento de las drogas - ¿Cómo rellenar el estado de flujo de caja?

¿Cómo rellenar el estado de flujo de caja?

El llenado de las dos partidas principales del estado de flujo de efectivo:

Después de la promulgación e implementación de las nuevas normas contables, el método de llenado de las partidas del estado de flujo de efectivo ha cambiado. cambiado, especialmente "ventas de bienes". Los métodos de llenado de las dos partidas principales, "efectivo recibido por la prestación de servicios" y "efectivo pagado por la compra de bienes y la prestación de servicios", son muy diferentes. Los dos elementos "efectivo recibido por la venta de bienes y prestación de servicios" y "efectivo pagado por la compra de bienes y prestación de servicios" están llenos de grandes diferencias. Este artículo es un análisis preliminar de estos dos elementos.

Básico La fórmula es: Monto de este proyecto = ingreso operativo + impuesto sobre las ventas + (saldo inicial de cuentas por cobrar - saldo final de cuentas por cobrar) + (saldo inicial de notas por cobrar - saldo final de cuentas por cobrar) + (saldo final de cuentas por cobrar) - Saldo inicial de cuentas por cobrar) - Monto de ajuste por provisión de insolvencias - Monto de ajuste por transferencia de letras - Monto de ajuste por otras partidas especiales

(1) Complete los ingresos operativos de acuerdo con la nueva contabilidad. Según las normas para las empresas, los ingresos operativos son la primera partida del estado de resultados, pero algunos ingresos operativos no formarán flujo de efectivo: usar el inventario para pagar los salarios de los empleados, usar el inventario para invertir externamente, usar el inventario para reestructurar la deuda e intercambiar activos no monetarios, etc., nuevo Según las normas contables, los principales ingresos operativos se reconocen

La inversión extranjera en materiales, la reestructuración de deuda y el intercambio de activos no monetarios con materiales deben reconocerse como otros ingresos comerciales según las nuevas normas contables. Deducción.

(2) Impuesto repercutido Este rubro debe completarse de acuerdo con la cuenta detallada del impuesto al valor agregado a pagar

La diferencia entre el monto del crédito y el monto del débito. se basa en las nuevas normas contables. Bajo el tratamiento: el uso de los bienes de la fábrica para proyectos, el uso de los bienes de la fábrica para pagar los salarios de los empleados, el uso de los bienes y materiales de la fábrica para inversión externa, el intercambio de activos no monetarios, la reestructuración de la deuda, etc. no generará flujo de efectivo ni formará cuentas por cobrar. El impuesto repercutido generado por la cuenta por cobrar se deducirá del impuesto repercutido.

(3) El saldo inicial de las cuentas por cobrar menos el saldo final.

(4) Notas por cobrar saldo inicial menos saldo final

Estas dos partidas se basan en las partidas de cuentas por cobrar y notas por cobrar en el balance general. Si la diferencia entre el saldo inicial y el saldo final es mayor que el saldo final, eventualmente se generará el flujo de caja. De acuerdo con las nuevas normas contables, se deben realizar los ajustes correspondientes al saldo final por el monto reducido por la reestructuración de la deuda y el monto. se reduce por la transferencia de cuentas por cobrar a cambio de activos no monetarios Gastos por intereses y pérdidas derivadas de la transferencia de cuentas por cobrar (con recurso)

(5) Se reduce el saldo final de las cuentas por cobrar por adelantado. por el saldo de apertura.

Este proyecto se basa en. Se completan el saldo de cierre y el saldo de apertura de las partidas del balance. Según las nuevas normas contables, las cuentas de anticipos impagos aprobadas para su cancelación quedan sin efecto. -ingresos operativos y no generarán ingresos operativos, por lo que se debe recuperar el flujo de caja correcto

(6) Monto del ajuste de provisión para insolvencias

Este ítem se completa en función del crédito. monto de la cuenta detallada de provisión para deudas incobrables para el período actual En las nuevas normas contables, debido a que todas las cuentas por cobrar se pueden hacer provisiones para deudas incobrables, por lo que las cuentas por cobrar de intereses, dividendos por cobrar y cuentas pagadas por adelantado no deben convertirse en provisiones para deudas incobrables. , solo se incluyen las cuentas por cobrar y los documentos por cobrar para los cuales se realizan provisiones por insolvencia.

