Elementos de cálculo de impuestos simples
¿Cuáles son algunos elementos sencillos de cálculo de impuestos?
Artículos con una tasa impositiva de 2
El "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre Cuestiones de Gestión de las Políticas de Recaudación Simple del Impuesto al Valor Agregado" (Estado [2009] No. 90) estipula que las ventas de los pequeños contribuyentes de sus activos fijos usados y bienes de segunda mano, el volumen de ventas y el impuesto a pagar deben determinarse de acuerdo con la siguiente fórmula. Volumen de ventas = volumen de ventas incluyendo impuestos ÷ (1 3), impuestos a pagar = volumen de ventas × 2.
Para proyectos con una tasa de impuesto de 4, el impuesto se reducirá a la mitad.
1. Activos fijos tras su transformación
"Aviso del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Tributación de la República Popular China sobre la política de aplicación de tipos bajos de IVA y métodos sencillos para recaudar el IVA sobre algunos bienes" (Finanzas e Impuestos [2009] No. 9) Reglamento: Desde junio 65438 hasta el 1 de octubre de 2009, se aplicarán los contribuyentes generales que vendan activos fijos para su propio uso y no puedan deducir el impuesto soportado. Impuesto sobre el valor añadido a un tipo reducido del 4% según el método simplificado.
En segundo lugar, la venta de bienes de segunda mano
Cai Shui [2009] No. 9 y Guo Shui Han [2009] No. 90 estipulan que para los contribuyentes generales vender artículos de segunda mano artículos de mano, se aplican métodos simplificados. El impuesto al valor agregado de 4 se reduce a la mitad. Los bienes de segunda mano se refieren a bienes con valor de uso parcial que entran en circulación secundaria (incluidos automóviles, motocicletas y yates de segunda mano), pero no incluyen artículos de uso personal.
3. Activos fijos ante el piloto
“Aviso del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Tributación sobre Diversas Políticas Tributarias para el Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por el Valor Agregado Tax in the Transportation Industry and Some Modern Service Industries" (Finanzas e Impuestos [2011] No. 133) estipula que los contribuyentes generales en áreas piloto venden para uso personal 2011 65438 2 365438. Los activos fijos usados se refieren a activos fijos que han sido depreciados por el contribuyente de acuerdo con el sistema de contabilidad financiera.
Cuatro. Activos fijos antes de la expansión
El "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre varias cuestiones relativas a la implementación a nivel nacional de la reforma de transformación del impuesto al valor agregado" (Caishui [2008 ] No. 170), junio 35438 febrero de 2008 Los contribuyentes que no estén incluidos en el alcance ampliado del piloto antes del 31 de junio de 2008 venderán activos fijos de autocompra o fabricación propia antes del 31 de febrero de 2008. A los contribuyentes que fueron incluidos en el programa piloto para ampliar el alcance del pago antes del 5438 de junio de 2008, el 365438 de febrero de 2008 se les aplicará el impuesto al valor agregado a una tasa reducida de 4 sobre los activos fijos comprados o fabricados antes del programa piloto. Los activos fijos usados se refieren a activos fijos que los contribuyentes ya han acumulado depreciación de acuerdo con el sistema de contabilidad financiera.
Artículos con una tasa impositiva de 3
1. Pequeños contribuyentes
Si se trata de las regulaciones del IVA originales antes de la reforma del impuesto empresarial al IVA. o después de la reforma del impuesto empresarial al IVA. Se ha convertido en un hecho indiscutible que los pequeños contribuyentes pagarán impuestos según el método simplificado de 3, excepto por la venta de sus activos fijos usados y artículos de segunda mano. Sin embargo, las nuevas regulaciones y la antigua ley del impuesto a la renta personal tienen estándares de clasificación diferentes para los pequeños contribuyentes.
El artículo 28 de las "Reglas de Implementación del Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado" estipula que las normas de clasificación para los pequeños contribuyentes deben cumplir las siguientes condiciones.
En primer lugar, los contribuyentes que se dediquen a la producción de bienes o a la prestación de servicios gravados, así como aquellos que se dediquen principalmente a la producción de bienes o a la prestación de servicios gravados y concurrentemente se dediquen a la venta al por mayor. o venta al por menor de bienes, con ventas anuales sujetas a impuestos de menos de 500.000 yuanes;
El segundo son otros contribuyentes con ventas anuales sujetas a impuestos de menos de 800.000 yuanes. Sin embargo, otras personas cuyas ventas anuales sujetas a impuestos exceden los estándares para los pequeños contribuyentes pagan impuestos como unidades no empresariales y las empresas con actividades imponibles poco frecuentes pueden optar por pagar impuestos como pequeños contribuyentes;
Sin embargo, el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre Asuntos Relevantes a las Calificaciones de los Contribuyentes Generales en el Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado en Ocho Provincias y Municipios" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos Nº 38, 2012) estipula que la "Reforma del Impuesto sobre las Empresas" se incluirá en la "Reforma del Impuesto sobre las Empresas", además de la industria del transporte y algunas industrias de servicios modernas dentro del alcance del "aumento" , excepto los contribuyentes piloto que hayan obtenido calificaciones de contribuyente general y tengan servicios sujetos a impuestos antes de la implementación del piloto, si las ventas anuales no exceden los 5 millones de yuanes, serán tratados como pequeños contribuyentes simplificados.
Sin embargo, las unidades no empresariales, las empresas, los hogares industriales y comerciales individuales y otras personas que no prestan regularmente servicios sujetos a impuestos, aún pueden optar por pagar impuestos como pequeños contribuyentes incluso si sus ventas anuales superan los 5 millones de yuanes.
II. Empresas de Animación
“Aviso complementario del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre varias políticas tributarias para el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial con el impuesto al valor agregado en la industria del transporte y algunas industrias de servicios modernas" (Caishui [2065 438 02] No. 53) estipula que los contribuyentes generales reconocidos como contribuyentes piloto para las empresas de animación deben proporcionar redacción de guiones de animación, diseño de imágenes, diseño de fondos, diseño de animación, división de video, producción de animación, filmación, dibujo lineal, coloración, síntesis de pantalla, doblaje, banda sonora, síntesis de efectos de sonido, edición, producción de subtítulos, compresión y transcodificación (adaptación para formatos de animación en línea y animación móvil) servicios para desarrollo de productos de animación, así como la transferencia de derechos de autor de animación nacionales (incluidas marcas de animación, licencias y sublicencias de imágenes o contenidos). Desde la fecha de implementación del piloto hasta el 31 de diciembre de 2012, puede optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para calcular y pagar el IVA, pero una vez elegido, el método de cálculo de impuestos no se puede cambiar durante este período.
En tercer lugar, negocios de arrendamiento
Caishui [2065 438 02] No. 53 estipula que los contribuyentes generales entre los contribuyentes piloto deberán haber comprado o hecho por sí mismos bienes personales tangibles como objeto. Para los servicios de arrendamiento operativo prestados, puede optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para calcular y pagar el impuesto al valor agregado durante el período piloto.
Cuarto, flujo * * * público
"El Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos han lanzado un programa piloto para reemplazar el impuesto a las empresas por el impuesto al valor. impuesto adicional en la industria del transporte de Shanghai y algunas industrias de servicios modernos El "Aviso" (Caishui [2011] No. 11) estipula que los servicios de transporte público (incluidos ferries de pasajeros, transporte de pasajeros en autobús, etc.) proporcionados por los contribuyentes generales en el piloto, <. /p>
5. Transporte de pasajeros de larga distancia, autobuses lanzadera, metro, servicios de tren ligero urbano
El "Aviso complementario del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Impuestos sobre determinadas políticas fiscales relativas a the Scope of Taxable Services in the Transportation Industry and Some Modern Service Industries" (Caishui [2012] No. 86) estipula que entre los contribuyentes piloto, los contribuyentes generales pueden optar por calcular y pagar el IVA de acuerdo con el método de cálculo simplificado del impuesto, pero una vez elegido , no se puede cambiar dentro de los 36 meses
Verbo intransitivo servicios de transporte internacional
Finanzas y tributación[ Documento No. 2065 438 02] 53 estipula que para los servicios de transporte internacional prestados por entidades o personas físicas de países y regiones que no han alcanzado acuerdos bilaterales de exención de impuestos sobre el transporte con el gobierno chino, si cumplen con las regulaciones pertinentes, el agente de retención pagará temporalmente una tasa impositiva de 3 durante el período piloto Retención y pago del impuesto al valor agregado
7. Negocios de productos biológicos
“Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado sobre las Ventas de Productos Biológicos por Empresas Comerciales Farmacéuticas” (Anuncio de (Administración Estatal de Impuestos) No. 2012) estipula que las empresas farmacéuticas que son contribuyentes generales del impuesto al valor agregado pueden elegir el método simplificado para calcular y pagar el IVA en función del volumen de ventas de productos biológicos y la tasa de recaudación de 3.
Las empresas operativas farmacéuticas se refieren a aquellas que obtienen (La "Licencia comercial farmacéutica" emitida por el Departamento de Administración y Supervisión de Alimentos y Medicamentos permite a las empresas farmacéuticas mayoristas y minoristas farmacéuticas que se dedican al negocio de productos biológicos vender productos biológicos y elige el método simple para calcular y pagar el IVA, el método de cálculo del impuesto no se puede cambiar dentro de los 36 meses.