(7) Importe del ajuste de descuento de letras

En realidad, las letras comerciales transferidas son principalmente no. - letras de aceptación bancaria que devengan intereses, que no se descuentan a los bancos sino que se transfieren a otras empresas, por lo que generalmente no se descuentan intereses. Sin embargo, también se deducen de este rubro las letras descontadas utilizadas para pagar cuentas por pagar y comprar bienes.

(8) Ajustes por otros artículos especiales.

Los negocios especiales como la emisión de bienes, la recompra posventa, el arrendamiento posventa, las ventas a plazos y las donaciones externas que afectan los impuestos sobre las ventas y los negocios también son negocios especiales y deben ajustarse de acuerdo con circunstancias específicas. .

La fórmula básica es: Monto de este proyecto = costo operativo + impuesto soportado + (saldo inicial de cuentas por pagar - saldo final de cuentas por pagar) + (saldo inicial de efectos por pagar - saldo final de efectos por pagar) + (cuenta prepago Saldo final de cuentas prepago - Saldo final de cuentas prepago) + Saldo final de (inventario) - Saldo inicial de inventario) - Partidas de ajuste de remuneración de empleados + Partidas de ajuste de provisiones para insolvencias - Partidas de ajuste de otros asuntos especiales

(1) Costos operativos.

Esta partida se completa como una partida del estado de resultados y es la suma de los costos operativos del negocio y otros costos del negocio.

En las nuevas normas contables deben excluirse por separado los principales costos comerciales y otros costos comerciales que surgen de la inversión externa con productos propios, el uso de productos propios para proyectos de ingeniería, la inversión externa con materiales propios, la reestructuración de deuda, los intercambios no monetarios, etc. , incluido en las salidas de efectivo provocadas por actividades de inversión.

(2) Impuesto soportado.

Este rubro se completa con base en el análisis del débito de la cuenta detallada del impuesto al valor agregado por pagar. El prestatario debe deducir las devoluciones de impuestos a las exportaciones y las transferencias de impuestos soportados. No deben incluirse los impuestos soportados derivados de la reestructuración de la deuda y los intercambios no monetarios.

(3) El saldo inicial de las cuentas por pagar menos el saldo final de las cuentas por pagar.

(4) El saldo inicial de los efectos por pagar menos el saldo final de los efectos por pagar.

Estas dos partidas se calculan en base a los saldos de apertura y cierre del balance. Las cuentas por pagar y los documentos por pagar que no puedan pagarse dentro del período aprobado para su transferencia a ingresos no operativos deben volver a agregarse. Las reducciones en las cuentas por pagar y los documentos por pagar a través de la reestructuración de la deuda también deberían agregarse nuevamente porque no hay reducción en el flujo de caja.

(5) El saldo final de las cuentas prepago menos el saldo inicial de las cuentas prepago.

Esta partida se calcula en base a los saldos de apertura y cierre del balance. Se deben volver a sumar las provisiones para insolvencias acumuladas en el período actual. Si los pagos anticipados incluyen pagos anticipados por trabajo, deben excluirse.

(6) Saldo de inventario final menos saldo de inventario inicial.

Esta partida se cumplimenta en función del saldo de cierre y apertura del balance. Debido a la complejidad del negocio del inventario, hay relativamente muchos elementos que deben ajustarse al completar el estado de flujo de efectivo. Al realizar el ajuste, debe prestar atención a lo siguiente:

1. La reserva acumulada en el período actual debe agregarse nuevamente.

2. Los activos y pasivos del negocio de agencia deberán compensarse entre sí.

3. Se deben reponer los inventarios que estén deficitarios, dañados o que tengan pérdidas anormales en el período actual.

4. Los inventarios adquiridos mediante reestructuración de deuda e intercambios no monetarios deben restarse al calcular las salidas de efectivo porque no generan salidas de efectivo.

5. Los excedentes del período actual y los materiales de ingeniería transferidos al inventario aumentado también deben excluirse del cálculo.

(7) Proyecto de ajuste salarial de los empleados.

La compensación de los empleados en las cuentas detalladas de costos de producción de fin de período, productos semiacabados de fabricación propia y bienes de inventario deben enumerarse por separado en el estado de flujo de efectivo. Incluso si se ha pagado en efectivo, se deben enumerar por separado. deben deducirse de los artículos del inventario. Este proyecto puede asignar una remuneración en función de la proporción del costo de los bienes vendidos y el costo de los bienes no vendidos.

(8) Partidas de ajuste de provisiones para insolvencias.

Según las nuevas normas contables, también se deben realizar provisiones para insolvencias para pagos anticipados, por lo que conviene volver a añadirlas.

(9) Otras partidas de ajuste especial. Por ejemplo, inventario recibido para construcción, etc.

Información ampliada

(1) Análisis global: Analiza el flujo de caja neto de la empresa para proporcionar una base para las decisiones de gestión empresarial.

(2) Análisis estructural: incluido el análisis de la proporción del flujo de efectivo generado por las actividades operativas, el flujo de efectivo generado por las actividades de inversión y el flujo de efectivo generado por las actividades de financiación con respecto al aumento neto del efectivo y equivalentes de efectivo. así como su respectiva estructura. A través del análisis estructural se puede analizar la capacidad de una empresa para generar flujo de caja.

(3) Análisis de ratios financieros: utilice indicadores de ratios financieros para el análisis.

①Análisis de ratios actuales.

Ratio de deuda de efectivo a vencimiento = flujo de efectivo neto de actividades operativas ÷ deuda vencida en el período actual

Ratio de pasivo de flujo de efectivo = flujo de efectivo neto de actividades operativas ÷ pasivos corrientes

Razón de efectivo a deuda total = flujo de efectivo neto de las actividades operativas ÷ deuda total

(2) Obtener un análisis de la capacidad de efectivo.

Ratio de efectivo por ventas = flujo de efectivo neto de actividades operativas ÷ ventas

Flujo de efectivo operativo neto por acción = flujo de efectivo neto de actividades operativas ÷ número de acciones ordinarias

Tasa de recuperación de efectivo de todos los activos = flujo de efectivo neto de las actividades operativas ÷ activos totales

③Análisis de elasticidad financiera.

Relación efectivo/inversión = flujo de efectivo neto promedio de las actividades operativas en los últimos cinco años/suma del promedio de gastos de capital, inventarios, adiciones y dividendos en efectivo en los últimos cinco años

Efectivo Múltiplo de garantía de dividendos = por Flujo de caja neto de actividades operativas ÷ dividendos en efectivo por acción

④ Análisis de la calidad de las ganancias.

Indicadores operativos = flujo de caja neto de actividades operativas ÷ efectivo de actividades operativas

Efectivo de actividades operativas = beneficio neto - ingresos no operativos + gastos no monetarios

(4) Análisis específico del proyecto.

El análisis de elementos del estado de flujo de efectivo consiste en analizar elementos que afectan el flujo de efectivo de la empresa y elementos que cambian significativamente. Los elementos principales incluyen: efectivo recibido por la venta de bienes y prestación de servicios, flujo de efectivo neto de actividades operativas, flujo de efectivo neto de actividades de inversión, flujo de efectivo neto de actividades financieras y otros elementos

Enciclopedia Baidu - Flujo de efectivo Análisis de estados de cuenta

Enciclopedia Baidu - Estado de flujo de efectivo (5) Análisis de elementos específicos.